Решение № А04-1071/19 от 09.04.2019 АС Амурской области

В Арбитражный суд Амурской области обратилось межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Норд Ника» о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Требования обоснованы тем, что ООО «Норд Ника» осуществило оборот (закупку) алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота.

Ответчик требования заявителя не признал, в судебном заседании сообщил, что закуп алкогольной продукции производился через систему ЕГАИС. На момент выездной проверки алкогольную продукцию не реализовывали.

Считает, что действия ответчика можно квалифицировать по ст. 2.9 КоАП РФ и признать допущенные обществом правонарушения малозначительными.

Также просит суд учесть тяжелое финансовое положение ответчика, то, что на сегодняшний день у ответчика имеется задолженность перед кредиторами на общую сумму более четырех миллионов рублей. Сумма штрафа, предусмотренная КоАП по данному виду правонарушения, является для ответчика внушительной. В результате тяжелого финансового положения и наложения дополнительной финансовой нагрузки в виде штрафа ответчику придется сократить количество рабочих мест, а также это приведет к возможной задержке выплате заработной платы, что приведет к росту социальной напряженности.

Обращения граждан с жалобами в медицинские учреждения не поступали, а значит отсутствует ущерб, связанный с неправомерными действиями ответчика.

Учитывая тяжелое финансовое положение ответчика, отсутствие ущерба, связанного с неправомерными действиями, а также тот факт, что правонарушение ответчиком совершено впервые, просит суд отказать заявителю в удовлетворении заявленных требований в полном объеме, а в случае удовлетворения заявленных требований заменить административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

Исследовав материалы дела, судом установлены следующие обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «Норд Ника» зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной ИФНС России № 1 по Амурской области 22.08.2017 за основным государственным регистрационным номером <***>, ИНН <***>, по юридическому адресу: ул. Красная Пресня, д. 14А, г. Тында, Амурская область; место осуществления деятельности: ул. 2-й пятилетки, д. 70А, г. Тында, Амурская область.

Должностным лицом Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее -Управление) установлено, что ООО «НОРД НИКА» по адресу осуществления деятельности: ул. 2-й пятилетки, д. 70А, г. Тында, Амурская область осуществляло оборот (закупку) алкогольной продукции (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «ПАРУС» ИНН <***>, ООО «ДРАЙТЛ» ИНН <***>, ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» ИНН <***> с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ).

Указанное нарушение выразилось в следующем.

Согласно данным ЕГАИС ООО «НОРД НИКА» осуществляло закупку алкогольной продукции следующих производителей:

- ООО «ПАРУС» ИНН <***> (далее - ООО «ПАРУС») в общем объеме 4 374 бут. (656,1 дал) по товарно-транспортным накладным (далее - ТТН) от 30.03.2018 № 1158, 14.05.2018 № 1728,15.05.2018 № 1768,17.05.2018 № 1819;

- ООО «ДРАЙТЛ» ИНН <***> (далее - ООО «ДРАЙТЛ») в общем объеме 1 176 бут. (176,4 дал) по ТТН от 30.03.2018 № 1158,14.05.2018 № 1728,15.05.2018 № 1768;

- ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» ИНН <***> (далее - ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА») в общем объеме 21 972 бут. (3280,17 дал) по ТТН от 30.11.2017 № 0000001582, от 30.03.2018 № 1158, от 14.05.2018 № 1728, от 15.05.2018 № 1794;

По имеющейся информации, поступившей от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка письмами от 01.03.2018 № 3368/02-02, от 13.04.2018 № 5944/02-02 производители ООО «ПАРУС», ООО «ДРАЙТЛ», ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» не осуществляют хозяйственную деятельность по адресам осуществления деятельности.

От ООО «НОРД НИКА» получены заверенные копии товаросопроводительной документации на закупку алкогольной продукции указанных производителей, а именно: ТТН от 14.05.2018 № 1728, ТТН от 15.05.2018 № 1794, ТТН от 15.05.2018 № 1768, ТТН от 17.05.2018 № 1819 с приложенными справками разделов А и Б.

Согласно представленным ООО «НОРД НИКА» товаросопроводительным документам установлены цепочки поставок алкогольной продукции от указанных производителей до ООО «НОРД НИКА».

