Гражданский кодекс часть 1

к ответчикам: обществу с ограниченной ответственностью "ПарусТрейд" (ИНН <***>), обществу с ограниченной ответственностью "Эммер Трейд" (ИНН <***>), обществу с ограниченной ответственностью "Сельхозкапитал" (ИНН <***>),

о признании недействительными сделок, заключенных между ООО "Парус Трейд" и ООО "Эмеер Трейд",

УСТАНОВИЛ:

Федеральная налоговая служба России в лице УФНС по Краснодарскому краю обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с исковым заявлением к ООО «Эммер Трейд» и ООО «Парус Трейд» о признании недействительными сделок, заключенных между ООО «ПарусТрейд» и ООО «Эммер Трейд» (дело А32- 22281/2020).

Федеральная налоговая служба России в лице УФНС по Краснодарскому краю обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с исковым заявлением к ООО «Эммер Трейд» и ООО «Сельхозкапитал» о признании недействительными сделок и взыскании всего полученного по сделкам в доход государства (дело А32- 22279/2020).

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 30.09.2020 г. дела № А32-22281/2020 и № А32-22279/2020 объединены в одно исковое производство, объединенному делу присвоен № А32-22281/2020.

В обеспечение иска Федеральной налоговой службы России в лице УФНС по Краснодарскому краю определением Арбитражного суда Краснодарского края от 29.06.2020 г. по делу № А32-22279/2020 наложен арест на денежные средства ООО «Эммер Трейд» находящиеся на расчетных счетах: № <***>, открытом в филиале Южном ПАО Банк «ФК Открытие», в размере 175 449 030,27 рублей, № 40702810730000014285, открытом в Краснодарском отделение № 8619 ПАО «Сбербанк», в размере 1 474,78 рублей, Запрещено совершать расходные операции по счету № <***> в филиале Южном ПАО Банк «ФК Открытие», открытом в Ростовской области до вступления в законную силу судебного акта по результатам рассмотрения заявлений УФНС России по Краснодарскому краю о взыскании в бюджетную систему Российской Федерации с ООО «Эммер Трейд».

В обеспечение иска Федеральной налоговой службы России в лице УФНС по Краснодарскому краю определением Арбитражного суда Краснодарского края от 09.06.2020 г. по делу № А32-22281/2020 наложен арест на денежные средства ООО «Эммер Трейд», находящиеся на расчетных счетах: - № <***>, открытом филиале Южном ПАО Банк «ФК Открытие», в размере 175 449 030,27 руб. - № 40702810730000014285, открытом в филиале Южном ПАО Банк «ФК Открытие», открытом в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк», в размере 1 474,78 руб. Суд запретил филиалу Южный ПАО Банк «ФК Открытие», открытому в Ростовской области совершать расходные операции по счету № <***> до вступления в законную силу судебного акта.

От ООО «Эммер Трейд» в адрес Арбитражного суда Краснодарского края поступило ходатайство об отмене обеспечительных мер, принятых Арбитражным судом Краснодарского края определением от 09.06.2020 г. по делу № А32-22281/2020 и определением от 29.06.2020 г. по делу № А32- 22279/2020, в настоящее время объединенному с делом № А32-22281/2020, для уплаты ООО «Эммер Трейд» заработной платы работникам в общей сумме 1 684 167 руб. 79 коп. и разрешить на банковском счете № 40702810803400000797 открытом в Краснодарском филиале ПАО Банк «ФК «Открытие» списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) с «Эммер Трейд», расчетов по уплате страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов и расчетов по уплате налогов и сборов в бюджетные системы Российской Федерации.

Определением от 23.11.2020 Арбитражный суд Краснодарского края частично удовлетворил заявление, отменив обеспечительные меры, принятые определением от 29.06.2020 г. по делу № А32-22279/2020 и определением Арбитражного суда Краснодарского края от 09.06.2020 г. по делу № А32-22281/2020 в части, освободить от ареста 1 684 167 руб. 79 коп. для уплаты ООО «Эммер Трейд» заработной платы работникам. Также суд разрешил на банковском счете № 40702810803400000797, открытом в Краснодарском филиале ПАО Банк «ФК «Открытие», списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) с ООО «Эммер Трейд», расчетов по уплате страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов и расчетов по уплате налогов и сборов в бюджетные системы Российской Федерации.

