ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА

ул. Якубовича, д.4, Санкт-Петербург, 190000

     ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе

председательствующего Чертилиной З.А.,

судей   Изотовой С.В., Кирилловой И.И.,          

          при участии от Межрегионального управления Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу  ФИО1 (доверенность от 21.12.04 № 01-24/826), от ЗАО "Адамант ЛТД" ФИО2 (доверенность от   25.05.04),

          рассмотрев 16.03.05 в открытом судебном заседании кассационную жалобу закрытого акционерного общества «Адамант ЛТД» на постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 06.12.04 по делу № А56-23175/04 (судьи Семиглазов В.А., Исаева И.А., Бойко А.Е.)

                                                    у с т а н о в и л:

          Закрытое акционерное общество «Адамант ЛТД» (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании недействительным постановления Межрегионального управления Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу (далее - Управление) от 02.06.04 № 06-04/56-1 о привлечении его к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП  РФ) и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб.       

          Решением от 12.08.04 постановление Управления от 02.06.04 № 06-04/56-1 о привлечении Общества к административной ответственности по статье 15.27 КоАП РФ признано незаконным и отменено. Суд посчитал, что Общество не относится к организациям, на которые распространяется  действие Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон), и что отсутствует событие административного правонарушения.

          Постановлением апелляционной инстанции от 06.12.04 решение от 12.08.04 отменено.  В удовлетворении заявленного требования отказано.

          В кассационной жалобе Общество, просит отменить постановление апелляционной инстанции, оставить в силе решение от 12.08.04. По мнению  Общества, оно стало относиться к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, только с 31.08.04, поэтому на момент привлечения к административной ответственности не являлось субъектом административного правонарушения, предусмотренного статьей   15.27 КоАП РФ.        

Представитель  Общества поддержал жалобу, ссылаясь на изложенные в ней доводы.

Представитель Управления возражал против удовлетворения жалобы, полагая, что ее доводы необоснованны.

          Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном порядке.

Как установлено судом и следует из материалов дела, Обществу компетентным органом выдана лицензия от 02.10.03 № 002766 на осуществление деятельности по организации тотализаторов и игорных заведений, в рамках которой истец  является организатором  казино «Плаза» (далее – Казино).

            В период с 27.05.04 по 31.05.04 Управление провело проверку соблюдения Обществом законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за период с 01.01.03 по 01.04.04. По результатам проверки составлен акт от 31.05.04.

В протоколе об административном правонарушении от 31.05.04 Управление указало, что Общество нарушило законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации внутреннего контроля, чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое  предусмотрена статьей 15.27 КоАП РФ.

Постановлением Управления от 02.06.04 № 06-04/56-1 Общество привлечено  к административной ответственности по статье 15.27 КоАП РФ   в виде штрафа в размере  50 000 руб.

Общество, полагая, что на момент привлечения к административной ответственности не подпадало под действие Закона, поэтому не могло быть привлечено к административной ответственности по названной статье, оспорило постановление Управления от 02.06.04 в арбитражном суде.

      Суд апелляционной инстанции, отменил решение от 12.08.04 и отказал в удовлетворении заявления Общества, указав, что Общество относится к  организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом. Поскольку Общество не разработало правила внутреннего контроля, предусмотренные Законом, Управление обоснованно  привлекло его к административной ответственности. 

В соответствии со статьей 364 Федерального закона от 27.12.02 № 182-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»  организатором  игорного  заведения  является  организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса  деятельность  по организации азартных игр.

        Под азартной игрой понимается основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора).

Обязательным условием для участия в азартной игре в казино является внесение игроками платы за участие в игре путем покупки у казино игральных фишек. Денежные средства, внесенные игроками, являются собственностью казино.  В случае выигрыша игроки обменивают выигравшие фишки на деньги у казино, которое обязано купить фишки, тем самым выплачивая игрокам сумму выигрыша из собственных средств. Таким образом, в казино, которое является одним из участников азартной игры, существует накопительный  фонд денежных средств, из которого игрокам выплачиваются суммы выигрыша, то есть призовой фонд.

         Статьей 5 Закона, действовавшей в редакции на момент проверки Общества, к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, отнесены организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также проводящие лотереи и иные игры, в которых организатор разыгрывает призовой фонд между участниками, в том числе в электронной форме.

Согласно статье 6 Закона к операциям с денежными средствами или иным имуществом относится получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) или других основанных на риске играх и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх.

С учетом изложенного суда апелляционной инстанции сделал обоснованный вывод, что Общество относится к организациям, перечисленным в статье 5 Закона. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны разработать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначить специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение этих правил и реализацию   разработанных программ.

            Согласно пунктам 1, 2 постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.03 № 6  "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом" (далее  - Постановление № 6) правила внутреннего контроля утверждаются руководителем организаций в течение 1 месяца: для создаваемых  организаций – со дня их государственной регистрации в установленном порядке, для иных – со дня вступления в силу Постановления № 6.

Правила представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности таких организаций - в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.

Постановление № 6 опубликовано в "Российской газете" 15.01.03 и с этого момента в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 17.12.97 № 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации" вступило в силу.   

Общество зарегистрировано 20.08.97. Таким образом, Правила должны были быть утверждены руководителем Общества не позднее 15.02.03 и направлены на согласование в Комитет не позднее 20.02.03. Однако правила внутреннего контроля Общество не разработало, следовательно, нарушило законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации внутреннего контроля, чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое  предусмотрена статьей 15.27 КоАП РФ.

      Общество привлечено к административной ответственности    компетентным органом в соответствии с порядком, установленным Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Следовательно, основания для признанияпостановления Управления от 02.06.04 № 06-04/56-1 незаконным отсутствуют.

Кассационная инстанция не усматривает нарушения судом апелляционной инстанции норм процессуального и материального  права.

При таких обстоятельствах    обжалуемый судебный акт отмене не подлежит.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

                                                   п о с т а н о в и л :

          постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 06.12.04 по делу № А56-23175/04 оставить без изменения, а кассационную жалобу закрытого акционерного общества «Адамант ЛТД» -  без удовлетворения.

                                                                                                                                 1.21.5.2

                                                                                                                                  8