Решение № А04-9193/15 от 06.09.2016 АС Амурской области

в Арбитражный суд Амурской области обратилось межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее – заявитель, МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу) с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ГранТорг» (далее – ответчик, общество, ООО «ГранТорг») к административной ответственности по части  2 статьи  14.16 КоАП РФ.

В обоснование требований заявитель указал, что в ходе проверки ООО «ГранТорг» установлено осуществление обществом оборота (закупки, хранения и поставки) алкогольной продукции без документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота в нарушение требований статьи 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», что выразилось в  закупке, а затем в хранении и реализации, при отсутствии  достоверности (легальности) сведений о  сопроводительных документах на алкогольную продукцию, представленных  оптовым поставщиком документов, а также в том, что общество не убедилось в наличии у поставщика лицензии на оптовую торговлю алкогольной продукцией.

В предварительном  заседании 06.09.2016  представители заявителя на требованиях настаивали, полагали, что вина общества подтверждена материалами дела об административном правонарушении, просили привлечь общество к административной ответственности за совершение нарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Дополнительно указали следующие обстоятельства.

Событие административного правонарушения было установлено на основании анализа документов при вынесении уполномоченным лицом протокола об административном правонарушении 22.09.2015, при этом на момент проведения проверки вся алкогольная продукция общество была реализована, т.е. выпущена в оборот. Конфискованные товаросопроводительные документы были возвращены обществу на основании вынесенного апелляционным  судом решения. Предметы конфискации по настоящему делу отсутствуют. Срок давности привлечения  к административной ответственности истекает 22.09.2016 и по настоящему делу отсутствуют основания для применения ст. 2.9  и ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Представители ответчика не согласились с наличием в действиях общества состава вменяемого правонарушения, дополнительно указав, что срок давности привлечения к ответственности по настоящему делу истек 03.09.2016 (на период вынесения определения о возбуждении дела), и имеются вступившие в законную силу решения судов общей юрисдикции, которыми установлено отсутствие при указанных обстоятельствах состава  административного правонарушения в действиях  должностного лица ООО «Гран Торг».

Полагают, что в удовлетворении требований о привлечении к ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ надлежит отказать.

В соответствии с предписаниями части 4 статьи 137 АПК РФ, если в предварительном судебном заседании присутствуют лица, участвующие в деле, либо лица, участвующие в деле, отсутствуют в предварительном судебном заседании, но они извещены о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия и ими не были заявлены возражения относительно рассмотрения дела в их отсутствие, суд вправе завершить предварительное судебное заседание и открыть судебное заседание в первой инстанции.

Суд, с учетом положений статьи 137 АПК РФ, отсутствия возражений сторон, 06.09.2016 завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела по существу в судебном заседании в общем порядке.

Исследовав представленные сторонами доказательства, арбитражный суд установил следующие обстоятельства дела.

Общество с ограниченной ответственностью «ГранТорг», имеет лицензию на осуществление закупки, хранения и поставок алкогольной продукции от 13.08.2013 № 283АП0002030, выданную Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка, сроком действия до 21.03.2018.

В ходе проведения с 01.09.2015 по 04.09.2015 плановой выездной проверки ООО «ГранТорг», проводимой в соответствии с Планом проведения плановых проверок юридических лиц на 2015 год, осуществляющих деятельность в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденным приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка (далее - Росалкогольрегулирование) от 30.12.2014 № 416, приказа руководителя Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу ФИО5 от 26.08.2015 № 318 «О проведении плановой выездной проверки юридического лица», установлено, что ООО «ГранТорг» осуществляло оборот алкогольной продукции без документов, удостоверяющих легальность ее оборота, поскольку были нарушены  требования статьи 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ).

По мнению административного органа данные нарушения выразились в следующем.

1. ТТН от 08.11.2014 № РС00000097, на закупку алкогольной продукции (водка «Антоновка», 0,5 л, 13640 бут; водка «Антоновка с яблочным соком и медом», 0,5 л, 4000 бут) в общем количестве - 882 дал. В пункте 12 раздела «А» справок указаны:

ТТН от 26.12.2013 № 00946 на поставку водки «Антоновка», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 20.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1250 дал / 25000 шт. бут указан номер фиксации информации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - ЕГАИС): № 91000010194746 от 26.12.2013;

ТТН от 26.12.2013 № 00947 на поставку водки «Антоновка с яблочным соком и медом», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 20.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1000 дал / 20000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010194653 от 26.12.2013.

В соответствии с данными, полученными в результате запроса в личном кабинете должностного лица Управления на официальном сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка (fsrar.ru) (далее - Запрос), установлено, что за номерами фиксации:

91000010194746 от 26.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00916, а не № 00946, который указан в разделе «А» справки к ТТН. При этом под № 00916 зафиксирована отгрузка алкогольной продукции по коду (200) водка в количестве 20000 бутылок, а не 25000 бутылок, емкостью 0,5 л как в документах представленных ООО «ГранТорг»;

91000010194653 от 26.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00914, а не № 00947 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

2. ТТН от 09.11.2014 № РС00000240, на закупку алкогольной продукции (водка «Финмарк люкс», 0,5 л, 9520 бут; водка «Финмарк мягкая», 0,5 л, 10000 бут) в общем количестве - 976 дал. В пункте 12 раздела «А» справок указаны:

ТТН от 30.12.2013 № 00984 на поставку водки «Финмарк люкс», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 24.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1000 дал / 20000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233124 от 30.12.2013;

ТТН от 30.12.2013 № 00983 на поставку водки «Финмарк мягкая», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%о, даты розлива 24.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1000 дал / 20000 шт. бут. указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233203 от 30.12.2013.

