Гражданский кодекс часть 1

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае: ФИО1, главный контролер-ревизор по доверенности от 19.12.2007 № 30

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае

на решение от 28 ноября 2007 года

по делу № А73-9339/2007-11АП

Арбитражного суда Хабаровского края

Дело рассматривал судья Бруев Д.В.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ДальИнтерТрейд»

об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 23.08.2007 № 08-07/183

Общество с ограниченной ответственностью «ДальИнтерТрейд» (далее – общество, ООО «ДальИнтерТрейд») обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее – административный орган, ТУ ФС финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае) от 23.08.2007 № 08-07/183 о назначении обществу административного наказания по части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Решением суда первой инстанции от 28.11.2007 требования заявителя удовлетворены.

Не согласившись с решением суда, административный орган обратился с апелляционной жалобой на предмет его отмены, ссылаясь на нарушение судом норм материального и процессуального права, а также на несоответствие выводов суда обстоятельствам дела.

Представитель ТУ ФС финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае в судебном заседании поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе.

В судебное заседание представитель ООО «ДальИнтерТрейд» не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещено надлежащим образом.

Заслушав представителя административного органа, исследовав материалы дела, суд не нашел оснований для отмены судебного акта и удовлетворения жалобы.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Согласно пункту 3.15 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И), в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением случаев изменения наименования банка паспорта сделки, при реорганизации банка паспорта сделки только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк паспорта сделки, в частности, следующие документы: два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор).

Пунктом 3.151 Инструкции № 117-И, введенным с 01.11.2006 указанием Центрального Банка Российской Федерации от 08.08.2006 № 1713-У, установлено, что резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок является составом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, ООО «ДальИнтерТрейд» заключен экспортный контракт с Суйфеньхэским торгово-экономическим ООО «Мао Линь» (КНР) № HLSF-406-2006 от 30.01.2006 на поставку лесоматериалов на условиях DAF Гродеково на сумму 6 000 000 долларов США.

В рамках заключенного контракта ООО «ДальИнтерТрейд» открыт паспорт сделки в ЗАО АКБ «Региобанк» г. Хабаровск № 06020001/0539/0000/1/0. Согласно условиям контракта № HLSF-406-2006 от 30.01.2006 перечисление средств на расчетный счет продавца должно быть произведено покупателем в течение 180 дней с момента отгрузки товара. Дата завершения обязательств по контракту установлена 30.07.2007.

Хабаровской таможней при проведении таможенного контроля проведена проверка соблюдения предпринимателем требований валютного законодательства при осуществлении операций, связанных с перемещением товаров по контракту.

По результатам проверки составлен акт специальной таможенной ревизии от 09.08.2007 № 10703000/090807/00041, которым установлено, что ООО «ДальИнтерТрейд» нарушило установленные единые правила оформления паспорта сделки.

Хабаровской таможней установлено, что ООО «ДальИнтерТрейд» к контракту № HLSF-406-2006 от 30.01.2006 представило дополнение от 15.05.2007 б/н, согласно которому перечисление средств на расчетный счет продавца должно быть произведено покупателем в течение 650 дней с момента отгрузки товара, дата поставки установлена датой оформления грузовой таможенной декларации.

Указанные изменения в паспорте сделки не отражены. По данному факту Хабаровской таможней составлен протокол об административном правонарушении от 09.08.2007 № 10703000-224/2007. Материалы административного производства по подведомственности направлены в ТУ ФС финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае, на основании которых вынесено постановление от 23.08.2007 № 08-07/183 о признании ООО «ДальИнтерТрейд» виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении ему административного наказания в виде наложения штрафа в размере 40 000 рублей.

Факт совершения административного правонарушения признан установленным. Вместе с тем, оценив конкретные обстоятельства совершения данного правонарушения, как то разъяснено в пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», с учетом характера и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, степени вины правонарушителя, отсутствия существенной угрозы охраняемым общественным правоотношениям, суд признал совершенное обществом административное правонарушение малозначительным, применив положения статьи 2.9 КоАП РФ.

Указанные выводы суда основаны на правильном применении норм материального права.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьей 2.9 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления.

Как правильно указал суд первой инстанции, совершенное обществом правонарушение не содержит существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило вреда интересам граждан, общества и государства, так как дополнение от 15.05.2007 б/н к контракту № HLSF-406-2006 от 30.01.2006 расторгнуто сторонами дополнением от 16.05.2007 б/н.

Доводы административного органа о том, что все составы административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, являются по своим признакам формальными, то есть считаются законченными правонарушениями независимо от наступления вредных последствий, отклоняются, поскольку состав не имеет значения при оценке правонарушения в качестве малозначительного.

Таким образом, установив в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности малозначительность правонарушения, суд первой инстанции обоснованно принял решение о признании незаконным данного постановления и его отмене, в связи с чем у суда апелляционной инстанции отсутствуют основания для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения жалобы.

Руководствуясь статьями 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Хабаровского края от 28.11.2007 года по делу № А73-9339/2007-11АП оставить без изменения, апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, в двухмесячный срок.

Председательствующий А.И.Михайлова

Судьи Б.В.Захаревич

Т.Д.Пескова