Гражданский кодекс часть 1

Председательствующим разъяснены лицам, участвующим в деле, иным участникам арбитражного процесса их процессуальные права и обязанности, предусмотренные статьями 24, 41, 49, 55, 56, 57, 62 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Отводов нет.

Представитель заявителя ходатайствовал о допросе свидетелей в настоящем судебном заседании: Бажинова Алексея Юрьевича, Гладких Галину Владимировну, Русейкину Галину Алексеевну, Мамошина Александра Николаевича.

Представитель ответчика против удовлетворения ходатайства о допросе свидетелей возражал.

Суд, руководствуясь ст.ст.56, 159 АПК РФ, определил:

Ходатайство заявителя удовлетворить, поскольку показания свидетелей Бажинова, и Русейкиной, данные налоговому органу в ходе проверки и отраженные в заявлениях, заверенных нотариусом, противоречивы, а показания Гладких и Мамошина имеются только в виде нотариально заверенных заявлений без предупреждения об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

Суд уведомил стороны о том, что ответ на судебное поручение из Арбитражного суда г. Москвы не получен и нет уведомления о получении.

Свидетелю Бажинову Алексею Юрьевичу, 14.11.1984 года рождения, проживающему по адресу: Москва, ул. Чечулина, д. 6, кв. 24, паспорт 45 07 536240 (выдан 24.12.2004 г. ОВД Ивановского района г. Москвы), разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст. 56 АПК РФ, свидетель предупрежден об уголовной ответственности по ст.ст. 307-308 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний и за отказ от дачи показаний.

На вопрос представителя заявителя: «Когда Вы создали компанию ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: компанию ООО «Мультитрейд» я создал летом 2006 г.

На вопрос представителя заявителя: «Какими видами деятельности занималась компания ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: ООО «Мультитрейд» вело торговлю продуктами питания, упаковочными материалами.

На вопрос представителя заявителя: «Кто был заявителем при регистрации компании ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: я сам был заявителем.

На вопрос представителя заявителя: «Вы назначали Та Ван Де генеральным директором ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: Да, назначал.

На вопрос представителя заявителя: «Когда вы назначили Та Ван Де генеральным директором компании ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: я назначил его в феврале-марте 2007 г.

На вопрос представителя заявителя: «Чем Вы занимались, какую деятельность вели, пока генеральным директором компании был Та Ван Де?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: я занимался его личными делами, консультировал Та Ван Де.

На вопрос представителя заявителя: «В деятельности компании ООО «Мультитрейд» Вы участвовали?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: консультировал генерального директора Та Ван Де.

На вопрос представителя заявителя: «Какими видами деятельности занималась компания ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: компания ООО «Мультитрейд» занималась продажей компонентов продуктов питания: лапша, мука, мясо, а также занималась продажей упаковочных материалов.

На вопрос представителя заявителя: «Являлись ли Вы генеральным директором компании ООО «Мультитрейд» и исполняли ли Вы обязанности генерального директора?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: да, конечно.

На вопрос представителя заявителя: «Кто были основными клиентами компании ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: самым крупным клиентом был ООО «Кинг Лион Тула».

На вопрос представителя заявителя: «Какие документы Вы подписывали от имени компании ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: все документы, включая накладные, акты, налоговую и бухгалтерскую отчетность, все сопутствующие документы, договоры.

На вопрос представителя заявителя: «Кто формировал бухгалтерскую отчетность и иные документы: договоры, накладные, счета-фактуры от имени компании ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: я сам.

На вопрос представителя заявителя: «Кто осуществлял фактическую передачу товара покупателям компании ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: фактическую передачу товара тоже осуществлял я сам.

На вопрос представителя заявителя: «Каким образом осуществлялась фактическая передача товаров в адрес покупателей компании ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: я нанимал третьих лиц, то есть, водителей грузовика, грузчиков.

На вопрос представителя заявителя: «В какой период компания ООО «Мультитрейд» работала с ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: с ООО «Кинг Лион Тула» мы работали с момента открытия компании, с 2006 года и, кажется, по конец 2008 года.

