Гражданский кодекс часть 1

Двадцать первый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Оликовой Л. Н., судей Вахитова Р. С., Котляровой Е. Л., при ведении протокола судебного заседания секретарем Букшановой М. М., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу должника Кредитного потребительского кооператива «Крым» на решение Арбитражного суда Республики Крым от 26.12.2019 г. по делу № А83-14734/2019 о признании должника банкротом, открытии конкурсного производства, утверждении конкурсного управляющего

по заявлению контрольного органа Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения по Республике Крым Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации ИНН <***>, ОГРН <***>

о признании несостоятельным (банкротом) Кредитного потребительского кооператива «Крым» ИНН <***>, ОГРН <***>

при участии:

от заявителя жалобы КПК «Крым» - ФИО1, представитель по доверенности,

от ЦБ РФ в лице отделения по РК Южного главного управления ЦБ РФ – ФИО2, представитель по доверенности,

УСТАНОВИЛ:

Контрольный орган Центральный банк Российской Федерации в лице Отделения по Республике Крым Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации в порядке ст. 183.20 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» обратился в Арбитражный суд Республики Крым с заявлением о признании

несостоятельным (банкротом) Кредитного потребительского кооператива «Крым».

Решением Арбитражного суда Республики Крым от 26.12.2019 г. Кредитный потребительский кооператив «Крым» признан несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на 6 месяцев, конкурсным управляющим утвержден ФИО3, член Ассоциации «Региональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих».

Не согласившись с принятым судебным актом, должник Кредитный потребительский кооператив «Крым» обратился с апелляционной жалобой в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд, в которой просил обжалуемое решение отменить, производство по делу о банкротстве прекратить. Апеллянт считает, что суд первой инстанции не в полном объеме исследовал обстоятельства дела, выводы суда не соответствуют обстоятельствам дела, неправильно применены положения законодательства о банкротстве.

В судебном заседании представитель заявителя апелляционной жалобы доводы жалобы с дополнениями поддержал в полном объеме.

Представитель контрольного органа возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в отзыве.

Информация о принятии апелляционной жалобы и назначении судебного заседания своевременно размещена судом в информационно- коммуникационной сети «Интернет».

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, заслушав лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции

установил следующие обстоятельства.

В соответствии со ст. 32 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", ч. 1 ст. 223 Арбитражного процессуального кодекса РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц Кредитный потребительский кооператив «Крым» является юридическим лицом, зарегистрирован 22.03.2016 г., ИНН <***>, ОГРН <***>. Кооператив является корпоративной некоммерческой организацией и представляет собой добровольное объединение физических и юридических лиц на основе членства и по территориальному - гражданство РФ и (или) иному принципу, созданное с целью удовлетворения финансовых потребностей своих членов (пайщиков). Основным видом деятельности кооператива является

деятельность по предоставлению прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению.

Особенности несостоятельности (банкротства) финансовых организаций определены в параграфе 4 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (пункт 1 статьи 180 настоящего Федерального закона).

Для целей Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» под финансовыми организациями понимаются кредитные потребительские кооперативы (далее - кредитные кооперативы) (подпункт 8 пункта 2 статьи 180 настоящего Федерального закона).

Согласно пункту 4 статьи 180 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» контрольные функции, предусмотренные настоящим параграфом, в отношении финансовых организаций осуществляются Банком России (далее - контрольный орган).

В соответствии с пунктом 1 статьи 183.16 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» финансовая организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, подтвержденные вступившими в законную силу судебными актами требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей при наличии хотя бы одного из следующих признаков банкротства:

На основании пункта 2 статьи 183.16 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» дело о банкротстве финансовой организации рассматривается арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской

Федерации, настоящим Федеральным законом, с особенностями, установленными настоящим параграфом.

