Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Компрессорное оборудование» в лице исполняющего обязанности конкурсного управляющего ФИО1 на решение Арбитражного суда Свердловской области от 16.05.2023 по делу № А60-55148/2022 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2023 по тому же делу.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения данной информации на официальном сайте Арбитражного суда Уральского округа в сети «Интернет».

В судебном заседании приняли участие представители:

общества с ограниченной ответственностью «Компрессорное оборудование» (далее – общество «Компрессорное оборудование») в лице исполняющего обязанности конкурсного управляющего ФИО1 – ФИО2 (доверенность от 27.04.2023);

ФИО3 – ФИО4 (доверенность от 24.01.2022).

Общество «Компрессорное оборудование» в лице директора

ФИО5 обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с исковым заявлением к ФИО3 об обязании в течение трех дней с даты вступления решения арбитражного суда в законную силу передать подлинные документы и сведения, связанные с деятельностью общества «Компрессорное оборудование»; в случае неисполнения решения суда в течение трех дней после вступления решения суда в законную силу, начиная с четвертого дня взыскать судебную неустойку в размере 10 000 руб. за первые семь календарных дней неисполнения судебного акта с последующим увеличением до 20 000 руб. за каждый последующий день и до его фактического исполнения (с учетом

принятых судом уточнений исковых требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее –

АПК РФ)).

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 16.05.2023 в удовлетворении исковых требований отказано.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда

от 09.08.2023 решение оставлено без изменения, апелляционная жалоба общества «Компрессорное оборудование» в лице директора ФИО5 – без удовлетворения.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 25.09.2023 по делу № А60-70776/2022 в отношении общества «Компрессорное оборудование» открыто конкурсное производство, исполняющим обязанности конкурсного управляющего утверждена ФИО1

Не согласившись с вынесенными решением от 16.05.2023 и постановлением 09.08.2023, общество «Компрессорное оборудование» в лице исполняющего обязанности конкурсного управляющего ФИО1 обратилось в Арбитражный суд Уральского округа с кассационной жалобой, в которой (с учетом дополнения к жалобе) просит указанные судебные акты отменить, принять по делу новый судебный акт, указывая на то, что судами нижестоящих инстанций не дана надлежащая и полная оценка доводам истца, что привело к вынесению необоснованных судебных актов, обращая внимание суда на то, что в настоящее время сложилась ситуация, при которой бывшие руководители должника фактически перекладывают друг на друга ответственность за сохранность документов с использованием выводов суда по настоящему делу, кроме того, в обособленных спорах по делу о банкротстве общества и в иных спорах представляют документы общества.

В отзыве ФИО3 просит обжалуемые судебные акты оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Проверив законность обжалуемых судебных актов в порядке, предусмотренном статьями 284-287 АПК РФ, в пределах доводов кассационной жалобы, суд округа пришел к следующим выводам.

Как установлено судами и следует из материалов настоящего дела, общество «Компрессорное оборудование» зарегистрировано в качестве юридического лица 19.06.2012.

В период с 22.08.2018 по 16.06.2022 директором общества «Компрессорное оборудование» являлась ФИО3, что подтверждается протоколом общего собрания участников общества от 21.08.2018.

В июне 2022 года в обществе «Компрессорное оборудование» произведена смена руководителя с ФИО3 на ФИО5, что подтверждается решением единственного участника общества от 16.06.2022, о чем 04.07.2022 внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц.

Ссылаясь на то, что ФИО5 неоднократно обращался к

ФИО3 с письменными требованиями о передаче документации

общества (12.07.2022, 15.08.2022, 22.08.2022, 29.08.2022), которые оставлены без удовлетворения, общество обратилось в суд с настоящим иском.

Отказывая в удовлетворении требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из отсутствия в материалах дела достоверных и достаточных доказательств того, что в настоящее время ответчик удерживает документы общества, при этом руководствовались следующим.

В силу пункта 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) общество обязано хранить документы, перечень которых указан в пункте 1 названной нормы, по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Исходя из системного толкования положений статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью и сложившейся практики, документы юридического лица хранятся по месту нахождения общества.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.

В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта (пункт 1 статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

На основании пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В пункте 1 статьи 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью закреплено, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета

организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В силу приведенных норм права, в случае смены единоличного исполнительного органа общества печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность, а также иные документы, подлежащие хранению в обществе и необходимые для осуществления деятельности общества и руководства ею, подлежат передаче вновь избранному исполнительному органу общества.

