Гражданский кодекс часть 1

от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу: ФИО1, представителя по доверенности от 17.05.2018 № 19;

от Общества с ограниченной ответственностью «ЛАРС-КМС»: ФИО2, представителя по доверенности от 07.11.2017;

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью «ЛАРС-КМС»

на решение от 27.07.2018

по делу № А73-7003/2018

Арбитражного суда Хабаровского края,

принятое судьей Шестак Ж.Г.

по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу

к Обществу с ограниченной ответственностью «ЛАРС-КМС»

о привлечении к административной ответственности

УСТАНОВИЛ:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее – управление, административный орган) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «ЛАРС-КМС» (ОГРН <***>, ИНН <***>; далее – общество, ООО «ЛАРС-КМС») к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 27.07.2018 общество привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ с наложением штрафа в размере 130 000 рублей с конфискацией изъятой продукции.

Не согласившись с принятым судебным актом, обществом подана в суд апелляционной инстанции жалоба, в которой заявитель указывает на его незаконность.

В судебном заседании второй инстанции представитель общества просила обжалуемое судебное решение отменить и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении требования управления в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

По мнению заявителя, общество располагало всеми сопроводительными документами, соответствующими данным системе ЕГАИС, на алкогольную продукцию на момент совершения закупки, а последующее внесение изменений объемов поставки не может ставиться в ему вину.

Представитель управления с приведенными в апелляционной жалобе доводами не согласилась, сославшись на представленные в материалы дела скриншоты о вхождение в личный кабинет общества, опровергающие позицию заявителя жалобы.

Изучив материалы настоящего дела, обсудив обоснованность доводов жалобы общества и отзыва управления, выслушав пояснения участников спора, арбитражный апелляционный суд приходит к следующему.

Как видно из материалов дела, управлением в ходе проверочных мероприятий в отношении ООО «ЛАРС-КМС» по месту осуществления деятельности по адресу: <...>, литер 206, установлен факт оборота (закупки, хранения, поставки) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива, пивные напитки) без сопроводительных документов, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность ее производства и оборота, в том числе изготовленными путем их дублирования (товарно-транспортных накладных, справок к товарно-транспортным накладным с разделами «А» и «Б», сертификатов соответствия, деклараций о соответствии).

Данные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении общества 27.04.2018 протокола об административном правонарушении № у7-ап34/07, и обращения в арбитражный суд с заявлением о привлечении ООО «ЛАРС-КМС» к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Рассмотрев настоящее дело, арбитражный суд пришел к выводу о доказанности административным органом в действиях общества состава вмененного правонарушения, при этом, установил отсутствие оснований для признания совершенного заявителем правонарушения малозначительным, а также отсутствие со стороны управления существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности, в связи с чем, привлек общество к административной ответственности в виде наложения штрафа.

Возражения апеллянта направлены на несогласие с выводами суда, проверив которые, суд апелляционной инстанции считает необоснованными в силу следующего.

Часть 2 статьи 14.16 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Объективную сторону названного правонарушения образует оборот алкогольной продукции без надлежаще оформленных товаротранспортных документов.

Федеральный закон № 171-ФЗ предусматривает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции.

Согласно пункту 1 статьи 10.2 Закона оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, в том числе - товарно-транспортной накладной, справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза).

В отсутствие названных документов этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте (пункт 2 статьи 10.2 Закона).

Арбитражным судом установлено, что осуществляло оборот (закупку, хранение, поставку) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) без сопроводительных документов, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность производства и (или) оборота такой продукции, в том числе изготовленными путем их дублирования (товарно-транспортных накладных, справок к товарно-транспортным накладным с разделами "А" и "Б", сертификатов соответствия, деклараций о соответствии) в количестве 22133 бутылок объемом 3319,95 дал.

В ходе анализа информации, содержащейся в федеральных государственных информационных системах: АИС «Паспорт предприятия», Сервер отчетов «SQL ServerReportingServices», ЕГРЮЛ, ЕГРИП, административным органом установлено, что ООО «Ларс-КМС» в 4 квартале 2017 года закуплено алкогольной продукции 194 822 бут. (16 576,74 дал), в том числе алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) в количестве 75 785 бут. (9370,27 дал), из них производства ООО «Группа компаний «Акварион» (ИНН <***>) в количестве 32 616 бут. (4645,44 дал).

