Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Винниковой А.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем Марченко С.В., с использованием средств аудиозаписи, рассмотрев в открытом судебном онлайн-заседании дело по исковому заявлению ФИО1 к обществу с ограниченной ответственностью «Ремонтно Техническая Компания», г. Новоалтайск (ОГРН <***>, ИНН <***>) об обязании предоставить в течение 3-х дней с даты вступления решения в законную силу участнику документы Общества за период 2019-2021гг., и взыскании судебной неустойки,

при участии в судебном заседании:

от истца – ФИО2 по доверенности от 05.07.2021 № 42 АА 3307927, удостоверение адвоката № 1637,

от ответчика – ФИО3 по доверенности от 15.07.2021, удостоверение адвоката № 42/591,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обратился в Арбитражный суд Алтайского края с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Ремонтно Техническая Компания», г. Новоалтайск (далее – ООО «РТК», ответчик) об обязании предоставить в течение 3-х дней с даты вступления решения в законную силу заверенные надлежащим образом копии документов Общества за период 2019-2021гг., в частности: бухгалтерскую отчетность, представленную в налоговый орган; декларации по НДС с приложением книг покупок и книг продаж (в формате, переданном в налоговые органы по ТКС); главные книги; оборотно-сальдовые ведомости; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета № 01 «Основные средства» с разбивкой по видам ОС; анализ счета 01 «Основные средства»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №08 «Вложения во внеоборотные активы» с разбивкой по субсчетам; анализ счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №10 «Материалы» с разбивкой по субсчетам, анализ счета 10 №10 «Материалы»; анализ счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственнные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»; кассовые книги; анализ счета 50 «Касса»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №51 «Расчетные счета» с разбивкой по р/с; анализ счета 51 «Расчетные счета»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №55 «Специальные счета» с разбивкой по субсчетам; анализ счета 55 «Специальные счета»; анализ счета 57 «Переводы в пути»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №58 «Финансовые вложения» разбивкой по субсчетам; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» разбивкой по субсчетам, в разрезе каждого поставщика (подрядчика); анализ счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с разбивкой по субсчетам, в разрезе каждого покупателя; анализ счета 62 «Расчеты с покупателями»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №71 «Расчеты с подотчетными лицами» с разбивкой по подотчетным лицам; анализ счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» с разбивкой по лицам; анализ счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с разбивкой по кредиторам; анализ счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №90 с разбивкой по субсчетам; анализ счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №90 «Продажи» с разбивкой по субсчетам; анализ счета 90 «Продажи»; оборотно-сальдовые ведомости по счету бухгалтерского учета №91 «Прочие доходы и расходы» с разбивкой по субсчетам; анализ счета 91 «Прочие доходы и расходы»; инвентаризационную опись имущества ООО «РТК» по состоянию на 01.05.2022, то есть наименование и количество имущества, имеющегося в наличии, в том числе арендованного (основные средства, материально-производственные запасы, денежные средства в кассе); инвентаризационную опись активов, не имеют, их материально-вещественной формы (НМА, финансовые вложения, денежные средства на расчетном счете) ООО «РТК» по состоянию на 01.05.2022; инвентаризационную опись дебиторской задолженности ООО «РТК» на 01.05.2022; акты инвентаризации имущества, за период 2017 - 2021 гг. ООО «РТК»,

а также об обязании в течение 3-х дней с даты вступления решения в законную силу предоставить информацию об использовании прибыли ООО «РТК» в размере 131 495 493 руб., направленной на развитие бизнеса в соответствии с решениями, за период с 2016 по 2021 годы (с разбивкой по годам), в виде: аналитических данных бухгалтерского учета ООО «РТК» в части увеличения оборотных (внеоборотных) активов за счет прибыли, направленной на развитие бизнеса, с разбивкой по годам и видам активов; отражения в бухгалтерском учете движения прибыли по счету бухгалтерского учета № 84/нераспределенная прибыль (аналитический учет по субсчетам счета № 84, в части уменьшения нераспределённой прибыли в соответствии со статьями активов баланса),

и взыскании судебной неустойки в случае неисполнения решения суда в размере 10 000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения до дня фактического исполнения решения суда.

