Постановление № А41-72744/19 от 10.08.2023 Десятого арбитражного апелляционного суда

606/2023-78154(2)

ДЕСЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

117997, г. Москва, ул. Садовническая, д. 68/70, стр. 1, www.10aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
10АП-13464/2023

г. Москва

Резолютивная часть постановления объявлена 10 августа 2023 года  Постановление изготовлено в полном объеме 17 августа 2023 года 

Десятый арбитражный апелляционный суд в составе: 

председательствующего судьи Шальневой Н.В.
судей Катькиной Н.Н., Мизяк В.П.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Поповой П.А.,
при участии в судебном заседании:
согласно протоколу судебного заседания;

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу АО «Банк Русский  Стандарт» на определение Арбитражного суда Московской области от 08.06.2023  по делу № А41-72744/19, 

УСТАНОВИЛ: 

Решением Арбитражного суда Московской области от 06.02.2020 ООО  «РОСАГРОИМПОРТ» признано несостоятельным (банкротом), в отношении его  открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре ликвидируемого  должника, конкурсным управляющим утвержден член Союза АУ «Возрождение»  СРО Ямщиков Артем Александрович. Указанные сведения в установленном  порядке опубликованы в газете «Коммерсантъ» от 15.02.2020г. № 28. 

Определением суда от 12.10.2022 конкурсным управляющим должника
ООО «РОСАГРОИМПОРТ» утвержден Андреев Григорий Владимирович.

В суд поступило заявление конкурсного кредитора должника – АО «Банк  Русский Стандарт» о признании недействительными банковских операций,  совершенных в пользу Ответчика – ЗАО «Егварди гину – коньяки горцаран» со  счета должника, открытого в АО «Альфа-Банк» за период с 30.05.2019 по  02.10.2019 в размере 17 008 742,90 руб., и банковских операций, совершенных в 

пользу Ответчика – ЗАО «Егварди гину – коньяки горцаран» со счета должника,  открытого в ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» за период с 27.08.2018 по 12.04.2019 в  размере 41 776 250,00 руб. и применении последствий недействительности сделки. 

Определением Арбитражного суда Московской области от 08.06.2023 в  удовлетворении заявления отказано. 

Не согласившись с указанным судебным актом, АО «Банк русский Стандарт»  обратилось в Десятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой,  в которой просило отменить обжалуемое определение и удовлетворить заявленные  требования. 

Законность и обоснованность определения суда первой инстанции проверены  арбитражным апелляционным судом в соответствии со статьями 223, 266, 268  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела  доказательства, изучив доводы апелляционной жалобы, арбитражный  апелляционный суд приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены  обжалуемого судебного акта по следующим основаниям. 

Согласно статье 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации, статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О  несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), дела о  несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по  правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской  Федерации, с особенностями, установленными Законом о банкротстве. 

Как следует из материалов спора, между ЗАО «Егварди гину - коньяки  горцаран» и ООО «РОСАГРОИМПОРТ» был заключен контракт № RAI/007 от  12.05.2016 согласно которому ЗАО «Егварди гину - коньяки горцаран» отгружает  алкогольную продукцию, а ООО «РОСАГРОИМПОРТ» обязуется принять и  оплатить продукцию в сроки и в порядке, предусмотренном контрактом на  условиях на условиях FCA - г.Абовян, Республика Армения, в соответствии с  Инкотермс 2010 г. 

В период с 27.08.2018 по 02.10.2019 ООО «РОСАГРОИМПОРТ» произвело в  пользу ЗАО «Егварди гину - коньяки горцаран» оплаты на общую сумму 58 784  992,90 руб. 

Факт получения денежных средств не опровергнут лицами, участвующими в  споре. 

Как указал ответчик, оспариваемые платежи были совершены в счет оплаты  поставленного ЗАО «Егварди гину - коньяки горцаран» товара (алкогольной  продукции) в рамках контракта № RAI/007 от 12.05.2016 в адрес ООО  «РОСАГРОИМПОРТ» по следующим CMR: 

Полагая, что в результате спорных сделок было оказано предпочтение  ответчику, конкурсный кредитор АО «Банк Русский Стандарт» обратился в  арбитражный суд с заявлением о признании сделок недействительными и  применении последствий их недействительности на основании статьи 61.3 Закона  о банкротстве. 

Конкурсный кредитор АО «Банк Русский Стандарт указал в качестве  оснований признания сделок недействительными статьи 61.2, 61.3 Закона о  банкротстве, статьи 10, 168, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки,  совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть  признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской  Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в этом законе. 

В силу разъяснений, содержащихся в пункте 1 постановления Пленума  Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 № 63 «О  некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона «О  несостоятельности (банкротстве)», по правилам главы III.1 Закона о банкротстве  могут, в частности, оспариваться действия, являющиеся исполнением гражданско-правовых обязательств (в том числе наличный или безналичный платеж  должником денежного долга кредитору, передача должником иного имущества в  собственность кредитора), или иные действия, направленные на прекращение 

обязательств (заявление о зачете, соглашение о новации, предоставление  отступного и т.п.). 

В силу пункта 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная  должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть  признана судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за  собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в  отношении удовлетворения требований (сделка с предпочтением). 

В соответствии с пунктом 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка,  указанная в пункте 1 настоящей статьи, может быть признана арбитражным судом  недействительной, если она совершена после принятия арбитражным судом  заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до  принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. 