ООО «Группа компаний «Акварион» (ИНН/КПП <***>/151301001) за период с 01.05.2017 (с момента розлива закупаемой ООО «Ларс-КМС» продукции) по 22.12.2017 (до момента принятия ООО «Ларс-КМС» ТТН от поставщика) произведено 102 790 бут. (12 455,28 дал), из них пивной напиток наименования «Фанданго» 49 992 бут. (4535,28 дал), пивной напиток наименования «ТРАНС» 52 800 бут. (7920 дал).

За аналогичный период времени ООО «Группа компаний «Акварион» поставлено 94 636 бут. (11 478,84 дал), из них пивной напиток наименования «Фанданго» 45 736 бут. (3939,84 дал) даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017, 13.10.2017, пивной напиток наименования «ТРАНС» 39 600 бут. (5940 дал), даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017.

Одним из покупателей поставляемой алкогольной продукции ООО «Группа компаний «Акварион» является ООО «СЕНАТОР» по ТТН от 08.05.2017 № 6 (дата принятия ТТН 08.05.2017), от 20.10.2017 № 16 (дата принятия ТТН 20.10.2017) пивной напиток наименования «Фанданго» с различными вкусами, крепостью 6,9%, емкостью 0,275 л., даты розлива 13.10.2017, емкостью 1,5 л., даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017, в общем количестве 34 296 бут. (3662,64 дал), что соответствует информации, зафиксированной в ЕГАИС о закупке алкогольной продукции ООО «СЕНАТОР».

ООО «ЛАРС-КМС» в 4 квартале 2017 года закуплено алкогольной продукции производства ООО «Группа компаний «Акварион» (ИНН <***>) по следующим товарно-транспортным накладным (далее - ТТН):

а) от 21.11.2017 № УТ00000081 (дата принятия ТТН 22.12.2017), от 21.12.2017 (дата принятия ТТН 21.12.2017) пивной напиток наименования «Фанданго» с различными вкусами, емкостью 0,275 л., 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017, 13.10.2017, в общем количестве 24 816 бут. (3475,44 дал).

Поставщиком указанной продукции является ООО «МихайловскОптТорг», (ИНН <***>, КПП 262345001), с адреса: Россия, 356240, <...>, склад фруктохранилище, литер А, 1 этаж, комната 4 (S=312,3 кв. м).

При анализе закупок ООО «МихайловскОптТорг» установлено, что ООО «МихайловскОптТорг» за период с 01.05.2017 по 22.12.2017 закупило алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» в количестве 138 862 бут. (20 109 дал) от ООО «СЕНАТОР», из них:

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, дат розлива 05.05.2017, 07.05.2017, 13.10.2017 в количестве 134 062 бут. (19 389 дал);

- пивной напиток наименования «ТРАНС», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017 в количестве 4 200 бут. (630 дал).

б) от 28.11.2017 № УТ000000127 (дата принятия ТТН 06.12.2017) напиток пивной наименования «ТРАНС» с различными вкусами, емкостью 1,5 л., 6,9%, даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017, в общем количестве 7800 бут. (1170 дал).

Поставщиком указанной продукции является ООО «СЕНАТОР», (ИНН <***>, КПП 262301001), с адреса: Россия, 356240, <...>, кабинет 12.

При анализе закупок ООО «СЕНАТОР» установлено, что ООО «СЕНАТОР» за период с 01.05.2017 по 22.12.2017 закупило алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» в количестве 593 308 бут. (87 506,64 дал), что превышает объем всего поставленной продукции ООО «Группа компаний «Акварион» за аналогичный период на 498 672 бут. (76 027,8 дал), что превышает объем поставки продукции, зафиксированной в ЕГАИС ООО «Группа компаний «Акварион» в 6,3 раза, а именно:

1) от ООО «Группа компаний «Акварион» в количестве 34 296 бут. (3662,64 дал);

2) от ООО «Качественный продукт» (ИНН <***>, КПП 263001001, адрес: Россия, 357226, <...>) в количестве 52 бут. (7,8 дал):

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017 в количестве 52 бут. (7,8 дал);

3) от ООО «ПЕТРО-АЛКО» (ИНН <***>, КПП 472645001, адрес: Россия, 188544, <...>, (склад продовольственных товаров, назначение: нежилое), Лит. А, 1этаж, Nпом. по плану 3 (S=538,6 кв. м)) в количестве 170 700 бут. (25 605 дал):

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017 в количестве 151 500 бут. (22 725 дал);

- пивной напиток наименования «ТРАНС», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017 в количестве 19 200 бут. (2880 дал).

