Гражданский кодекс часть 1

от Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ЭкспоТ»
на решение Арбитражного суда Краснодарского края
от 30.09.2015 по делу № А32-46540/2014, принятое судьей Ивановой Н.В.,
по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ЭкспоТ»
к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае
о признании незаконным и отмене постановлений о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ:

ООО «ЭкспоТ» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае, г. Краснодар о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания от 05.11.14 №04-04/14-1116, №04-04/14-1118, №04-04/14-1120, №04-04/14-1122, № 04-04/14-1124, № 04-04/14-1126, №№ 04-04/14-1128, №№ 04-04/14-1130, №№ 04-04/14-1132 по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 30.09.2015 обществу в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован доказанностью наличия в действиях общества состава вмененного ему административного правонарушения, соблюдением управлением процедуры привлечения к административной ответственности и отсутствием оснований для квалификации правонарушения в качестве малозначительного.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «ЭкспоТ» обратилось в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований, сославшись на то, что совершенное правонарушение не несет в себе существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, в связи с чем является малозначительным.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд рассматривает апелляционную жалобу в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Административный орган и общество представителей в судебное заседание не направили, о месте его и времени извещены надлежащим образом. В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ суд апелляционной инстанции рассматривает жалобу в отсутствие представителей административного органа и общества.

Повторно изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда по следующим основаниям.

Из материалов дела установлено следующее:

1. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 30 от 10.12.2012 с фирмой-нерезидентом «MON D ABU SEDO EST.», Иордания, (Продавец), на общую сумму 15 000 000,00 долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 17.12.2012 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее - ПС) № 12120006/1000/0014/2/1.

2. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 9 от 30.11.2012 с фирмой-нерезидентом «LETON INSAAT EMLAK TURIZM PETROLCULUK TARIMSAL URETIM YAS SEBZE MEEYVE VE DIS TICARETI LIMITED SIRKETI», Турция, (Продавец), на общую сумму 15 000 000,00 долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 05.12.2012 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее -ПС) № 12120002/1000/0014/2/1.

3. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 35 от 16.05.2013 с фирмой-нерезидентом «OZ AYYILDIZ YAS SEBZE MEYVE INSAAT NAKLIYAT HAFRIYAT INHALAT IHRACAT LIMITED SIRKETI», Турция, (Продавец), на общую сумму 20 000 000,00 долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 17.05.2013 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Ростов-на-Дону ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее - ПС) № 13050022/1000/0030/2/1.

4. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 29 от 06.11.2012 с фирмой-нерезидентом «ALI USLU TARIM HAYVANCILIK INSAAT EMLAK ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TICARET LTD. STI.», Иордания, (Продавец), на общую сумму 15 000 000,00 долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 07.11.2012 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее -ПС) № 12110003/1000/0014/2/1.

5. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 27 от 08.09.2012 с фирмой-нерезидентом «STAR TARIM URUNLERI NAKLIYAT VE TICARET LTD STI», Турция, (Продавец), на общую сумму 40 000 000,00 долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 11.09.2012 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее -ПС) № 12090005/1000/0014/2/0.

6. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 26 от 07.09.2012 с фирмой-нерезидентом «KIRMIZIGUL GIDA MADDELERI DIS TIC. LTD. STI.», Турция, (Продавец), на общую сумму 40 000 000,00 долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 11.09.2012 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее - ПС) № 12090004/1000/0014/2/0.

7. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 31 от 22.12.2012 с фирмой-нерезидентом «Sun Valley Agri-Investment Co. Ltd.», Иордания, (Продавец), на общую сумму 600 000,00 долларов США на покупку товара — плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 27.12.2012 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее -ПС) № 12120016/1000/0014/2/1.

8. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 33 от 11.02.2013 с фирмой-нерезидентом «INC TARIM URUNLERI TUR. INS. ITH. IHR. TIC. VE SAN. LTD. STI», Турция, (Продавец), на общую сумму 15 000 000,00 долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 13.02.2013 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее -ПС) № 13020009/1000/0014/2/1.

9. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 25 от 10.08.2012 с фирмой-нерезидентом «BALCI KARDESLER TARIM GIDA TASIMACILIK TURIZM INSAAT SAN. VE TIC. LTD. STI», Турция, (Продавец), на общую сумму 30 000 000,00 долларов США на покупку товара - плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 30.08.2012 в уполномоченном банке -Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки (далее -ПС) № 12080012/1000/0014/2/0.

13.08.2014 в адрес Сочинской таможни от Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростове-на-Дону поступила информация (письмо Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростов-на-Дону исх. № 4592/730772 от 12.08.2014) об осуществлении валютных операций ООО «ЭкспоТ» по договору купли-продажи № 29 от 06.11.2012. В предъявленном паспорте сделке № 12110003/1000/0014/2/1, в разделе 1. «Сведения о резиденте», в подразделе 1.2 «Адрес» указан адрес места нахождения юридического лица-резидента ООО «ЭкспоТ»: <...>.

Однако согласно Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц на 09.10.2014 в разделе «Адрес (место нахождения) ЮЛ», ООО «ЭкспоТ» зарегистрировано по адресу: 354000, <...>. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ об адресе (месте нахождения) ООО «ЭкспоТ» - 14.10.2013.

Постановлениями от 05.11.2014 г. № 04-04/14-1116, № 04-04/14-1118, № 04-04/14-1120, № 04-04/14-1122, № 04-04/14-1124, № 04-04/14-1126, № 04-04/14-1128, № 04-04/14-1130, № 04-04/14-1132 административным органом установлен факт наличия в деяниях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ; ООО «ЭкспоТ» был нарушен установленный законодательством Российской Федерации срок представления документов для переоформления паспорта сделки № 12110003/1000/0014/2/1; общество привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа.

Общество не согласилось с постановлениями административного органа и обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что материалами дела подтверждается факт наличия в действиях общества состава вмененного ему административного правонарушения.

Суд апелляционной инстанции считает указанные выводы правомерными и обоснованными по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно пункту 8.2 Инструкции № 138-И в заявлении резидента о переоформлении ПС должны быть указаны:

сведения о резиденте - полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица (его филиала) для коммерческих организаций, наименование юридического лица (его филиала) для некоммерческих организаций или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. В написании наименования допускается использование общепринятых сокращений;

реквизиты ПС (номер и дата ПС), раздел ПС, в который вносятся изменения, и содержание указанных изменений;

указание на документы и информацию, которые являются основанием для переоформления ПС, и их реквизиты;

дата подписания резидентом заявления о переоформлении ПС и проставлена его подпись.

Пунктом 8.3 Инструкции № 138-И предусмотрено, что одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС, за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции.

Пунктом 8.5 Инструкции № 138-И установлено, что Банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 настоящей Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 настоящей Инструкции.

Согласно, Инструкции № 138-И документы и информация для переоформления паспорта сделки должны были быть представлены ООО «ЭкспоТ» в уполномоченный банк ПС исходя из текста постановления № 04-04/14-1116: до 26.11.2013 включительно.

Однако документы для переоформления паспорта сделки № 12120006/1000/0014/2/1 от 17.12.2012 ООО «ЭкспоТ» в банк ПС не представлены.

Таким образом, ООО «ЭкспоТ» был нарушен установленный законодательством Российской Федерации срок представления документов для переоформления паспорта сделки № 12120006/1000/0014/2/1 от 17.12.2012.