Ответчик в порядке статьи 131 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представил письменный мотивированный отзыв на заявление, в котором с исковыми требованиями не согласился, ссылаясь на то, что истец незаконно и необоснованно истребует в судебном порядке документы и информацию, которые он получал от Общества или имеет возможность получить в открытом доступе, а также за период, превышающий 3 года (в части актов инвентаризации с 2017 года и информации об использовании прибыли с 2016 года) либо документы, обязанность по составлению и хранению которых Обществом законодательно не предусмотрена (инвентаризационные описи имущества по состоянию на 01.05.2022).

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 16.01.2023 в связи с уходом судьи Зверевой В.А. в почетную отставку дело № А03-13681/2022 передано на рассмотрение судье Винниковой А.Н.

В силу части 5 статьи 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное разбирательство начато сначала.

В судебном заседании представитель истца заявленные исковые требования поддержал, просил их удовлетворить.

Представитель ответчика возражал относительно удовлетворения исковых требований по доводам, изложенным в отзыве на исковое заявление.

Исследовав материалы дела, доводы искового заявления и отзыва на него, оценив представленные доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, заслушав представителей сторон, суд считает, что исковые требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ООО «РТК» зарегистрировано 16.08.2007 МИФНС России № 16 по Алтайскому краю за основным государственным регистрационным номером <***> на основании учредительного договора юридического лица от 08.08.2007.

Участниками ООО «РТК» с момента создания по настоящее время являются ФИО1 с 1/3 доли в уставном капитале стоимостью 5 205 000 руб., ФИО4 с 1/3 доли в уставном капитале стоимостью 5 205 000 руб. и ФИО5 с 1/3 доли в уставном капитале стоимостью 5 205 000 руб. Директором Общества с момента создания по настоящее время является ФИО6.

В связи с возникновением обоснованной необходимости подтверждения достоверности данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ремонтно-техническая компания», вошедших в формирование показателей бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставленной обществом в налоговые органы, за период 2015 - 2021 года, ФИО1 обратился к Обществу «РТК» с требованием о предоставлении документов, необходимых участнику Общества.

Поскольку в добровольном порядке требование о предоставлении документов ответчиком в полном объеме не исполнено, ФИО1 обратился в арбитражный суд с иском по настоящему делу.

Из содержания части 1 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации следует, что обращение лица в суд должно преследовать цель защиты его нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.

В соответствии с нормами статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

Согласно пункту 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах предоставляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

Право участника хозяйственного общества на получение информации об обществе предусмотрено статьей 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также отдельными положениями законодательства о хозяйственных обществах.

Из положений статьи 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью») следует, что участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу пункта 2 статьи 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам: 1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; 2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; 3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; 4) внутренние документы общества; 5) положения о филиалах и представительствах общества; 6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг; 7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества; 8) списки аффилированных лиц общества; 9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; 10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска; 11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества; 12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; 13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Пунктом 3 статьи 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статьи 40 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. Обязательность хранения документации юридического лица в течение определенных сроков (не менее пяти лет) установлена и положениями законодательства о бухгалтерском учете.

В статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

На основании статьи 17 Закона о бухгалтерском учете организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

В силу пункта 1 статьи 44 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Как следует из пункта 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица», лицо, входящее в состав органов юридического лица (единоличный исполнительный орган - директор, генеральный директор и т.д.), обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно (пункт 3 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» судам следует учитывать, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Из содержания пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации может устанавливаться уставом общества.

При этом положения устава общества не могут ограничивать права участников на информацию по сравнению с правами, предоставляемыми им Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Ограничение прав участников во внутренних документах хозяйственного общества также не допускается; соответствующие положения устава или учредительных документов не подлежат применению судами.