4) от ООО «ТРЕЙД КОМ» (ИНН <***>, КПП: 781601001, адрес: Россия, 192212, <...>, помещение ЗН) в количестве 68 100 бут. (10 215 дал), из них:

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017 в количестве 63 000 бут. (9450 дал);

5) от ООО «ГРИФОН» (ИНН <***>, КПП 784201001, адрес: Россия, 191123, <...> Литера А, помещение 12-Н) в количестве 320 160 бут. (48 024 дал), из них:

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017 в количестве 312 160 бут. (46 824 дал);

- пивной напиток наименования «ТРАНС», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017 в количестве 5600 бут. (840 дал).

Административным органом при анализе закупок - поставок указанных контрагентов установлено следующее.

ООО «Качественный продукт» закупило алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО "Группа компаний "Акварион" в количестве 10 500 бут. (1575 дал), из них:

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017 в количестве 3000 бут. (450 дал) от ООО "МихайловскОптТорг";

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, дат розлива 05.05.2017, 07.05.2017 в количестве 6000 бут. (900 дал) от ООО "СЕНАТОР".

ООО «ПЕТРО-АЛКО», ООО «ТРЕЙД КОМ», ООО «ГРИФОН» закупили алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» от ООО «СЕМЬЯ» (ИНН <***>, КПП 780701001, адрес: Россия, 198323, <...> (Горелово), д. 124, кв. 9), а именно:

1) ООО «ПЕТРО-АЛКО» в количестве 200 012 бут. (30 001,8 дал), из них:

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017, в количестве 165 930 бут. (24 889,5 дал);

- пивной напиток наименования «ТРАНС», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017 в количестве 32 076 бут. (4811,4 дал).

Кроме этого, ООО «ПЕТРО-АЛКО» закуплена от ООО «ГРИФОН» алкогольная продукция: пивной напиток наименования «ТРАНС», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017, производства ООО «Группа компаний «Акварион» в количестве 13 200 бут. (1980 дал).

2) ООО «ТРЕЙД КОМ» в количестве 95 276 бут. (14 268,37 дал), из них:

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017, в количестве 70 988 бут. (10 648,2 дал);

3) ООО «ГРИФОН» в количестве 338 426 бут. (50 492,44 дал), из них:

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017, емкостью 0,275 л., крепостью 6,9%, даты розлива 13.10.2017, в общем количестве 317 036 бут. (47 283,94 дал);

- пивной напиток наименования «ТРАНС», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017 в количестве 18 966 бут. (2844,9 дал).

При анализе закупок ООО «СЕМЬЯ» установлено, что ООО «СЕМЬЯ» за период с 01.05.2017 по 22.12.2017 закупило алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» в количестве 627 380 бут. (93 835,05 дал), что превышает объем всего произведенной ООО «Группа компаний «Акварион» продукции за аналогичный период в 6,1 раза.

Согласно отчету об объемах закупок ООО «СЕМЬЯ» закупало алкогольную продукцию по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» от организаций, в том числе розничной торговли, расположенных на территории РФ, поставляющих алкогольную продукцию производства ООО «Группа компаний «Акварион» незначительными объемами в ООО «СЕМЬЯ», при чем не отражая закупки указанной алкогольной продукции.

Указанные факты указывают на нелегальность оборота ООО «ЛАРС-КМС» алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион», в том числе:

- пивной напиток наименований «Фанданго», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 05.05.2017, 07.05.2017, 13.10.2017;

- пивной напиток наименования «ТРАНС», емкостью 1,5 л., крепостью 6,9%, даты розлива 21.06.2017, 22.06.2017, 23.06.2017.

12.02.2018 в ходе проведения осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий, находящихся там вещей и документов ООО «ЛАРС-КМС» представило сопроводительные документы (товарно-транспортные накладные, справки к товарно-транспортным накладным с разделами "А" и "Б", сертификаты соответствия, декларации о соответствии): ТТН № 127 от 28.11.2017; ТТН № 81 от 21.11.2017; ТТН № 117 от 21.12.2017.

