Гражданский кодекс часть 1

публичного акционерного общества Банк «Финансовая корпорация Открытие» в лице операционного офиса «Ульяновский» Филиал Приволжский - не явился, извещён,

публичного акционерного общества «Сбербанк России» в лице Ульяновского отделения - не явился, извещён,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Региональный информационный центр-Ульяновск» на решение Арбитражного суда Ульяновской области от 12 декабря 2019 года по делу №А72-16193/2019 (судья Семенова М.А.),

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Региональный информационный центр-Ульяновск» (ИНН <***>, ОГРН <***>), город Ульяновск,

к ИФНС России по Ленинскому району города Ульяновска (ИНН <***>, ОГРН <***>), город Ульяновск,

с участием третьих лиц:

публичное акционерное общество Банк «Финансовая корпорация Открытие» в лице операционного офиса «Ульяновский» Филиал Приволжский (ИНН <***>, ОГРН <***>), город Москва,

публичное акционерное общество «Сбербанк России» в лице Ульяновского отделения №8588 (ИНН <***>, ОГРН <***>), город Москва,

об отмене постановления по делу об административном правонарушении, и признании незаконным представления,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Региональный информационный центр-Ульяновск» (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к ИФНС России по Ленинскому району города Ульяновска (далее - инспекция, налоговый орган), с привлечением третьих лиц публичного акционерного общества Банк «Финансовая корпорация Открытие» в лице операционного офиса «Ульяновский» Филиал Приволжский, публичного акционерного общества «Сбербанк России» в лице Ульяновского отделения № 8588, о признании незаконным и отмене постановления от 26 сентября 2019 года № 73251926011486300003 о привлечении общества к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ к штрафу в размере 40 000 руб., а также о признании незаконным представления.

Решением суда от 12.12.2019 г. в удовлетворении заявления обществу отказано.

Заявитель, не согласившись с решением суда, обратился с апелляционной жалобой и дополнением к ней, в которых просит решение отменить, и принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований, о чем просил в судебном заседании и представитель заявителя.

Представитель инспекции в судебном заседании апелляционную жалобу отклонил, по основаниям, приведенным в отзыве, приобщенном к материалам дела, и просил решение суда оставить без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

На основании ст. 156 АПК РФ суд апелляционной инстанции рассматривает апелляционную жалобу в отсутствие представителей третьих лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания.

Проверив материалы дела, выслушав представителей общества и инспекции, оценив в совокупности, имеющиеся в деле доказательства, суд апелляционной инстанции считает решение суда законным и обоснованным, а апелляционную жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, основании поручения заместителя начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска от 29.08.2019 г. № 19-24/025636 инспекцией проведена проверка общества за период с 01.07 по 29.08.2019 г., зарегистрированного по адресу: <...> по вопросу соблюдения условий работы с денежной наличностью, использования организацией осуществляющей прием платежей физических лиц (осуществляющей деятельность поставщика), специального банковского счета (счетов) для осуществления соответствующих расчетов и соблюдения обязанности по сдаче в кредитную организацию, полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

26.09.2019 г. инспекцией было вынесено постановление № 73251926011486300003 о привлечении общества к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 руб., а 26.09.2019 г. инспекция вынесла представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, в порядке ч. 1 ст. 29.13 КоАП РФ.

Не согласившись с постановлением и представлением, общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

Исследовав представленные доказательства в их совокупности, суд первой инстанции пришел к правильному выводу, что заявленные обществом требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб.

Объективная сторона правонарушения ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ состоит, в том числе, в неиспользовании платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления с плательщиками наличными денежными средствами.

Субъектами ответственности за совершение административного правонарушения являются платежные агенты, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты и поставщики услуг.

Из оспариваемых постановления и представления от 26.09.2019 г., в том числе, следует, что согласно представленным на проверку в электронном виде 52 агентским договорам, предметом договора является совершение действий агента (оператор) ООО «РИЦ-УЛЬЯНОВСК» от своего имени по поручению и за вознаграждение принципала (поставщика) осуществлять прием платежей от физических лиц за жилищно - коммунальные услуги, оказываемые принципатом (поставщиком).