Как следует из пункта 11 постановления Пленума Высшего Арбитражного  Суда Российской Федерации от 23.12.2010 № 63 «О некоторых вопросах,  связанных с применением главы III.1 Федерального закона «О несостоятельности  (банкротстве)» если сделка с предпочтением была совершена после принятия судом  заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до  принятия судом заявления о признании должника банкротом, то в силу п. 2 ст. 61.3  Закона о банкротстве для признания ее недействительной достаточно  обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 61.3, в связи с чем наличия иных  обстоятельств, предусмотренных пунктом 3 данной статьи (в частности,  недобросовестности контрагента), не требуется. 

Определением суда от 27.08.2019 возбуждено производство по делу о  банкротстве ООО «РОСАГРОИМПОРТ». 

Оспариваемые платежи совершены в период с 30.05.2019 по 02.10.2019, в  связи с чем они попадают под период подозрительности, установленный пунктом 2  статьи 61.3 Закона о банкротстве. 

В качестве доказательств, подтверждающих действительность  взаимоотношений между должником и ответчиком в материалы спора  предоставлены: международный контракт № RAI/007 от 12.05.2016 с  приложениями №№ 1, 2, 3, 4; CMR (международные товарно-транспортные  накладные), справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт,  инвойсы, транзитные декларации, упаковочные листы, акты экспертизы  происхождения товара Торгово-промышленной палаты Республики Армения,  сертификаты о происхождении товара, заявления о выдаче акцизных марок,  обязательства об использовании акцизных марок в соответствии с их назначением,  таможенные расписки, квитанции о получении акцизных марок, подтверждения о  предоставлении генерального обеспечения, выданные Центральной акцизной  таможней, таможенные расписки, отчеты об использовании акцизных марок,  заявления об уплате акциза по маркированным товарам Таможенного союза, 

ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства – члена  Таможенного союза, таможенные приходные ордера, акт сверки, паспорт сделки. 

В подтверждение поставки продукции ответчиком в материалы дела также  представлены доказательства получения от ООО «Росагроимпорт» акцизных  марок: заявления о выдаче акцизных марок, квитанции о получении акцизных  марок, обязательства об использовании акцизных марок в соответствии с их  назначением, подтверждения о предоставлении генерального обеспечения,  выданные Центральной акцизной таможней, таможенные расписки, отчеты об  использовании акцизных марок, заявления об уплате акциза по маркированным  товарам. 

В дальнейшем продукция реализовывалась ООО «РОСАГРОИМПОРТ»  третьим лицам. 

По ходатайству конкурсного кредитора АО «Банк Русский Стандарт» судом  запрошены сведения у Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка  (Росалкогольрегулирования) об объемах закупок и поставок алкогольной  продукции ООО «Росагроимпорт». 

Росалкогольрегулированием предоставлены в материалы дела четыре файла: 

- отчет об объемах импорта этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции (КПП 501145001); 

- отчет об объемах импорта этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции (КПП 501145002); 

- отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции (КПП 501145001); 

- отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции (КПП 501145001); 

Судом первой инстанции установлено, что спорная сделка совершена после  возбуждения производства по делу о банкротстве, в связи с чем подпадает под  период подозрительности, установленный п. 2 ст. 61.3 Закона о банкротстве. 

Как указано в п. 2 ст. 61.4 Закона о банкротстве, сделки по передаче  имущества и принятию обязательств или обязанностей, совершаемые в обычной  хозяйственной деятельности, осуществляемой должником, не могут быть оспорены  на основании пункта 1 статьи 61.2 и статьи 61.3 настоящего Федерального закона,  если цена имущества, передаваемого по одной или нескольким взаимосвязанным  сделкам, или размер принятых обязательств или обязанностей не превышает один  процент стоимости активов должника, определяемой на основании бухгалтерской  отчетности должника за последний отчетный период. 

В силу разъяснений, данных в п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от  23.12.2010 № 63 «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1  Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», бремя доказывания  того, что сделка была совершена в процессе обычной хозяйственной деятельности,  осуществляемой должником, лежит на другой стороне сделки. Бремя доказывания 

того, что цена сделки превысила один процент стоимости активов должника, лежит  на оспаривающем сделку лице. 

Следует иметь в виду, что для сделок по передаче (отчуждению) должником  имущества (платеж или передача другого имущества в собственность во  исполнение договорного обязательства, в том числе по возврату кредита, договоры  купли-продажи (для продавца), мены, дарения, кредита (для кредитора) и т.п.) с  балансовой стоимостью активов должника сопоставляется стоимость этого  имущества, определенная по данным бухгалтерского учета. 

Ответчиком в пользу ООО «РОСАГРОИМПОРТ» в рамках контракта №  RAI/007 от 12.05.2016 осуществлялась поставка товара (алкогольной продукции) на  регулярной основе. Должник в свою очередь, на регулярной основе оплачивал  стоимость поставленного товара, что подтверждается представленной самим  заявителем банковской выпиской. За период с ноября 2017 года по июнь 2019  ответчик поставил в адрес должника товара на общую сумму 61 139 609,20 рублей. 

В материалы дела ответчиком представлена справка ОАО  «АРМЭКОНОМБАНК» от 30.09.2022 № 14.1-37/267, в соответствии с которой на  расчетный счет ЗАО «Егварди гинуконьяки горцаран» (ИНН 03300209) за период с  01.01.2016 по 31.12.2019 со стороны ООО «РОСАГРОИМПОРТ» были переведены  денежные средства в общей сумме 137 610 212,32 рублей. Платежи должником  производились регулярно, ежемесячно начиная с 02.02.2017. 