Судам необходимо иметь в виду, что Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее – Информационное письмо № 144), участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Вместе с тем, для удовлетворения заявленного требования суду необходимо исследовать вопрос фактического их нахождения у лица, требования к которому о возложении обязанности передать документы предъявлены, так как судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не будет обладать признаками исполнимости (статья 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В абзаце первом пункта 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» разъяснено, что по смыслу пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно.

Применительно к рассматриваемой ситуации, обращаясь с иском об истребовании, обществу надлежит доказать, что спорные документы имеются у лица, к которому заявлены требования (статьи 9, 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Аналогичная правовая позиция изложена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 28.05.2020 № 309-ЭС20-7132 по делу № А60-54948/2018 и в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 30.07.2018 № 303-ЭС18-10713 по делу № А24- 4339/2017.

Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества (пункт 1 Информационного письма № 144).

Таким образом, отказ в предоставлении участнику общества запрошенных им документов возможен при условии наличия одновременно двух условий: участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), и запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Установленный на предприятии порядок оборота информации, отнесенной самим обществом к конфиденциальной, не является препятствием для предоставления таковой участнику в целях реализации корпоративного контроля над деятельностью общества, учитывая, что законом предусмотрена обязанность участника не разглашать конфиденциальную информацию (пункт 2 статьи 67, пункт 4 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации), и общество имеет право потребовать выдачи соответствующей расписки от участника.

В силу статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 9 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества с ограниченной ответственностью несут обязанность не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. Нарушение данной обязанности участником общества с ограниченной ответственностью может повлечь для данного участника такого общества наступление правовых последствий, установленных положениями действующего законодательства об обществах с ограниченной ответственностью.

Как разъяснено в пункте 15 Информационного письма № 144, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Пункт 5 статьи 50 Закона № 14-ФЗ предусматривает, что срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе, что соответствует вышеизложенным разъяснениям.

Исходя из вышеприведенных норм, на общество возложена обязанность предоставлять истребуемую информацию по запросу участника, но не ранее, чем с момента подписания какого-либо соглашения о конфиденциальности, в случае, если истребуемая документация носит конфиденциальную информацию. В случае, если конфиденциальный характер запрашиваемых документов установлен, данное соглашение может быть заключено сторонами на любой стадии судопроизводства, в том числе и на стадии исполнения решения суда.

В соответствии с частью 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности (часть 2 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий (статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Следуя материалам дела, 14.04.2022 в адрес общества от участника ФИО1 (за подписью представителя ФИО2, т.1, л.д. 18-19) поступило требование о предоставлении документов и информации о деятельности Общества за периоды с 2015 по 2022 годы с разбивкой по годам.

В ответ на указанное требование Общество письмом от 21.04.2022 исх. № 73 предоставило участнику запрошенные документы, в том числе часть в формате бумажных копий документов, а также часть в формате электронных документов (с учетом большого объема). Исключение составили документы, которые у Общества отсутствуют, поскольку обязательность их ведения не предусмотрена законом. В частности, по данной причине не были предоставлены Положение о филиалах и представительствах ООО «РТК» (у Общества отсутствуют филиалы и представительства); протоколы заседаний ревизионной комиссии ООО «РТК» (согласно пункту 20.1 Устава ревизионная комиссия в Обществе не создается); заключения ревизионной комиссии (ревизора), аудитора, анализы и ОСВ по счетам, которые не используются в учете Общества и т.п.

Запрошенные данные бухгалтерского учета в связи с их существенным объёмом предоставлены в виде электронных документов на диске, что соответствовало в том числе запросу участника о возможности предоставить данные бухгалтерского учета на электронном носителе.

Явившийся за документами представитель истца ФИО2, просмотрев в офисе Общества содержимое диска, уклонился от его получения по причине того, что предоставленная информация не соответствует представленным в запросе требованиям.