Административным органом в ходе анализа представленных документов установлено следующее:

согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 6 (л.д. 169, Т.1) (л.д. 98, Т.1) Раздел "А" (ТТН от 21.11.2017 № 81) (ТТН от 21.12.2017 № 117), напиток пивной «Фанданго» со вкусом «Белый виноград» алк. 6,9% дата розлива 07.05.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» произведено согласно номеру фиксации в ЕГАИС 2400 штук объемом потребительской тары 1,5л. (дата фиксации 08.05.2017), тогда как, согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 81 раздел "Б" ООО «ЛАРС-КМС» закупило 2000 бутылок объемом потребительской тары 1,5л, согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 117 раздел "Б" ООО «ЛАРС-КМС» закупило 1800 бутылок объемом потребительской тары 1,5л, закупило 400 бутылок объемом потребительской тары 1,5л., общее количество закупленной алкогольной продукции 4200 бутылок. Согласно отчету об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (в электронном виде) 4200 бутылок объемом потребительской тары 1,5л., что превышает объемы закупленной продукции по отношению к произведенной;

согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 6 (л.д. 175, Т.1) (л.д. 110, Т.1) Раздел "А" (ТТН от 21.11.2017 № 81) (ТТН от 21.12.2017 № 117), напиток пивной «Фанданго» со вкусом «Лимон» алк. 6,9% дата розлива 05.05.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» произведено согласно номеру фиксации в ЕГАИС 3600 штук объемом потребительской тары 1,5л. (дата фиксации 08.05.2017), тогда как, согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 81 раздел "Б" ООО «ЛАРС-КМС» закупило 1800 бутылок объемом потребительской тары 1,5л, согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 117 раздел "Б" ООО «ЛАРС-КМС» закупило 1800 бутылок объемом потребительской тары 1,5л, закупило 600 бутылок объемом потребительской тары 1,5л., общее количество закупленной алкогольной продукции 4200 бутылок. Согласно отчету об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (в электронном виде) 4200 бутылок объемом потребительской тары 1,5л., что превышает объемы закупленной продукции по отношению к произведенной;

согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 6 (л.д. 151, Т.1) (л.д. 80, Т.1) Раздел "А" (ТТН от 21.11.2017 № 81) (ТТН от 21.12.2017 № 117), напиток пивной «Фанданго» со вкусом «Апельсин» алк. 6,9% дата розлива 05.05.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» произведено согласно номеру фиксации в ЕГАИС 3000 штук объемом потребительской тары 1,5л. (дата фиксации 08.05.2017), тогда как, согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 81 раздел "Б" ООО «ЛАРС-КМС» закупило 2000 бутылок объемом потребительской тары 1,5л, закупило 280 бутылок объемом потребительской тары 1,5л., согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 117 раздел "Б" ООО «ЛАРС-КМС» закупило 400 бутылок объемом потребительской тары 1,5л, закупило 2000 бутылок объемом потребительской тары 1,5 л., общее количество закупленной алкогольной продукции 4680 бутылок. Согласно отчету об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (в электронном виде) 4680 бутылок объемом потребительской тары 1,5л., что превышает объемы закупленной продукции по отношению к произведенной;

согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 11 (л.д. 219, Т.1) Раздел "А" (ТТН от 28.11.2017 N 127), напиток пивной «TRANCE» со вкусом «Джин-Тоник» алк. 6,9% дата розлива 21.06.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» произведено согласно номеру фиксации в ЕГАИС 1800 штук объемом потребительской тары 1,5л. (дата фиксации 05.07.2017), тогда как, согласно справке к ТТН 127 на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию раздел "Б" ООО «ЛАРС-КМС» закупило 1800 бутылок объемом потребительской тары 1,5л, от ООО «Сенатор», тогда как ООО «Сенатор» закупило согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию раздел "Б" 1000 бутылок объемом потребительской тары 1,5л от ООО «Грифон», что превышает объемы закупленной продукции по отношению к контрагенту;

согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 11 (л.д. 204, Т.1) Раздел "А" (ТТН от 28.11.2017 № 127), напиток пивной «TRANCE» со вкусом «Апельсин» алк. 6,9% дата розлива 21.06.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» произведено согласно номеру фиксации в ЕГАИС 1800 штук объемом потребительской тары 1,5л. (дата фиксации 05.07.2017), тогда как, согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 127 раздел "Б" ООО «ЛАРС-КМС» закупило 1800 бутылок объемом потребительской тары 1,5л от ООО «Сенатор», тогда как ООО «Сенатор» закупило согласно справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию раздел "Б" 1500 бутылок объемом потребительской тары 1,5л от ООО «Петро Алко», что превышает объемы закупленной продукции по отношению к контрагенту.