Арбитражным судом установлено, что спорные платежи носят плановый  характер в связи с исполнением сторонами обязательств по Контракту,  соответствуют условиям и существу соглашений сторон. Последовательно  совершенные платежи в рамках одного длящегося обязательства представляют  собой обыкновенные текущие платежи, совершаемые в обычной хозяйственной  деятельности, и они не могут считаться взаимосвязанными сделками, поэтому  каждый платеж отдельный платеж является самостоятельной сделкой.  Аналогичная правовая позиция изложена в определении Верховного Суда РФ от  07.08.2015 № 309-ЭС15-2399 по делу № А50-20878/2012. 

Апеллянт не представил доказательств того, что спорная сделка превысила  один процент стоимости активов должника, отраженных в его бухгалтерской  отчетности за последний отчетный период. 

Напротив, размер исполненных должником обязательств составил менее  одного процента от балансовой стоимости активов должника. 

Отношения между должником и одним из его контрагентом, являющимся  ответчиком по настоящему спору, имеют длящийся характер в пределах основных  видов деятельности сторон. Удовлетворяя требования кредитора в рамках своей  обычной хозяйственной деятельности, должник таким образом не дает кредитору  повода для разумных сомнений в правомерности действий по погашению  задолженности, в связи с чем, на добросовестного кредитора, которому не должно  было быть известно о получении им предпочтения перед иными кредиторами, не 

могут быть возложены негативные последствия, предусмотренные пунктом 1  статьи 61.3 Закона о банкротстве. 

Таким образом, суд приходит к выводу, что оспариваемые платежи по  договору не выходят за пределы обычной хозяйственной деятельности сторон. 

Кроме того, в силу положений пункта 3 статьи 61.4 Закона о банкротстве  сделки должника, направленные на исполнение обязательств, по которым должник  получил равноценное встречное исполнение обязательств непосредственно после  заключения договора, могут быть оспорены только на основании пункта 2 статьи  61.2 Закона о банкротстве. 

Такие сделки не могут быть признаны недействительными на основании  пункта 1 статьи 61.2 или статьи 61.3 Закона о банкротстве (абзац второй пункта 15  постановления № 63). С учетом установления фактических обстоятельств дела  арбитражный суд приходит к выводу, что должник получил равноценное встречное  непосредственно после совершения спорных платежей, в связи с чем суд полагает,  что данная сделка так же не может быть оспорена на основании п.2 ст. 61.3 Закона  о банкротстве. 

В соответствии с п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве, сделка, совершенная  должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может  быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была  совершена в течение трех лег до принятия заявления о признании должника  банкротом или после принятия укачанного заявления и в результате ее совершения  был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона  сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки  (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если  она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать  об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках  неплатежеспособности или недостаточности имущества должника. 

В соответствии со ст. 2 Закона о банкротстве под вредом, причиненным  имущественным правам кредиторов, понимаются уменьшение стоимости или  размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных  требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником  сделок или юридически значимых действий, приводящие к полной или частичной  утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по  обязательствам должника за счет его имущества. 

Оспариваемая сделка была совершена в течение трех лет до возбуждения  производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, в связи с чем  может быть оспорена по правилам п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве. 

Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается,  если на момент совершения сделки должник отвечал признаку  неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена  безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на 

выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника учредителю (участнику)  должника в связи с выходом из состава учредителей (участников) должника, либо  совершена при наличии одного из следующих условий: стоимость переданного в  результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок имущества  либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более  процентов балансовой стоимости активов должника, определенной по данным  бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед  совершением указанных сделки или сделок; должник изменил свое место  жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно  перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество,  либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы  бухгалтерской и (или) иной отчетности или учетные документы, ведение которых  предусмотрено законодательством Российской Федерации, либо в результате  ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению  бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены укачанные документы;  после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал  осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать  указания его собственнику об определении судьбы данного имущества (абз. 2 п. 2  ст. 61.2 Закона о банкротстве). 

В п. 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской  Федерации от 23.12.2010 № 63 разъяснено, что для признания сделки  недействительной по данному основанию необходимо, чтобы оспаривающее  сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств: 

В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает  в признании сделки недействительной по данному основанию. Пленум Высшего  Арбитражного суда Российской Федерации в п. 6 вышеназванного постановления  указывает, что согласно абз. 2 - абз. 5 п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве цель  причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если  налицо одновременно два следующих условия: 

а) на момент совершения сделки должник отвечал признаку  неплатежеспособности или недостаточности имущества; 

б) имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абз. 2 -  абз. 5 п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве. 

Согласно абз. 4 п. 5 постановления Пленума высшего Арбитражного суда  Российской Федерации от 23.12.2010 г. № 63 при определении вреда 

имущественным правам кредиторов следует иметь в виду, что в силу абз. 32 ст. 2  Закона о банкротстве под ним понимается уменьшение стоимости или размера  имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к  должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или  юридически значимых действий, приведшие или могущие привести к полной или  частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих  требований по обязательствам должника за счет его имущества. 

Как разъяснено в п. 7 поименованного постановления Пленума Высшего  Арбитражного суда Российской Федерации, в силу абз. 1 п. 2 ст. 61.2 Закона о  банкротстве предполагается, что другая сторона сделки знала о совершении сделки  с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, если она признана  заинтересованным лицом (ст. 19 Закона о банкротстве) либо если она знала или  должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника, либо о  признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника. 

Как установлено судом, заявитель не представил доказательств того, что  ответчик знал о цели причинения вреда имущественным правам кредиторов и о  признаках неплатежеспособности должника. 