В соответствии с данными, полученными в результате Запроса, установлено, что за номерами фиксации:

91000010233124 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00953, а не № 00984 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

91000010233203 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00954, а не № 00983 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

3. ТТН от 28.11.2014 № РС00000248, на закупку алкогольной продукции (водка «Финмарк люкс», 0,25 л, 3300 бут) в общем количестве - 82,5дал. В пункте 12 раздела «А» справки к ТТН от 30.12.2013 № 00985 на поставку водки «Финмарк люкс», вместимостью 0,25 л., крепостью 40%, даты розлива 28.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1100 дал / 44000 шт. бут. указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233678 от 30.12.2013;

В соответствии с данными, полученными в результате Запроса, установлено, что за номером фиксации № 91000010233678 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00955, а не № 00985 который указан в разделе «А» справки к ТТН. При этом под № 00955 зафиксирована отгрузка алкогольной продукции по коду (200) водка в количестве 18000 бутылок, емкостью 0,25 л, а не 44000 бутылок, емкостью 0,25 л как в документах представленных ООО «ГранТорг»;

4. ТТН от 29.11.2014 № РС00000249, на закупку алкогольной продукции (водка «Финмарк люкс», 0,25 л, 15000 бут; водка «Финмарк люкс», 0,5 л, 6000 бут.; водка «Финмарк мягкая», 0,5 л, 6000 бут) в общем количестве - 1015 дал. В пункте 12 раздела «А» справок указаны:

ТТН от 30.12.2013 № 00985 на поставку водки «Финмарк люкс», вместимостью 0,25 л., крепостью 40%о, даты розлива 28.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН  <***>),  в  количестве   1100  дал  / 44000  шт.  бут  указан  номер  фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233678 от 30.12.2013;

ТТН от 30.12.2013 № 00983 на поставку водки «Финмарк мягкая», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 24.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1000 дал / 20000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233203 от 30.12.2013;

ТТН от 30.12.2013 № 00984 на поставку водки «Финмарк люкс», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 24.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1000 дал / 20000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233124 от 30.12.2013

В соответствии с данными, полученными в результате Запроса, установлено, что за номерами фиксации:

91000010233678 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00955, а не № 00985 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

91000010233203 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00954, а не № 00983 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

91000010233124 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00953, а не № 00984 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

5. ТТН от 05.12.2014 № РС00000298, на закупку алкогольной продукции (водка «Антоновка», 0,5 л, 17640 бут) в общем количестве - 882 дал. В пункте 12 раздела «А» справки к ТТН от 26.12.2013 № 00946 на поставку водки «Антоновка», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 20.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1250 дал / 25000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010194746 от 26.12.2013;

В соответствии с данными, полученными в результате Запроса, установлено, что за номером фиксации 91000010194746 от 26.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00916, а не № 00946 который указан в разделе «А» справки к ТТН. При этом под № 00916 зафиксирована отгрузка алкогольной продукции по коду (200) водка в количестве 20000 бутылок, а не 25000 бутылок, емкостью 0,5 л как в документах представленных ООО «ГранТорг»;

6. ТТН от 10.12.2014 № РС00000299, на закупку алкогольной продукции (водка «Финмарк люкс», 0,25 л, 19800 бут) в общем количестве - 495 дал. В пункте 12 раздела «А» справки к ТТН от 30.12.2013 № 00985 на поставку водки «Финмарк люкс», вместимостью 0,25 л., крепостью 40%, даты розлива 28.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1100 дал / 44000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233678 от 30.12.2013;

В соответствии с данными, полученными в результате Запроса, установлено, что за номером фиксации № 91000010233678 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00955, а не № 00985 который указан в разделе «А» справки к ТТН. При этом под № 00955 зафиксирована отгрузка алкогольной продукции по коду (200) водка в количестве 18 000 бутылок, емкостью 0,25 л, а не 44 000 бутылок, емкостью 0,25 л как в документах представленных ООО «ГранТорг»;

7. ТТН от 11.12.2014 № РС00000300, на закупку алкогольной продукции (водка «Финмарк мягкая», 0,5 л, 10000 бут; водка «Финмарк люкс», 0,5 л, 9520 бут) в общем количестве - 976 дал. В пункте 12 раздела «А» справок указаны:

ТТН от 30.12.2013 № 00983 на поставку водки «Финмарк мягкая», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 24.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН   <***>),   в   количестве   1000  дал  /  20 000  шт.   бут  указан  номер   фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233203 от 30.12.2013;

ТТН от 30.12.2013 № 00984 на поставку водки «Финмарк люкс», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 24.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1000 дал / 20000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233124 от 30.12.2013;

В соответствии с данными, полученными в результате Запроса, установлено, что за номерами фиксации:

91000010233203 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00954, а не № 00983 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

91000010233124 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00953, а не № 00984 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

8. ТТН от 11.12.2014 № РС00000301, на закупку алкогольной продукции (водка «Финмарк люкс», 0,25 л, 19800 бут) в количестве - 495 дал. В пункте 12 раздела «А» справки к ТТН от 30.12.2013 № 00985 на поставку водки «Финмарк люкс», вместимостью 0,25 л., крепостью 40%, даты розлива 28.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в общем количестве 1100 дал / 44000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233678 от 30.12.2013;

В соответствии с данными, полученными в результате Запроса, установлено, что за номером фиксации № 91000010233678 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00955, а не № 00985 который указан в разделе «А» справки к ТТН. При этом под № 00955 зафиксирована отгрузка алкогольной продукции по коду (200) водка в количестве 18 000 бутылок, емкостью 0,25 л, а не 44 000 бутылок, емкостью 0,25 л как в документах представленных ООО «ГранТорг»;

9. ТТН от 02.12.2014 № РСОООООЗП, на закупку алкогольной продукции (водка «Финмарк мягкая», 0,5 л, 8780 бут; водка «Антоновка с яблочным соком и медом», 0,5 л, 8900 бут) в общем количестве - 884 дал. В пункте 12 раздела «А» справок указаны:

ТТН от 30.12.2013 № 00983 на поставку водки «Финмарк мягкая», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%), даты розлива 24.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1000 дал / 20000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010233203 от 30.12.2013;

ТТН от 26.12.2013 № 00947 на поставку водки «Антоновка с яблочным соком и медом», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 20.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1000 дал / 20000 шт. бут указан номер фиксации информации в ЕГАИС: № 91000010194653 от 26.12.2013.