При анализе сведений о производителе алкогольной продукции ООО «ПАРУС», ООО  «ДРАЙТЛ»,  ООО  «Напитки  Запада»,  а также  ряда организаций-контрагентов было выявлено, что они не находятся по месту осуществления деятельности, зафиксированных в товаросопроводительных документах и ЕГАИС, адресом осуществления деятельности указывают адреса массовой регистрации юридических лиц, что вызывает сомнения в возможности размещения указанными организациями складских помещений по указанным адресам для осуществления оборота алкогольной продукции.

Полученные в рамках проведения административного расследования по делу в отношении ООО «НОРД НИКА» товаросопроводительные документы (справки к ТТН с разделами «А» и «Б»), подтверждающие закупку обществом продукции производства ООО «ПАРУС», ООО «ДРАЙТЛ», ООО «Напитки Запада», не отражают реальных хозяйственных операций (организации - производители и организации - контрагенты по адресам, по которым, якобы, производилась отгрузка пивных напитков не находятся, производственных и складских помещений не имеют), а также не отвечают принципу достоверности и не могут подтверждать легальность производства и оборота алкогольной продукции.

ООО «ПАРУС», ООО «ДРАЙТЛ», ООО «Напитки Запада» не оснащены автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Кроме того, в отношении указанных организаций Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

Тем самым, факты отсутствия сведений о производстве, а также закупке пива в качестве сырья для производства алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напиток, изготавливаемый на основе пива) позволили заявителю сделать вывод о том, что алкогольная продукция производства ООО «ПАРУС», ООО «ДРАЙТЛ», ООО «Напитки Запада» является алкогольной продукцией неизвестного происхождения, а также произведена из неустановленного сырья, откуда следует, что представленные ООО «НОРД НИКА» товаросопроводительные документы не подтверждают легальность производства и оборота алкогольной продукции.

Таким образом, ООО «НОРД НИКА» осуществило закупку алкогольной продукции по ТТН от 14.05.2018 № 1728, от 15.05.2018 № 1768, от 15.05.2018 № 1794, от 17.05.2018 № 1819, с ТТН, справками к ТТН с разделами «А» и «Б» организаций - производителя, контрагентов, не подтверждающих легальность производства и оборота указанной алкогольной продукции.

ООО «НОРД НИКА» имело возможность при обороте (в том числе при закупке) алкогольной продукции осуществить проверку легальности закупаемой и поставляемой алкогольной продукции, в том числе проверить контрагентов, указанных в товаросопроводительных документах с помощью общедоступных официальных информационных ресурсов, в том числе сайта Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, с помощью данных сети Интернет, направить запросы организациям, отраженным в товаросопроводительных документах, на предмет фактической отгрузки алкогольной продукции, сверить номера фиксации информации в ЕГАИС через личный кабинет, обратиться в территориальные органы Росалкогольрегулирования, однако, не предприняло должных мер.

Таким образом, ООО «НОРД НИКА», осуществив оборот (закупку) алкогольной продукции с товаросопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в нарушение ст. 10.2, ст. 26 Федерального закона № 171-ФЗ, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Усмотрев в действиях юридического лица признаки наличия события административного правонарушения, МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному округу направило в адрес ООО «НОРД НИКА» извещение о необходимости явки 04.02.2019 для составления протокола (дачи пояснений) по делу об административном правонарушении. Указанное извещение было направлено также в адрес общества на электронную почту 9145555979@mail.ru.

04.02.2019 должностным лицом МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному округу, в присутствии законного представителя ООО «НОРД НИКА» генерального директора ФИО2, составлен протокол об административном правонарушении № у7-ап563/07, действиям ООО «НОРД НИКА» по осуществлению оборота (закупке, хранению) алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность её оборота дана квалификация по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении получен лично генеральным директором ФИО2 04.02.2019, о чем в протоколе имеется его собственноручная подпись.

Материалы об административном правонарушении в соответствии со  статьей 23.1 КоАП РФ переданы МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о привлечении ООО «НОРД НИКА» к административной ответственности по части  2 статьи 14.16  КоАП РФ.