В материалах спора отсутствуют доказательств того, что ответчик относится к  лицам, прямо перечисленным в статье 19 Закона о банкротстве или к иным лицам,  заинтересованность которых имеет значение при применении пункта 2 статьи 61.2  Закона о банкротстве. 

Доказательств наличия аффилированности в материалы дела не представлено.  При этом суд приходит к выводу, что доказательств того, что именно в результате  оспариваемой сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов, что  должник после совершения спорных платежей прекратил свою хозяйственную  деятельность, а имущества должника было явно недостаточно для расчетов по  обязательствам, срок по которым наступил к тому моменту, в материалы спора не  представлены. 

Таким образом, совокупность, установленная диспозицией п. 2 ст. 61.2 Закона  о банкротстве, отсутствует в рамках настоящего спора. 

Настаивая на недействительности (ничтожности) спорных платежей,  конкурсный кредитор указал, что факт ввоза алкогольной продукции на  территорию РФ им не оспаривается, также АО «Банк Русский Стандарт» не  опровергает осуществление должником ряда функций по растормаживанию  импортного товара, однако кредитор полагает, что целью спорных сделок была  поставка алкоголя на склады аффилированных с ответчиком лиц, а не на склады  должника, в результате чего должник не получил имущественной выгоды, а  наоборот, в результате оспариваемых платежей произошел вывод денежных  средств с расчетного счета должника в предбанкротном состоянии. 

Доказательствами, подтверждающими позицию Банка, по его мнению,  является отсутствие в транспортных документах указания лицензированного склада  должника. А именно указание на юридический адрес должника. 

Так, конкурсный кредитор АО «Банк Русский Стандарт» оспаривает поставку  товара по контракту, считает сделку мнимой/притворной, совершенной для вида,  указывает на неверное указание в CMR места разгрузки груза (г.Москва,  ул.Деловая, д.18), что не соответствует адресам, указанным в лицензии на  осуществление закупки, хранения и поставок алкогольной продукции и  свидетельствует об отправке товара на склады третьих лиц, а не на склад ООО  «РОСАГРОИМПОРТ», а также на нарушение ответчиком и должником  законодательства об алкогольном регулировании. 

Конкурсный кредитор оспаривает то обстоятельство, что товар был поставлен  на склады ООО «РОСАГРОИМПОРТ», считает, что товар поступал на склады  третьих лиц. 

По общему правилу сделка, совершенная исключительно с намерением  причинить вред другому лицу, является злоупотреблением правом и  квалифицируется как недействительная по статьям 10 и 168 ГК РФ. В равной  степени такая квалификация недобросовестного поведения применима и к  нарушениям, допущенным должником-банкротом в отношении своих кредиторов,  в частности к сделкам по отчуждению по заведомо заниженной цене имущества  должника третьим лицам, направленным на уменьшение конкурсной массы. 

В то же время законодательством о банкротстве установлены специальные  основания для оспаривания сделки, совершенной должником-банкротом в целях  причинения вреда имущественным правам кредиторов. 

Такая сделка оспорима и может быть признана арбитражным судом  недействительной по пункту 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, в котором указаны  признаки, подлежащие установлению (противоправная цель, причинение вреда  имущественным правам кредиторов, осведомленность другой стороны об  указанной цели должника к моменту совершения сделки), а также презумпции,  выравнивающие процессуальные возможности сторон обособленного спора.  Баланс интересов должника, его контрагента по сделке и кредиторов должника, а  также стабильность гражданского оборота достигаются определением критериев  подозрительности сделки и установлением ретроспективного периода глубины ее  проверки, составляющего в данном случае три года, предшествовавших дате  принятия заявления о признании должника банкротом. Тем же целям служит  годичный срок исковой давности, исчисляемый со дня реальной или  потенциальной осведомленности заявителя об обстоятельствах, являющихся  основанием для признания сделки недействительной (пункт 2 статьи 181 ГК РФ,  пункт 1 статьи 61.9 Закона о банкротстве, пункт 32 постановления Пленума  Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 № 63). 

Таким образом, законодательство пресекает возможность извлечения  сторонами сделки, причиняющей вред, преимуществ из их недобросовестного  поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ), однако наличие схожих по признакам  составов правонарушения не говорит о том, что совокупность одних и тех же  обстоятельств (признаков) может быть квалифицирована как по пункту 2 статьи  61.2 Закона о банкротстве, так и по статьям 10 и 168 ГК РФ. 

Поскольку определенная совокупность признаков выделена в  самостоятельный состав правонарушения, предусмотренный пунктом 2 статьи 61.2  Закона о банкротстве (подозрительная сделка), квалификация сделки,  причиняющей вред, по статьям 10 и 168 ГК РФ возможна только в случае выхода  обстоятельств ее совершения за рамки признаков подозрительной сделки. 

В противном случае оспаривание сделки по статьям 10 и 168 ГК РФ по тем же  основаниям, что и в пункте 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, открывает  возможность для обхода сокращенного срока исковой давности, установленного  для оспоримых сделок, и периода подозрительности, что явно не соответствует  воле законодателя. 

Соответствующая правовая позиция представляет собой сложившееся  направление судебной практики и, в частности, подтверждена в определении  Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2019 № 305-ЭС18-22069. 

Суд отмечает, что данные сделки не могут быть признаны мнимыми по  следующим основаниям. Положения пункта 1 статьи 170 ГК РФ предусматривают,  что мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения  создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна. 