В представленных ООО «ЛАРС-КМС» сопроводительных документах (товарно-транспортных накладных, справках к товарно-транспортным накладным с разделами "А" и "Б", сертификатах соответствия, декларациях о соответствии) указан контрагент ООО «СЕМЬЯ», производивший закупку алкогольной продукции у производителя - ООО «Группа компаний «Акварион».

13.03.2018 в Управление от ООО «Группа компаний «Акварион» поступили документы (вх. N С-744 от 13.03.2018) и пояснения генерального директора ФИО3, из которых следует, что ООО «Группа компаний «Акварион» никаких взаимоотношений с ООО «Семья» никогда не имело, никаких отгрузок в адрес ООО «Семья» не производилось (л.д. 1, Т.4):

- в представленных документах (л.д. 45, Т.4) согласно ТТН от 05.07.2017 № 11, справке к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 11 Раздел "А", напиток пивной «TRANCE» алк. 6,9% дата розлива 21.06.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» поставлялся в адрес ООО «Первая Торговая Компания» (ИНН <***>), согласно ТТН от 08.05.2017 № 6 справки к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 6 Раздел "Б", напиток пивной «Фанданго» алк. 6,9% дата розлива 07.05.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» поставлялся в адрес ООО «Сенатор» (ИНН <***>);

- в представленных документах (л.д. 94, Т.4) согласно ТТН от 08.05.2017 № 6 справки к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 6 Раздел "А", напиток пивной «Фанданго» алк. 6,9% дата розлива 07.05.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» поставлялся в адрес ООО «Сенатор» (ИНН <***>), согласно ТТН от 05.07.2017 № 11 справки к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 11 Раздел "Б", напиток пивной «Фанданго» алк. 6,9% дата розлива 05.07.2017, производителем ООО «Группа компаний «Акварион» поставлялся в адрес ООО «Первая Торговая Компания» (ИНН <***>).

Протоколом осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий, находящихся там вещей и документов от 28.03.2018 установлено, что алкогольная продукция в ПЭТ потребительской таре объемом 1,5 л. по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» (ИНН <***>), имеет наименование на этикетке пивной напиток фильтрованный пастеризованный «ТРАНС» со вкусом Вишня 6,9% 1,5л 6,900%, на контрэтикетке имеется надпись со вкусом «Лимона», дата розлива 23.06.2017.

Согласно декларациям по форме № 6 за 2 и 3 кварталы 2017 года, ООО «Группа компаний «Акварион» поставляло продукцию по ТТН № 11 от 05.07.2017 в адрес ООО «Первая Торговая Компания» (ИНН <***>), по ТТН № 6 от 08.05.2017 и по ТТН № 11 от 05.07.2017 в адрес ООО «Сенатор» (ИНН <***>).

Согласно декларации по форме № 7 ООО «Первая Торговая Компания» (ИНН <***>) за 3 квартал 2017 закупило у ООО «Группа компаний «Акварион» продукцию по ТТН № 11 от 05.07.2017, ООО «Сенатор» (ИНН <***>) за 2 и 3 кварталы 2017 закупило у ООО «Группа компаний «Акварион» продукцию по ТТН № 6 от 07.05.2017 и по ТТН № 11 от 05.07.2017.

Согласно декларациям ООО «ЛАРС-КМС» по форме № 6 за 4 квартал 2017, общество поставляло алкогольную продукцию в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» (ИНН <***>) (информация на электронном носителе).

Согласно декларации по форме № 7 за 4 квартал 2017 ООО «ЛАРС-КМС» закупило у ООО «Сенатор» (ИНН <***>), ООО «МихайловскОптТорг» (ИНН <***>) алкогольную продукцию по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» (ИНН <***>) (информация на электронном носителе).

Согласно декларациям ООО «Группа компаний «Акварион» по форме № 5 за 4 квартал 2017 года, ООО «ЛАРС-КМС» осуществляло оборот (хранение) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Группа компаний «Акварион» (ИНН <***>) (информация на электронном носителе).

Запросы о легальности поставок продукции производителю - ООО «Группа компаний «Акварион», и территориальным органам Росалкогольрегулирования общество не направляло.