В подтверждение административного правонарушения, помимо протокола об административном правонарушении, административным органом суду представлены:

- пояснение ФИО2 от 04.02.2019;

- декларация ООО «НОРД НИКА» об объеме розничных продаж пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи за 2018 год;

- отчет о результатах мероприятия по контролю без взаимодействия с юридическими лицами от 14.11.2018;

- определение № у7-ап563/07 о возбуждении дела об административном правонарушении и о проведении административного расследования от 15.11.2018;

- протоколы осмотра от 15.11.2018;

- товарно–транспортные накладные и справки к ним ООО «НОРД НИКА»,  подтверждающие закупку алкогольной продукции;

- договор между ООО «НОРД НИКА» и ООО «РЕККА» на поставку продовольственных товаров № 37 от 01.10.2017;

- журнал учета объема розничной продажи алкогольной и спиртной продукции ООО «НОРД НИКА»;

- акт списания товара ЕГАИС от 15.11.2018;

- письма Росалкогольрегулирования г. Москвы от 01.03.2018 № 3368/02-02, 13.04.2018 № 5944/02-02, 09.04.2018 № 5589/02-02;

- протоколы осмотра № 02-18/165 от 22.02.2018, № 02-18/301-2 от 10.04.2018, № 02-18/297-2 от 10.04.2018;

- письмо УФНС по г. Москве от 03.04.2018 № 24-05/05663дсп; 26.12.2018 № 24-05/267318, 22.06.2018 № 24-05/132904;

- письмо Росалкогольрегулирования по СФО от 21.05.2018 № у6-9263/04;

- протокол осмотра от 17.05.2018 № 6-04-29/96ю-2018;

- письмо Росалкогольрегулирования по ЦФО от 28.04.2018 № у1-7927/02, от 23.04.2018 № у1-7476/02, 20.06.2018 № у1-11382/02, 13.06.2018 № у1-10830/02;

- протокол осмотра от 22.02.2018 № 02-18/165-2, от 05.06.2018 № б/н, от 01.02.2018 № 6-04-29/211ю-2017/2; 10.04.2018 № 02-18/299-2, 28.04.2018 № 02-18/380-2; 11.05.2018 № 02-18/301, 10.04.2018 № 02-18/299-2, 14.05.2018 № 02-18/399-2, 13.06.2018 № у7-ап175/07;

- письмо ИФНС России  31 по г. Москве от 20.05.2018 № 13-10/32924;

- письмо ИФНС России № 29 по г. Москве от 18.06.2018 № 07-04/049660;

- письмо УФНС России по Рязанской области от 26.06.2018 № 29-15/10262.

Оценив  представленные доказательства в их совокупности по правилам статьи 71 АПК РФ, суд находит требования административного органа о привлечении юридического лица к административной ответственности подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению, при установлении наличия в действиях юридического лица  административного правонарушения, подлежат: наличие самого события административного правонарушения; сведения о лице, совершившим противоправные действия (бездействия), за которые КоАП РФ или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность юридического лица в совершении административного правонарушения; наличие обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, если таковые имеются; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела,  причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно  пункту 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу обратилось в суд с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Норд Ника» к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ,  обосновывая свои требования тем, что общество осуществляло оборот  (закупку) алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота.

Частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

Объективную сторону названного правонарушения образует оборот алкогольной продукции,  без надлежаще оформленных товаротранспортных документов.

Правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Закон № 171-ФЗ). При этом, как отмечено в статье 1 названного Закона, государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничение потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

В соответствии с пунктом 16 статьи 2 Закона № 171 -ФЗ под оборотом понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие Закона № 171-ФЗ.

По положениям статьи 2 Закона № 171-ФЗ под алкогольной продукцией понимается пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации. Алкогольная продукция подразделяется на такие виды, как спиртные напитки (в том числе водка, коньяк), вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха. Напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки), - алкогольная продукция с содержанием этилового спирта, образовавшегося в процессе брожения пивного сусла, не более 7 процентов объема готовой продукции, которая произведена из пива (не менее 40 процентов объема готовой продукции) и (или) приготовленного из пивоваренного солода пивного сусла (не менее 40 процентов массы сырья), воды с добавлением или без добавления зернопродуктов, сахаросодержащих продуктов, хмеля и (или) хмелепродуктов, плодового и иного растительного сырья, продуктов их переработки, ароматических и вкусовых добавок, без добавления этилового спирта.

Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота:

товарно-транспортная накладная;

справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов от готовой продукции);

заверенные подписью руководителя организации и ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от авансового платежа для закупки (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

В соответствии с пунктом 2 статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.

Согласно пункту 2 статьи 16 Закона № 171-ФЗ не допускается розничная продажа алкогольной продукции без сопроводительных документов в соответствии с требованиями статьи 10.2 настоящего Федерального закона, без сертификатов соответствия или деклараций о соответствии.

Согласно пункту 1 статьи 26 Закона № 171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона.

Оценив представленные доказательства, а также установленные административным органом обстоятельства в совокупности с  приведенными нормами права, суд пришел к выводу, что ООО «НОРД НИКА» осуществляло оборот алкогольной продукции (пивных напитков) со справками к ТТН с разделами «А» и «Б» организаций - производителя, контрагентов, не подтверждающих легальность производства и оборота указанной алкогольной продукции, что правомерно расценено административным органом, как оборот алкогольной продукции без товаросопроводительных документов, подтверждающих легальность ее производства и оборота.

Об указанном свидетельствуют отсутствие организаций, участвовавших в последовательных сделках по поставке алкогольной продукции, по адресам государственной регистрации, а также факт того, что указанными выше производителями не задекларированы объемы производства, оборота, использования, закупки алкогольной продукции.

Следует отметить, что полученные в рамках проведения административного расследования по делу в отношении ООО «НОРД НИКА» товаросопроводительные документы (справки к ТТН с разделами «А» и «Б»), подтверждающие закупку обществом продукции производства ООО «ПАРУС», ООО «ДРАЙТЛ», ООО «Напитки Запада», не отражают реальных хозяйственных операций (организации - производители и организации - контрагенты по адресам, по которым, якобы, производилась отгрузка пивных напитков не находятся, производственных и складских помещений не имеют), а также не отвечают принципу достоверности и не могут подтверждать легальность производства и оборота алкогольной продукции.

На основании вышеизложенного должностное лицо пришло к выводу о том, что алкогольная продукция, оборот которой осуществляло ООО «НОРД НИКА», является алкогольной продукцией неизвестного происхождения, а также произведена из неустановленного сырья, откуда следует, что представленные ООО «НОРД НИКА» товаросопроводительные документы не подтверждают легальность производства и оборота алкогольной продукции.

Таким образом, материалами дела подтверждается и обществом по существу не опровергнуто, что находившаяся у ООО «НОРД НИКА» алкогольная продукция не имела надлежащих товаросопроводительных документов, подтверждающих легальность ее оборота, а имеющиеся товаросопроводительные документы содержали недостоверные сведения, свидетельствующие о ее нелегальности.

При вынесении решения суд принимает во внимание, что общество является участником на рынке алкогольной продукции, следовательно, несет обязанность по осуществлению такой деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства, и поэтому не должно допускать оборот нелегальной алкогольной продукции.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что заявителем доказано наличие в действиях юридического лица события административного правонарушения и факт нахождения алкогольной продукции  в незаконном обороте.

Представленные административным органом суду доказательства,  приведенные в настоящем решении, наряду с протоколом об административном правонарушении, суд считает допустимыми, поскольку они собраны, закреплены и представлены в соответствии с административным регламентом. А, поскольку, сведения, содержащиеся в них, неясностей и противоречий не содержат, взаимно дополняют друг друга, суд признает их достоверными и достаточными для подтверждения события правонарушения, вмененного ООО «НОРД НИКА».

Протокол об административном правонарушении оформлен и представлен суду компетентным должностным лицом  уполномоченного административного органа, действующим в рамках возложенных на него полномочий и государственных функций.  Протокол соответствует требованиям статьи 28.2 КоАП РФ, полномочия должностного лица на его составление и  основания для проведения проверки, а также процедура проверки судом проверены, нарушения не установлены.