На вопрос представителя заявителя «Опишите процедуру работы с ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Бажинов А. Ю. ответил следующее: мы работали под заказ, который приходил по факсу, электронной почте, передавался при личной встрече, далее искали поставщиков с наиболее выгодными условиями и предложениями, и уже потом своими силами перевозили товар от поставщиков покупателю, прежде всего, ООО «Кинг Лион Тула».

На вопрос представителя заявителя: «Что ООО «Мультитрейд» поставляло в ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: ООО «Мультитрейд» поставляло макароны, муку, тушеное мясо, упаковочные материалы.

На вопрос представителя заявителя: «По каким ценам поставлялись упаковочные материалы в ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: упаковочные материалы поставлялись по рыночным ценам, я заранее просматривал различные прайс-листы.

На вопрос представителя заявителя: «Кто осуществлял непосредственную передачу упаковочных материалов ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: я сам привозил товар

На вопрос представителя заявителя: «Почему ООО «Кинг Лион Тула» закупало упаковочные материалы именно у Вашей компании ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: мы предлагали адекватную цену и старались всё выполнять в сроки.

На вопрос представителя заявителя: «Почему Вы в период допроса налоговым органом показали одно, а сейчас говорите другое?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: когда меня допрашивала налоговая, что произошло внезапно, я плохо себя чувствовал, у меня обострилась межпозвонковая грыжа и я был на седативных таблетках, к тому же на меня оказывали давление при допросе в налоговом органе.

Представитель заявителя просил суд продемонстрировать свидетелю Бажинову А.Ю. листы дела, чтобы он смог подтвердить или опровергнуть свою подпись на следующих документах: учредительные документы, договоры, товарные накладные, счета-фактуры, которые содержатся в томе 3 на л.д. 54, 66, 115, 118, 119-126, 138, 140, 143, 145-146; в томе 8 на л.д. 87-88, 93, 96; в томе 9 на л.д. с 91 по 114; в томе 10 на л.д. с 2 по 32; в томе 17 на л.д. 85, 93-95, 103, 106.

Свидетель Бажинов А.Ю. подтвердил, что подписи, поставленные на всех вышеуказанных листах дела, принадлежат ему.

На вопрос представителя ответчика: «При каких обстоятельствах Вы заключили договор с ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: я встретился с моим знакомым, генеральным директором ООО «Кинг Лион Тула» Мамошиным Александром, в Москве, мы переговорили и подписали договор.

На вопрос представителя ответчика: «Вы приезжали в Тулу для обсуждения вопросов поставок?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: да, бывал в Туле несколько раз для обсуждения вопросов поставок.

На вопрос представителя ответчика: «Можете ли Вы описать данное предприятие, что оно собой представляет?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: это было 4 года назад, я уже не помню.

Суд предложил представителю ответчика пояснить, с какой целью задан данный вопрос. Представитель ответчика пояснил, что вопрос задан с целью выяснить, действительно ли Бажинов А.Ю. бывал на территории предприятия ООО «Кинг Лион Тула».

На вопрос суда: «Знакомы ли Вы с Мамошиным А.Н.?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: да, с Мамошиным знаком.

На вопрос суда: «Где Вы вели переговоры с Мамошиным?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: в Москве и несколько раз в Туле.

На вопрос суда: «Вы лично привозили товар» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: да, лично привозил и сдавал на склад в Ефремове.

На вопрос суда: «Вы были в Ефремове?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: Да, был.

На вопрос суда: «Вы можете описать склад в Ефремове?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: я был всего два-три раза, это было очень давно, поэтому точно Вам ответить не могу.

На вопрос представителя ответчика: «С кем из сотрудников компании ООО «Кинг Лион Тула» Вы контактировали, когда приезжали с товаром?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: я контактировал с Мамошиным, а также общался с секретарем.

На вопрос представителя ответчика: «Как Вы познакомились с Та Ван Де и по каким причинам Вы перестали работать генеральным директором?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: когда я собирался открывать фирму, я интересовался вьетнамской продукцией, хотел открыть своё дело. С Та Ван Де нас познакомили знакомые, у Та Ван Де были связи. Я сложил с себя полномочия генерального директора, потому что не справлялся с ними. У Та Ван Де не было особой занятости, поэтому он принял на себя обязанности генерального директора.