Исходя из анализа пункта 1 статьи 170 ГК РФ, существенными чертами  мнимой сделки являются следующие: стороны совершают эту сделку лишь для  вида, заранее зная, что она не будет исполнена; по мнимой сделке стороны  преследуют иные цели, нежели предусмотрены в договоре. Для признания сделки  мнимой суд должен установить, что ее стороны не намеревались создать  соответствующие ей правовые последствия. 

Заключенную сделку стороны фактически не исполняли и исполнять не  намеревались. 

Правовые последствия, предусмотренные заключенной сделкой, не возникли.  Таким образом, исходя из буквального толкования данной нормы, для признания  сделки мнимой требуется, чтобы в результате ее совершения не возникли правовые  последствия, характерные исполнению соответствующей сделки. 

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума  Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.11.2005 № 2521/05,  исполненный сторонами договор не может являться мнимой сделкой. Для  признания договора мнимой сделкой необходимо доказать, что истец и ответчик не  имели намерений исполнять договор или требовать его исполнения. При этом если  любая из сторон договора реально осуществила действия, направленные на 

создание правовых последствий характерных для подрядных отношений, договор  не может быть признан мнимой сделкой. Между тем, как установлено судом,  ответчик совершил передачу товара по контракту, что подтверждается  представленными в материалы спора документами, а должник, в свою очередь,  оплачивал алкогольную продукцию. 

Таким образом, данная сделка не может быть признана мнимой, поскольку  стороны спорных сделок реально осуществили действия, направленные на  создание правовых последствий. Доводы о притворности спорных платежей также  не нашли своего документального подтверждения. 

В силу разъяснений, изложенных в п. 87 постановления Пленума Верховного  Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых  положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»,  согласно пункту 2 статьи 170 ГК РФ притворная сделка, то есть сделка, которая  совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях,  с иным субъектным составом, ничтожна. В связи с притворностью  недействительной может быть признана лишь та сделка, которая направлена на  достижение других правовых последствий и прикрывает иную волю всех  участников сделки. Намерения одного участника совершить притворную сделку для  применения указанной нормы недостаточно. К сделке, которую стороны  действительно имели в виду (прикрываемая сделка), с учетом ее существа и  содержания применяются относящиеся к ней правила (пункт 2 статьи 170 ГК РФ). 

Из пояснений ответчика следует, что контракт № RAI/007 от 12.05.2016 на  поставку товар между ООО «РОСАГРОИМПОРТ» и ЗАО «Егварди гину – коньяки  горцаран» был заключен на условиях поставки товара в Москву или Московскую  область. 

В дальнейшем продукция реализовывалась ООО «РОСАГРОИМПОРТ»  третьим лицам, что отражено в сводной таблице, составленной на основе данных  из четырех отчетов Росалкогольрегулирования. 

В предоставленной ответчиком сводной таблице отражена информация о  спецификации, заявлении о выдаче акцизных марок, номер и дата CMR, номер и  дата Инвойса, сумма по инвойсу, наименование товара (алкогольной продукции),  количество бутылок, сопоставлены сведения ЕГАИС из отчета по импорту по  каждому наименованию товаров, с отчетом по поставкам ООО  «РОСАГРОИМПОРТ» ( № и дата товарной накладной по поставкам товара ООО  «РОСАГРОИМПОРТ»), регистрационный номер заявления об уплате акцизов. В  сводной таблице сопоставлены номера соответствующих строк по каждому  наименованию продукции в отчете об импорте. 

Судом проверены сведения, содержащиеся в отчетах построчно по каждой  товарной позиции, которые полностью согласуются с доказательствами,  представленными ответчиком в материалы дела, расхождений не выявлено. 

Отношения в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции регулируются Федеральным законом от 22.11.1995   № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота спирта,  алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления  (распития) алкогольной продукции». В силу статьи 5 Федерального закона № 171- ФЗ (в ред., действующей в спорный период), введение единой государственной  автоматизированной информационной системы учета объема производства и  оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее -  единая государственная автоматизированная информационная система) для  осуществления государственного контроля за объемом производства и оборота  указанной продукции относятся к полномочиям органов государственной власти  Российской Федерации в области производства и оборота этилового спирта,  алкогольной и спиртосодержащей продукции. 

В целях внедрения Единой государственной автоматизированной системы  учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции Приказом Федеральной службы по регулированию  алкогольного рынка от 01 августа 2013 г. № 193 утвержден Административный  регламент предоставления Федеральной службой по регулированию алкогольного  рынка государственной услуги по ведению Единой государственной  автоматизированной информационной системы учета объема производства и  оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. 

В соответствии с п. 10 Административного регламента, результатом  предоставления государственной услуги является выдача программных средств  ЕГАИС заявителю, подключение технических средств фиксации и передачи  информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции в ЕГАИС (далее - технические средства),  принадлежащих заявителю, к техническим средствам ЕГАИС, фиксация (отказ в  фиксации) информации в ЕГАИС, внесение уточнения в информацию,  содержащуюся в ЕГАИС, либо отказ от внесения такого уточнения, предоставление  информации, содержащейся в ЕГАИС, а также снятие у заявителя программных  средств ЕГАИС. 

В силу п. 56. Административного регламента после проверки возможности  использования технических средств заявителя для фиксации и передачи  информации в ЕГАИС специалист территориального органа  Росалкогольрегулирования, ответственный за установку, проверку и  опломбирование технических средств заявителя, вносит в Акт о готовности  заключение (запись) о возможности или невозможности использования  технических средств заявителя для фиксации и передачи информации в ЕГАИС. 