При этом, в силу пункта 3 статьи 183.16 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» заявление о признании финансовой организации банкротом принимается арбитражным судом при наличии хотя бы одного из признаков банкротства финансовой организации, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

Пунктом 1 статьи 183.19 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» регламентировано, что, в случаях, установленных настоящим Федеральным законом, правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании финансовой организации банкротом наряду с лицами, указанными в статье 7 настоящего Федерального закона, обладают временная администрация и контрольный орган.

Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании финансовой организации банкротом возникает у контрольного органа с даты обнаружения контрольным органом признаков банкротства финансовой организации, если временная администрация не назначена.

В силу пункта 3 статьи 183.19 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при обращении в арбитражный суд с заявлением о признании финансовой организации банкротом требования, предусмотренные пунктом 3 статьи 6 и пунктом 2 статьи 7 настоящего Федерального закона, не применяются.

Требование Центрального банка РФ о признании КПК «Крым» несостоятельным (банкротом) заявлено со ссылкой на наличие у кооператива предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 183.16 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» признаков банкротства финансовой организации - стоимость имущества (активов) финансовой организации недостаточна для исполнения денежных обязательств финансовой организации перед ее кредиторами и обязанности по уплате обязательных платежей.

Из материалов дела следует и установлено судом первой инстанции, что по состоянию на 31.03.2019 г. стоимость имущества (активов) КПК «Крым» составляла 1 103 268, 6 тыс. руб., размер денежных обязательств перед кредиторами составлял 1 578 767 тыс. руб. Превышение размера денежных обязательств над стоимостью имущества (активов) составило 475 498, 4 тыс. руб. Таким образом, стоимость имущества (активов) кооператива недостаточна для исполнения КПК «Крым» своих обязательств.

При этом сведения о финансовом состоянии КПК «Крым», указанные в заявлении, отражены в акте проверки от 16.07.2019 г. № А1НИ25-10/135ДСП, проведенной Банком России в соответствии с полномочиями, предусмотренными статьей 76.5 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Инструкцией Банка России от 24.04.2014 N 151-И "О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций

и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" и иными нормативными актами Банка России. ( т. 8 л.д. 4-152). В целях незамедлительного применения мер к кооперативу был также составлен промежуточный акт проверки от 5.06.2019 г. № А2НИ25-11/115ДСП. ( т. 8 л.д. 255-267).

Согласно акту проверки рабочей группой в ходе проверки запрошены и проанализированы не только документы бухгалтерской (финансовой) отчетности кооператива, отчеты о деятельности кооператива, но регистры бухгалтерского учета, первичные документы, иные документы, необходимые для проведения проверки, а также сведения, содержащиеся в учетных системах кооператива, в которых осуществлялось в том числе ведение бухгалтерского учета.

Поскольку результаты проверки не оспорены и не признаны в установленном законом порядке недействительными, данный акт проверки является надлежащим доказательством по делу, а содержащиеся в нем сведения - достоверно отражающими финансовое состояние КПК «Крым».

Как следует из материалов дела, Банком России за период деятельности КПК «Крым» проведена проверка по следующим вопросам за период с 01.04.2018 г. по 15.07.2019 г.:

- порядок формирования резервов на возможные потери по займам за период;

- достоверность учета (отчетности);
- соблюдение финансовых нормативов.

Недостаточность имущества образовалась вследствие : 1) убыточности кооператива 1 кв. 2019 г. убыток составил - 135 257 тыс. руб. 2) недосоздания резервов на возможные потери по займам (согласно указаниям Банка России от 14.07.14 г. № 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам») по основному долгу и начисленным процентам по состоянию на 31.03.2019 г. –36304 5 тыс. руб. и 1543, 7 тыс. руб. соответственно.

По оценке рабочей группы дефицит покрытия взятых кооперативом на себя обязательств составляет более 60%, что свидетельствует о наличии угрозы правам и интересам пайщиков, выражающимся в возможной утрате переданных кооперативу личных сбережений и неспособности КПК «Крым» в полном объеме исполнять свои обязательства в связи с недостатком активов, что в соответствии с подпунктом 3 п. 1 ст. 183.16 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» является признаком банкротства финансовой организации.