Таким образом, на руководителе общества лежит установленная законом обязанность обеспечить сохранность документов общества и передать указанную документацию при смене руководителя.

Указанное, в том числе, означает, что вновь назначенный директор обязан в отсутствие документации и материальных ценностей истребовать таковые у лица, прекратившего полномочия единоличного исполнительного органа, а в случае невозможности истребования - предпринять меры к их восстановлению.

Для удовлетворения заявленного требования суду необходимо установить конкретный перечень истребуемых документов, а также исследовать вопрос фактического их нахождения у лица, требования к которому о возложении обязанности передать документы предъявлены (статьи 9, 65 АПК РФ), так как судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не будет обладать признаками исполнимости (статья 16 АПК РФ).

Основанием для отказа в удовлетворении заявления об истребовании документов может служить факт передачи документов и материальных ценностей либо наличие доказательств, свидетельствующих об объективной невозможности бывшего руководителя передать документы общества.

При рассмотрении дела судами приняты во внимание доводы ответчика о том, что все имеющиеся оригиналы авансовых отчетов (за 2018, 2019, 2020, 2021 годы) переданы представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что подтверждается актами приема-передачи документов от 25.01.2023 № 2, от 22.03.2023 № 9,

от 31.03.2023 № 10.
Представителю общества «Компрессорное оборудование»

ФИО6, действующей на основании доверенности, также переданы все имеющиеся внутренние распорядительные документы общества, что подтверждается актами приема-передачи документов от 20.01.2023 № 1, от 25.01.2023 № 2, от 26.01.2023 № 3, от 31.01.2023 № 4, от 10.02.2023 № 7, от 31.03.2023 № 10, от 07.04.2023 № 11.

Судами установлено, что журналы/списки выданных от имени общества «Компрессорное оборудование» доверенностей в обществе не велись/не составлялись; доверенностей на заключение сделок, подписание договоров, распоряжение денежными средствами и материальными ценностями от имени общества не выдавалось, за исключением генеральной доверенности, выданной главному бухгалтеру общества ФИО7 (копия передана по акту приема-передачи от 25.01.2023 № 2); журналы регистрации входящей и исходящей корреспонденции в обществе отсутствуют.

Поскольку 22.06.2020 в помещении фактического местонахождения общества «Компрессорное оборудование», расположенном по адресу:

<...>, сотрудниками ОВД УЭБиПК МВД по Республике Татарстан проведен обыск, в ходе которого изъяты документы общества «Компрессорное оборудование», что подтверждается протоколом обыска от 22.06.2020 (л. 5 Протокола: «папка скоросшиватель с документами «КО, входящие документы 2018 год» на 252 листах, в которой находились все входящие письма, счета, начиная с августа 2018 года по июнь 2020 года), суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что входящие документы за период с августа 2018 года по июнь 2020 года, а также часть счетов (за период с августа 2018 года по июня 2020 года) не могут быть предоставлены бывшим руководителем.

Судами установлено, что в ходе указанного обыска изъяты акты об оказанных услугах, товарные накладные за 2017, 2018, 2019, 2020 годы (л. 4 Протокола: «папка скоросшиватель «Общества «Компрессорное оборудование», реализация 2017-2018» на 178 листах», «папка скоросшиватель «КО, приход 2020» на 36 листах», л. 5 Протокола: «папка скоросшиватель с документами «Общество «Компрессорное оборудование», приходные накладные 2019»).

Из актов приема-передачи документов от 25.01.2023 № 2 следует, что все акты сверок с контрагентами, имеющиеся в обществе, переданы представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности.

Из пояснений ответчика следует, что оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета общества не утверждались, ведение обязательных регистров бухгалтерского учета в обществе не осуществлялось на бумажных носителях, однако они могут быть сформированы в бухгалтерской программе 1С бухгалтерия.

Актом приема-передачи документов от 13.02.2023 № 8 подтверждается, что флеш-накопитель с базой 1С бухгалтерия передан представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности.

Имеющиеся оборотно-сальдовые ведомости переданы представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что подтверждается актом приема-передачи документов от 26.01.2023 № 3.

Документы по реализации и списанию товаров/услуг, имеющиеся в обществе, также переданы представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что подтверждается актами приема-передачи документов от 03.02.2023 № 5,

от 09.02.2023 № 6, от 10.02.2023 № 7, от 07.04.2023 № 11.