Однако фактически, как свидетельствует скрин имеющихся на диске файлов, Обществом подготовлены документы и информация согласно запросу участника, а именно 122 файла общим объемом 4,14 Мб, содержащих запрошенную участником Общества информацию, в том числе анализы счетов за 2019 – 2021 годы и 1 квартал 2022 года, главные книги за 2019-2021годы, декларации по НДС за каждые четыре квартала 2019-2021 годов, оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ) по запрошенным счетам.

В связи с уклонением представителя участника от получения запрошенной информации, в целях соблюдения прав ФИО1 на получение информации, указанный диск с письмом Общества от 25.04.2022 исх. № 75 направлен по домашнему адресу участника и получен им 27.04.2022, что подтверждается отчетом об отслеживании почтовых отправлений.

Также 29.04.2022 в адрес ответчика от участника ФИО1 (за подписью представителя ФИО2, т.1, л.д. 24-25) поступило требование о предоставлении документов дублирующее требование от 14.04.2022, исполненное Обществом ранее.

Общество направило участнику письмо от 12.05.2022 исх. № 89, в котором сообщило, что с учетом норм действующего законодательства Общество вправе не предоставлять участнику документы, запрашиваемые повторно после предоставления, а также документы относящиеся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием).

Так годовая бухгалтерская отчетность Общества за 2019-2020 годы направлялась представителю участника по электронной почте, за 2021 год прилагалась к уведомлению о проведении очередного собрания участников, уточненная отчетность за 2021 год также вручена представителю участника 29.04.2022.

Кроме того, годовая бухгалтерская отчетность Общества за 2019 – 2021 годы представлена в общедоступных источниках, в частности на сайте ФНС https://bo.nalog.ru/. Кроме представленной участнику и имеющейся в открытом доступе годовой бухгалтерской отчетности, Общество не предоставляет никакую иную бухгалтерскую отчетность в налоговый орган. При этом, в запросе не конкретизировано, какая именно отчетность необходима участнику.

Представитель истца в ходе судебного заседания заявил, что настаивает на предоставлении документов в отношении счетов бухгалтерского учета, по которым Общество предоставляло письменный ответ, что не осуществлялся учет / не проводились операции по отдельным счетам.

Вместе с тем, отсутствие операций по ряду счетов очевидны участнику из открытой публикуемой годовой отчетности Общества. В частности, участник запрашивал информацию по анализу счетов 66 (краткосрочные кредиты и займы), 67 (долгосрочные кредиты и займы), 58 (финансовые вложения) за 2019-2021 годы. Однако, согласно балансу Общества за 2021 год, опубликованной на официальном сайте налоговой отчетности по строкам баланса 1170 (финансовые вложения), 1410 (заемные средства долгосрочные), 1510(заемные средства краткосрочные) Общества за 2019, 2020, 2021 годы отсутствуют показатели для учета таких операций.

Кроме того, Обществом в материалы дела также представлены нулевые ОСВ по счетам бухгалтерского учета 75, 66, 67, 58, 29.

С учетом изложенного, суд соглашается с ответчиком, что в рассматриваемом случае истец незаконно и необоснованно истребует в судебном порядке документы, которые он получил от Общества в добровольном порядке или имеет возможность получить в открытом доступе.

В соответствии с пунктом 4 статьи 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» Общество вправе отказать участнику в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации;

2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Судом установлено, что вопрос об истребовании годовой бухгалтерской отчетности Общества за 2019-2020 годы также был заявлен истцом ранее, в рамках рассмотрения дела №А03-11656/2021. В частности, из определения о принятии искового заявления от 17.08.2021 (т.1,л.д. 81-83) следует, что истец требовал обязать передать в числе прочего также годовую бухгалтерская отчетность Общества за 3 года до даты запроса (то есть за 2018-2020г.г.).

Однако в последующем из всего перечня истребуемых документов осталось только 6 позиций, что следует из уточнения исковых требований (т.1,л.д.84) и решения Арбитражного суда Алтайского края от 28.02.2022, то есть от большей части требований, в том числе в части годовой отчетности, истец отказался.