Исходя из п. 1 Требований к техническим средствам фиксации и передачи  информации об объеме производства и оборота этилового спирта в единую  государственную автоматизированную систему учета объема и оборота этилового 

спирта алкогольной и спиртосодержащей продукции, утверждённых  постановлением Правительства Российской Федерации от 9 июля 2016 г. № 650,  Технические средства фиксации и передачи информации об объеме производства и  оборота этилового спирта в единую государственную автоматизированную  информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта,  алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - единая информационная  система) включают в себя: а) программные средства единой информационной  системы Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка; б)  программно-аппаратные средства организаций, осуществляющих производство и  (или) оборот этилового спирта. 

В соответствии с пунктом 2 Требований, при наличии у организации  обособленных подразделений программно-аппаратные средства должны  располагаться по месту нахождения каждого обособленного подразделения (по  месту осуществления деятельности). 

Согласно подпункту б) п.10 Требований, комплекс технических устройств,  используемых организациями, осуществляющими импорт алкогольной продукции,  маркируемой акцизными марками должен обеспечивать считывание с акцизных  марок двухмерного штрихового кода, содержащего идентификатор единой  государственной информационной системы. 

На основании подпункта а) п. 13 Требований, программное обеспечение  должно осуществлять прием и передачу информации об объеме производства и  (или) оборота алкогольной продукции в единую информационную систему с  использованием программно-аппаратных средств единой информационной  системы в соответствии с заявкой о фиксации информации об организации  (сельскохозяйственном товаропроизводителе, индивидуальном предпринимателе),  об алкогольной продукции каждого вида и наименования, об объеме производства  и (или) оборота продукции каждого вида и наименования, о документах,  разрешающих и сопровождающих производство и (или) оборот алкогольной  продукции, в единой информационной системе (далее - заявка); 

Согласно п. 5.5.1 Приложения № 5 к приказу Федеральной службы по  регулированию алкогольного рынка от 21 мая 2014 г. № 149 , заявки о фиксации в  ЕГАИС сведений о постановке продукции на баланс представляются  организациями по месту их нахождения (по месту нахождения их обособленных  подразделений) за исключением 14 случаев, предусмотренных п. 3 ст. 1 и п. 2.1 ст.  8 Федерального закона № 171-ФЗ, в течение рабочего дня после фактического  поступления на баланс продукции. В заявке о фиксации в ЕГАИС сведений о  постановке продукции на баланс, указывается количество продукции в штуках,  разлитой (расфасованной) в потребительскую тару (только для фасованной  продукции), - заполняется оператором организации продукции, а объем продукции  заполняются автоматически после выбора оператором организации наименования  продукции из соответствующего справочника. 

Таким образом, возможность отгрузки товара ЗАО «Егварди гину – коньяки  горцаран» напрямую на склады контрагентов без приемки товара и фиксации  сведений ЕГАИС ООО «РОСАГРОИМПОРТ» на своих складах невозможно. 

Утверждение конкурсного кредитора о том, что для международной перевозки  алкогольной продукции не требуется иных документов, кроме CMR, опровергается  нормами законодательства РФ и Конвенцией о договоре международной перевозки  грузов (Женева 19 мая 1956 год), Контрактом, а также представленными  ответчиком доказательствами (заявления должника – ООО «РОСАГРОИМПОРТ»  об уплате акциза по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на  территорию Российской Федерации с территории государства – члена  Таможенного союза с отметками о регистрации заявлений в таможенном органе и  отметками об уплате акциза, таможенные приходные ордера). 

Согласно п.4.1.6. Контракта № RAI/007 от 12 мая 2016 г. поставщик обязан  передать с Перевозчиком оригиналы сертификата происхождения товара,  международной ТТН (CMR), инвойса (счет-фактуры), упаковочного листа, прайс-листа на условиях текущей поставки, и иных определенных законодательством РФ  и запрашиваемых Покупателем документов. 

В силу пункта 1 статьи 11 Конвенции о договоре международной перевозки  грузов, отправитель обязан до доставки груза присоединить к накладной или  предоставить в распоряжение перевозчика необходимые документы и сообщить  все требуемые сведения для выполнения таможенных и иных формальностей. 

Ответчиком в материалы дела предоставлены CMR, инвойсы, товарно-транспортные накладные, справки к товарно-транспортным накладным на  этиловый спирт на все перечисленные в таблице поставки. 

В справках к товарно-транспортным накладным на этиловый спирт в разделе  А пункт 14, а также Раздел Б пункт 2 указано место доставки товара: обособленное  подразделение: 140301, Россия, Московская обл., Егорьевский район, г.Егорьевск,  ул. 50 лет ВЛКСМ, д.1Б, склад, назначение нежилое, литера Б, этаж 1, №  помещения Ix, № на плане 2 (склад), S= 309,7 кв.м; либо 119619, Россия, г.Москва,  р-н Солнцево, ул.Производственная, д.11, стр.1, помещение, назначение: нежилое,  1 этаж, помещение № 1, комната № 18 (S=561,1 кв.м.), 3 этаж, помещ.I, комню № 38  (S-433,5 кв.м.). По данным адресам расположены обособленные подразделения  должника - склады, из чего следует, что алкогольная продукция следовала до  лицензируемого склада Должника. 