Поскольку за период с 22.08.2018 по 16.06.2022 общество не приобретало имущество (основные средства), суды заключили, что документы на имущество (основные средства) также не могут быть предоставлены.

Кроме того, решением арбитражного суда по делу № А60-39723/2020 установлено, что между обществами «Термомеханика» и «Компрессорное оборудование» создан формальный документооборот и никакого имущества общество «Компрессорное оборудование» не приобретало и не реализовывало в пользу общества «Термомеханика» по договору от 30.09.2020 № 18.

Более того, судами установлено и переданными отчетными документами подтверждено то, что основных средств на балансе общества не имелось.

Также установлено, что общество на праве собственности не владело недвижимом имуществом, в связи с чем документы на имущество не могут быть предоставлены.

До 12.12.2019 общество владело на праве аренды помещениями, расположенными по адресу: <...>, впоследствии арендовало помещение по адресу: г. Екатеринбург, ул. Татищева. Указанные договоры аренды от имени общества заключал ФИО5 В обществе указанных договоров не имелось, предыдущим директором общества ФИО5 при назначении директором ФИО3 указанные документы переданы не были.

На основании договора аренды от 29.11.2019, заключенного между обществом «Компрессорное оборудование» (арендатор) и ФИО3 (арендодатель), общество владело на праве аренды помещениями, расположенными по адресу: <...>. Единственный экземпляр договора аренды от 29.11.2019, а также единственный экземпляр акта прима-передачи помещения сданы обществом в Инспекцию ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга для регистрации изменений, содержащихся в учредительных документах, а также изменения сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, в связи с чем суды заключили, что у общества данных документов не имеется.

В рамках рассмотрения Арбитражным судом Свердловской области дел № А60-12296/2020, № А60-57877/2021 из Инспекции ФНС России по Верх- Исетскому району г. Екатеринбурга истребованы, в том числе договор аренды от 29.11.2019, акт приема-передачи помещений к указанному договору. Истцом при рассмотрении данных дел являлся ФИО5, являющийся директором общества, что свидетельствует о том, что копии указанных документов у истца имеются.

Судами установлено, что 30.03.2021 между обществами «Компрессорное оборудование» (арендатор) и «Термомеханика» (арендодатель) заключен договор аренды № 3 нежилого помещения, расположенного по адресу:

<...>, оф 2. Указанный договор расторгнут 16.05.2022, подлинник указанного договора у ответчика отсутствует.

Кроме того, 01.04.2021 между обществами «Компрессорное оборудование» (арендатор) и «Термомеханика» (арендодатель) заключен договор аренды № 1 нежилого помещения, расположенного по адресу: <...>, оф 2. Единственный экземпляр договора аренды от 01.04.2021 № 1, а также единственный экземпляр акта прима-передачи помещения от 09.04.2021 сданы обществом в Инспекцию ФНС России

по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга для регистрации изменений, содержащихся в учредительных документах, а также изменения сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, в связи с чем у общества данных документов не имеется. Указанный договор расторгнут по соглашению сторон 16.04.2021.

В рамках рассмотрения Арбитражным судом Свердловской области дела № А60-47787/2022 у Инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району

г. Екатеринбурга также истребованы договор аренды от 01.04.2021 № 1, акт приема-передачи от 09.04.2021 к указанному договору.

Документы по финансовым вложениям в обществе отсутствовали, участником каких-либо юридических лиц общество не является.

Между обществом «Компрессорное оборудование» (заимодавец) и ФИО3 (заемщик) заключен договор займа от 28.03.2018 № 1. Однако указанный договор в бумажном виде не сохранился, задолженность по нему погашена в полном объеме, что подтверждается вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Свердловской области от 20.04.2021 по делу

№ А60-39723/2020.

Договор займа от 03.02.2020, заключенный с ФИО8, в оригинале не сохранился, задолженность по нему погашена в полном объеме, что подтверждается вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Свердловской области от 20.04.2021 по делу № А60-39723/2020. В копии указанный договор представлен в материалы дела № А40-39723/2020, а также же ФИО5

Относительно требования о предоставлении перечня облигаций, векселей, аккредитивов и переводных векселей, иных долговых ценных бумаг, принятых или эмитированных обществом «Компрессорное оборудование» за период с 22.08.2018 по 16.06.2022, либо подтверждения того, что таковые отсутствуют, суды установили, что указанных документов в обществе не имелось, доказательства наличия данных документов в обществе истцом не представлено.

