Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявление Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по дальневосточному федеральному округу (ОГРН <***>, ИНН <***>)

обществу с ограниченной ответственностью «Стимул ОПТ» (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в заседании: от заявителя – ФИО1, доверенность от 31.01.2013, от ответчика – ФИО2, доверенность 28 АА 0152329, от 10.06.2011 г.,

установил:

Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу (далее Управление, административный орган) обратилась в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о привлечении юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «Стимул ОПТ» (далее Общество, ООО «Стимул ОПТ») к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заявление обосновано тем, что в ходе проведенной Управлением плановой выездной проверки в отношении ООО «Стимул ОПТ» при проверке поставки алкогольной продукции в адреса организаций оптовой и розничной торговли алкогольной продукции по Амурской области, установлено сопровождение продукции с ненадлежащим образом оформленными ООО «Стимул ОПТ» товаросопроводительными документами.

Представитель Заявителя в суде требования поддержала в полном объеме, полагала ООО «Стимул ОПТ» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ по основаниям, изложенным в заявлении.

Представитель ответчика в судебном заседании с заявленными требованиями и их основаниями согласился в полном объеме, просил суд применить ст. 2.9 КоАП РФ, признав наличие в действиях Общества малозначительности деяния.

Исследовав представленные доказательства, суд установил следующие обстоятельства дела.

ООО «Стимул ОПТ» зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц, осуществляет, наряду с иной деятельностью, деятельность, связанную с закупкой, хранением и поставками алкогольной продукции на основании лицензии А647988 от 09.09.2011, выданной Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка на срок до 09.09.2016.

С 19.08.2013 года по 23.08.2013 года на основании приказа Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу от 13.08.2013 года № 284 «О проведении плановой выездной проверки ООО «Стимул ОПТ» была проведена плановая выездная проверка в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Стимул ОПТ» ИНН <***> КПП 28010100.

В ходе проверки было установлено нарушение требований об обязательном заполнении всех реквизитов товарно-транспортных накладных (далее ТТН), а также порядок изготовления и учета ТТН на перевозку грузов автомобильным транспортом, установленных Инструкцией Министерства Финансов СССР № 156, Государственного банка СССР № 30, Центрального статистического управления при совете Министров СССР № 354/7 и Министерства автомобильного транспорта РСФСР № 10/998 от 30.11.1983 «О порядке расчетов за перевозки автомобильным транспортом» (далее Инструкция), выразившиеся в следующем:

- в Транспортном разделе (II) ТТН в строке «количество мест» раздела «Сведения о грузе», грузоотправителем не заполняются количество мест -прописью; в строке «принял водитель-экспедитор», отражающих прием-передачу груза товарного раздела (I) и транспортного раздела (II) ТТН отсутствует подпись водителя-экспедитора, принявшего груз к перевозке, что одновременно является нарушением подпункта 7 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ; - что является нарушением п. 14 раздела II Порядка Инструкции;

- в строке «с грузом следуют документы» раздела «Сведения о грузе» транспортного раздела (II) ТТН не указаны документы и номера документов, прилагаемых к ТТН (справки А и Б, ТОРГ-12, накладных, сертификатов, удостоверений, свидетельств, счет-фактур), - что является нарушением п. 13 раздела II Порядка Инструкции,

- в графах 16, 17 транспортного раздела ТТН не записаны или не проставлены штампом - часы и минуты прибытия автомобиля под разгрузку и убытия после окончания; в графе «Подпись ответственного лица» отсутствует подпись представителя грузополучателя, ответственного за проведение разгрузочных работ, которой удостоверяется правильность заполнения всех реквизитов указанных в пункте 19 раздела IV Порядка Инструкции; - что является нарушением пункта 19 раздела IV Порядка Инструкции;

- в строке «принял» не записана должность, фамилия, имя и отчество материально ответственного лица, принявшего груз, также отсутствует подпись, которой материально ответственное лицо удостоверяет прием груза (сдачу груза); в строке «сдал водитель-экспедитор» транспортного раздела ТТН отсутствует подпись водителя, которой он удостоверяет сдачу груза грузополучателю, - что является нарушением п. 20 раздела IV Порядка Инструкции.