На указанное определение подана апелляционная жалоба Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю, в котором заявитель просит отменить указанное определение, в удовлетворении заявления отказать. Доводы заявителя сводятся к тому, что указанные три ответчика созданы в качестве бизнес-модели с целью уклонения от уплаты налогов, и представляют собой единый экономический и хозяйственный субъект. Также Управление указывает, что у общества "Эммер Трейд" имеется несколько других открытых расчетных счетов. Заявитель полагает, что общество не предоставило доказательств, что не имеет иного имущества, на которое можно было бы обратить взыскание по обязательствам по уплате заработной платы. Также апеллянт указывает на завышенный размер заработной платы сотрудников ООО "Эммер Трейд".

В судебном заседании арбитражного суда апелляционной инстанции представитель Управления поддержал доводы апелляционной жалобы. Директор ООО "Эммер Трейд" пояснила, что сотрудники обществ почти год не получают заработную плату.

Остальные лица, участвующие в деле, будучи извещенными о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в апелляционный суд не направили, в связи с чем жалоба рассмотрена в отсутствие указанных лиц.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что определение арбитражного суда подлежит частичному изменению.

Как следует из материалов дела, в силу статьи 97 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обеспечение иска по ходатайству лица, участвующего в деле, может быть отменено арбитражным судом, рассматривающим дело. Вопрос об отмене обеспечения иска разрешается в судебном заседании в пятидневный срок со дня поступления заявления в арбитражный суд в порядке, предусмотренном статьей 93 настоящего Кодекса.

В пункте 22 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер» разъяснено, что ответчик, иные лица, участвующие в деле (часть 1 статьи 97 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), а также лица, чьи права и интересы нарушены в результате применения обеспечительных мер (статья 42 Кодекса), после получения определения арбитражного суда о применении обеспечительных мер вправе обратиться с ходатайством об их отмене в суд, их применивший, в порядке, предусмотренном статьей 97 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, представив объяснения по существу примененных мер, на основании которых суд повторно проверяет наличие оснований, установленных частью 2 статьи 90 АПК РФ, и оценивает отношения на соответствие критериям, указанным в пункте 10 настоящего Постановления. С учетом сбалансированной оценки доводов заявителя и ответчика суд отказывает в отмене обеспечительных мер либо выносит определение об их отмене.

Таким образом, при рассмотрении вопроса об отмене ранее принятых обеспечительных мер суд повторно проверяет наличие оснований, указанных в части 2 статьи 90 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При этом судом принимается во внимание и разъяснения, содержащиеся в пункте 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер», в соответствии с которым арбитражным судам следует учитывать, что обеспечительные меры являются ускоренным средством защиты, следовательно, для их применения не требуется представления доказательств в объеме, необходимом для обоснования требований и возражений стороны по существу спора. Обязательным является представление заявителем доказательств наличия оспоренного или нарушенного права, а также его нарушения.

Кроме этого, судом учитываются положения и пункта 6 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 13 от 31.10.1996 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции», согласно которому арбитражному суду необходимо проверять аргументированность заявления о принятии мер по обеспечению иска и применять эти меры, когда имеется реальная угроза невозможности в будущем исполнять судебный акт.

Таким образом, при разрешении вопроса об удовлетворении заявления об отмене обеспечительных мер необходимо установить высокую степень вероятности существования фактов, способных в будущем затруднить исполнение судебного акта.

Из материалов дела усматривается, что ООО «Эммер Трейд» является действующим обществом, имеющим штат работников с которыми заключены трудовые договоры, следовательно у общества имеется обязанность по своевременной выплате заработной платы.

Так, 01.05.2017 г. между ООО «Эммер Трейд» и ФИО2 заключен трудовой договор № 0000007, в соответствии с которым она принята на работу в ООО «Эммер Трейд» на должность директора.

01.05.2017 г. между ООО «Эммер Трейд» и ФИО3 заключен трудовой договор № 0000005, в соответствии с которым она принята на работу в ООО «Эммер Трейд» на должность юрисконсульта.

01.03.2017 г. между ООО «Эммер Трейд» и ФИО4 заключен трудовой договор № 0000002, в соответствии с которым она принята на работу в ООО «Эммер Трейд» на должность главного бухгалтера.

01.10.2018 г. между ООО «Эммер Трейд» и ФИО5 заключен трудовой договор № 1, в соответствии с которым он принят на работу в ООО «Эммер Трейд» на должность менеджера.