Таким образом, истец необоснованно истребует от Общества в судебном порядке документы, которые он получил от него в добровольном порядке или имеет возможность получить в открытом доступе.

Кроме того, в адрес Общества 01.06.2022 поступило два требования от участника ФИО1 (за подписью представителя ФИО2):

- требование о предоставлении информации об использовании прибыли ООО «РТК» за период с 2016 по 2021 годы (с разбивкой по годам) в виде аналитических данных бухгалтерского учета и данных учета по субсчетам счета № 84;

- о предоставлении инвентаризационных описей и актов инвентаризации за период с 2016 по 2021 годы.

В ответ на указанные требования Общество письмом исх. № 110 от 08.06.2022 (т.1, л.д. 56) предоставило участнику запрошенную аналитическую информации за 2019 – 2021 годы, в частности предоставлены аналитические данные в части увеличения активов Общества, а также карточки и оборотно-сальдовые ведомости по счету № 84 за 2019, 2020, 2021 годы.

В указанном письме ответчик также указал, что в связи с большим объемом запрошенных документов по инвентаризации, они будут представлены в срок до 15.06.2022. Данный ответ был направлен ценным письмом в адрес участника и получен им 14.06.2022, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления (т.1, л.д. 56-57).

В соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» Общество вправе отказать участнику в предоставлении документов при условии, что документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Участником первоначально в требовании от 14.04.2022 было заявлено о предоставлении документов за 2015-2022 годы с разбивкой по годам. Поскольку участник обратился с требованием о предоставлении документов в апреле 2022г., то предоставлению подлежат лишь документы за 2019, 2020 и 2021 годы. Документы за 2015-2018 годы относятся к прошлым периодам деятельности, более трех лет до момента обращения, требование в части их предоставления является незаконным (в частности, такая позиция отражена в Определении Верховного Суда РФ от 09.01.2019 № 305-ЭС18-21749 по делу № А40-254704/2017).

Таким образом, информация за более ранние периоды не предоставлена Обществом, поскольку относится к прошлым периодам деятельности Общества за срок, превышающий три года с момента получения запроса.

Кроме того, в части хранения бухгалтерских документов 5-ти летней давности, истекли нормативные сроки их хранения (статья 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказ Росархива от 20.12.2019 № 236).

Дополнительно Общество письмом исх. № 116 от 14.06.2022 (т.1, л.д. 58) представило участнику запрошенные акты инвентаризации имущества за 2019, 2020, 2021 годы на электронном носителе в составе 43 файлов общим объёмом 701 Мб. В указанном письме ответчик также пояснил, что инвентаризация имущества по состоянию на 01.05.2022 не проводилась, в связи с чем у Общества отсутствуют запрашиваемые документы. А также в очередной раз обращено внимание участника, что предоставление документов за период более трёх лет до обращения участника с требованием не является обязанностью Общества. Данный ответ был направлен ценным письмом в адрес участника и получен им 21.06.2022, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления (т.1, л.д. 58-60).

Учитывая, что в ходе рассмотрения дела между сторонами возник спор относительно объема и полноты предоставленной истцу документации, судом по ходатайству ответчика назначена судебная бухгалтерская экспертиза, производство которой поручено Федеральному бюджетному учреждению Алтайской лаборатории судебной экспертизы (ФБУ Алтайская ЛСЭ Минюста России).

На разрешение перед экспертом поставлены следующие вопросы:

1. Соответствует ли информация и документы, переданные Обществом на электронном носителе (диске) запросу участника ФИО1, по требованию от 12.04.2022 и от 29.04.2022? Представлена ли указанная информация в полном (развернутом) виде в соответствии с запрашиваемыми требованиями от 12.04.2022, от 29.04.2022?

2. Какая информация / документы из запрошенных, отсутствует в электронном виде?