В соответствии с данными, полученными в результате Запроса, установлено, что за номерами фиксации:

91000010233203 от 30.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00954, а не № 00983 который указан в разделе «А» справки к ТТН;

91000010194653 от 26.12.2013 в ЕГАИС зафиксирован следующий документ: 00914, а не № 00947 который указан в разделе «А» справки к ТТН.

В ходе проведения административного расследования административным органом установлено, что согласно сведениям отчетов об отгрузке (АП/ССП, фасованная) указанных в заявках о фиксации в ЕГАИС:

№: 00916 от 26.12.2013, номер в ЕГАИС 150117000001755227;

№: 00914 от 26.12.2013, номер в ЕГАИС 150117000001755223;

№: 00953 от 30.12.2013, номер в ЕГАИС 150117000001756559;

№: 00954 от 30.12.2013, номер в ЕГАИС 150117000001756561;

№: 00955 от 30.12.2013, номер в ЕГАИС 150117000001756659, ООО «Родник и К» осуществляло поставки алкогольной продукции по коду 200 (водка) в адрес ООО «Алко-Мир» (ИНН <***>), по ТТН:

1. № 00916 от 26.12.2013 за номером 91000010194746 от 26.12.2013, подтверждения о фиксации в ЕГАИС: водка «АНТОНОВКА», вместимостью 0,5 л, крепостью 40,0% в количестве 20 000 шт. /1000 дал, а не 25 000 шт. /1250 дал.;

2. № 00914 от 26.12.2013 за номером 91000010194653 от 26.12.2013, подтверждения о фиксации в ЕГАИС: водка «АНТОНОВКА Яблочным Соком и Медом», вместимостью 0,5л, крепостью 40,0% в количестве 20 000 шт. /1000 дал;

3. № 00953 от 30.12.2013 за номером 91000010233124 от 30.12.2013, подтверждения о фиксации в ЕГАИС: водка «Финмарк Люкс», вместимостью 0,5 л, крепостью 40,0% в количестве 20 000 шт. /1000 дал;

4. № 00954 от 30.12.2013 за номером 91000010233203 от 30.12.2013, подтверждения о фиксации в ЕГАИС: водка «Финмарк Мягкая», вместимостью 0,5 л, крепостью 40,0% в количестве 20 000 шт. /1000 дал;

5. № 00955 от 30.12.2013 за номером 91000010233678 от 30.12.2013 подтверждения о фиксации в ЕГАИС: водка «Финмарк Люкс», вместимостью 0,25 л, крепостью 40,0% в количестве 18 000 шт. / 450 дал, а не 44 000 шт. /1100 дал.

При этом согласно документам, представленным ООО «ГранТорг», ООО «Родник и К» осуществляло поставку алкогольной продукции в ООО «Контакт».

В рамках производства по делу об административном правонарушении от 03.09.2015 № у7 - ап518/10 у ООО «Родник и К» (ИНН <***>) определением об истребовании сведений от 07.09.2015 № у7-ап518/10-2 истребованы действительные ТТН со справками, прилагаемыми к данным ТТН с разделами «А» и «Б»: №№: 00946, 00947, 00983, 00984, 00985, в ходе анализа которых, установлено, что даты выше указанных ТТН не соответствуют датам, указанным в разделе «А» справок к ТТН представленным ООО «ГранТорг», а именно: № 00946 от 26.12.2013; № 00947 от 26.12.2013; № 00984 от 30.12.2013; № 00983 от 30.12.2013; № 00985 от 30.12.2013.

В ходе административного расследования, установлено, что согласно представленным ООО «Родник и К» ТТН с разделами «А» и «Б» справок к ним и сведениям отчетов об отгрузке по данным ТТН (АП/ССП, фасованная) указанным в заявках о фиксации в ЕГАИС, а именно:

№: 00946 от 28.12.2013, номер в ЕГАИС 150117000001756163;

№: 00947 от 28.12.2013, номер в ЕГАИС 150117000001755775;

№; 00983 от 07.10.2014, номер в ЕГАИС 150117000001854663;

№: 00984 от 08.10.2014, номер в ЕГАИС 150117000001855058;

№: 00985 от 08.10.2014, номер в ЕГАИС 150117000001855060, ООО «Родник и К» осуществляло поставки алкогольной продукции по коду 200 (водка) по ТТН:

1. № 00946 от 28.12.2013 (№ 91000010224258 от 28.12.2013 подтверждения о фиксации в ЕГАИС) в адрес ООО «Статус-групп» (ИНН <***>): водка «Слобода классическая», вместимостью 0,25 л, крепостью 40,0% в количестве 36000 шт. / 9000 дал, а не водка «АНТОНОВКА», вместимостью 0,5 дл, в количестве 25000 шт. / 1250 дал в адрес ООО «Контакт», как указано в разделах «А» и «Б» справки к ТТН представленной ООО «ГранТорг»;

2.  № 00947 от 28.12.2013 (№ 91000010224350 от 28.12.2013 подтверждения о фиксации в ЕГАИС) в адрес ООО «Статус-групп» (ИНН <***>): водка «Русский бриллиант премиум. RUSSIANDIAMOND», вместимостью 0,5 л, крепостью 40,0% в количестве 16- 16 шт. / 805,8 дал, а не водка «Антоновка с яблочным соком и медом», вместимостью 0,5 л, в количестве 20000 шт. / 1000 дал в адрес ООО «Контакт», как указано в разделах «А» и «Б» справки к ТТН представленной ООО «ГранТорг»;

3. № 00983 от 07.10.2014 (№ 91000012344928 от 07.10.2014 подтверждения о фиксации в ЕГАИС) в адрес ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК» (ИНН <***>): настойка горькая «КАЗАЧИЙ ДАР ИМБИРНАЯ», вместимостью 0,5 л, крепостью 40,0% в количестве 20 шт. / 1 дал; настойка горькая «ФИО6 С ПЕРЦЕМ», вместимостью 0,5 л, крепостью 40,0% в количестве 20 шт. / 1 дал; настойка сладкая «Коньячная с ароматом миндаля», вместимостью 0,5 л, крепостью 18,0% в количестве 240 шт. / 12 дал, а не водка «ФИНМАРК МЯГКАЯ», вместимостью 0,5 л, в количестве 20000 шт. / 1000 дал в адрес ООО «Контакт», как указано в разделах «А» и «Б» справки к ТТН, представленной ООО «ГранТорг»;

