Гражданский кодекс часть 1

от заинтересованного лица – ФИО2 - представитель по доверенности № 25-02-03-14/902 от 04.06.2012г., ФИО3- представитель по доверенности № 25-02-03-14/1338 от 07.08.2012г.,

рассмотрев в судебном заседании заявление Открытого акционерного общества (ОАО) «Астраханская энергосбытовая компания» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности

у с т а н о в и л :

ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о признании незаконным и отмене постановления №02-03-06/51 от 27.06.2012г. о привлечении к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей по основаниям отсутствия состава административного правонарушения и привлечение за одни и те же действия к ответственности неоднократно.

Заявитель просит удовлетворить заявленные требования, пояснив, что договор, заключенный с компанией с ограниченной ответственностью «ЭЙЭССИ АРТ СТАКЧЕРЗ КОНСТРАКШН ЛИМИТЕД» в г. Астрахани, цена за услуги определена в российских рублях, все платежи осуществлены обществом и нерезидентом в российских рублях, банк нерезидента находится на территории Российской Федерации, то, следовательно, по спорному контракту валютные операции не производились.

Заинтересованное лицо с заявленными требованиями не согласно, полагает, что при заключении внешнеэкономического контракта было предусмотрено, что при нарушении сроков оплаты, Абонент оплачивает пени в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после даты платежа, установленной договором.16.11.2011г. в счет исполнения договора на счет заявителя поступило 768,08 рублей в качестве оплаты пени Справка о поступлении валюты Российской Федерации на сумму 768,08 рублей в уполномоченный банк не представлена. За данное правонарушение ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» привлечено к ответственности один раз.

Выслушав объяснения сторон, исследовав материалы дела, суд пришел к следующему выводу:

По результатам проверки по соблюдению требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 26.04.2012г. было вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по факту, что перечисление нерезидентом 16.11.2011г. валюты РФ в сумме 767,08 рублей по счету № 00000263004 от 30.06.2011г. являлось исполнением обязательств, предусмотренных пунктом 5.4 договора энергоснабжения № 26-500-06220. Следовательно данная операция является валютной операцией по контракту, связанной с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банк ПС. Справка о поступлении валюты РФ подлежала представлению в банк в срок не позднее 15.12.2011г. Фактически справка о поступлении валюты в уполномоченный банк не представлена.

Определением от 24.05.2012г. срок проведения административного расследования продлен до 22.06.2012г.

Главным специалистом-экспертом отдела правового и аналитического обеспечения Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ФИО4. 30.05.2012г. в отношении ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» составлен протокол об административном правонарушении по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, из которого следует, что ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» при осуществлении внешнеэкономической деятельности заключило договор энергоснабжения с компанией с ограниченной ответственностью «ЭЙЭССИ АРТ СТАКЧЕРЗ КОНСТРАКШН ЛИМИТЕД», по условиям которого ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» обязано осуществлять продажу электроэнергии, а компания с ограниченной ответственностью «ЭЙЭССИ АРТ СТАКЧЕРЗ КОНСТРАКШН ЛИМИТЕД» осуществляет оплату в соответствии с пунктами 5.2 и 5.3 договора.

Согласно пункту 5.3 договора предусмотрено, что фактически потребленная в истекшем месяце электрическая энергия с учетом средств ранее внесенных Абонентом в качестве оплаты за электрическую энергию в расчетном периоде оплачивается в срок до 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который осуществляется оплата. В случае, если объем фактического потребления электрической энергии за расчетный период меньше договорного объема, излишне уплаченная сумма засчитывается в счет платежа за следующий месяц. При нарушении сроков оплаты, установленных настоящим договором, Абонент оплачивает пеню в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после даты платежа, установленной настоящим договором, до дня ликвидации задолженности.

16.11.2011г. в счет исполнения договора на счет ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» поступило 767,08 рублей в качестве оплаты пени за услуги электроэнергии по счету № 00000263004 от 30.06.2011г., что подтверждается платежным поручением № 841 от 16.11.2011г. Код валютной операции – 70070 «прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов по неторговым операциям» Справка о поступлении валюты Российской Федерации в уполномоченный банк в срок до 15.12.2011г. не представлена.

По обстоятельствам, указанным в протоколе об административном правонарушении Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области вынесло постановление № 02-03-06/51 от 27.06.2012г. о привлечении ООО «Астраханская энергосбытовая компания» к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) в виде штрафа в сумме 40.000 рублей.

ООО «Астраханская энергосбытовая компания», не согласившись с указанным постановлением, обжаловало его в судебном порядке.

Согласно частям 6, 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела (часть 6).

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (часть 7).

В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении обязательному выяснению подлежат в том числе наличие события административного правонарушения, вина лица в совершении правонарушения, обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения правонарушения.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней -

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

Согласно части 2 статьи 5 Закона о валютном регулировании дя реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

В соответствии с частью 5 статьи 5 Закона о валютном регулировании 4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Согласно Указанию Банка России от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" следует, что справки о поступлении валюты Российской Федерации являются формой учета по валютным операциям резидентов.