Как следует из заключения эксперта от 02.05.2023 № 1200/6-3 согласно требованиям от 12.04.2022, от 29.04.2022 ФИО1 запрошены документы ООО «РТК» за период с 2015 года по 2022 год с разбивкой по годам, описанные в столбце 2 таблицы в исследовательской части настоящего заключения, при этом на переданном Обществом ФИО1 электронном носителе (DVD-диск 3272517+RЕВ11309): имеются документы, описанные в столбце 3 таблицы в пункте 2 исследовательской части, которые соответствуют запрошенным требованиям представления, за исключением деклараций по НДС (№ 8.2 в таблице), которые представлены без приложения книг покупок и книг продаж, а также отсутствуют документы, описанные в столбце 4 таблицы в пункте 2 исследовательской части (т.2 л.д. 14-16).

Таким образом, эксперт указал на отсутствие книг покупок и книг продаж, а также приказов об учетной политики ООО «РТК», Положения о коммерческой тайне ООО «РТК», Положения о филиалах и представительствах ООО, Протоколы общих собраний участников ООО «РТК», заседаний ревизионной комиссии ООО «РТК», списки аффилированных лиц ООО «РТК», заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля, проведенных в ООО «РТК», договоры (односторонние сделки) ООО «РТК», являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, документы бухгалтерского учета ООО «РТК», в частности бухгалтерская отчетность, представленная в налоговый орган.

Правовое значение заключения экспертизы определено законом в качестве доказательства, которое не имеет заранее установленной силы и в силу статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежит оценке судом наравне с другими представленными доказательствами.

Так согласно части 5 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы.

Каждое доказательство подлежит оценке арбитражным судом наряду с другими доказательствами (часть 4 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Никакие доказательства не имеют заранее установленной силы, а доводы сторон и представляемые ими доказательства подлежат оценке в ходе судебного разбирательства наряду с другими доказательствами.

Заключение эксперта ФБУ Алтайская ЛСЭ Минюста Россииот 02.05.2023 № 1200/6-3 содержит однозначные ответы на поставленные судом вопросы, сомнений в обоснованности указанного заключения эксперта у суда не возникло, наличие противоречий в выводах эксперта не установлено, иными доказательствами выводы эксперта не опровергнуты, заключение является ясным и полным. Оснований для критической оценки судебной экспертизы суд не усмотрел.

Заключение ФБУ Алтайская ЛСЭ Минюста России от 02.05.2023 № 1200/6-3 соответствует требованиям статей 82, 83, 86 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

В рассматриваемом случае, круг вопросов, поставленных перед экспертом, направлен на установление обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения дела. Эксперт предупрежден об уголовной ответственности эксперта в соответствии с законодательством Российской Федерации за дачу заведомо ложного заключения. Документы, подтверждающие квалификацию эксперта представлены.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что до момента обращения истца в суд, ответчиком предоставлялись истцу в ответ на требования от 14.04.2022, 29.04.2022 следующие документы: приказы об учетной политики ООО «РТК», Положение о коммерческой тайне ООО «РТК», протоколы общих собраний участников ООО «РТК», списки аффилированных лиц ООО «РТК», бухгалтерская отчетность.

Относительно отсутствия и не предоставления документов -заседаний ревизионной комиссии ООО «РТК», заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля, проведенных в ООО «РТК», указанные документы не могли быть предоставлены, поскольку согласно пункту 20.1 Устава ревизионная комиссия в Обществе не создается, соответственно, указанные документы у Общества отсутствуют.

Относительно отсутствия информации (Положения) о филиалах и представительствах ООО «РТК», у Общества отсутствуют филиалы и представительства.

Запрошенные истцом книги покупок и продаж, оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с разбивкой по субсчетам, в разрезе каждого поставщика / подрядчика; № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с разбивкой по субсчетам, в разрезе каждого покупателя; № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с разбивкой по кредиторам, содержат информацию и сведения конфиденциального характера, о всех контрагентах по всем видам сделок за период 2019-2021 годы.

Отнесение данных документов к конфиденциальной информации основано на утвержденном в Обществе Положении о коммерческой тайне ООО «РТК».

В соответствии с пунктом 5 статьи 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.