Кроме того, в ходе проверки установлено, что Обществом нарушены требования предусмотренные п.п. 6 п. 2 ст. 9, п.п.7 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - ФЗ № 402), выразившиеся в осуществлении Обществом поставок алкогольной продукции по ТТН в которых отсутствуют такие обязательнее реквизиты:

- наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

- подписи лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц, совершивших сделку, ответственных за правильность ее оформления, при осуществлении фактов хозяйственной жизни.

Также установлено, что поставки алкогольной продукции организациям розничной торговли и оптовым организациям осуществляются ООО «Стимул ОПТ», путем заполнения двух экземпляров ТТН.

В подтверждение выявленных нарушений суду представлены :

товарно-транспортные накладные от 01.07.2013 № 8482; от 01.07.2013 № 8483; от 02.07.2013 № 8486; от 22.07.2013 № 8489; от 26.07.2013 № 8490; от 16.08.2013 № 8491; от 28.06.2013 № 8404; от 28.06.2013 года № 8392;

акт плановой выездной проверки № у7-а112/10 от 23 августа 2013 года, в котором отражены все выявленные нарушения;

правовые основания проведения проверки и полномочия лиц, проводивших ее.

Согласно представленным пояснениям директора Общества, допущенные нарушения имели место в виду применения ООО «Стимул ОПТ» унифицированной формы учетных документов, утвержденных Госкомстатом России, в которых указаны и заполняются предусмотренные в силу ФЗ № 402 от 06.12.2011 года сведения; технические средства для учета объемов закупки, хранения и поставки алкогольной продукции отсутствуют, поскольку ООО «Стимул ОПТ» не осуществляет ввоз импортной алкогольной продукции на территорию Российской Федерации; при осуществлении поставок продукции товарно-транспортные накладные на нее составляются в двух экземплярах – для Общества и для покупателя, поскольку доставка продукции осуществляется не только непосредственно Обществом, но и посредством услуг, предоставляемых им транспортными компаниями.

23 августа 2013 года в присутствии директора ООО «Стимул ОПТ», с соблюдением процедуры составления и требований, предъявляемым к таким доказательствам, был составлен протокол об административном правонарушении № 723/2013, которым действия данного юридического лица квалифицированы по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Материалы об административном правонарушении в соответствии со ст. 23.1 КоАП РФ переданы Управлением в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Оценив представленные доказательства в их совокупности, заслушав стороны, суд приходит к следующему выводу.

В силу ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению, при установлении наличия в действиях юридического лица административного правонарушения, подлежат: наличие самого события административного правонарушения; сведения о лице, совершившим противоправные действия (бездействия), за которые КоАП РФ или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность юридического лица в совершении административного правонарушения; наличие обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, если таковые имеются; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно п. 6 ст. 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

ООО «Стимул ОПТ» осуществляет, наряду с иной деятельностью, деятельность, связанную с закупкой, хранением и поставками алкогольной продукции на территории Российской Федерации.

В силу своего статуса и осуществляемой деятельности, ООО «Стимул ОПТ», обязан руководствоваться действующим законодательством, регулирующим оборот алкогольной продукции, в том числе, Федеральным законом от 22 апреля 1995 года № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (с последующими изменениями и дополнениями), Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78, которым утверждена форма товарно-транспортной накладной на перевозку груза автомобильным транспортом (форма 1-Т), требованиями об обязательном заполнении всех реквизитов товарно-транспортных накладных, а также порядок их оформления установленных Инструкцией Минфина СССР № 156, Госбанка СССР № 30, ЦСУ СССР № 354/7 и Министерством автомобильного транспорта РСФСР № 10/998 от 30.11.83 «О порядке расчетов за перевозки автомобильным транспортом».

Так, согласно п. 1 ст. 11 Федерального закона № 171-ФЗ производство и оборот алкогольной (за исключением розничной продажи пива и пивных напитков) и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются организациями.

В соответствии с п. 16 ст. 2 Федерального закона № 171-ФЗ под оборотом понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие Федерального закона № 171-ФЗ.