По результатам анализа промежуточной бухгалтерской отчетности КПК «Крым» по состоянию на 31.08.2019 г. установлено, что стоимость имущества (активов) кооператива составляет 825 773 тыс. руб., размер денежных обязательств перед кредиторами – 1 445 110 тыс. руб..

Превышение размера денежных обязательств над стоимостью имущества составляет 619 338 тыс. руб. ( т. 9 л.д. 88-139). Центральный банк РФ указал в промежуточном анализе, что недостаточность имущества образовалась в результате следующих факторов: 1) отражение мнимого объекта бухгалтерского учета ( доход КПК «Крым» в размере 136 408 тыс. руб.); получение убытков по данным кооператива в размере 58 044 тыс. руб.; завышение стоимости активов на сумму 488 132 тыс. руб. (недосозданные резервы двух видов: по финансовым вложениям на сумму 63 877,5 тыс. руб. и дебиторской задолженности на сумму 427 456 тыс. руб.).

Указанные показатели должником не оспорены, судом первой инстанции доводы должника правомерно признаны несостоятельными.

Доводы должника о том, отчетный период является год 2019 г. с целью создания резерва по сомнительным долгам, являются несостоятельными в силу применения п. п. 2, 9, 13 Порядка составления отчетности по форме 0420820 Указания № 4083-У «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива» ( отчетность за первый квартал).

Доводы должника о том, что согласно промежуточному бухгалтерскому балансу на 31.08.2019 г. у кооператива отсутствуют признаки банкротства, опровергаются анализом финансового состояния кооператива, представленного контрольным органам, из которого следует, что стоимость имущества (активов) кооператива составляет 825 773 тыс. руб., размер денежных обязательств перед кредиторами – 1 445 110 тыс. руб.. Превышение размера денежных обязательств над стоимостью имущества составляет 619 338 тыс. руб. ( т. 9 л.д. 88-139).

Доводы должника о том, что материалами аудиторской проверки деятельности кооператива за период 2017 г., с января по декабрь 2018 г. подтверждается достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности и стабильное положение кооператива (т. 10 л.д. 108-110, 117-119 ), судом апелляционной инстанции не могут быть приняты во внимание, поскольку аудиторское заключение это лишь мнение аудиторской организации, что не подменяет контроля достоверности бухгалтерской (финансовой ) отчетности, осуществляемого в соответствии с законодательством РФ уполномоченными органами. При этом аудиторское заключение не опровергает результаты проверки Центрального банка РФ и показателей финансового состояния кооператива, а также заключение по итогам 2018г., признаки банкротства выявлены в 2019 г.

Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательства (часть 1 статьи 71 АПК РФ).

В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Оценив представленные в материалы дела документы, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии достоверных доказательств, подтверждающих отсутствие признаков банкротства, определенных подпунктом 3 п. 1 ст. 183.16 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Вывод суда первой инстанции о наличии у КПК «Крым» признаков банкротства суд апелляционной инстанции поддерживает, апелляционная жалоба КПК «Крым» является необоснованной и не подлежащей удовлетворению.

Однако при принятии оспариваемого судебного акта суд первой инстанции нарушил нормы материального и процессуального права, что в силу положений п. 3 ч. 2, ч. 3 ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса РФ является основанием для отмены судебного акта.

Согласно п.п.1, 2 ст. 183.17 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при рассмотрении дела о банкротстве финансовой организации предусмотренные настоящим Федеральным законом финансовое оздоровление и внешнее управление не применяются.

В случае возбуждения дела о банкротстве финансовой организации по заявлению временной администрации в связи с установленной временной администрацией невозможностью восстановления платежеспособности финансовой организации предусмотренное настоящим Федеральным законом наблюдение не применяется.

В настоящем случае, с заявлением о банкротстве КПК «Крым» обратился контрольный орган.

Таким образом, в случае признания заявления контрольного органа обоснованным, суд выносит определение о введении в отношении должника - финансовой организации процедуры наблюдения.