Кроме того, согласно абзаца 2 пункта 17.3. Устава ООО РТК в действующей редакции срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между Обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в Обществе. Указанная форма соглашения, а также внутренние акты Общества о конфиденциальности информации, о коммерческой тайне и т.п., разрабатываются и утверждаются единоличным исполнительным органом Общества.

По получении первоначального запроса от участника о предоставлении конфиденциальной информации Общество, руководствуясь пунктом 5 статьи 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», в рамках сроков предоставления информации направило участнику два экземпляра подписанного со стороны Общества Соглашения о конфиденциальности (Приложение к исх. № 95 от 28.07.2021.).

При этом в сопроводительном письме ответчик указал, что после получения Обществом подписанного участником соглашения о конфиденциальности, будут предоставлены документы, содержащие конфиденциальную информацию о деятельности Общества.

До настоящего момента ответчик не представил подписанное Соглашение о конфиденциальности.

Указанные обстоятельства также установлены судом при рассмотрении арбитражного дела № А03-1165/2021.

Поскольку до настоящего момента от истца не получено подписанное соглашение о конфиденциальности, срок исполнения обязанности Общества по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, не наступил, следовательно, требования истцом в данной части заявлены преждевременно.

Доводы истца о том, что в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны (часть 11 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), судом не принимаются.

В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерский учет - это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете, в соответствии с требованиями, установленными названным Законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Согласно статье 5 Закона о бухгалтерском учете объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Положениями статьи 3 Закона о бухгалтерском учете, определяющей основные понятия, используемые в названном Законе, установлено, что факт хозяйственной жизни - это сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств (пункт 8).

В силу положений статьи 9 Закона о бухгалтерском учете первичным учетным документом подлежит оформлению каждый факт хозяйственной жизни (пункт 1). Согласно пункту 4 названной статьи формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы первичных учетных документов для организаций бюджетной сферы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. В частности, приказом Росархива от 20.12.2019 № 236 утвержден Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 № 57449).

Вместе с тем информация о заключенных договорах, содержащиеся в книгах покупок и продаж, в том числе информация о поставщиках/подрядчиках, не относятся к числу документов, которые составляются в ходе бухгалтерского учета (статья 9 Закона о бухгалтерском учете, пункт 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденных приказом Росархива от 20.12.2019 № 236).

Также арбитражный суд учитывает, что режим коммерческой тайны считается установленным после принятия обладателем информации, составляющей коммерческую тайну, мер, указанных в части 1 статьи 10 (часть 2 статьи 10 Закона о коммерческой тайне).

Ответчик представил в материалы дела доказательства того, что Обществом в предусмотренном законом порядке на момент обращения истца к ответчику о предоставлении документов был установлен режим коммерческой тайны в отношении запрашиваемых истцом документов.

Исследовав обстоятельства дела и оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные сторонами доказательства, принимая во внимание представленные в материалы дела доказательства, заключение эксперта ФБУ Алтайская ЛСЭ Минюста России от 02.05.2023 № 1200/6-3, а также исполнение Обществом требований участника о предоставлении информации и документов с учетом фактически имеющихся документов у Общества, арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения исковых требований.

Поскольку в удовлетворении исковых требований отказано оснований для взыскания судебной неустойки не имеется.

Расходы по государственной пошлине и за проведение судебной экспертизы в соответствии с частью 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на истца.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в пользу обществу с ограниченной ответственностью «Ремонтно Техническая Компания», г. Новоалтайск (ОГРН <***>, ИНН <***>) 30 569 руб. 22 коп. в возмещение расходов за проведение экспертизы.

Возвратить ФИО1 с депозитного счета арбитражного суда 29 430 руб. 78 коп. при предоставлении реквизитов расчетного счета для их перечисления.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Алтайского края в апелляционную инстанцию – Седьмой арбитражный апелляционный суд, г. Томск в течение месяца со дня принятия решения. Если иное не предусмотрено Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, решение арбитражного суда первой инстанции может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья А.Н. Винникова