Кроме того, ООО «Ларс-КМС», осуществляло оборот (поставку) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) без сопроводительных документов, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность производства и (или) оборота такой продукции, в том числе изготовленными путем их дублирования (товарно-транспортных накладных, справок к товарно-транспортным накладным с разделами "А" и "Б", сертификатов соответствия, деклараций о соответствии) по ТТН: № 14625 от 21.12.2017 в адрес ИП ФИО4 ИНН <***>; № 14603 от 21.12.2017 в адрес ООО «Сезам» ИНН <***>; № 14607 от 21.12.2017 в адрес ООО «Марлена» ИНН <***>; № 14608 от 21.12.2017 в адрес ИП ФИО5 ИНН <***>; № 14636 от 21.12.2017 в адрес ООО «Эвис» ИНН <***>; № 14646 от 22.12.2017 в адрес ООО «Снежок» ИНН <***>; № 14585 от 21.12.2017 в адрес ООО «Юлия» ИНН <***>; № 14583 от 21.12.2017 в адрес ООО «Невское» ИНН <***>; № 14.041 от 12.12.2017 в адрес ООО «Дарья» ИНН <***>; № 14068 от 12.12.2017 ООО «Лотос» ИНН <***>; № 14043 от 12.12.2017 в адрес ООО «Джаки» ИНН <***>; № 14038 от 12.12.2017 в адрес ООО «Джаки» ИНН <***>; № 14036 от 12.12.2017 в адрес ИП ФИО6 ИНН <***>; № 14029 от 12.12.2017 в адрес ООО «МиМ» ИНН <***>; № 14086 от 12.12.2017 в адрес ООО «Лазурный берег» ИНН <***>; № 14084 от 12.12.2017 в адрес ООО «Галс» ИНН <***>; № 14022 от 11.12.2017 в адрес ООО «Шамкир» ИНН <***>; № 14002 от 11.12.2017 в адрес ООО «Купава» ИНН <***>; № 13989 от 11.12.2017 в адрес ООО «Диана» ИНН <***>; № 13999 от 11.12.2017 в адрес ООО «Парадайс» ИНН <***>; № 13993 от 11.12.2017 в адрес ООО «Весна» ИНН <***>; № 14005 от 11.12.2017 в адрес ООО «ДальВинКом» ИНН <***>; № 14719 от 25.12.2017 в адрес ООО «Шамкир» ИНН <***>; № 14711 от 25.12.2017 в адрес ООО «Иори» ИНН <***>; № 14693 от 25.12.2017 в адрес ООО «Купава» ИНН <***>; № 14682 от 25.12.2017 в адрес ООО «Весна» ИНН <***>; № 14669 от 25.12.2017 в адрес ООО «Дианна» ИНН <***>; № 14680 от 25.12.2017 в адрес ООО «Ангела» ИНН <***>; № 14156 от 13.12.2017 в адрес ООО «Людмила» ИНН <***>; № 14096 от 13.12.2017 в адрес ИП ФИО7 ИНН <***>; № 14092 от 13.12.2017 в адрес ИП ФИО8 ИНН <***>; № 14094 от 13.12.2017 в адрес ИП ФИО7. ИНН <***>; № 14095 от 12.12.2017 в адрес ИП ФИО8 ИНН <***>; № 14152 от 13.12.2017 в адрес ООО «Гурмания» ИНН <***>; № 14161 от 13.12.2017 в адрес ИП ФИО9 ИНН <***>; № 14228 от 14.12.2017 в адрес ООО «Тантал» ИНН <***>; № 14215 от 14.12.2017 в адрес ООО «Лаванда» ИНН <***>; № 14205 от 14.12.2017 в адрес ООО «Невское» ИНН <***>; № 14178 от 14.12.2017 в адрес ООО «Кантри» ИНН <***>; № 14214 от 14.12.2017 в адрес ИП ФИО10. ИНН <***>; № 14234 от 14.12.2017 в адрес ИП ФИО4 ИНН <***>; № 14272 от 15.12.2017 в адрес ИП ФИО11 ИНН <***>; № 14262 от 15.12.2017 в адрес ООО «Гранд» ИНН <***>; № 14280 от 18.12.2017 в адрес ООО «Аскор» ИНН <***>; № 14289 от 18.12.2017 в адрес ООО «Гурмания» ИНН <***>; № 14283 от 18.12.2017 в адрес ООО «Селе» ИНН <***>; № 14303 от 18.12.2017 в адрес ООО «Парадайс» ИНН <***>; № 14684 от 25.12.2017 в адрес ИП ФИО10. ИНН <***>; № 14685 от 25.12.2017 в адрес ООО «Визит ДВ» ИНН <***>; № 14696 от 25.12.2017 в адрес ООО «Парадайс» ИНН <***>; № 14686 от 25.12.2017 в адрес ООО «Визит ДВ» ИНН <***>; № 14686 от 25.12.2017 в адрес ООО «ЛотАС» ИНН <***>; № 14715 от 25.12.2017 в адрес ООО «Шамкир» ИНН <***>; № 14406 от 19.12.2017 в адрес ИП ФИО12 ИНН <***>; № 14403 от 19.12.2017 в адрес ООО «Ника» ИНН <***>; № 14406 от 1912.2017 в адрес ИП ФИО12 ИНН <***>; № 14394 от 19.12.2017 в адрес ООО «Джаки» ИНН <***>; № 14392 от 19.12.2017 в адрес ИП ФИО6 ИНН <***>; № 14390 от 19.12.2017 в адрес ООО «Парадайс» ИНН <***>; № 14332 от 19.12.2017 в адрес ИП ФИО13 ИНН <***>; № 13707 от 01.12.2017 в адрес ООО «Елена» ИНН <***>; № 13764 от 04.12.2017 в адрес ООО «Руслан» ИНН <***>; № 13780 от 05.12.2017 в адрес ИП ФИО13 ИНН <***>; № 13860 от 06.12.2017 в адрес ООО «Гурмания» ИНН <***>; № 13861 от 06.12.2017 в адрес ООО «Гурмания» ИНН <***>; № 13876 от 06.12.2017 в адрес ООО «Гурмания» ИНН <***>; № 13880 от 06.12.2017 в адрес ООО «Клад» ИНН <***>; № 13888 от 07.12.2017 в адрес ООО «Клад» ИНН <***>; № 13915 от 07.12.2017 в адрес ООО «Клад» ИНН <***>; № 13925 от 07.12.2017 в адрес ИП ФИО9 ИНН <***>; № 13939 от 07.12.2017 в адрес ООО «Шамкир» ИНН <***>.