Согласно п. 1 ст. 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ, оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота:

1) товарно-транспортной накладной;

2) справки, прилагаемой к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

3) справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

4) уведомления (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции);

5) заверенных подписью руководителя организации и ее печатью копий извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от авансового платежа для закупки (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 утверждена форма товарно-транспортной накладной на перевозку груза автомобильным транспортом (форма 1-Т) предполагающая обязательность заполнения грузополучателем всех ее разделов (товарного и транспортного разделов).

В пункте 13 раздела II Инструкции Минфина СССР № 156, Госбанка СССР № 30, ЦСУ СССР № 354/7 и Министерства автомобильного транспорта РСФСР № 10/998 от 30.11.83 «О порядке расчетов за перевозки автомобильным транспортом» указанно, что в графе «С грузом следуют документы» записываются наименования и номера документов, прилагаемых к товарно-транспортной накладной (железнодорожных накладных, сертификатов, удостоверений, свидетельств и т.д.).

В пункте 14 раздела II Инструкции указанно, что в строке "Сдал" записываются должность, фамилия, имя, отчество представителя грузоотправителя, выдавшего груз к перевозке. Подписью этого представителя в той же строке и штампом предприятия - грузоотправителя удостоверяется правильность всех данных, записанных в товарно -транспортной накладной, а также выдача груза к перевозке. Прием грузов к перевозке от грузоотправителя удостоверяется подписью водителя-экспедитора во всех экземплярах ТТН.

В пункте 20 раздела IV Инструкции указанно, что в строке «Принял» записывается должность, фамилия, имя и отчество материально ответственного лица, принявшего груз, подписью которого в той же строке и штампом предприятия-грузополучателя удостоверяется прием груза. В строке «Сдал водитель - экспедитор» водитель своей подписью удостоверяет сдачу груза грузополучателю.

Согласно пункту 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ определены обязательные реквизиты первичного учетного документа.

Как установлено судом, в ходе проведенной Межрегиональным управлением Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по дальневосточному округу в период с 19.08.2013 года по 23.08.2013 года плановой выездной проверки в отношении ООО «Стимул ОТП» установлено нарушение Обществом при осуществлении своей деятельности, связанной с закупкой, хранением и поставками алкогольной продукции, упомянутых требований Инструкций и Федеральных законов, выразившееся в поставках алкогольной продукции с ненадлежащее оформленными товаротранспортными документами.

Представленные административным органом суду доказательства, подтверждающие событие в действиях Общества административного правонарушения, и факт его совершения, приведенные в настоящем решении наряду с протоколом об административном правонарушении, суд считает допустимыми, а сведения, содержащиеся в них достоверными в полном объеме и достаточными для подтверждения события правонарушения, вмененного ООО «Стимул ОПТ». Данные доказательства соответствуют требованиям, предъявляемым к ним. Протокол об административном правонарушении оформлен и представлен суду компетентным административным органом, действующим в рамках возложенных на него полномочий и государственных функций.

Процессуальных нарушений при производстве по делу, а также нарушений прав юридического лица, допущено не было.

Частью 2 ст. 14.16 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за поставку или розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей продукции без надлежаще оформленных товаротранспортных документов, без справки к грузовой таможенной декларации или без ее копии с оригиналами оттисков печатей предыдущего собственника (на импортную алкогольную продукцию) либо без справки к товаротранспортной накладной (на отечественную алкогольную продукцию).

Поскольку судом установлено поставка ООО «Стимул ОПТ» алкогольной продукции без надлежаще оформленных товаротранспортных документов, - действия общества образуют объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

ООО «Стимул ОПТ» подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ с определением меры наказания, предусмотренного санкцией указанной статьи.

Срок давности привлечения ООО «Стимул ОПТ» на момент принятия настоящего решения, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ, не истек.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Особенности определения вины юридического лица как субъекта административного правонарушения состоят в том, что такое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие меры по их соблюдению.

В соответствии с п.16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных ч. 2 ст. 26.2 КоАП РФ.

Осуществляя деятельность, связанную с оборотом алкогольной продукции на территории Российской Федерации, представляющую собой особую категорию оборота, строго контролируемую государством, юридическое лицо ООО «Стимул ОПТ» в силу в силу своего статуса, осуществляющего такую деятельность, с достоверностью осознавало и добровольно возлагало на себя обязанность по соблюдению в полном, исчерпывающем объеме действующего законодательства в этой области деятельности.

