Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола судебного заседания секретарем Горецкой О. Ю. с использованием средств аудиозаписи рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Теплоэнергогаз» (№07АП-6166/18) на решение Арбитражного суда Алтайского края от 29.05.2018 по делу № А03-1268/2018 (судья Тэрри Р.В.) по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Теплоэнергогаз» (659305, <...>, эт. 2, каб. 1, ИНН <***>, ОГРН <***>) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Алтайскому краю (659305, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании незаконным постановления о назначении административного наказания № КЮ-0109 от 16.01.2018.

Третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: общество с ограниченной ответственностью «Единый расчетный центр»,

В судебном заседании приняли участие:

от заявителя: ФИО1 по дов. 15.05.2018,

от административного органа: без участия,

от третьего лица: ФИО1 по дов. 12.01.2018,

У С Т А Н О В И Л:

общество с ограниченной ответственностью «Теплоэнергогаз» (далее – ООО «Теплоэнергогаз», заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Алтайскому краю (далее - Инспекция) об оспаривании постановления от 16.01.2018 № КЮ-0109 о назначении административного наказания по части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, судом привлечено общество с ограниченной ответственностью «Единый расчетный центр» (далее - ООО «ЕРЦ», третье лицо).

Решением Арбитражного суда Алтайского края от 29.05.2018 в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, ООО «Теплоэнергогаз» обратилось в Седьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение Арбитражного суда Алтайского края и принять по делу новый судебный акт.

В обоснование доводов апелляционной жалобы общество ссылается на отсутствие в его действиях состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, полагая, что судом неправомерно к отношениям сторон применены нормы материального права - Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон № 103-ФЗ), в то время как все договоры заключены на условиях оказания платежных услуг банковскими платежными агентами в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее - Закон № 161-ФЗ, Законо национальной платежной системе).

Инспекция в порядке статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) представила отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение Арбитражного суда Алтайского края оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Третье лицо отзыв не представило.

Представитель заявителя, третьего лица в судебном заседании, проведенном на основании части 3 статьи 156 АПК РФ в отсутствие Инспекции, доводы апелляционной жалобы заявителя поддержал.

На основании статьи 158 АПК РФ рассмотрение дела было отложено на 16.08.2018.

Определением от 16.08.2018 произведена замена в составе суда по правилам статьи 18 АПК РФ судьи Павлюк Т. В. на судью Скачкову О. А., рассмотрение дела в суде апелляционной инстанции произведено с самого начала.

После отложения от третьего лица в материалы дела поступил отзыв на апелляционную жалобу; дело рассмотрено в отсутствие представителя Инспекции; представитель заявителя и третьего лица позицию по делу поддержал.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы, отзывов, заслушав представителя заявителя, третьего лица, проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со статьей 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции считает, что оно подлежит отмене по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что в период с 27.10.2017 по 27.12.2017 Инспекцией на основании поручения от 27.10.2017 № РПС-080-000004 проведена проверка использования заявителем специального банковского счета для осуществления расчетов за период с 01.09.2017 по 26.10.2017.

В ходе проверки установлено, что заявитель, являясь поставщиком коммунальных услуг, принимал денежные средства, полученные банковскими платежными агентами ФГУП «Почта России» и МУП г. Бийска «ЕИРКЦ» от потребителей на расчетные счета, которые не являются специальным банковским счетом поставщика, чем нарушил требования пункта 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ.

27.12.2017 по данному факту Инспекцией составлен акт проверки № 000004, 29.12.2017 в соответствии с требованиями части 2 статьи 25.1, статьи 28.2 КоАП РФ в отношении заявителя составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

На основании протокола от 29.12.2017, акта и иных материалов проверки, общество постановлением от 16.01.2018 № КЮ-0109 привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Общество обратилось в суд с настоящим заявлением, полагая, что постановление от 16.01.2018 №КЮ-0109 вынесено незаконно в связи с тем, что МУП г. Бийска «ЕИРКЦ», ФГУП «Почта России», являются банковскими платежными агентами, при расчетах с использованием системы «Город» плата вносится на расчетный счет ООО «Теплоэнергогаз» в безналичном порядке путем перевода банка денежных средств со счетов партнеров, являющихся банковскими платежными агентами, в связи, с чем не применяются положения Закона № 103-ФЗ в части обязанности использовать специальный банковский счет.

Суд первой инстанции посчитал обоснованным привлечение Инспекцией общества к административной ответственности за вменяемое правонарушение, поскольку ООО «Теплоэнергогаз», являясь поставщиком коммунальных услуг, нарушило требования Закона № 103-ФЗ в связи с тем, что расчеты с банковскими платежными агентами МУП г.Бийска «ЕИРКЦ» и ФГУП «Почта России» осуществлены без использования специального банковского счета; денежные средства, внесенные физическими лицами банковским платежным агентам МУП г. Бийска «ЕИРКЦ» и ФГУП «Почта России», являются наличными расчетами в смысле, придаваемом таким расчетам Законом № 103-ФЗ; в случае, когда банковский платежный агент осуществил прием денежных средств от плательщика (физического лица), такие наличные денежные средства должны быть сданы банковским платежным агентом для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, а в последующем должны быть перечислены на специальный банковский счет поставщика услуг.