Судом установлено, что факт приёмки товара на лицензируемых складах ООО  «РОСАГРОИМПОРТ» подтверждается отчетами об объемах импорта этилового  спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по двум обособленным  подразделениям ООО «Росагроимпорт», а также заявлениями должника об уплате  акциза по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию  РФ с территории государства – члена Таможенного союза, где отражена вся  информация о полученном должником товаре: наименование товара, количество 

стоимость, серии и номера акцизных марок, реквизиты товаросопроводительных  документов, реквизиты счет-фактуры, дата принятия товара на учет, налоговая  база, ставка акциза, сумма акциза к уплате, отметка таможенного органа об уплате  акциза. 

Судом установлено, что впоследствии алкогольная продукция, поставленная  ответчиком в адрес должника, была реализована третьим лицам, что  подтверждается отчетами об объемах поставок этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции по двум обособленным подразделениям ООО  «РОСАГРОИМПОРТ». 

Согласно пункту 29 Приказа Федеральной Таможенной службы от 7 октября  2010 г. N 1849 об утверждении правил приобретения акцизных марок для  маркировки алкогольной продукции и контроля их использования,  Неиспользованные и (или) поврежденные акцизные марки подлежат возврату  организацией в выдавший их уполномоченный таможенный орган. При этом  денежные средства, уплаченные за акцизные марки, не возвращаются. 

Как установлено судом, в результате совершения спорной сделки не был  причинен вред имущественным правам кредиторов, в ее результате должник  получил равноценное встречное исполнение, товар впоследствии был реализован  должником третьим лицам по более высокой цене, что не выходит за пределы  диспозиции статьи 61.2 Закона о банкротстве. Приобретение товара ответчика  должником привело к получению должником прибыли. 

Статьей 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном  регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития)  алкогольной продукции» установлен запрет на заключение договоров купли-продажи с условием исполнения обязательств по сделке в пользу третьего лица,  договоров мены, договоров об уступке требования и о переводе долга, если  указанные сделки совершаются в отношении этилового спирта, алкогольной и  спиртосодержащей продукции. Заключенные в таких случаях договоры считаются  ничтожными. 

ООО «РОСАГРОИМПОРТ» приобретало алкогольную продукцию,  произведенную ЗАО «Егварди гину – коньяки горцаран» по контракту № RAI/207  от 12 мая 2016 г. 

Данный контракт не содержит условий об исполнении кем-либо из сторон  своих обязательств по сделке в пользу третьих лиц. Должник и ответчик  осуществляли свою деятельность самостоятельно и независимо друг от друга. 

Согласно ст. 506 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору  поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую  деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые,  или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской 

деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и  иным подобным использованием. 

Исходя из предоставленных в материалы спора доказательств, суд делает  вывод о том, что должник приобретал товар ответчика в предпринимательских  целях, связанных с дальнейшей перепродажей по более высокой цене. 

В силу п. 2 статьи 12 Федерального закона № 171-ФЗ (в редакции 27.12.2018  г.) алкогольная продукция, ввозимая (импортируемая) в Российскую Федерацию,  маркируется акцизными марками, за исключением случаев, предусмотренных  пунктом 5.1 настоящей статьи. Указанные марки приобретаются в таможенных  органах организациями, осуществляющими импорт алкогольной продукции. В  соответствии пп.7 ст. 9 Федерального закона № 171-ФЗ, Закупка (за исключением  импорта из государств, не являющихся членами ЕАЭС) и поставки (за  исключением экспорта) этилового спирта осуществляются при условии  представления в соответствии с законодательством Российской Федерации о  налогах и сборах извещения об уплате авансового платежа акциза или извещения  об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. 

В силу п.2.1. статьи 12 171-ФЗ для приобретения федеральных специальных  марок или акцизных марок организация представляет в государственный орган,  уполномоченный Правительством Российской Федерации, или в таможенный  орган следующие документы: заявление о выдаче марок с указанием вида  алкогольной продукции в соответствии со статьей 2 настоящего Федерального  закона, содержания этилового спирта в алкогольной продукции, объема  маркируемой алкогольной продукции, емкости подлежащей маркировке  потребительской тары алкогольной продукции, количества испрашиваемых марок;  справка налогового органа об отсутствии у организации задолженности по уплате  налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов за нарушение  законодательства Российской Федерации о налогах и сборах или справка  таможенного органа об отсутствии у организации задолженности по уплате  таможенных платежей; отчет об использовании ранее выданных марок в  установленной Правительством Российской Федерации форме; копия договора  (контракта) поставки алкогольной продукции (для организации, осуществляющей  импорт алкогольной продукции); обязательство об использовании приобретаемых  марок в соответствии с их назначением, а также документ, подтверждающий  обеспечение исполнения этого обязательства в порядке, установленном  Правительством Российской Федерации; расчет потребности в федеральных  специальных марках, определенный в порядке и по форме, которые установлены  Правительством Российской Федерации (за исключением организаций,  осуществляющих импорт алкогольной продукции). 

На основании пункта 3 статьи 12 171-ФЗ Федеральная специальная марка и  акцизная марка являются документами государственной отчетности,  удостоверяющими законность (легальность) производства и (или) оборота на 

территории Российской Федерации алкогольной продукции, указанной в пункте 2  настоящей статьи, осуществление контроля за уплатой налогов, а также являются  носителями информации единой государственной автоматизированной  информационной системы и подтверждением фиксации информации о  реализуемой на территории Российской Федерации алкогольной продукции в  единой государственной автоматизированной информационной системе. 

Исходя из положений законодательства РФ, импортером продукции  приобретаются акцизные марки, оплачивается акциз на ввозимую алкогольную  продукцию, а также иные налоги и сборы. 