При рассмотрении дела ООО «Стимул ОПТ» каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что Общество предприняло исчерпывающие меры для соблюдения перечисленных выше положений законодательства в материалы дела не представлено и судом не усматривается. По делу отсутствуют основания полагать, что нарушение обязательных требований государственных стандартов вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими препятствиями, находящимися вне контроля заинтересованного лица при соблюдении им той степени заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях надлежащего исполнения обязанностей.

С учетом установленных обстоятельств, суд приходит к выводу о наличии вины ООО «Стимул ОПТ» в совершении правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Поскольку судом выяснены и установлены все обстоятельства, предусмотренные ст. 26.1 КоАП РФ, а также п. 6 ст. 205 АПК РФ, суд переходит к определению меры административной ответственности, подлежащей применению к ООО «Стимул ОПТ» за совершенное правонарушение.

При назначении вида и размера наказания ООО «Стимул ОПТ» суд учитывает требования частей 1 и 3 ст. 4.1 КоАП РФ, в том числе характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Сведений об имущественной несостоятельности юридического лица ООО «Стимул ОПТ» суду не представлено, сторонами не заявлено. Обстоятельств, отягчающих ответственность, по делу не имеется. В качестве обстоятельства, смягчающего ответственность юридического лица суд признает тот факт, что данное юридическое лицо впервые привлекается к административной ответственности за совершение такой категории правонарушения (в представленных материалах сведения о привлечении ранее не содержаться, сторонами такие сведения суду не заявлялись).

Анализируя изложенное, суд приходит к выводу о возможности назначения ООО «Стимул ОПТ» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ минимального наказания, предусмотренного санкцией упомянутой статьи.

По мнению суда, обстоятельств, указывающих на малозначительность совершенного правонарушения и являющихся основанием для освобождения от административной ответственности ООО «Стимул ОПТ», не имеется по следующим основаниям.

По смыслу ст. 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может заключаться в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Малозначительность имеет место, когда при формальном наличии всех признаков состава правонарушения отсутствует существенная угроза охраняемым законом общественным отношениям ввиду крайне незначительной степени социальной опасности деяния.

ООО «Стимул ОПТ», вступая в публичные правоотношения, связанные с оборотом алкогольной продукции, не использовало все необходимые меры для недопущения наступления события противоправного деяния при той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях надлежащего исполнения своих обязанностей и требований закона, пренебрежительно отнеслось к оформлению сопровождаемых документов к алкогольной продукции.

Как установлено судом, что при поставках алкогольной продукции в товаросопроводительных документов ООО «Стимул ОПТ» не отражало надлежащим образом, в частности такие сведения: количество мест алкогольной продукции; сведения о накладных, сертификатах, удостоверений, свидетельств, счет фактур, прилагаемых к товарно-транспортным накладным; сведения о времени разгрузки товара и лица, принимавшего товар; сведения о лицах, ответственных за принятие и сдачу алкогольной продукции; сведения о должностных лицах, совершивших сделку поставки алкогольной продукции; товарно-транспортные накладные заполняются только в двух экземплярах. Отражение таких данных не только прямо предусмотрено действующим законодательством, но необходимо для полного учета и контроля над оборотом алкогольной продукции, как в деятельности ООО «Стимул ОПТ», так и на территории Российской Федерации в целом. Следовательно, не соблюдение таких требований, безусловно, свидетельствует о создании виновным лицом угрозы охраняемым общественным правоотношениям, и не относится по степени деяния к незначительной социальной опасности.

Руководствуясь статьями 167-170, 180, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

решил:

Общество с ограниченной ответственностью «Стимул ОПТ» (ОГРН <***>, ИНН <***>), зарегистрированное Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы России № 1 по Амурской области 04.10.2010 года, с местом нахождения юридического лица по адресу: <...> Литер А 39, комната 4 этаж 1, привлечь к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей.

Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам УФК по Амурской области (Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по дальневосточному федеральному округу), ИНН <***>, КПП 272101001, расчетный счет <***>, ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области г.Благовещенск, БИК 041012001, ОКАТО 10401000000, КБК 160 116 08010 01 6000 140.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Шестой Арбитражный апелляционный суд (г. Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.

Судья Ю.К. Белоусова