Представитель ответчика задал свидетелю Бажинову А.Ю. вопрос: «Вы получали разрешение на работу иностранного гражданина в миграционной службе?».

Представитель заявителя возражал против данного вопроса, поскольку он не относится к делу, и просил суд снять данный вопрос. Свидетель Бажинов А.Ю. ответил, что не помнит, возможно, получал.

На вопрос представителя ответчика: «Какой размер доходов получала компания ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: десятки-сотни тысяч.

На вопрос представителя ответчика: «Какова численность сотрудников ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: я был единственным работником, в 2007 г. подавал заявление.

На вопрос представителя ответчика: «Можете ли Вы назвать номер факса, по которому получали заказы?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: не помню.

На вопрос представителя ответчика: «Назовите адрес Вашей компании?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: Москва, Конный переулок, номер дома не помню.

На вопрос представителя ответчика: «Назовите поставщиков, которым Вы перепродавали товар?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: поставщики были разные, постоянных не было, каждый раз искали таких поставщиков, которые предлагали наиболее выгодные условия, но конкретные названия компаний не помню.

На вопрос представителя ответчика: «Как часто происходили поставки?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: точно не могу сказать, это было 4 года назад.

На вопрос представителя ответчика: «Помимо ООО «Кинг Лион Тула» работали ещё с другими предприятиями?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: да, были некоторые мелкие компании, названий уже не вспомню.

На вопрос представителя ответчика: «Имелся ли склад у ООО «Мультитрейд» или Вы арендовали склады?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: мы старались осуществить доставку товара сразу же, но иногда арендовали на день-два складское помещение, в разных местах.

На вопрос представителя ответчика: «Как производилась оплата аренды складов? В каком размере?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: оплата производилась наличными, конкретные суммы не помню.

На вопрос суда: «Адрес ООО «Мультитрейд», который Вы назвали, по этому адресу Вы арендовали помещение, был ли заключен договор аренды?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: да, по адресу Москва, Конный переулок, здание было арендовано, кажется, был договор аренды.

На вопрос суда: «Кем Вы работаете в настоящее время? Имеется ли с собой копия трудовой книжки?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: я работаю по своей профессии, геодезистом в компании «Радиус-Н», трудовая книжка находится у работодателя. В ООО «Мультитрейд» работал по совместительству.

На вопрос суда: «Каким способом доставлялся товар компанией ООО «Мультитрейд»? Вы использовали личный автомобиль? Заключали ли договоры с перевозчиками?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: Свой транспорт я не использовал, я нанимал газель или фуру в разовом порядке, договоров не заключалось. Я сам сопровождал груз.

На вопрос суда: «Товарные накладные, счета-фактуры на товар кто составлял?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: я составлял, иногда обращался в разные организации, которые осуществляют помощь в оформлении документов.

На вопрос суда: «Когда Вы оформляли документы, Вы помните, каким образом было указано количество товара, например, упаковочных материалов, в штуках или иным образом? Как выглядели упаковки?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: не помню, может быть, товар был указан в штуках. Товар был упакован в пенопластовые корытца, в картонные коробки.

На вопрос суда: «Транспортных средств у ООО «Мультитрейд» не было своих?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: нет, у данной компании не было своих транспортных средств.

На вопрос суда: «Каким образом происходили расчеты с ООО «Кинг Лион Тула»? Была ли задолженность у ООО «Кинг Лион Тула» перед ООО «Мультитрейд»?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: оплата производилась по безналичному расчету, задолженностей никаких не было ни у контрагента, ни перед контрагентом.

На вопрос суда: «Вы можете рассказать подробнее, какого рода давление на Вас оказывалось в УФНС по Тульской области?» свидетель Бажинов А.Ю. ответил следующее: сотрудник УФНС по Тульской области давления не оказывал, но при допросе присутствовал сотрудник ОВД, который оказывал давление, говорил об уголовной ответственности. Сложно сейчас сказать, действительно плохо себя чувствовал. Меня вызвали с работы для допроса, предварительно не уведомили, никаких писем об этом не присылали.