Из условий агентских договоров следует, что деятельность по их исполнению подпадает в сферу регулирования Федерального закона от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Закон № 103-ФЗ), поэтому общество является платежным агентом и имеет обязанность по использованию специального банковского счета (счетов) для осуществления соответствующих расчетов и соблюдения обязанности по сдачи в кредитную организацию, полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

При приеме платежей расчеты между заявителем и физическими лицами производятся в наличном и безналичном порядке. При этом полученные наличные денежные средства путем инкассации сдаются на специальный банковский счет (счета) заявителя.

При приеме денежных средств заявителем в безналичном порядке, расчеты осуществляются: с использованием банковских POS-терминалов (по договору эквайриша № ORG 0004245 от 21.03.2017 г. заключенного с Сибирский ПАО Банк «ФК Открытие»); с использованием системы дистанционного обслуживания Сбербанк Онлайн путем сканирования двумерного штрих - кода (по договору № 54-8588-18-00452 от 25.12.2018 г. заключенного с ПАО Сбербанк); при непосредственной оплате физическим лицом через отделение банка или с использованием банковского интернет приложения иных кредитных организаций.

При этом денежные средства зачисляются на расчетный банковский счет ООО «РИЦ-Ульяновск», а именно: с 01 по 29.08.2019 г., согласно выписке банка, на расчетный банковский счет ООО «РИЦ-Ульяновск» № <***> Банк ВТБ (ПАО) филиал в г. Нижний Новгород, не являющийся специальным банковским счетом, поступили денежные средства в безналичном порядке: непосредственно от 218 физических лиц на общую сумму 973 789 руб.; с использованием банковских POS - терминалов (по договору эквайринга № ORG 0004245 от 21.03.2017 г., заключенного с Сибирским ПАО Банк «ФК Открытие»), на общую сумму 1 105 551 71 руб.; с использованием системы дистанционного обслуживания Сбербанк Онлайн путем сканирования двумерного штрих - кода (по договору № 54-8588-18-00452 от 25.12.2018 г., заключенного с ПАО Сбербанк) на общую сумму 47 623 914 руб.

Итого за период с 01 по 29.08.2019 г. на расчетный банковский счет заявителя №<***> БАНК ВТБ (ПАО) филиал в г. Нижний Новгород поступили денежные средства от физических лиц в безналичном порядке по факту оплаты жилищно-коммунальных услуг на общую сумму 159 152 874 руб.

Согласно выписке банка, поступившие на расчетный банковский счет заявителя №<***> Банк ВТБ (ПАО) филиал в г. Нижний Новгород денежные средства в безналичном порядке от физических лиц за оказанные жилищно-коммунальные услуги (в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком), перечисляются на расчетные банковские счета организаций - поставщиков, не являющиеся специальными банковскими счетами.

Согласно ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами» от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ (далее - Закон № 103-ФЗ) настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством РФ.

В силу ст. 2 Закона № 103-ФЗ платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Согласно ч. 1 ст. 3 Закона № 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно ч. 14 и 15 ст. 4 Закона № 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов, а также обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

В соответствии с ч. 16 Закона № 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; 3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета.

Прием платежей, без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств, на специальный банковский счет, указанный в ч. 14 и 15 ст. 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в ч. 18 ст. 4 настоящего Закона, не допускается (ч. 4 ст. 8 Закона № 103-ФЗ).

Таким образом, общество, являясь платежным агентом, обязано использовать специальный банковский счет при осуществлении деятельности по приему платежей от плательщиков в качестве оплаты за предоставленные услуги.

Доводы заявителя о том, что отсутствует событие административного правонарушения; в соответствии п.п. 1 и 4 ч. 2 ст. 1 Закона № 103-ФЗ положения данного закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке, правильно отклонены судом по следующим основаниям.

То обстоятельство, что на основании вышеуказанных договоров с банками обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другими лицами, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов. Прием платежей от физических лиц банками не освобождает общество от обязанности использовать специальный банковский счет как платежного агента.