Исследовав материалы дела, апелляционный суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно части 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Основаниями для привлечения к административной ответственности являются наличие в действиях (бездействии) лица, предусмотренного КоАП РФ состава административного правонарушения и отсутствие обстоятельств, исключающих производство по делу.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом № 103-ФЗ, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом данного правонарушения являются общественные отношения в сфере организации наличного денежного обращения в Российской Федерации.

Объективная сторона данного правонарушения выражается в нарушении обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Субъектами правонарушения являются платежные агенты, поставщики, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты.

Субъективная сторона может выражаться в форме умысла и неосторожности.

Противоправное деяние, охватываемое частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, состоит в нарушении специальным субъектом обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно в неиспользовании платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона № 103-ФЗ, настоящий закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 1 Закона № 103-ФЗ его положения не применяются, в частности, к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного этим Федеральным законом, а также осуществляемых в безналичном порядке.

Согласно статье 2 Закона № 103-ФЗ платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей (юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц) либо платежный субагент (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц).

Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях указанного Закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Платежный агент при приеме платежей вправе взимать с плательщика вознаграждение в размере, определяемом соглашением между платежным агентом и плательщиком (части 1, 2 статьи 3 Закона № 103-ФЗ).

Из системного анализа приведенных норм следует, что действие данного Закона распространяется на отношения, связанные с оказанием единственной услуги - услуги по приему платежей, и деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств, платежный агент не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств.

Пункт 1 статьи 2 Закона № 103-ФЗ содержит понятие поставщика, которым, в частности, признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.

Кроме того, с учетом положений пункта 4 части 2 статьи 1, части 1 статьи 3 и части 15 статьи 4 Закона № 103-ФЗ деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика наличных денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

При этом положения Закона № 103-ФЗ не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке.

В соответствии со статьей 3 Законао национальной платежной системе под платежной услугой понимается услуга по переводу денежных средств, услуга почтового перевода и услуга по приему платежей.

В статье 3 Закона № 161-ФЗ даны и иные понятия, используемые в законе, в частности: 1) национальная платежная система - совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы); 2) оператор по переводу денежных средств - организация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе осуществлять перевод денежных средств; 4) банковский платежный агент - юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций; 5) банковский платежный субагент - юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются банковским платежным агентом в целях осуществления отдельных банковских операций; 6) оператор платежной системы - организация, определяющая правила платежной системы, а также выполняющая иные обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом; 20) платежная система - совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств; 23) участники платежной системы - организации, присоединившиеся к правилам платежной системы в целях оказания услуг по переводу денежных средств.

Порядок оказания платежных услуг в Российской Федерации определен в статье 4 Законао национальной платежной системе:

- оператор по переводу денежных средств оказывает услуги по переводу денежных средств на основании договоров, заключаемых с клиентами и между операторами по переводу денежных средств, в рамках применяемых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (часть 1);

- банковские платежные агенты и банковские платежные субагенты участвуют в оказании услуг по переводу денежных средств на основании договоров, заключаемых соответственно с операторами по переводу денежных средств и банковскими платежными агентами в соответствии с требованиями статьи 14 настоящего Федерального закона (часть 2);

- организации федеральной почтовой связи оказывают услуги почтового перевода денежных средств в соответствии с требованиями Федерального закона от 17.07.1999 № 176-ФЗ «О почтовой связи» (часть 3);

- платежные агенты оказывают услуги по приему платежей в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (часть 4).

Следовательно, осуществление денежных переводов банками с привлечением банковских платежных агентов в соответствии со статьей 14 Закона № 161-ФЗ - это один способ оказания платежных услуг, а прием платежей платежными агентами в соответствии с Законом № 103-ФЗ - это иной способ оказания таких услуг.

Из материалов дела следует, что на территории Алтайского края действует система сбора и обработки платежей «Город» (далее – Система «Город»).

ООО «ЕРЦ» является организатором указанной системы, осуществляет деятельность в статусе Центра, оказывает участникам услуги по обеспечению доступа к Системе «Город» и информационно-технологическое взаимодействие между ее участниками.

Порядок работы в рамках Системы «Город» определен Правилами работы Системы «Город» и договорами присоединения к Правилам работы Системы «Город».

ООО «Теплоэнергогаз»является участником Системы «Город» в статусе Клиента на основании договора присоединения к Правилам работы Системы «Город» № 1923 от 31.07.2012.