Суд предложил свидетелю Бажинову А.Ю. собственноручно записать свои показания на бумаге для приобщения к материалам дела.

Свидетелю Гладких Галине Владимировне, 07.07.1961 года рождения, проживающей по адресу: Тульская область, г. Ефремов, ул. Словацкого Восстания, д. 38, кв. 4, паспорт 70 07 975976 (выдан 20.11.2007 г. ОУФМС в г. Ефремове), разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст. 56 АПК РФ, свидетель предупрежден об уголовной ответственности по ст.ст. 307-308 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний и за отказ от дачи показаний.

На вопрос суда: «Где Вы работаете?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: в ООО «Кинг Лион Тула».

На вопрос суда: «С какого времени Вы работаете в ООО «Кинг Лион Тула?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: с марта 2004 года.

На вопрос представителя заявителя: «В какой должности Вы работаете в ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: кладовщик склада сырья и материалов

На вопрос представителя заявителя: «Что входит в Ваши должностные обязанности?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: в мои обязанности входит приём товара и его отпуск на производство.

На вопрос суда: «Не менялась должность?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: нет, не менялась.

На вопрос представителя заявителя: «Какой товар Вы получаете?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: получаю упаковочный товар и иногда сырье.

На вопрос представителя заявителя: «От каких компаний Вам приходили и приходят упаковочные материалы?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: ООО «Мультитрейд», ООО «Успех», ООО «БиоФуд», ООО «Палма», ООО «Готэн».

На вопрос суда: «Все эти компании до сих пор поставляют ООО «Кинг Лион Тула» свою продукцию?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: некоторые из названных уже не поставляют. У нас всё время появляются новые поставщики, поэтому всех не помню.

На вопрос представителя заявителя: «Когда к Вам поступали товары от ООО «Палма»?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: это было давно, в 2005 году.

На вопрос представителя заявителя: «Какие товары поступали от ООО «Палма»?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: упаковочные материалы, стаканчики, крышки, пленка, сырье, специи, ароматизаторы.

На вопрос представителя заявителя: «Каким транспортом поступал товар от ООО «Палма»?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: автотранспортом, фурами.

На вопрос представителя заявителя: «Железнодорожным транспортом поступал товар?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: нет.

На вопрос представителя заявителя: «Каким образом производилась приемка упаковочных материалов по количеству?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: сначала проверяли накладные, сравнивали наименование товара, затем проверялось количество, коробки пересчитывались, весовые перевешивались, затем документы подписывались, отдавали водителю.

На вопрос представителя заявителя: «Вы подписывали товарные накладные и приходные ордера от ООО «Палма»?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: да, так как я принимала товары от ООО «Палма».

Представитель заявителя просил суд продемонстрировать свидетелю Гладких Г.В. листы дела, чтобы она смогла подтвердить или опровергнуть свою подпись на следующих документах: ордера и товарные накладные, которые содержатся в томах дела №№ 5 и 6.

Свидетель Гладких Г.В. подтвердила, что подписи, поставленные на вышеуказанных документах, содержащихся в томах дела №№ 5 и 6, принадлежат ей, пояснила, что меняла фамилию, в связи с чем её нынешняя подпись отличается от прежней.

На вопрос суда: «Когда проводилась выездная проверка, Вы знали об этом?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: проверка была, но меня не приглашали.

Представитель ответчика задал свидетелю Гладких Г.В. вопрос: «каким образом было организовано складское хозяйство?». Представитель заявителя возражал против данного вопроса, просил суд снять данный вопрос. Суд предложил представителю ответчика пояснить, с какой целью задан данный вопрос. Представитель ответчика пояснил, что хочет уточнить, с какими товарами непосредственно работает Гладких Г.В. и может ли кладовщик принимать товары на всех складах ООО «Кинг Лион Тула». Свидетель Гладких Г.В. ответила, что работает на складе материалов, а не сырья, но так как раньше приход товаров был очень большим, сотрудники склада принимали все товары, какие приходили.