Общество имело возможность провести сравнительный анализ представленных документов на алкогольную продукцию, также имело возможность при приемке продукции установить несоответствие наименования продукции указанной на этикетке и контрэтикетке, а также имело возможность проверить информацию, размещенную Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка на официальном сайте в сети «Интернет», с целью ознакомления с информационноновостными материалами по фактам выявления должностными лицами незаконного производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

При таких обстоятельствах, оснований полагать, что в действиях лицензиата отсутствует объективная сторона вменяемого правонарушения, у второй инстанции не имеется.

Лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суд первой инстанции пришел к правильному выводу, что общество не предприняло всех зависящих от него мер по соблюдению норм действующего законодательства в области легальности алкогольной продукции.

С учетом изложенного судебная коллегия приходит к выводу о том, что вина общества в совершении вменяемого административного правонарушения подтверждается материалами административного дела в полном объеме.

Оснований для квалификации совершенного правонарушения в качестве малозначительного и возможности освобождения нарушителя от административной ответственности на основании статьи 2.9 КоАП РФ судебной коллегией не установлено, как и оснований для применения статьи 4.1.1 КоАП РФ.

Санкция части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает минимальный административный штраф в размере 200 000 рублей.

Вместе с тем, с учетом тяжелого финансового положения общества, арбитражный суд посчитал возможным назначить наказание ниже низшего предела в порядке статье 4.1 КоАП РФ, снизив размер данного штрафа до 130 000 руб.. В данной части возражений со стороны административного органа не высказано.

Судом второй инстанции также не установлено нарушение процедуры привлечения юридического лица к административной ответственности, а также срока давности по статье 4.5 КоАП РФ.

Принимая во внимание положения норм материального и процессуального права, а также, учитывая конкретные обстоятельства по делу, арбитражный апелляционной суд считает, что доводы заявителя апелляционной жалобы не содержат фактов, которые бы повлияли на обоснованность и законность решения суда, либо опровергли выводы суда первой инстанции, в связи с чем, признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными и не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.

Руководствуясь статьями 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Хабаровского края от 27.07.2018 по делу № А73-7003/2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев со дня его принятия через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий	Е.И. Сапрыкина
Судьи	А.П. Тищенко
	Е.А. Швец