Плательщики - физические лица вносят денежные средства в пользу ООО «Теплоэнергогаз» при помощи программно - аппаратных средств Системы «Город» через банки (в терминологии Правил - Организации), которые являются участниками Системы «Город».

При этом ООО «ЕРЦ» не оказывает услуги по переводу денежных средств, денежные средства не поступают на расчетный счет ООО «ЕРЦ», данное общество не является платежным агентом для ООО «Теплоэнергогаз».

В постановлении Инспекции указано на то, что в адрес ООО «Теплоэнергогаз» денежные средства поступают банковскими переводами, произведенными ПАО АКБ «Связь-Банк», АО КБ «ФорБанк».

Согласно материалам дела, ПАО АКБ «Связь-Банк» (Организация) заключен договор присоединения к участию в работе Системы «Город» № 74/0 от 03.09.2014, согласно условиям этого договора банк привлекает для оказания платежных услуг банковского платежного агента ФГУП «Почта России»;АО КБ «ФорБанк» (Организация) заключен договор присоединения к участию в работе Системы «Город» № 71/0 от 27.06.2013, по условиям которого банк привлекает для оказания платежных услуг банковского платежного агента МУП г. Бийска «ЕИРКЦ».

В свою очередь между ПАО АКБ «Связь-Банк» и ФГУП «Почта России» заключен договор о привлечении банковского платежного агента от 25.09.2014 № НПУ ил/33-14 (том 2, л. д. 75); между АО КБ «ФорБанк» и МУП г. Бийска «ЕИРКЦ» заключен агентский договор от 27.06.2013 № 0016/2063 (с дополнительным соглашением от 21.10.2013).

Таким образом, в настоящее время в рамках работы Системы «Город» оказание платежных услуг осуществляют только банки и банковские платежные агенты на основании договоров присоединения к Системе «Город», среди ее участников нет платежных агентов, у ООО «Теплоэнергогаз» нет договорных отношений с платежными агентами в порядке, определяемом Законом № 103-ФЗ.

Договорные отношения между ООО «Теплоэнергогаз» и банками ПАО АКБ «Связь-Банк», АО КБ «ФорБанк» строятся на основании статьи 14 Закона № 161-ФЗ, который не предусматривает открытие клиентами (получателями) специальных банковских счетов при оказании в их пользу платежных услуг.

Поскольку в рамках расчетов с использованием Системы «Город» плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится на расчетный счет ООО «Теплоэнергогаз» в безналичном порядке путем перевода банками денежных средств со счетов партнеров (участников расчетов), являющихся банковскими платежными агентами, то положения Закона № 103-ФЗ в части обязанности использовать специальный банковский счет не применяются.

Договоры между заявителем и банками заключены в соответствии с Законом № 161-ФЗ, который не предусматривает открытие клиентами (получателями) специальных банковских счетов при получении услуги по переводу денежных средств.

Более того, ООО «Теплоэнергогаз» является юридическим лицом, которому вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги, и такая организация не является платежным агентом, поскольку для целей Закона № 103-ФЗ она признается поставщиком услуг.

Доказательств наличия договора, заключенного между каким-либо оператором по приему платежей (платежным агентом) и обществом, Инспекцией не представлено.

Таким образом, заявитель в данном случае не является платежным агентом, в связи с чем вменяемые ему действия (бездействие) не образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Отсутствие состава административного правонарушенияявляется обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении (пункт 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ).

При принятии судебного акта апелляционный суд учитывал позицию, изложенную в Постановлениях Верховного Суда Российской Федерации от 17.02.2016 № 309-АД15-16708, от 18.05.2016 № 309-АД15-18953.

Учитывая изложенное, решение суда первой инстанции подлежит отмене на основании части 2 статьи 270 АПК РФ, как основанное на неправильном применении норм материального права, а апелляционная жалоба – удовлетворению: постановление Инспекции № КЮ-0109 от 16.01.2018 о назначении административного наказания следует признать незаконным и отменить.

В соответствии с частью 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается, в связи с чем вопрос о распределении государственной пошлины за подачу апелляционной жалобы судом не рассматривается.

Руководствуясь статьями 258, 268, 270, 271, пунктом 2 статьи 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

Апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Теплоэнергогаз» удовлетворить.

Решение Арбитражного суда Алтайского края от 29.05.2018 по делу № А03-1268/2018 отменить. Принять по делу новый судебный акт.

Постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Алтайскому краю № КЮ-0109 от 16.01.2018 о назначении административного наказания обществу с ограниченной ответственностью «Теплоэнергогаз» в виде штрафа в размере 40 000 руб. признать незаконным и отменить.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства
в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев
со дня вступления его в законную силу, путем подачи кассационной жалобы через Арбитражный суд Алтайского края, только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий С. В. Кривошеина

Судьи А. Ю. Сбитнев

О. А. Скачкова