4. № 00984 от 08.10.2014 (№ 91000012350537 от 08.10.2014 подтверждения о фиксации в ЕГАИС) в адрес ООО «Рекольт» (ИНН <***>): водка «КРЕМЛЕВКА МЯГКАЯ», вместимостью 0,5 л, крепостью 40,0% в количестве 1000 шт. / 50 дал, а не водка «ФИНМАРК ЛЮКС», вместимостью 0,5 л, в количестве 20000 шт. / 1000 дал в адрес ООО «Контакт», как указано в разделах «А» и «Б» справки к ТТН представленной ООО «ГранТорг»;

5. № 00985 от 08.10.2014 (№ 91000012351492 от 08.10.2014 подтверждения о фиксации в ЕГАИС) в адрес ООО «ТД «Мегаполис» (ИНН <***>): настойка горькая «Медовуха Гречишная с ароматом меда ТМ «Медовуха», вместимостью 0,25 л, крепостью 40,0% в количестве 35280 шт. / 882 дал, а не водка «ФИНМАРК ЛЮКС», вместимостью 0,25 л, в количестве 44000 шт. /1100 дал в адрес ООО «Контакт», как указано в разделах «А» и «Б» справки к ТТН представленной ООО «ГранТорг».

Оценив собранные доказательства административный орган пришел к выводу, что  ООО «Родник и К» осуществило поставку алкогольной продукции по коду 200 (водка) по ТТН №№ 00946, 00947, 00983, 00984, 00983 в адреса иных контрагентов, а не в ООО «Контакт», как указанно в документах представленных ООО «ГранТорг».

Также согласно представленным ООО «Родник и К» пояснениям от 08.09.2015 № 416 вх. № С-3164 от 08.09.2015) и сопроводительным документам установлено, что ООО «Родник и К»  не состоит в договорных отношениях с ООО «Контакт» (ИНН <***>) и отгрузку в адрес ООО «Контакт» не осуществляло.

На основании анализа собранных доказательств административный орган пришел к выводу, что  документы, представленные ООО «ГранТорг» в подтверждение легальности алкогольной продукции, производства ООО «Родник и К», закупленной у ООО «Росресурс» по указанным выше ТТН, содержат недостоверную информацию:

1. ТТН от 05.12.2014 № РС00000298 с приложением справки с разделами «А» и «Б»:

1.1. раздел «А» справки к ТТН от 26.12.2013 № 00946: поставка водки «АНТОНОВКА», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 20.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес 000 «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1250 дал / 25000 шт.;

- раздел «Б» справки к ТТН от 26.12.2013 № 00946: поставка водки «АНТОНОВКА», вместимостью 0,5 л., крепостью 40%, даты розлива 20.12.2013, ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1250 дал / 25000 шт.;

-раздел «Б» справки к ТТН от 20.07.2014 № 0015889: поставка водки «АНТОНОВКА», вместимостью 0,5 л, крепостью 40%, даты розлива 20.12.2013, ООО «Контакт» (ИНН <***>) в адрес ООО «Росресурс» (ИНН <***>), в количестве 882 дал /17640 шт.;

удостоверения о качестве от 26.12.2013 № 553 на партию продукции в количестве 20000 бутылок;

декларация о соответствии № РОСС Яи.АЮ18.Д04622 от 27.03.2013;

сертификата соответствия № 1312065 от 27.03.2013.

счет фактуры от 05.12.2014 № РС00000298;

товарной накладной от 05.12.2014 № РС00000298, по которым ООО «ГранТорг» закупило алкогольную продукцию, можно сделать следующие выводы в удостоверении о качестве от 26.12.2013 № 553, указана партия продукции в количестве 20000 бутылок, в то время как по в разделе «А» справки к ТТН от 26.12.2013 № 00946 указано: 25000 шт.

2. ТТН: от 28.11.2014 № РС00000248; от 29.11.2014 № РС00000249; от 10.12.2014 № РС00000299; от 11.12.2014 № РС00000301 с приложением справки с разделами «А» и «Б» к ТТН на закупку алкогольной продукции у ООО «Росресурс» в том числе алкогольной продукции: водка «ФИНМАРК ЛЮКС», 0,25 л, 40% в объеме - 57900 бут / 14475,1 дал:

1.1. К выше указанным ТТН приложен один и тот же раздел «А» справки к ТТН от 30.12.2013 № 00985: поставка водки «ФИНМАРК ЛЮКС», вместимостью 0,25 л., крепостью 40%, даты розлива 28.12.2013 ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1100 дал / 44000 шт. со следующими диапазонами федеральных специальных марок (далее - ФСМ): 103 318560001 - 318565000 (5000 шт), 103 319570001 - 319575000 (5000 шт.), 103 319575001 - 319580000 (5000 шт.), 103 318630001 -318632973 (2973 шт.), 103 320019974 - 320020000 (27 шт.) в общем количестве 18000 шт., что меньше произведённой алкогольной продукции, согласно разделу «А» справки к ТТН от 30.12.2013 № 00985 на 28000 шт.;

раздел «Б» справки к ТТН от 30.12.2013 № 00985: поставка водки «ФИНМАРК ЛЮКС», вместимостью 0,25 л., крепостью 40%, даты розлива 28.12.2013, ООО «Родник и К» в адрес ООО «Контакт» (ИНН <***>), в количестве 1100 дал / 44000 шт.;

раздел «Б» справки к ТТН от 30.05.2014 № 0016013: поставка водки «ФИНМАРК ЛЮКС», вместимостью 0,25 л, крепостью 40%, даты розлива 28.12.2013, ООО «Контакт» (ИНН <***>) в адрес ООО «Росресурс» (ИНН <***>), в количестве 1100 дал / 44000 шт.;

удостоверения о качестве от 30.12.2013 № 620 на партию продукции в количестве 44000 бутылок;

декларация о соответствии ТС № RU Д-Ки.АЮ18.В.01990 от 15.11.2013;

счет фактуры: от 28.11.2014 № РС00000248; от 29.11.2014 № РС00000249; от 10.12.2014 № РС00000299; от 11.12.2014 № РС00000301;

товарные накладные: от 28.11.2014 № РС00000248; от 29.11.2014 № РС00000249; от 10.12.2014 № РС00000299; от 11.12.2014 № РС00000301, по которым ООО «ГранТорг» закупило алкогольную продукцию, в том числе: водка «ФИНМАРК ЛЮКС», 0,25 л, 40% в объеме - 57900 бут /1447,5 дал.