В настоящем случае суд первой инстанции неправильно истолковал положения ст. 183. 13, 183.17 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и ошибочно открыл в отношении должника конкурсное производство.

Учитывая изложенное, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отмене решения Арбитражного суда Республики Крым от 26.12.2019 г. о признании КПК «Крым» банкротом, открытии конкурсного производства, утверждении конкурсного управляющего и принимает новый судебный акт.

На основании п. 3 ст. 48, 62, п. 5 ст. 183.2, подпункта 3 п. 1 ст. 183.16, ст. 183.17, 183.20, 183.25 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» суд апелляционной инстанции признает заявление контрольного органа Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения по Республике Крым Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации о признании Кредитного потребительского кооператива «Крым» обоснованным. В отношении Кредитного потребительского кооператива «Крым» вводится процедура наблюдения сроком на шесть месяцев с учетом особенностей несостоятельности (банкротства) финансовых организаций,

определенных в параграфе 4 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

С даты введения наблюдения наступают последствия, установленные статьей 63 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

В ходе наблюдения действуют ограничения и обязанности должника, предусмотренные Законом о банкротстве (статья 64, параграф 4 главы IX).

На основании пункта 5 части 2 статьи 183.20, 183.25 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» временным управляющим в отношении Кредитного потребительского кооператива «Крым» утверждается ФИО3, член Ассоциации «Региональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих», с установлением вознаграждения в соответствии со ст. 20.6 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в размере 30 000 руб. ежемесячно с выплатой за счет средств должника.

Суд апелляционной инстанции считает необходимым разъяснить, что согласно пункту 43 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» на основании пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника (а при банкротстве индивидуального предпринимателя - сам должник) обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, сведения обо всех судебных разбирательствах имущественного характера, участником которых является должник; при возникновении впоследствии новых подобных споров он обязан в разумный срок информировать об этом временного управляющего и арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве.

Следует необходимым указать, что особенности установления требований кредиторов в деле о банкротстве финансовой организации предусмотрены статьей 183.26 Закона о банкротстве. В соответствии со статьей 183.26 Закона о банкротстве при банкротстве финансовых организаций заявление о включении требования в реестр заявленных требований кредиторов подлежит направлению кредитором арбитражному управляющему, а не в арбитражный суд. Срок на предъявление таких требований в процедуре наблюдения составляет тридцать календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Арбитражный суд рассматривает обоснованность заявленного кредитором требования только при наличии поступивших в арбитражный суд возражений после истечения установленных статьей 183.26 Закона о банкротстве сроков.

В связи с отказом в удовлетворении апелляционной жалобы расходы по государственной пошлине относятся на заявителя жалобы.

Руководствуясь статьями 266, 268, 271, 270, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Республики Крым от 26.12.2019 г. по делу № А83-14734/2019 отменить, принять по делу новый судебный акт.

Заявление контрольного органа Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения по Республике Крым Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) Кредитного потребительского кооператива «Крым» признать обоснованным.

В отношении Кредитного потребительского кооператива «Крым» ИНН <***>, ОГРН <***> ввести процедуру наблюдения сроком на шесть месяцев, с учетом особенностей несостоятельности (банкротства) финансовых организаций, определенных в параграфе 4 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Утвердить в отношении Кредитного потребительского кооператива «Крым» ИНН <***>, ОГРН <***> временного управляющего ФИО3, члена Ассоциации «Региональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих» с вознаграждением в размере 30 000 руб. ежемесячно с выплатой за счет средств должника.

С даты принятия настоящего постановления наступают последствия и действуют ограничения и обязанности должника, установленные ст. ст. 63, 64, параграфом 4 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Вопрос о назначении судебного заседания по рассмотрению отчета временного управляющего по итогам наблюдения в отношении Кредитного потребительского кооператива «Крым» направить в Арбитражный суд Республики Крым.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Центрального округа в

двухмесячный срок в порядке, установленном ст. 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий Л. Н. Оликова

Судьи Р. С. Вахитов

Е. Л. Котлярова