Процессуальных нарушений при производстве по делу, а также нарушений прав юридического лица, административным органом допущено не было.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Общество, осуществляя деятельность по закупке, хранению и поставке алкогольной продукции (пивных напитков), несет ответственность за соответствие реализуемой им алкогольной продукции требованиям законодательства Российской Федерации о государственном регулировании производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Так, ООО «НОРД НИКА» имело возможность при обороте алкогольной продукции осуществить проверку легальности закупаемой и поставляемой алкогольной продукции, проверить контрагентов, указанных в товаросопроводительных документах с помощью общедоступных информационных ресурсов и сети - интернет, в том числе сайта Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru); сверить полученную информацию с данными, нанесенными на алкогольную продукцию и в сопроводительных документах; направить запросы организациям, отраженным в товаросопроводительных документах, на предмет фактической отгрузки алкогольной продукции; обратиться в территориальные органы Росалкогольрегулирования, однако, не предприняло должных мер.

Доводы общества об использовании всех реально доступных возможностей для проверки ее легальности, в связи с чем в его действиях отсутствуют признаки вменяемого ему административного правонарушения подлежит отклонению поскольку материалами административного производства подтверждается возможность получения обществом, в том числе с помощью общедоступных ресурсов, информации, которая свидетельствовала о недостоверности товаросопроводительных документов.

Следовательно, суд признает доказанным обстоятельство, что общество осуществляло оборот (закупки) алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота.

Приобретая алкогольную продукцию у оптового поставщика, с целью недопущения незаконного оборота алкогольной продукции обязано было проверить не только формальное наличие сопроводительных документов, но и удостовериться в действительности отражённых в них сведений на предмет легальности производства и оборота. Объективных доказательств невозможности совершения вышеуказанных действий материалы дела не содержат.

Таким образом, ООО «НОРД НИКА», приобретая алкогольную продукцию, не предприняло все зависящие от него меры, с целью недопущения незаконного оборота алкогольной продукции, в том числе по проверке контрагентов, достоверности представленных документов при отгрузке спорной алкогольной продукции.

Вина общества заключается в несоблюдении обязательных условий осуществления оборота алкогольной продукции, в частности, осуществление оборота алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, чем причинен вред порядку осуществления предпринимательской деятельности в Российской Федерации. При этом угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении организации к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. В рассматриваемом случае общество имело возможность для соблюдения норм, устанавливающих порядок осуществления оборота алкогольной продукции, в связи с чем было принять необходимые меры, необходимые для пресечения нахождения спорной алкогольной продукции в обороте.

Документы с недостоверными сведениями не подтверждают движение алкогольной продукции от производителя к конечному покупателю и не признаются подтверждающими легальность оборота такой продукции. По настоящему делу административным органом было установлено, что ООО «НОРД НИКА», осуществляя оборот алкогольной продукции с товаросопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, в нарушение ст. 10.2, ст. 26 Федерального закона № 171-ФЗ, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Исходя из конкретных обстоятельств дела, суд пришел к выводу о том, что обществом не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований закона в области оборота алкогольной продукции.

В виду наличия вины в действиях ООО «НОРД НИКА» установлен состав административного правонарушения в полном объеме.

В соответствии со ст.4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за вмененное правонарушение составляет 1 год.

Срок давности привлечения ООО «НОРД НИКА» к административной ответственности, предусмотренный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по такой категории дел, на момент вынесения настоящего решения, не истек. Временем совершения административного правонарушения является день закупки алкогольной продукции без товаросопроводительных документов, подтверждающих легальность ее производства и оборота, а именно: 14.05.2018, 15.05.2018, 17.05.2018.

Поскольку судом выяснены и установлены все обстоятельства, предусмотренные статьей 26.1 КоАП РФ, а также пунктом 6 статьи 205 АПК РФ, суд переходит к определению меры административной ответственности, подлежащей применению к обществу  за совершенное правонарушение.