В разделах «А» справки к ТТН от 30.12.2013 № 00985, прилагаемых ООО «ГранТорг» к ТТН: от 28.11.2014 № РС00000248; от 29.11.2014 № РС00000249; от 10.12.2014 № РС00000299; от 11.12.2014 № РС00000301 на закупку алкогольной продукции у ООО «Росресурс» в том числе алкогольной продукции: водка «ФИНМАРК ЛЮКС», 0,25 л, 40% в объеме - 57900 бут. / 1447,5 дал должны содержать диапазоны, включающие в себя не менее 57 900 неповторяющихся сочетаний разрядов и номеров федеральных специальных марок для алкогольной продукции: водка «ФИНМАРК ЛЮКС», 0,25 л, 40% , вместо имеющихся 18 000 бут. / 450 дал.

Таким образом, количество алкогольной продукции: водка «ФИНМАРК ЛЮКС», 0,25 л, 40%, даты розлива 28.12.2013, производства ООО «Родник и К», закупленной ООО «ГранТорг» у ООО «Росресурс» по ТТН от 28.11.2014 № РС00000248; от 29.11.2014 № РС00000249; от 10.12.2014 № РС00000299; от 11.12.2014 № РС00000301 в количестве 57900 бут / 1447,5 дал, не подтверждено товарно-сопроводительными документами, подтверждающими легальность производства и оборота алкогольной продукции (разделами А и Б к ТТН от 30.12.2013 № 00985).

Кроме того, при анализе ТТН по которым ООО «ГранТорг» закупило у ООО «Росресурс» алкогольную продукцию: от 08.11.2014 № РС00000097, от 09.11.2014 №РС00000240, от 28.11.2014 № РС00000248, от 29.11.2014 № РС00000249,от 05.12.2014 №РС00000298, от 10.12.2014 № РС00000299, от 11.12.2014 № РСОООООЗОО, от 11.12.2014 № РС00000301, от 02.12.2014 № РС00000311 с приложением справок с разделами «А» и «Б», установлено, что согласно раздела «Б» справок к ТТН от 30.05.2014 №№ 0015989, 0015990, 0016011, 0016012, 0016013, по которым ООО «Контакт» (ИНН <***>) поставляет ООО «Росресурс» (ИНН <***>) алкогольную продукцию, производства ООО «Родник и К», датой отгрузки является: 30.05.2014, а согласно пункту 3 «Номер лицензии, срок действия лицензии, орган ее выдавший» раздела «Б» справок к ТТН (от 30.05.2014 №№0015989, 0015990, 0016011, 0016012, 0016013) и сведениям Государственного реестра выданных,     приостановленных     и     аннулированных     лицензии,     ООО     «Росресурс» (ИНН <***>) имеет лицензию РА 0040 № 403АП0903871 от 18.07.2014 на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, выданную Росалкогольрегулированием до 18.07.2019. Таким образом ООО «Росресурс» (ИНН <***>) 30.05.2014 закупило алкогольную продукции, производства ООО «Родник и К» указанную в разделах «Б» справок к ТТН (от 30.05.2014 №№ 0015989, 0015990, 0016011, 0016012, 0016013) у ООО «Контакт», не имея на тот момент соответствующей лицензии, что так же не могло быть не известным ООО «ГранТорг» при проверке данных документов.

При прослеживании движения алкогольной продукции, закупленной Обществом от производителя (ООО «Родник и К») до ООО «ГранТорг» по указанным выше товарно-сопроводительным документам, административным органом также установлено:

По данным декларации ООО «Родник и К» об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме приложения № 6 за IV квартал 2013 г (далее - декларация по форме приложения № 6), предусмотренной Правилами представления декларации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 09.08.2012, указана поставка ООО «Родник и К» алкогольной продукции - водки в адрес ООО «Статус-групп» (ИНН <***>) по ТТН от 28.12.2013 № 00946 в количестве 900 дал.

Согласно сведениям декларации ООО «Родник и К» по форме приложения № 6 за IV квартал 2013 г., установлено, что у ООО «Родник и К» не осуществляло поставки алкогольной продукции контрагенту ООО «Контакт» (ИНН <***>).

В декларации по форме приложения № 7 за IV квартал 2013 г. ООО «Контакт» не отразило сведения о закупке алкогольной продукции (код 200 «водка») в объеме 5350 дал, производства ООО «Родник и К» по ТТН: от 26.12.2013 №№ 00946 00947; от 30.12.2013 №№ 00983, 00984, 00985, указанных в разделе «Б» справки к данным ТТН.

В декларации по форме приложения № 6 за II квартал 2014 г. ООО «Контакт» не отразило сведения о поставке алкогольной продукции (код 200 «водка») в объеме 5350 дал, (1100 1000) производства ООО «Родник и К» по ТТН от 30.05.2014 №№ 0015989, 0015990, 0016011, 0016012, 0016013, указанных в разделе «Б» справок к данным ТТН, в адрес ООО «Росресурс».

В декларации по форме приложения № 7 за II квартал 2014 г. ООО «Росресурс» не отразило сведения о закупке алкогольной продукции (код 200 «водка») в объеме 5350 дал, производства ООО «Родник и К» по ТТН от 30.05.2014 №№ 0015989, 0015990, 0016011, 0016012, 0016013, указанных в разделе «Б» справок данным ТТН, у ООО «Контакт».