На вопрос суда: «Сколько в штате ООО «Кинг Лион Тула» кладовщиков? Есть ли между ними распределение по ассортименту принимаемого товара? Какие конкретно товары принимаете Вы сейчас, какие принимали в 2005-2006 г.г.?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: точно не могу сказать количество кладовщиков, сотрудников достаточно много. Распределение по ассортименту есть, но допускается взаимозаменяемость. Если я свободна, могу принять иной товар. Сейчас принимаю упаковочные материалы: стаканчики, крышки, пленку. Я принимала в 2005-2006 г.г. все товары, в том числе, тару, так как в то время не было распределения по складам.

На вопрос суда: «Товары от ООО «Палма» принимали только вы? Товар был в килограммах, штуках? Если велся пересчет товара, то каким образом он происходил?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: да, я принимала товар от ООО «Палма», который приходил и в килограммах, и в штуках. На коробке указано количество товара в штуках, но я производила пересчет товара. Коробки пересчитывались выборочно, пересчет велся до подписи документов. Приемка велась по факту. Ассортимент сверялся с количеством, указанным на коробке.

На вопрос суда: «Каким образом доставлялся товар от ООО «Палма»?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: на машинах, фурах, только автотранспорт.

На вопрос суда: «Другим транспортом ООО «Кинг Лион Тула» получал товары от ООО «Палма»?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: Нет, другим транспортом не получал.

На вопрос представителя ответчика: «Кто был основным поставщиком пальмового масла в 2005 году?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: не помню.

На вопрос суда: «Рядом с вашей подписью стоит подпись водителя. Что это за водитель? Он сам сдавал Вам товар? Вы не требовали у него расшифровку подписи?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: не знаю. Расшифровку подписи не требовала.

На вопрос представителя ответчика: «В какой момент водителем подписывались приходные ордера?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: не знаю, при мне водитель ничего не подписывал.

На вопрос суда: «ООО «Кинг Лион Тула» получал товарные накладные непосредственно от вас? В компании требовали расшифровку подписи водителя?» свидетель Гладких Г.В. ответила следующее: да, непосредственно я передавала документы в бухгалтерию, где от меня не требовали расшифровку подписи.

Представитель ответчика просил суд продемонстрировать свидетелю Гладких Г.В. договор о полной материальной ответственности Гладких Г.В., инвентарные описи, представленные ответчиком в настоящем судебном заседании, чтобы свидетель Гладких Г.В. смогла подтвердить или опровергнуть свою подпись на указанных документах.

Представители ответчика пояснили, что на основании визуального осмотра подписей Гладких Г.В. у налогового органа возникли сомнения в принадлежности Гладких Г.В. подписей на товарных накладных и ордерах.

Свидетель Гладких Г.В. подтвердила, что подписи на данных документах принадлежат ей, пояснила, что инвентарные описи она составляет для себя и при написании данных документов не спешит.

Суд предложил свидетелю Гладких Г.В. собственноручно записать свои показания на бумаге для приобщения к материалам дела.

Свидетелю Русейкиной Галине Александровне, 17.05.1972 года рождения, проживающей по адресу: Тульская область, г. Ефремов, ул. Комсомольская, д. 79, кв. 36, паспорт 70 03 302894 (выдан 05.06.2003 г. Ефремовским РОВД), разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст. 56 АПК РФ, свидетель предупрежден об уголовной ответственности по ст.ст. 307-308 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний и за отказ от дачи показаний.

На вопрос суда: «Где и кем Вы работаете в настоящее время?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: на Ефремовском маслосыродельном комбинате, кладовщиком склада готовой продукции.

На вопрос представителя заявителя: «Когда и кем Вы работали в ООО «Кинг Лион Тула»? Что входило в Ваши обязанности?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: я работала в ООО «Кинг Лион Тула» с 2003 по 2007 год кладовщиком, в мои обязанности входил приём товаров от поставщиков.

На вопрос представителя заявителя: «Какие товары Вы принимали?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: я принимала специи, ароматизаторы, упаковку.

На вопрос представителя заявителя: «От каких поставщиков Вы принимали продукцию?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: это были компании «Успех», «Мультитрейд», «БиоФуд», то есть те, от которых товары поступали часто.