Прием платежей физических лиц (плательщиков) за жилищно-коммунальные услуги для их последующего перечисления оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств. Расчеты между обществом, платежными субагентами, поставщиками не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетам п. 4 ч. 2 ст. 1 Закона № 103-ФЗ.

Также суд правильно отклонил довод общества о том, что денежные средства от плательщиков поступали на расчетный счет платежного агента через кредитную организацию, в связи с чем отсутствует необходимость использования специального банковского счета, поскольку указанное обстоятельство не изменяет установленный законом порядок денежных расчетов между плательщиками услуг, поставщиком услуг и платежным агентом, и не освобождает общество от исполнения обязанности использовать специальный банковский счет для расчетов с плательщиками услуг (поставщиками услуг).

Закон № 103-ФЗ в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете.

При этом не имеет правового значения, осуществляется ли получение денежных средств платежным агентом непосредственно либо с использованием услуг сторонних организаций, в том числе, банковских услуг.

Таким образом, обществом в проверяемом периоде допущено нарушение требований, установленных Законом № 103-ФЗ, поскольку общество осуществляло прием платежей непосредственно от физических лиц в безналичном порядке, а также перечислялись платежи, принятые от населения кредитными организациями, по заключенным с обществом договорам информационно-технического обслуживания на расчетный банковский счет, не являющейся специальным банковским счетом.

Общая сумма расчетов за период с 01 по 29.08.2019 г. денежных средств физических лиц в безналичном порядке составила 159 152 874 руб.

Факт совершения обществом вменяемого административного правонарушения подтверждается материалами дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В рассматриваемом случае, в материалы дела обществом не представлены доказательства, позволяющие сделать вывод о том, что им были приняты все необходимые и достаточные меры, направленные на недопущение выявленных нарушений.

Таким образом, суд сделал правильный вывод, что общество обоснованно привлечено к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

В данном случае факт совершения обществом вменяемого ему административного правонарушения, и вина общества установлены и полностью подтверждаются материалами настоящего дела, а доказательств обратного обществом в нарушение положений ст. 65 АПК РФ суду не представлено и в материалах настоящего дела не имеется.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено. Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено.

Постановление о привлечении к административной ответственности принято в пределах установленного ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Оснований для квалификации совершенного обществом административного правонарушения в качестве малозначительного в силу ст. 2.9 КоАП РФ не имеется, поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства исключительности случая вмененного обществу административного правонарушения.

При таких обстоятельствах постановление № 73251926011486300003 от 26.09.2019 г. о назначении обществу административного наказания по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. является законным и обоснованным.

Кроме того, рассмотрев требование общества о признании незаконным представления, суд правильно посчитал его не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 29.13 АПК РФ установлено, что судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, при установлении причин административного правонарушения и условий, способствовавших его совершению, вносят в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представление о принятии мер по устранению указанных причин и условий.

Организации и должностные лица обязаны рассмотреть представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, в течение месяца со дня его получения и сообщить о принятых мерах судье, в орган, должностному лицу, внесшим представление.

В силу п. 20.1 постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», предусмотренные ст. 29.13 КоАП РФ представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения (ответственность за невыполнение которых установлена ст. 19.6 КоАП РФ), в случае, если они вынесены на основании обстоятельств, отраженных в постановлении по делу об административном правонарушении, могут быть обжалованы вместе с таким постановлением по правилам, определенным параграфом 2 главы 25 АПК РФ.

Отдельное обжалование представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, осуществляется в случаях и в порядке, определенных главой 24 АПК РФ.

По делу № А72-16193/2019 вместе обжалуются представление от 26.09.2019 г., ответственность за неисполнение которого установлена ст. 19.6 КоАП РФ, и постановление по делу об административном правонарушении.

В связи с тем, что оспариваемое постановление № 73251926011486300003 от 26.09.2019 г. признано судом законным, то вынесенное в ходе проверки представление также обоснованно признано судом законным и не подлежащим отмене.

Доводы жалобы отклоняются апелляционным судом по следующим основаниям.