Пунктом 2.6 "Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", утвержденного Банком России 01.06.2004 N 258-П предусмотрено, что в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент наряду с документами, указанными в пункте 2.2 настоящего Положения, представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты Российской Федерации).

Справка о поступлении валюты Российской Федерации составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к настоящему Положению, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.

Согласно пункту 2.7 Положения от 01.06.2004г. № 258-П справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, указанные в пункте 2.6 настоящего Положения.

Между ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» (Гарантирующий поставщик) и компанией «ЭЙЭССИ АРТ СТАКЧЕРЗ КОНСТРАКШН ЛИМИТЕД» (Великобритания) (Абонент) заключен договор энергоснабжения № 26-500-60220 от 01.01.2010г. на поставку электрической энергии и представление иных услуг, неразрывно связанных с процессом снабжения электрической энергией. Абонент обязан принимать и оплачивать приобретенную электрическую энергию (мощность) и оказанные услуги в сроки и на условиях, определенных договором по действующим на момент расчета ценам.

В обязанности ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» входит отпуск Абоненту электрической энергии и мощности согласно заявленной величине потребления электроэнергии (мощности) по действующим на момент расчета ценам на каждый следующий месяц, указанной в Приложении № 1 к договору и в соответствии с категорией надежности электроснабжения.

Согласно пункту 5.1 договора расчетным периодом является календарный месяц, согласно пункту 5.2 договора абонент производит оплату:

В размере 30% от стоимости договорного объема потребления электрической энергии (мощности) в месяц, за который осуществляется оплата, в срок до 10- числа этого месяца;

В размере 40% стоимости договорного объема потребления электрической энергии (мощности) в месяц, за который осуществляется оплата, в срок до 25-го числа этого месяца.

Стоимость договорного объема потребления электрической энергии (мощности) для расчета размере платежей, которые должны быть произведены 10-го и 25-го числа месяца, в котором осуществляется потребление электрической энергии и среднезавышенной цены за единицу электрической энергии за предшествующий расчетный период.

Пунктом 5.3 договора предусмотрено, что фактически потребленная в истекшем месяце электрическая энергия с учетом средств ранее внесенных Абонентом в качестве оплаты за электрическую энергию в расчетном периоде оплачивается в срок до 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который осуществляется оплата. В случае, если объем фактического потребления электрической энергии за расчетный период меньше договорного объема, излишне уплаченная сумма засчитывается в счет платежа за следующий месяц. При нарушении сроков оплаты, установленных настоящим договором, Абонент оплачивает пеню в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после даты платежа, установленной настоящим договором, до дня ликвидации задолженности. При поступлении платежа с неопределенным назначением, поступившие денежные средства относятся в счет оплаты ранее возникших обязательств Абонента.

Согласно пункту 5.4 договора при нарушении сроков оплаты , установленных настоящим договором, Абонент оплачивает пеню в размере 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после даты платежа, установленной настоящим договором, до дня ликвидации задолженности.

ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» 01.02.2011г. в уполномоченном банке – ФБК «Петрокоммерц» в г. Волгограде оформило паспорт сделки № 10020001/1776/0011/3/0, согласно которому: валюта цены – российский рубль, сумма - б/с, дата завершения исполнения обязательств – 31.12.2010г.

12.01.2011. паспорт сделки № 10020001/1776/0011/3/0 переоформлен за № 01 в связи с изменением даты исполнения обязательств до 31.12.2011г.

30.09.2011г. сторонами договора подписан акт приема-передачи электроэнергии (мощности) № 00000346419 за период с 01.09.2011г. по 30.09.2011г. на сумму 369.087,50 рублей.

16.11.2011г. в счет исполнения условий договора на счет ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» поступила сумма 768,08 рублей, оплаченная компанией с ограниченной ответственностью «ЭЙЭССИ АРТ СТАКЧЕРЗ КОНСТРАКШН ЛИМИТЕД» в качестве оплаты пени за несвоевременную оплату услуг по электроэнергии по счету № 00000263004 от 30.06.2011г, что подтверждается платежным поручением № 841 от 16.11.2011г.. Код валюты операции – 70070 «прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов по неторговым операциям».

Исходя из вышеуказанных норм нормативных актов справка о поступлении валюты Российской Федерации на сумму 768,08 рублей должна быть представлена в уполномоченный банк в срок не позднее 15.12.2011г. Однако справка о поступлении валюты вообще не была представлена.

Согласно статье 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Исследовав и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные сторонами доказательства, суд приходит к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Довод заявителя, что он за одно правонарушение привлечен к административной ответственности неоднократно, не нашел своего подтверждения. Доказательств, что за непредставление в уполномоченный банк в срок до 15.12.2011г. справки о поступлении валют Российской Федерации в сумме 768,08 рублей, поступившей по платежному поручению № 841 от 16.11.2011г., заявитель привлекался неоднократно суду не представлено.

Исходя из изложенных обстоятельств, суд считает, что заявленные требования удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Отказать Открытому акционерному обществу «Астраханская энергосбытовая компания» в удовлетворении заявленного требования к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-06/51 о привлечении к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия, через Арбитражный суд Астраханской области.

Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru»

Судья

Т.С. Гущина