На вопрос представителя заявителя: «Когда приходили товары, в том числе, упаковочные материалы, от ООО «Мультитрейд»?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: примерно в 2006 – 2007 годах.

На вопрос представителя заявителя: «Какие товары приходили от ООО «Мультитрейд»?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: упаковочные товары, специи, ароматизаторы.

На вопрос представителя заявителя: «Каким транспортом поставлялись эти товары?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: автомобильным.

На вопрос представителя заявителя: «Поставлялись ли товары железнодорожным транспортом?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: нет.

На вопрос представителя заявителя: «Каким образом товары приходовались по количеству?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: по сопроводительным документам, товарно-транспортным накладным.

На вопрос представителя заявителя: «Если производился пересчет товара, то весь ли товар подвергался пересчету?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: товар обязательно пересчитывался, в полном объеме.

На вопрос представителя заявителя: «Вы подписывали приходные ордера и товарные накладные?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: да, я подписывала.

На вопрос представителя заявителя: «Почему Ваши показания, данные сейчас, отличаются от показаний, данных в налоговом органе?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: у меня была температура 38, я не выходила на больничный.

Представитель заявителя просил суд продемонстрировать свидетелю Русейкиной Г.А. листы дела, чтобы она смогла подтвердить или опровергнуть свою подпись на следующих документах: ордера и товарные накладные, которые содержатся в томе дела № 10 на л. д. 35-36, 54-55, 78-79, 97-99, 103; в томе дела № 11 на л.д. 25, 38, 54, 65, 66-67.

Свидетель Русейкина Г.А. подтвердила, что подписи, поставленные на вышеуказанных документах, принадлежат ей.

На вопрос ответчика: «Вы писали собственноручно протокол допроса в налоговом органе?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: да, писала.

На вопрос ответчика: «Вы работали на складе готовой продукции?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: у нас каждый кладовщик исполняет любые функции приема-сдачи по всем складам.

На вопрос ответчика: «В 2006-2007 г.г. как было организовано размещение товарных ценностей, поступавших на склад?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: сортировка производилась по названию.

Представитель заявителя просил суд снять данный вопрос, так как он не относится к делу. Суд предложил представителю ответчика пояснить, с какой целью задан вопрос об организации размещения товаров на складе. Представитель ответчика пояснил, что у налогового органа имеется сомнение в том, что свидетель Русейкина Г.А. работала на складе поступающих товаров. Свидетель Русейкина Г.А. пояснила, что она исполняла и функции других кладовщиков.

На вопрос суда: «Как Вы пересчитывали поступающий товар?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: количество товара смотрела в товарно-транспортных накладных, затем осуществлялся пересчет контрольным методом, выборочно пересчитывались 20-30 коробок, где на каждой коробке указывалось количество штук. Если товар поставлялся на вес, в таком случае велся пересчет всего товара по штукам. По факту происходило оприходование товара.

На вопрос ответчика: «Какой документ составлялся по итогам пересчета?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: составлялась учетная карточка.

На вопрос суда: «Вы составляли акт перевода в килограммы?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: если получала в килограммах, оприходовала в штуках, но этом происходило редко.

На вопрос суда: «От каких поставщиков товар поступал в килограммах?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: от ООО «БиоФуд», ООО «Мультитрейд», но точно уже не вспомню, так как прошло 4 года.

На вопрос суда: «Кто занимался пересчетом и составлял документы?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: я пересчитывала одна, документы подписывала я.

На вопрос суда: «Что за водитель подписывал документы? Расшифровку его подписи Вы не требовали?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: не помню, расшифровку подписи не требовала, отдавала документы старшему кладовщику, который также расшифровку подписи не требовал.

На вопрос ответчика: «В какой момент составлялись транспортные накладные?» свидетель Русейкина Г.А. ответила следующее: не помню.

На вопрос суда: «Какой документ составлялся при оприходовании товара Вами?» свидетель Русейкина Г.В. ответила следующее: составлялась учетная карточка, где указывалось количество штук.

