Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-18556/2011) ЗАО «НЕСКО САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.12.2014 по делу № А56-64161/2014 (судья Константинова Е.В.), принятое в порядке упрощенного производства

по заявлению ЗАО «НЕСКО САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге

о признании незаконным и отмене постановления

установил:

ЗАО «НЕСКО САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» (193230, Санкт-Петербург, ул.Тельмана, д.14, корп.3, лит.А., пом.1-Н, ОГРН <***>, далее-общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (191014, <...>, лит.А, далее- ТУ Росфиннадзора) от 02.09.2014 №72-00-14/1150 о привлечении общества к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях с назначением наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Решением суда первой инстанции обществу в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с решением суда, общество направило апелляционную жалобу, в которой просило решение суда отменить, принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований в связи с отсутствием в действиях общества состава вменяемого ему правонарушения, поскольку подписанное иностранным партнером дополнительное соглашение от 03.09.2013 №6 , в котором стороны сделки увеличили сумму контракта, получено обществом только 04.10.2014, следовательно, подавая 24.10.2014 в банк заявление о внесении изменений в паспорт сделки, общество срок ,предусмотренный п. 8.4 Инструкции №138-И не нарушило.

Законность и обоснованность принятого решения проверяются в порядке и по основаниям, установленными статьями 258, 266-271 АПК РФ.

В судебное заседание представители общества не явились, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом.

Представитель ТУ Росфиннадзора с доводами апелляционной жалобы не согласился, просил решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения, свои доводы изложил в отзыве.

Выслушав представителя ТУ Росфиннадзора, исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для ее удовлетворения.

Как видно из материалов дела, старшим специалистом Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №2 по Санкт-Петербургу проведена проверка ЗАО «НЕСКО САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» по вопросу соблюдения валютного законодательства, в ходе которой выявлены нарушения в части несоблюдения установленных сроков по переоформлению паспорта сделки.

В ходе проверки установлено, 30.03.2010 ЗАО «НЕСКО САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» (покупатель) заключен контракт № 09/2010 с Company «CASTELLANISPA» (Италия) (далее – поставщик, нерезидент) на поставку товаров в адрес общества, со сроком исполнения 31.12.2010.

02.08.2010 общество на основании контракта в Северо-Западном филиале АКБ «РОСБАНК» оформлен паспорт сделки № 10080002/2272/0070/2/01, в графе 6 раздела 3 которого указана дата завершения исполнения обязательств по контракту (с учетом изменений внесенных в контракт) - 31.12.2015.На дату заключения контракта общая его сумма составляла 5 068 000 Евро (п.4.2 контракта), что было заявлено в гр. 5 раздела 3 «Общие сведения о контракте» ПС №10080002/2272/0070/2/01.

Дополнительным соглашением №6 от 03.09.2013 сумма контракта была увеличена до 6 978 300 Евро.

После внесения дополнительным соглашением №6 от 03.09.2013 изменений в контракт, затрагивающих сведения, указанные в гр. 5 раздела 3 ПС №10080002/2272/0070/2/01, у общества возникла обязанность по переоформлению указанного паспорта сделки, в связи с чем, общество направило 24.10.2013 в банк паспорта сделки соответствующее заявление. 26.10.2013 паспорт сделки №10120003/2707/0001/2/0 был переоформлен с увеличением суммы контракта.

Усмотрев в действиях общества признаки правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, 17.07.2014 налоговый орган составил протокол об административном правонарушении №7850201406300023.Указанный протокол и материалы административного дела были направлены в ТУ Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге.

02.09.2014 заместителем руководителя Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге вынесено постановление №72-00-14/1150, которым ЗАО «НЕСКО САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» признано виновным в совершении административного правонарушения, выразившегося в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Общество с указанным постановлением административного органа не согласилось по тем основаниям, что не допускало нарушения срока переоформления паспорта сделки, обратившись с соответствующим заявлением в 15-ти дневный срок после получения, подписанного иностранным партнером дополнительного соглашения . Указанные обстоятельства явились основанием для обращения в суд с заявлением.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, дал полную оценку обстоятельствам, установленным по делу, правильно применив нормы материального и процессуального права.

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено, что Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно части 2 статьи 20 Закона № 173-ФЗ паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

В силу положений подпункта 2 пункта 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в том числе, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.10.2013), установлен порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

Порядок внесения изменений в паспорт сделки (переоформление паспорта сделки) установлен в главе 8 Инструкции № 138-И.

Согласно пункту 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

В силу пункта 8.2 названной Инструкции № 138-И в заявлении резидента о переоформлении ПС должны быть указаны:

- сведения о резиденте - полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица (его филиала) для коммерческих организаций, наименование юридического лица (его филиала) для некоммерческих организаций или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. В написании наименования допускается использование общепринятых сокращений;

- реквизиты ПС (номер и дата ПС), раздел ПС, в который вносятся изменения, и содержание указанных изменений;

- указание на документы и информацию, которые являются основанием для переоформления ПС, и их реквизиты;

- дата подписания резидентом заявления о переоформлении ПС и проставлена его подпись.

Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС, за исключением случая, установленного пунктом 8.8 Инструкции (пункт 8.3 Инструкции № 138-И).

Согласно п. 8.4. Инструкции № 138-И документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

Судом первой инстанции установлено, что крайним сроком для переоформления ПС №10080002/2272/0070/2/01, в связи с изменением суммы контракта и заключением 03.09.2013 дополнительного соглашения №6 , в силу п.8.3 и п.8.4 Инструкции ЦБ РФ №138 являлось 24.09.2013, однако обществом заявление о переоформлении паспорта сделки представлено в банк ПС только 24.10.2013, то есть с нарушением установленного срока. Таким образом, вывод суда о наличии в действиях заявителя состава вменяемого ему административного правонарушения является правильным.

Апелляционный суд считает доказанной вину заявителя в совершении вменяемого ему административного правонарушения, поскольку, являясь субъектом валютных правоотношений, общество могло и должно было соблюсти сроки, предусмотренные п. 8.4. Инструкции № 138-И , однако оно не приняло всех зависящих от него мер по их соблюдению и не доказало отсутствия возможности соблюдения требований законодательства.

Процессуальных нарушений прав общества при привлечении его к административной ответственности апелляционным судом не установлено.

С учетом изложенного, ЗАО «НЕСКО САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» правомерно и обоснованно привлечено Территориальным управлением Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В апелляционной жалобе общество указывает доводы, которые были предметом рассмотрения в суде первой инстанции и получили надлежащую оценку в судебном решении, апелляционный суд не находит оснований для их переоценки.

При таких обстоятельствах апелляционный суд считает, что суд первой инстанции дал правильную оценку обстоятельствам, установленным по делу, и принял законное решение, оснований для его отмены не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ст.269, ст.271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда в городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области от 03 декабря 2014 года по делу № А56-64161/2014, принятое в порядке упрощенного производства, оставить без изменения, апелляционную жалобу ЗАО «НЕСКО САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса РФ, в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Судья		Г.В. Борисова