Имеющиеся в обществе договоры, дополнительные соглашения переданы представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что подтверждается актами приема-передачи документов от 31.01.2023 № 4, от 03.02.2023 № 5, от 09.02.2023 № 6, от 10.02.2023 № 7, от 07.04.2023 № 11.

Часть договоров изъята при обыске 22.06.2020 в помещении фактического местонахождения общества «Компрессорное оборудование».

Все имеющиеся в обществе на бумажном носителе решения и требования контролирующих органов, в соответствии с которыми наложены на общество «Компрессорное оборудование» штрафы, пени и иные санкции, за период

с 22.08.2018 по 16.06.2022, переданы представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что подтверждается актами приема-передачи документов от 20.01.2023 № 1,

от 25.01.2023 № 2.

Требования на бумажном носителе изъяты при обыске 22.06.2020 в помещении фактического местонахождения общества «Компрессорное оборудование», в связи чем не могут быть предоставлены.

Кроме того, все документы о наложении на общество «Компрессорное оборудование» штрафов, пеней, доступны в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС, к которому действующий директор ФИО5 имеет доступ.

Имеющиеся документы (налоговая и бухгалтерская отчетность, в том числе декларации по УСН, отчеты 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам, отчеты 4-ФСС, сведения персонифицированного учета с отметкой о принятии за период с 2020 года по 16.06.2022) переданы представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что подтверждается актами приема-передачи документов

от 26.01.2023 № 3, от 31.01.2023 № 4.

Поскольку налоговые проверки в отношении общества «Компрессорное оборудование» в указанный период не проводились, решения, акты, возражения в обществе отсутствуют. Доказательств проведения в указанный период налоговых проверок, истцом не предоставлено.

По требованию о предоставлении доступа к специализированным компьютерным программам, в которых общество «Компрессорное оборудование» ранее 2019 года осуществляло бухгалтерский учет, в том числе информацию, включающую в себя учетные данные (логин и пароль) пользователя, обладающего административными правами, установлено, что флеш-накопитель с базой 1С Бухгалтерия передан представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что подтверждается актом приема-передачи документов

от 13.02.2023 № 8.

Руководствуясь вышеназванными нормами права и соответствующими разъяснениями, установив, что истребуемые истцом документы уже переданы представителю общества либо не могут быть предоставлены в связи с их отсутствием, учитывая, что из имеющихся в материалах дела доказательств и установленных фактических обстоятельств не усматривается злоупотребление ответчиком правами, а принимаемые судебные акты должны отвечать критериям исполнимости, суды первой и апелляционной инстанций правомерно отказали в удовлетворении требований общества.

Оснований не согласиться с выводами судов у суда округа не имеется.

Доводы заявителя кассационной жалобы судом округа отклоняются, поскольку о нарушении судами норм права не свидетельствуют, их выводов не опровергают.

В кассационной жалобе и дополнениях к кассационной жалобе общество «Компрессорное оборудование» в лице исполняющего обязанности конкурсного управляющего ФИО1 фактически приводит новые доказательства и обстоятельства в подтверждение довода о том, что бывшими руководителями общества часть документации скрывается. Вместе с тем данные доказательства и обстоятельства появились после вступления в

законную силу решения суда по настоящему делу при рассмотрении дела о банкротстве общества «Компрессорное оборудование». В связи с этим и с учетом полномочий суда округа новые доказательства и обстоятельства не могут быть оценены в настоящем деле и не могут являться основанием для отмены принятых судебных актов. Данные доказательства и обстоятельства должны приводиться конкурсным управляющим и оцениваться судом в рамках дела о банкротстве общества «Компрессорное оборудование» при разрешении обособленных споров об истребовании документации общества и о привлечении контролирующих общество лиц к субсидиарной ответственности.

Настоящий спор является спором о передаче документов между двумя директорами общества и рассмотрен судами первой и апелляционной инстанций исходя из имеющейся совокупности доказательств.

Нарушений норм материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 288 АПК РФ основанием для отмены судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

С учетом изложенного оснований для удовлетворения кассационной жалобы не имеется, решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отмене не подлежат.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Свердловской области от 16.05.2023 по делу

№ А60-55148/2022 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2023 по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Компрессорное оборудование» в лице исполняющего обязанности конкурсного управляющего ФИО1 – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий Н.А. Артемьева

Судьи Ю.В. Кудинова

О.Г. Кочетова