Кроме того, доводы конкурсного кредитора опровергаются сведениями  дальнейшей реализации товара, что свидетельствует о заинтересованности  должника в осуществлении закупки товара у ответчика. 

Как следует из п.2.2. Контракта от 12.05.2016 и дополнительного соглашения  от 13.09.2017, оплата каждой партии продукции по Контракту может быть  произведена либо путем предварительной оплаты части или всей стоимости партии  продукции до даты поставки партии продукции, либо путем оплаты в течении 180  (ста восьмидесяти) дней с даты поставки партии продукции, в пределах указанного  срока возможна оплата путем частичных платежей. Исходя из имеющихся в  материалах дела документов, суд делает вывод о том, что сторонами выбран второй  способ оплаты, т.е. отсрочка платежа. В рамках дела о банкротстве суд не может  ограничиться формальным подходом при установлении пороков при заключении  сделок, во внимание должны приниматься и все обстоятельства совершения  сделок, то есть суд должен исследовать контекст отношений должника с  контрагентом для того, чтобы вывод о подозрительности являлся вполне  убедительным и обоснованным. 

Презюмируя изложенные обстоятельства, арбитражный суд приходит к  выводу о реальности поставок в рамках контракт № RAI/007 от 12.05.2016  должнику, который, в свою очередь, поставлял алкогольную продукцию в адрес  третьих лиц. При этом аффилированность конечных получателей импортной  продукции с ответчиком не свидетельствует о притворности спорных сделок. 

Так, закупая продукцию у ответчика, должник, обладающий соответствующей  лицензией, осуществлял закупку алкогольной продукции у иностранного  производителя, производил мероприятия, необходимые для ввоза продукцию на  территорию РФ, в том числе работу с акцизными марками (включающую их  закупку, оклейку бутылок, предварительно внося данные в ЕГАИС), таможенное  оформление, затем по более высокой цене осуществлял продажу данной продукции  третьим лицам. 

Согласно ст. 2 Федерального закона «О государственном регулировании  производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей  продукции» оборот - закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт),  хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие 

настоящего Федерального закона Импортер - это организация независимо от  организационноправовой формы или индивидуальный предприниматель,  осуществляющие импорт товара для его последующей реализации на территории  Российской Федерации. Действующее законодательство не содержит запрета для  импортеров реализации алкогольной продукции на территории Российской  Федерации иным оптовикам. 

Так, закупая продукцию у ответчика, должник, обладающий соответствующей  лицензией, осуществлял закупку алкогольной продукции у иностранного  производителя, производил мероприятия, необходимые для ввоза продукцию на  территорию РФ, в том числе работу с акцизными марками (включающую их  закупку, оклейку бутылок, предварительно внося данные в ЕГАИС), таможенное  оформление, затем по более высокой цене осуществлял продажу данной продукции  третьим лицам. 

Согласно статье 2 Федерального закона «О государственном регулировании  производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей  продукции» оборот – закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт),  хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие  настоящего Федерального закона Импортер - это организация независимо от  организационно- правовой формы или индивидуальный предприниматель,  осуществляющие импорт товара для его последующей реализации на территории  Российской Федерации. Действующее законодательство не содержит запрета для  импортеров реализации алкогольной продукции на территории Российской  Федерации иным оптовикам. 

Довод конкурсного кредитора о заявительном характере фиксируемых в  ЕГАИС сведениях не опровергает реальность взаимоотношений меду  контрагентами, поскольку данная система, созданная государством, исключает  оборот поддельных товаров, при этом контролируя путь каждой бутылки от  производства до покупателя. При этом факт внесения должником в ЕГАИС  недостоверной информации об алкогольной продукции при ее поставке, а также  поставки алкогольной продукции без фиксации в системе ЕГАИС не выявлен. 

По сути, доводы конкурсного кредитора могут свидетельствовать о  правонарушениях, связанных с оформлением импортируемой продукции (указание  в первичных документах не лицензированного склада, а его юридический адрес),  что составляет административный состав, но не опровергает реальность  отношений в рамках контракта по поставке алкогольной продукции. 

Установив указанные обстоятельства, оценив представленные в материалы  дела доказательства и применив нормы закона о банкротстве в их истолковании  высшей судебной инстанцией, суд пришел к выводу о недоказанности наличия  оснований для признания оспариваемых банковских операций недействительными  сделками, с которым суд апелляционной инстанции соглашается. 

Доказательств, опровергающих установленные судом обстоятельства, в  материалы дела не представлено (статья 65 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации). 

Каких-либо новых обстоятельств, которые могли бы повлиять на законность и  обоснованность обжалуемого судебного акта, в апелляционной жалобе не  приведено. 

Доводы апелляционной жалобы не содержат фактов, которые не были бы  проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении настоящего  обособленного спора и имели бы юридическое значение для вынесения судебного  акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебного акта, либо  опровергали выводы суда первой инстанции, в связи с чем признаются  апелляционным судом несостоятельными и не могут служить основанием для  отмены или изменения оспариваемого определения суда. 

Нарушений норм процессуального права, являющихся безусловным  основанием к отмене судебного акта, судом первой инстанции не допущено. 

Учитывая изложенное, суд апелляционной инстанции считает, что оснований  для отмены судебного акта не имеется. 

Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Московской области от 08.06.2023 по делу   № А41-72744/19 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без  удовлетворения.   

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного  производства в Арбитражный суд Московского округа в течение месяца со дня его  принятия (изготовления в полном объеме) через суд первой инстанции. 

Председательствующий Н.В. Шальнева 

Судьи В.П. Мизяк   Н.Н. Катькина