Согласно п. 3 ст. 2 Закона № 103-ФЗ платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

В силу п. 1 ст. 3 Закона № 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Из содержания приведенных норм следует, что платежный агент обязан принимать платежи от неограниченного круга физических лиц в пользу поставщика услуг, с которым у него заключен договор.

Действие Закона № 103-ФЗ распространяется на отношения, связанные с оказанием платежным агентом единственной услуги - услуги по приему платежей с их последующей передачей поставщикам и иным субъектам, указанным в законе, а деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств.

Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), выступая в качестве платежного агента, не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств.

Аналогичная правовая позиция изложена в постановлениях ВС РФ от 29.05.2015 г. № 306-АД 14-76 и от 10.06.2015 г. № 304-АД14-3005.

В соответствии с п. 14 ст. 4 Закона № 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Пункт 15 ст. 4 Закона № 103-ФЗ устанавливает, что платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Согласно п. 16 ст. 4 Закона № 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств (п.п. 1); зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента (п.п. 2); списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика (п.п. 3); списание денежных средств на банковские счета (п.п. 4).

Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается (п. 17 ст. 4 Закона № 103-ФЗ).

Неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов являете административным правонарушением, предусмотренным ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб., на юридических лиц от 40 000 до 50 000 руб.

Согласно агентских договоров, является совершения действия агента (оператор) ООО «РИЦ-УЛЬЯНОВСК» от своего имени по поручению и за вознаграждение принципала (поставщика) осуществлять прием платежей от физических лиц за жилищно - коммунальные услуги, оказываемые принципалом (поставщиком).

Из условий агентских договоров следует, что деятельность по их исполнению подпадает в сферу регулирования Федерального закона от 03.06.2019 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Соответственно, заявитель является платежным агентом и имеет обязанность по использованию специального банковского счета (счетов) для осуществления соответствующих расчетов и соблюдения обязанности по сдачи в кредитную организацию, полученных oт плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета). На его расчетный счет № <***> Банк ВТБ (ПАО) филиал в г. Нижний Новгород поступили денежные средства без зачисления на специальный счет от физических лиц в безналичном порядке по факту оплаты жилищно-коммунальных услуг на общую сумму 159 152 874 руб.

Следовательно, указанные действия нарушают требования ст. 4 Закона № 103-ФЗ и образуют объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Доводы общества о неприменении к спорным правоотношениям положений Закона № 103-ФЗ в связи с безналичным характером расчетов являются необоснованными, поскольку в рассматриваемом случае внесенные физическим лицом платежному агенту, а равно платежному субагенту, денежные средства являются наличными расчетами.

Последующее движение денежных средств не изменяет дальнейший характер таких расчетов между платежным субагентом и платежным агентом, поскольку по существу правоотношения изначально складываются между плательщиком и поставщиком услуг и лишь опосредуются привлечением специальных лиц (платежных агентов и субагентов), а такие расчеты не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетам п. 4 ч. 2 ст. 1 Закона № 103-ФЗ.

Вышеизложенное в совокупности и взаимосвязи свидетельствует о том, что суд правильно отказал обществу в удовлетворении заявленных требований.

Положенные в основу апелляционной жалобы доводы проверены судом апелляционной инстанции в полном объеме, но учтены быть не могут, так как не опровергают обстоятельств, установленных судом первой инстанции, и, соответственно, не влияют на законность принятого судебного акта.

Иных доводов, которые могли послужить основанием для отмены обжалуемого решения в соответствии со ст. 270 АПК РФ, из апелляционной жалобы не усматривается.

Суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции, разрешая спор, полно и всесторонне исследовал представленные доказательства, установил все имеющие значение для дела обстоятельства, сделал правильные выводы по существу требований заявителя, а также не допустил при этом неправильного применения ни норм материального права, ни норм процессуального права.

Таким образом, решение суда является законным и обоснованным, а апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 266 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 12 декабря 2019 года по делу №А72-16193/2019 оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Арбитражный суд Поволжского округа через суд первой инстанции.

Председательствующий П.В. Бажан

Судьи Е.Г. Филиппова

Т.С. Засыпкина