Суд предложил свидетелю Русейкиной Г.А. собственноручно записать свои показания на бумаге для приобщения к материалам дела.

Свидетелю Мамошину Александру Николаевичу, 08.04.1969 года рождения, проживающему по адресу: г. Москва, ул. Аккад. Пилюгина, д. 4, кв. 89, паспорт 45 06 253172 (выдан 10.07.2003 г. ОВД Марьинский Парк г. Москвы), разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст. 56 АПК РФ, свидетель предупрежден об уголовной ответственности по ст.ст. 307-308 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний и за отказ от дачи показаний.

На вопрос суда: «Где и кем Вы работаете сейчас?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: сейчас я депутат Орловской областной Думы.

На вопрос представителя заявителя: «Когда и кем Вы работали в ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: работал генеральным директором, с момента образования компании в 2003 году и по 2006/начало 2007 г.

На вопрос представителя заявителя: «Какие поставщики работали с ООО «Кинг Лион Тула» в период, когда Вы были генеральным директором?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: довольно много, ООО «Палма», «БиоФуд», «Успех», «Мультитрейд», «Новомосковский комбинат» и т.п.

На вопрос представителя заявителя: «Кто и как осуществлял поиск поставщиков?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: поскольку компания ООО «Кинг Лион Тула» участвовала в выставках, рекламировалась по телевидению, имела свой сайт, поставщики, как правило, сами обращались в компанию. Кроме того, имелись личные связи.

На вопрос представителя заявителя: «У каких поставщиков компания ООО «Кинг Лион Тула» осуществляла покупку упаковки?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: это компании «Успех», «Палма», «Мультитрейд», «Юнифол», «Полипак».

На вопрос представителя заявителя: «Каким образом при заключении договоров проверялись контрагенты?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: все контрагенты проверялись, запрашивались уставные документы, выписки из банков, из ЕГРЮЛ, регистрационной палаты, кроме того, у крупных поставщиков имелись информационные источники.

На вопрос представителя заявителя: «Каким образом осуществлялась поставка упаковочных материалов? Каким транспортом и кому принадлежал автотранспорт?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: Договоры предусматривали поставку товара на завод автотранспортом поставщика.

На вопрос представителя заявителя: «Знаете ли Вы компанию ООО «Мультитрейд»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: знаю.

На вопрос представителя заявителя: «В какой период ООО «Кинг Лион Тула» работало с ООО «Мультитрейд» и какие товары поставляла компания ООО «Мультитрейд»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: с 2006 года и после того, как я перестал быть генеральным директором, с данной компанией всё ещё осуществлялась работа. Они поставляли сырье и материалы своим автотранспортом.

На вопрос представителя заявителя: «Почему договор на поставку упаковочных материалов был заключен именно с ООО «Мультитрейд»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: данная компания предоставляла низкую цену и отсрочку платежа.

На вопрос представителя заявителя: «Вы знаете компанию ООО «Палма»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: да, знаю.

На вопрос представителя заявителя: «Какие товары поставляла компания ООО «Палма» в адрес ООО «Кинг Лион Тула»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: то же самое, сырье, муку, материалы

На вопрос представителя заявителя: «Какой период работы с ООО «Палма»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: с ООО «Палма» компания ООО «Кинг Лион Тула» работала в 2005 г.

На вопрос представителя заявителя: «Каким образом поставлялись упаковочные материалы от ООО «Палма»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: стандартные условия договора: доставка их силами до склада ООО «Кинг Лион Тула».

На вопрос представителя заявителя: «Почему именно ООО «Палма» являлась поставщиком?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: представляли хорошую цену, отсрочку платежа, кроме того, я знал директора ООО «Палма».

На вопрос представителя заявителя: «ООО «Палма» каким-то образом подтверждала достоверность своих документов, накладных, счетов-фактур?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: у них был офис в Москве, я знал директора этой компании, сомнения в подлинности данной организации не возникали.

На вопрос представителя заявителя: «У Вас возникали сомнения в подлинности документов ООО «Палма»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: нет, у нас были копии уставных документов ООО «Палма».