Санкция по части 2 статьи 14.16  КоАП РФ предусматривает для юридических лиц наказание в виде наложения административного штрафа  в размере от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии со статьей 4.1 КоАП РФ при назначении  наказания учитывается характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Обстоятельств, отягчающих ответственность юридического лица, не имеется. В качестве обстоятельства, смягчающего ответственность суд признает то, что общество впервые привлекается к административной ответственности по такой категории правонарушений (в представленных материалах иные сведения не содержатся, сторонами не заявлялись).

Основания для применения статьи 4.1.1,  части 3.5 статьи 4.1 и части 3 статьи 3.4 КоАП РФ отсутствуют, поскольку, несмотря на то, что общество совершило правонарушение впервые, однако,  исходя из характера совершенного правонарушения и объема нелегальной алкогольной продукции, находящейся в обороте по вине общества, имеются основания полагать о возникшей по вине общества угрозе для жизни и здоровья людей, поскольку в виду нелегальности продукции  отсутствуют гарантии безопасности ее употребления.

По указанным основаниям суд также не усматривает наличие  исключительных обстоятельств, позволяющих применить  статью 2.9 КоАП РФ и  признать допущенное обществом правонарушение  малозначительным.  

Пояснения ответчика о нахождении общества в тяжелом финансовом положении не нашли своего подтверждении. Представленные договоры денежных займов на общую сумму 1 600 000 являются беспроцентными, выданы на длительный срок (до 23.01.2021).

По договору займа на 1 000 000 гр. ФИО2 передал указанную сумму ООО «НОРД НИКА» в лице генерального директора ФИО2. Это подтверждается приходным кассовым ордером от 23.01.2019. В этот же день указанная сумма списана, что подтверждается ведомостью от 23.01.2019.

По договору займа на 600 000 гр. ФИО3 передала указанную сумму ООО «НОРД НИКА» в лице генерального директора  ФИО2. Это подтверждается квитанцией от 28.01.2019 № 264759. Сведения о поступлении денежных средств в кассу организации не представлены.

Данные документы подтверждают получение займов от связанных с обществом лиц, однако не позволяют установить тяжелое материальное положение общества, поскольку в отрыве от документов, подтверждающих финансовые результаты деятельности организации, наличие денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, материальных запасов и прочего не позволяют сделать обоснованный вывод о положении тяжелом материальном положении организации.

Исходя из характера правонарушения, - исключительные обстоятельства, позволяющие применить правила пункта  3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, отсутствуют.

С учетом изложенного суд назначает юридическому лицу наказание в виде  штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией ч.2 ст.14.16 КоАП РФ - в размере 200 000 рублей. По мнению суда, данное наказание будет являться справедливым и соразмерным содеянному.

Суд дополнительно разъясняет юридическому лицу, что при отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа (не позднее шестидесяти дней со дня вступления решения арбитражного суда в законную силу), решение подлежит направлению в течение десяти суток (с отметкой о неуплате штрафа) судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Санкция части 2 статьи 14.16 КоАП РФ предусматривает обязательное назначение дополнительного наказания в виде конфискации, вместе с тем, как следует из материалов административного дела, алкогольная продукция на момент осмотра помещений общества административным органом обнаружена не была. Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что такое наказание как конфискация в рассматриваемом случае применено  быть не может, равным образом, судом не может быть решен вопрос об изъятии алкогольной продукции и передаче ее на уничтожение.

Взимание государственной пошлины при рассмотрении дел в порядке  главы 25 АПК РФ, не предусмотрено.

Руководствуясь ст. 110, 167-170, 180, 206 АПК РФ суд решил:

Общество с ограниченной ответственностью «Норд Ника» (ОГРН <***>, ИНН <***>) зарегистрированное в качестве юридического лица Межрайонной ИФНС России № 1 по Амурской области 22.08.2017, расположенное по адресу <...> признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить обществу административное наказание в виде штрафа 200 000 рублей.

Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: банк получателя: Отделение Благовещенск г. Благовещенск; ИНН/КПП <***>/272101001; БИК 041012001; счет № 40101810000000010003; Получатель: УФК по Амурской области (Межрегионального управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу); КБК: 16011608010016000140; ОКТМО: 10701000001; УИН: 00000000000000328634; Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей продукции.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Шестой Арбитражный апелляционный суд (г. Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.

Судья                                                                                                           В.И. Котляревский