Идентифицировать легальность закупки алкогольной продукции:

водки «ФИНМАРК ЛЮКС» вместимостью 0,25л, крепостью 40%, производства ООО «Родник и К» (ИНН <***>), дата розлива 28.12.2013, в количестве 57900 бут / 1447,5 дал;

водки «ФИНМАРК ЛЮКС» вместимостью 0,5л, крепостью 40%, производства ООО «Родник и К» (ИНН <***>), дата розлива 30.12.2013, в количестве 25040 бут / 1252 дал;

водки «ФИНМАРК МЯГКАЯ» вместимостью 0,5л, крепостью 40%, производства ООО «Родник и К» (ИНН <***>), дата розлива 30.12.2013, в количестве 35580 бут / 1779 дал;

водки «АНТОНОВКА» вместимостью 0,5л, крепостью 40%, производства ООО «Родник и К» (ИНН <***>), дата розлива 20.12.2013, в количестве 31280 бут / 1564 дал;

водки «АНТОНОВКА С ЯБЛОЧНЫМ СОКОМ И МЕДОМ» вместимостью 0,5л, крепостью 40%), производства ООО «Родник и К» (ИНН <***>), дата розлива 20.12.2013, в количестве 12900 бут / 645 дал осуществленной ООО «ГранТорг» у ООО «Росресурс» на основании даты и номера разделов «А» и «Б» приложенных к ТТН от 08.11.2014 № РС00000097, от 09.11.2014 № РС00000240, от 28.11.2014 № РС00000248, от 29.11.2014 № РС00000249,от 05.12.2014 № РС00000298, от 10.12.2014 № РС00000299, от 11.12.2014 № РСОООООЗОО, от 11.12.2014 № РС00000301, от 02.12.2014 № РСОООООЗП, а также по номеру и дате фиксации информации в ЕГАИС, алкогольной и спиртосодержащей продукции, указанному в пункте 12 разделах «А» к ТТН от 26.12.2013 №№ 00946 00947; от 30.12.2013 №№ 00983, 00984, 00985 не представляется возможным.

Указанную выше алкогольную продукцию ООО «ГранТорг» поставило по ТТН: от 28.11.2014 № РК-00046389, от 02.12.2014 № РК-00046434, от 22.12.2014 № РК-00046961, от 23.12.2014 №№ РК-00047011, РК-00047013, 26.12.2014 № РК-00047202, от 20.01.2015 № РК-00047613, от 21.01.2015 № РК-00047617, от 28.01.2015 № РК-00047761 в общем объеме -6687,5 дал. в ООО «АРТ-Маркет» (ИНН <***>), осуществляющее лицензионную деятельность по закупке, хранению и поставкам алкогольной продукции.

Таким образом, в период проверки административным органом общества последним представлены ТТН с разделами «А» и «Б» справки к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию на закупку у ООО «Росресурс» алкогольной продукции в IV квартале 2014 года производства ООО «Родник и К», в которых за номерами подтверждения фиксации в Единой государственной автоматизированной системе учета объемов производства и оборота спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Единой государственной автоматизированной информационной системе (далее – ЕГАИС), указанными в разделах «А» справок к этим ТТН, в ЕГАИС зафиксированы документы на отгрузку алкогольной продукции, не соответствующие номерам документов на отгрузку алкогольной продукции, указанным в разделе «А» справки к вышепоименованным ТТН.

По результатам проверки 04.09.2015 составлен акт плановой выездной проверки № у7-а134/10, в котором зафиксированы выявленные нарушения. С актом проверки директор ООО «ГрантТорг» ФИО7 был ознакомлен.

Товаросопроводительная документация на алкогольную продукцию по протоколу изъятия вещей и документов № у7-ап518/10-1  изъята и помещена на хранение МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу (<...> каб. 109).

Проведенные мероприятия контроля проводились в присутствии директора ООО «ГрантТорг» ФИО7, использовалось видеосъемка.

03.09.2015  специалистом – экспертом отдела по контролю за соблюдением лицензионных условий и требований в сфере оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и о проведении административного расследования по факту оборота алкогольной продукции без товаросопроводительной документации, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ. Копия определения вручена директору ООО «ГрантТорг» ФИО7 03.09.2015, о чем имеется отметка в определении.

ООО «ГрантТорг» уведомлено о времени и месте составления протокола 22.09.2015, общество направило в адрес административного органа ходатайство о составлении протокола об административном правонарушении в отсутствии ООО «ГрантТорг».

22.09.2015 МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу в отношении ООО «ГрантТорг», в отсутствии законного представителя надлежащим образом извещенного юридического лица, составлен  протокол об административном правонарушении, действиям юридического лица дана оценка по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ. Копия протокола направлена почтовой корреспонденцией ООО «ГрантТорг».

Материалы об административном правонарушении в соответствии со  ст. 23.1 КоАП РФ переданы МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу в Арбитражный суд Амурской области  с заявлением о привлечении ООО «ГрантТорг» по ч.  2 ст. 14.16  КоАП РФ.

В подтверждение выявленных нарушений, помимо протокола об административном правонарушении, административным органом суду представлены:

сведения о полномочиях административного органа, в том числе региональные, и его должностных лиц,

сведения об осуществлении ООО «ГрантТорг» предпринимательской деятельности (Устав, свидетельство о постановке на налоговый учет, внутренние приказы,  лицензия);

приказ МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу «О проведении плановой выездной проверки юридического лица» от 26.08.2015 № 318;

акт плановой выездной проверки МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу ООО «ГрантТорг» от 04.09.2015 № у7-а134/10;

протокол изъятия № у7-ап518/10-1 от 03.09.2015 и диск видеозаписи фиксации правонарушения и изъятия алкогольной продукции.

Оценив  представленные доказательства в их совокупности, заслушав стороны,  суд приходит к следующему выводу.

В силу ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению, при установлении наличия в действиях юридического лица  административного правонарушения, подлежат: наличие самого события административного правонарушения; сведения о лице, совершившим противоправные действия (бездействия), за которые КоАП РФ или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность юридического лица в совершении административного правонарушения; наличие обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, если таковые имеются; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела,  причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно  п. 6 ст. 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу обратилось в суд с заявлением о привлечении ООО «ГранТорг» к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ,  обосновывая свои требования тем, что общество осуществляло оборот (закупило, хранило и поставляло) алкогольной продукции без товаросопроводительных документов, подтверждающих легальность ее оборота, не удостоверившись в наличии у поставщика соответствующей лицензии на оптовую торговлю алкогольной продукцией.

Частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

Объективную сторону названного правонарушения образует оборот алкогольной продукции,  без надлежаще оформленных товаротранспортных документов.

Правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ). При этом, как отмечено в статье 1 названного Закона, государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничение потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Лицензионные требования включают в себя требования к созданию юридических лиц и деятельности юридических лиц в соответствующих сферах деятельности, установленные федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и направленные на обеспечение достижения целей лицензирования.

К лицензионным требованиям с учетом особенностей осуществления лицензируемого вида деятельности могут быть отнесены требования о наличии у соискателя лицензии и у лицензиата помещений, зданий, сооружений и иных объектов по месту осуществления лицензируемого вида деятельности, технических средств и оборудования, принадлежащих им на праве собственности или ином законном основании, и необходимых для осуществления соответствующего вида деятельности.

ООО «ГранТорг» имеет лицензию на осуществление закупки, хранения и поставок алкогольной продукции от 13.08.2013 № 283АП0002030, выданную Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка, сроком действия до 21.03.2018.

Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ оборот
этиловогоспирта,алкогольной          и       спиртосодержащейпродукции

осуществляется только при наличии сопроводительных документов,
удостоверяющих легальность их производства и оборота, в том числе при
наличии товарно-транспортной накладной, справки, прилагаемой к товарно-
транспортнойнакладной(дляэтиловогоспирта,алкогольной          и
спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на
территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового
спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами
Таможенного союза). В отсутствие названных документов этиловый спирт,
алкогольная и спиртосодержащая продукция считаются продукцией,
находящейся в незаконном обороте.

         В силу пункта 3 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 № 864 утверждены Правила заполнения справок к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию (далее – Правила), которыми установлен порядок заполнения указанных справок.

Согласно пункту 2 Правил справка заполняется в соответствии с
данными товарно-транспортной накладной и (или) международной товарно-
транспортной накладной при каждой последующей оптовой реализации
(передаче) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
(далее – продукция) последним собственником (отправителем) на каждое
наименование продукции в составе отгружаемой партии продукции, а также
привнутреннемперемещениипродукции между обособленными подразделениями организации, имеющими разные места нахождения и (или) адреса осуществления деятельности.

       В соответствии с подпунктом «б» пункта 6 Правил в пункте 2 раздела «А» справки указывается количество продукции в соответствии с данными товарно-транспортной накладной и (или) международной товарно-транспортной накладной, то есть в разделе «А» справки к товарно-транспортной накладной отражаются сведения о количестве отгруженной от производителя (первого поставщика) продукции.

        Пунктом 5 Правил установлено, что при каждой последующей
реализации (передаче, внутреннем перемещении между обособленными
подразделениямиорганизации)продукции организацией-продавцом заполняется только раздел «Б» справки. При этом организация-продавец заполняет обе части раздела «Б», заверяя подписью уполномоченного должностного лица и своей печатью данные, указанные в левой части раздела. При получении алкогольной продукции организация-покупатель (получатель) заверяет данные, указанные в правой части раздела «Б», подписью уполномоченного должностного лица и своей печатью.

         Оценив представленные доказательства, а также установленные административным органом обстоятельства дела и требования приведенных норм права суд пришел к выводу, что ООО «ГранТорг» произвело закупку алкогольной продукции производства ООО
«Родник и К» у ООО «Ресурс», товаросопроводительные документы к
которойимелиинформацию,не соответствующую сведениям, зафиксированным в ЕГАИС, то есть содержали недостоверную информацию, что правомерно расценено административным органом, -  как приобретение алкогольной продукции без товаросопроводительных документов, подтверждающих легальность ее оборота, а в последующем ее хранение и реализацию ООО «Арт-Маркет».

         Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что заявителем доказаны наличие в действиях юридического лица события административного правонарушения и  факт  нахождения алкогольной продукции  в незаконном обороте по его вине.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 19 Правил функционирования  ЕГАИС, утвержденныхПостановлением  ПравительстваРоссийской Федерации от 25.08.2006 № 522 информация, содержащаяся в ЕГАИС, предоставляется организациями, осуществляющими производство и (или) оборот, в том числе импорт (за исключением розничной продажи), продукции.

Административным органом установлено и нашло подтверждение при рассмотрении дела, что находящаяся у общества алкогольная продукция не имела надлежащих товаросопроводительных документов, подтверждающих легальность ее оборота, а имеющиеся товаросопроводительные документы содержали недостоверные сведения, свидетельствующие о ее нелегальности.

Суд пришел к выводу о том, что поскольку административным органом выявлено приобретение, хранение и в последующем реализация алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, - в действиях общества, как лицензиата  содержится состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Представленные административным органом суду доказательства,  приведенные в настоящем решении, наряду с протоколом об административном правонарушении, суд считает допустимыми, а сведения, содержащиеся в них достоверными в полном объеме и достаточными для подтверждения события правонарушения, вмененного ООО «ГранТорг». Данные доказательства соответствуют требованиям, предъявляемым к ним, противоречий и неясностей не содержат, взаимно дополняют друг друга, при этом являются допустимыми, поскольку получены в соответствии с регламентом административного производства, следовательно, сведения, содержащиеся в них  являются достоверными.

Протокол об административном правонарушении оформлен и представлен суду компетентным административным органом, действующим в рамках возложенных на него полномочий и государственных функций, составлен о оформлен уполномоченным должностным лицом.

Процессуальных нарушений при производстве по делу, а также нарушений прав юридического лица, административным органом допущено не было.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Исходя из конкретных обстоятельств дела суд пришел к выводу о том, что обществом не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции.