По данным работникам ООО «Эммер Трейд» ежеквартально производит уплату страховых взносов, что подтверждается расчетами по страховым взносам от 21.04.2020 г., от 09.07.2020 г., от 20.10.2020 г.

Однако учитывая наличие обеспечительных мер, наложенных определением Арбитражного суда Краснодарского края от 29.06.2020 г. по делу № А32-22279/2020 и определением Арбитражного суда Краснодарского края от 09.06.2020 г. по делу № А32-22281/2020 ООО «Эммер Трейд» лишено возможности своевременно произвести выплату заработной платы, в настоящее время у общества образовалась задолженность по выплате заработной плате в общем размере 1 684 167,79 руб.

В данном случае исполнение требований определения Арбитражного суда краснодарского края от 29.06.2020 г. по делу № А32-22279/2020 и определения Арбитражного суда Краснодарского края от 09.06.2020 г. по делу № А32-22281/2020 существенно влияет на хозяйственную деятельность ООО «Эммер Трейд», предприятие лишается возможности осуществлять своевременную выплату заработной платы работникам, а так же вносить обязательные платежи и налоги в бюджет и внебюджетные фонды, что может повлиять на состав имущества предприятия.

При этом применение обеспечительных мер в целях предотвращения возможных убытков заявителя не должно приводить к убыткам и ущемлению прав других лиц — в данном случае работников ООО «Эммер Трейд».

Апелляционный суд не усматривает оснований для иной оценки указанного вывода суда первой инстанции, поскольку Управление Федеральной налоговой службы не представило доказательства того, что работники ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5 в соответствующий период времени имели какие-либо иные доходы, которые они могли быть использовать в качестве источников обеспечения своего существования. Апелляционный суд принимает во внимание, что налоговый орган имеет доступ к такой информации в силу своих компетенционных полномочий.

Сам по себе факт судебной тяжбы, в которой Управление указывает на недобросовестное поведение организаций-ответчиков, не означает, что такая недобросовестность автоматически должна распространяться на всех работников соответствующего общества.

Таким образом, поскольку Управление не представило доказательств, что работники общества "Эммер Трейд", для выплаты которых частично судом снят арест с денежной суммы, имеют иные источники доходов для своего существования, поскольку Управление не представило доказательств наличия у общества иного имущества (движимого и недвижимого) ( в том числе, отраженного в бухгалтерских балансах), апелляционный суд не усматривает оснований для отмены определения в части частичного снятия ареста для выплаты указанной судом первой инстанции суммы.

Что касается процессуального решения в части разрешения списания денежных средств по счету в банке "ФК Открытие", апелляционный суд находит, что определение подлежит частичному изменению. Использованная судом первой инстанции формулировка допускает возможность снятия денежных средств без ограничений, что не соответствует принятым по делу обеспечительным мерам и может привести к невозможности исполнения решения суда в случае удовлетворения иска. С учетом указанных обстоятельств, апелляционный суд находит, что указанное разрешение может быть реализовано с учетом списания суммы на оплату труда в размере 1 684 167 рублей 79 копеек, в остальной части общество может распоряжаться только той суммой, которая будет превышать 173 784 рубля 862 рубля 48 копеек ( то есть, поступлениями денежных средств свыше указанной суммы и процентами, начисляемыми на счет, если таковые установлены условиями договора банковского счета).

Руководствуясь ст.ст.268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Краснодарского края от 23 ноября 2020 года по делу А32-22281/2020 о частичной отмене обеспечительных мер изменить, изложив абзац третий резолютивной части определения в следующей редакции:

"Разрешить на банковском счете № 40702810803400000797, открытом обществу с ограниченной ответственностью "Эмер Трейд" в Краснодарском филиале ПАО "Банк "ФК "Открытие" списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовым договорам (контрактам), расчетов по уплате страховых взносов в бюджеты государственных и внебюджетных фондов и расчетов по уплате налогов и сборов в бюджетные системы Российской Федерации, из денежной суммы, превышающей сумму 173 764 862 рубля (сто семьдесят три миллиона семьсот шестьдесят четыре тысячи восемьсот шестьдесят два) 48 копеек ( то есть, после совершения расходной операции на счете должна оставаться указанная судом сумма)".

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в кассационном порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в срок, не превышающий одного месяца со дня принятия постановления.

Судья В.В. Галов