На вопрос представителя заявителя: «Почему прекратили работать с ООО «Палма»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: нашли более хороших поставщиков.

Представитель заявителя просил суд продемонстрировать свидетелю Мамошину А.Н. листы дела, чтобы он смог подтвердить или опровергнуть свою подпись на документах, которые содержатся в томе дела № 3 на л. д. 95-100, 115, 118, 119-126, 138, 140, 143, 145-146, 153, в томе дела № 4 на л.д. 32, в томе дела № 8 на л.д. 87, 88, 93, 96.

Свидетель Мамошин А.Н. подтвердил, что подписи, поставленные на вышеуказанных документах, принадлежат ему.

На вопрос представителя ответчика: «При каких обстоятельствах Вы познакомились и заключали договоры с ООО «Палма»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: мы познакомились и заключали договоры в Москве.

На вопрос представителя ответчика: «Кто являлся руководителем ООО «Палма»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: Бондаренко, имени не помню.

На вопрос представителя ответчика: «Кто являлся руководителем ООО «Мультитрейд»?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: Бажинов Алексей.

На вопрос представителя ответчика: «Чем отличались договоры, заключенные с данными поставщиками?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: у ООО «Кинг Лион Тула» имелись стандартные договоры, которые заключались с большинством поставщиком, а специальные условия вносились дополнительно, например, менялись цены, предмет поставки, период отсрочки платежа.

На вопрос суда: «Как осуществлялись расчеты с поставщиками?» свидетель Мамошин А.Н. ответил следующее: компания ООО «Кинг Лион Тула» использовала безналичный расчет. Как правило, все поставщики предоставляли нам отсрочку платежа, и данное условие являлось существенным для заключения договора с поставщиками.

На вопрос суда: «Заключая договоры, Вы непосредственно встречались с директорами компаний-поставщиков?» свидетель Мамошин А.Н. показал следующее: да, я встречался с директорами при заключении договоров, причем не раз.

Суд предложил свидетелю Мамошину А.Н. собственноручно записать свои показания на бумаге для приобщения к материалам дела.

Представитель заявителя заявленные требования поддержал в полном объеме, по основаниям, изложенным в заявлении и в дополнительном письменном пояснении, представленном в материалы дела.

Представитель ответчика пояснил, что налоговым органом был обнаружен факт невозможности поставки товара от ООО «Мультитрейд» в том объеме, какой указан в документах. В ходе налоговой проверки налогоплательщик не представил сертификаты соответствия, товарно-транспортные накладные, журналы въезда и выезда с территории предприятия, а также первичные учетные документы. Основополагающими являются обстоятельства, которые выявил налоговый орган: непредставление документов, подтверждающих поставку.

Суд обсудил со сторонами необходимость взятия у свидетелей образцов подписей для проведения экспертизы.

Представитель ответчика ходатайствовал о перерыве с целью обсуждения данного вопроса с коллегами.

Руководствуясь ст. ст. 163, 184-185 АПК РФ, арбитражный суд определил:

Объявить пятиминутный перерыв в настоящем судебном заседании.

Заседание прервано в 13 часов 40 минут

Заседание возобновлено в 13 часов 45 минут.

Представитель ответчика пояснил, что ходатайствует об отобрании в настоящем судебном заседании образцов подписей у свидетеля Гладких Г.В.

Представитель заявителя возражал против удовлетворения ходатайства представителя ответчика.

Представитель ответчика ходатайствовал о перерыве в судебном заседании с целью подготовки письменного ходатайства об отобрании образцов подписи у свидетеля Гладких Г.В.

Представитель заявителя не возражал против объявления перерыва, пояснил, что сможет обеспечить повторную явку свидетеля Гладких.

Руководствуясь ст. ст. 163, 184-185 АПК РФ, арбитражный суд определил: объявить перерыв в судебном заседании до 23.07.2010 г. до 11 часов 30 минут.

Заявителю: обеспечить повторную явку свидетеля Гладких.

Судебное заседание 19.07.2010 г. окончено в 13 часов 55 минут.

Судья О.А. Коновалова

Секретарь Е.В. Лилина

Протокол изготовлен 19.07.2010 г.