Гражданский кодекс часть 1

ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» (далее – заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области (далее – Управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления №02-03-06/53 от 27.06.2012г. о привлечении к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей.

Заявитель просит удовлетворить заявленные требования, пояснив, что в договоре, заключенном с Генеральным консульством Исламской республики Иран в г. Астрахани (Иран), цена за услуги определена в российских рублях, все платежи осуществлены обществом и нерезидентом в российских рублях, банк нерезидента находится на территории Российской Федерации, то, следовательно, по спорному контракту валютные операции не производились, полагает, что действия Общества не образуют состав административного правонарушения.

Административный орган с заявленными требованиями не согласен, полагает, что при заключении договора было предусмотрено, что при нарушении сроков оплаты, Абонент оплачивает пени в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после даты платежа, установленной договором. 13.12.2011г. в счет исполнения договора на счет заявителя поступило 116,85 рублей и 0,23 рубля в качестве оплаты пени, однако справка о поступлении валюты Российской Федерации на вышеуказанные суммы в уполномоченный банк не представлена. За данное правонарушение ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» привлечено к ответственности один раз.

Выслушав объяснения сторон, исследовав материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует из материалов дела, по результатам проверки соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 26.04.2012 г. Управлением было вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по факту того, что перечисление нерезидентом 13.12.2011 г. валюты РФ в сумме 116,85 рублей по счету № 00000355695 от 31.08.2011 и 0,23 рубля по счету № 00000225365 от 31.05.2011, являлось исполнением обязательств, предусмотренных пунктом 5.4. договора энергоснабжения № 25-191-01500/02645. Следовательно, данная операция является валютной операцией по контракту, связанной с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банк паспорта сделки (ПС).

Справка о поступлении валюты Российской Федерации подлежала представлению в банк в срок не позднее 16.01.2012, фактически справка о поступлении валюты в уполномоченный банк не представлена.

Определением от 24.05.2012 г. срок проведения административного расследования продлен до 22.06.2012 г.

В связи с изложенным 30.05.2012 г. в отношении Общества Управлением был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

По обстоятельствам, указанным в протоколе об административном правонарушении Управление вынесло постановление № 02-03-06/53 от 27.06.2012 г. о привлечении Заявителя к административной ответственности по части 6.3. статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным.

Оценив в совокупности по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации все имеющиеся в материалах дела документы, заслушав мнение сторон, суд пришел к следующему выводу.

В силу части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии со статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) по делу об административном правонарушении обязательному выяснению подлежат в том числе наличие события административного правонарушения, вина лица в совершении правонарушения, обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения правонарушения.

Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2).

В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона о валютном регулировании резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с частью 3 статьи 23 Закона о валютном регулировании порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Банком России.

Из содержания пункта 2.1 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение № 258-П), следует, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в Банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие оказание услуг.

Согласно пунктам 2.2 и 2.4 Положения № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг.

За нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Таким образом, законом установлена обязанность представления в уполномоченный банк форм учёта и отчётности исключительно по валютным операциям и административная ответственность установлена за нарушение сроков представления форм учёта и отчётности также только по валютным операциям. Данная норма является бланкетной и отсылает в определении понятия валютной операции к законодательству Российской Федерации.

Согласно правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 07.06.2011г. № 18486/10, как следует из пунктов 6, 7 и 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании, к валютным операциям относятся операции, связанные с перечислением валюты Российской Федерации, иностранной валюты между территорией Российской Федерации и территорией иностранного государства (трансграничные операции), а также операции на территории Российской Федерации, связанные с перечислением иностранной валюты.

Использование резидентами и нерезидентами валюты Российской Федерации в качестве средства платежа по расчетам, осуществляемым на территории Российской Федерации, не является валютной операцией по смыслу и целям использования этой валюты.

Данная правовая позиция является обязательной и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.

Как следует из материалов дела, между ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» (Гарантирующий поставщик) и Генеральным Консульством Исламской Республикой Иран в г. Астрахани (Иран) (абонент), заключен договор энергоснабжения № 25-191-01500/02645 от 01.01.2010 г. на поставку электрической энергии. В соответствии с условиями договора Общество обязалось осуществлять продажу электрической энергии (мощности), а также самостоятельно или путем заключения договоров с третьими лицами обеспечить передачу электрической энергии Абонента, а Абонент обязался принимать и оплачивать приобретенную электрическую энергию (мощность) и оказанные услуги в сроки и на условиях, определенных договором по действующим на момент расчета ценам.

11.01.2010 г. в уполномоченном банке - ФБК «Петрокоммерц» в г. Волгограде Общество оформило паспорт сделки № 10010001/1776/0011/3/0, согласно которому: валюта цены - российский рубль, сумма - б/с, дата завершения исполнения обязательств - 31.12.2010г.

12.01.2011 г. паспорт сделки № 10010001/1776/0011/3/0 переоформлен за № 01 в связи с изменением даты исполнения обязательств до 31.12.2011 г.

10.01.2011 г. паспорт сделки № 10010001/1776/0011/3/0 переоформлен за № 02 в связи с изменением даты исполнения обязательств до 31.12.2012 г.

13.12.2011 в счет исполнения договора на счет Общества поступило 116,85 рублей в качестве оплаты пени за несвоевременную оплату электроэнергии за август по счету № 00000355695 от 31.08.2011, что подтверждается платежным поручением № 476 от 08.12.2011. Код валютной операции - 99090 «Расчеты и переводы по операциям, не указанным в группах 01-70, а также за исключением платежей с кодами 99010-99080».

В соответствии с законом в истолковании, данном Президиумом ВАС РФ, получение Заявителем от нерезидента валюты Российской Федерации посредством банковской системы Российской Федерации за услуги, оказанные нерезиденту и потреблённые нерезидентом на территории Российской Федерации, т.е. по операции, не являющейся трансграничной, нельзя признать валютной операцией. Справка о такой операции представлению в уполномоченный банк не подлежит.

Аналогичная позиция изложена в постановлении Двенадцатого Арбитражного апелляционного суда от 09.11.2012 по делу № А06-5145/2012.

Таким образом, в действиях Общества отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3. статьи 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах арбитражный суд пришёл к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области (г. Астрахань) от 27.06.2012 г. № 02-03-06/53 о привлечении Открытого акционерного общества «Астраханская энергосбытовая компания» к административной ответственности по части 6.3. статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия, через Арбитражный суд Астраханской области.

Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет - сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru»

Судья

Г.А. Плеханова