Общество, осуществляя деятельность по розничной продаже алкогольной продукции, несет ответственность за соответствие реализуемой им алкогольной продукции требованиям законодательства Российской Федерации о государственном регулировании производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Приобретая алкогольную продукцию, ООО «ГранТорг» (с целью недопущения ее незаконного оборота) обязано было проверить не только наличие сопроводительных документов, но отражение необходимой информации о продукции в ЕГАИС в полном объеме, в том числе на соответствие товаросопроводительным документам.

Вина общества в инкриминируемом правонарушении установлена и ООО «ГранТорг» подлежит привлечению к административной ответственности.

ПостановлениеммировогосудьиАмурскойобласти          по Благовещенскому городскому судебному участку № 5 от 26.10.2015, оставленным без изменения решением Благовещенского городского суда от 01.02.2016, производство по делу об административном правонарушении по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ в отношении директора ООО «ГранТорг» ФИО7 прекращено в связи с отсутствием состава административного правонарушения. Суды общей юрисдикции установили отсутствие вины директора общества. Как указано в судебных актах, директор не обязан осуществлять учет оборота алкогольной продукции в ЕГАИС и он не несет ответственность за фиксацию производителем информации о закупаемой и поставляемой алкогольной продукции в ЕГАИС, у него отсутствует обязанность запрашивать данную информацию об алкогольной продукции.

Вопреки позиции представителей общества, приведенная в данных судебных актах правовая оценка не имеет преюдициального характера для настоящего дела по субъектному составу, поскольку обществу вменяется правонарушение за пренебрежительное отношение к исполнению своих публичных правовых обязанностей, касающихся осуществление оборота алкогольной продукции без сопроводительных документов.

Также не состоятелен довод общества  об истечении срока давности привлечения общества к административной ответственности не находит своего подтверждения в силу следующего.

Из пункта 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" следует, что при принятии решения по делу об административном правонарушении, а также об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности суд должен проверять, не истекли ли сроки, установленные статьей статьи 4.5 КоАП РФ.

В соответствии с пунктом 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса РФ об административных правонарушениях", днем обнаружения длящегося административного правонарушения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения.

Материалами дела подтверждено, что в рассматриваемом случае днем выявления правонарушения, совершенного обществом, является 22.09.2015 – день составления протокола об административном правонарушении лицом, уполномоченным составлять протокол.

Действительно, у лиц, составивших акт по результатам проведения проверки, также имелись полномочия на составление протокола, однако  имеющихся на момент проведения проверки материалов было недостаточно и исчерпывающие доказательства, подтверждающие факт совершения правонарушения обществом,  имелись только  при составлении протокола, следовательно, установленный годичный срок давности подлежит исчислению со дня составления протокола об административном правонарушении.

Указанное уже установил суд кассационной инстанции, отразив в вынесенном постановлении, что по настоящему делу подлежит исчислению срок привлечения к ответственности с 22.09.2015.

Таким образом суд установил, что  срок давности привлечения ООО «ГранТорг» к административной ответственности, предусмотренный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по такой категории дел, на момент вынесения настоящего решения  не истек.

Поскольку судом выяснены и установлены все обстоятельства, предусмотренные ст. 26.1 КоАП РФ, а также п. 6 ст. 205 АПК РФ, суд переходит к определению меры административной ответственности, подлежащей применению к обществу  за совершенное правонарушение.

Санкция по части 2 статьи14.16КоАП РФ предусматривает для юридических лиц наказание в виде наложения административного штрафа  в размере от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии со статьей 4.1 КоАП РФ при назначении судом наказания учитывается характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Обстоятельств, отягчающих ответственность юридического лица, не имеется. В качестве обстоятельства, смягчающего ответственность суд признает то, что общество впервые привлекается к административной ответственности по такой категории правонарушений (в представленных материалах иные сведения не содержатся, сторонами не заявлялись).

Основания для применения статьи 4.1.1,  части 3.5 статьи 4.1 и части 3 статьи 3.4 КоАП РФ отсутствуют, поскольку, несмотря на то, что общество совершило правонарушение впервые, однако,   исходя из характера совершенного правонарушения и  объема нелегальной  алкогольной продукции, выпущенной в оборот, имеются веские основания полагать о  возникшей для жизни и здоровья людей угрозы, поскольку в виду нелегальности продукции  отсутствуют гарантии безопасности ее употребления.

Кроме того, осуществляя оборот алкогольной продукции,  игнорируя наличие сведений о ней в ЕГАИС, обществом был нанесен существенный вред интересам государства и государственной политике по  контролю за оборотом алкогольной продукции на территории Российской Федерации.

По указанным основаниям суд также не усматривает наличие  исключительных обстоятельств, позволяющих применить  правила частей 3.2 и 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ.

Равно как и исключительных обстоятельств,  предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ, для признания допущенного обществом правонарушения  малозначительным  не имеется. 

            На основании изложенного суд привлекает ООО «ГранТорг» к административной ответственности и, с учетом наличия смягчающих обстоятельств и отсутствия отягчающих,   назначает юридическому лицу  наказание в виде штрафа в минимальном предусмотренном санкцией размере, без применения дополнительного наказания в виде конфискации в виду отсутствия объекта конфискации. 

Суд дополнительно разъясняет юридическому лицу, что при отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа (не позднее шестидесяти дней со дня вступления решения арбитражного суда в законную силу), решение подлежит направлению в течение десяти суток (с отметкой о неуплате штрафа) судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Руководствуясь статьями 167-170, 180, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд                                           

решил:

общество с ограниченной ответственностью «ГранТорг», зарегистрированное Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 1 по Амурской области 22.03.2013 (ОГРН <***>, ИНН <***>), с адресом местонахождения на территории Российской Федерации: <...>, литер А5, этаж 3, помещение 2, привлечь к административной ответственности за совершение административного правонарушения,  предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить  наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Штраф подлежит перечислению на расчетный счет УФК по Амурской области (Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу) ИНН <***> КПП 272101001 р/с <***> Отделение Благовещенск г.Благовещенск, БИК 041012001 ОКТМО 10701000001 КБК 160 116 08010 01 6000 140 УИН 00000000000000148571, назначение платежа – денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей продукции.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Шестой арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Амурской области.

Судья                                                                                    Ю.К. Белоусова