Гражданский кодекс часть 1

Участник Общества с ограниченной ответственностью «Комиссар» ФИО1 обратился в арбитражный суд с иском к Обществу с ограниченной ответственностью «Комиссар» об обязании представить копии документов Общества с ограниченной ответственностью «Комиссар».

Истец просит обязать Общество с ограниченной ответственностью «Комиссар» предоставить участнику общества ФИО1 заверенные надлежащим образом копии следующих документов (в том числе, в электронном виде из бухгалтерских программ) за период 2018 – 2020 годы:

- учредительных документов с изменениями;

- договоров, контрактов, соглашений, со всеми относящимися к ним первичными документами: актами выполненных работ/оказанных услуг, актами приема-передачи арендуемого имущества, накладными, счетами, платежными документами, актами сверки;

- выписки наличия зарегистрированных счетов в банках, полученной из ФНС;

- выписки по транзакциям по каждому банковскому (расчетному) счету;

- оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета и бухгалтерским регистрам по следующим счетам: 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 09 «Отложенные налоговые активы», 10 «Материалы», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 77 «Отложенные налоговые обязательства», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль», 91 «Прочие доходы и расходы», 97 «Расходы будущих периодов», 99 «Прибыли и убытки»;

- данных о движении средств и об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации;

- справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах; расшифровка счета 01 «Основные средства» (расшифровка основных средств с выделением первоначальной стоимости, износа, остаточной стоимости по каждому);

- расшифровки дебиторской задолженности с указанием наименования дебитора, суммы задолженности (в целом и просроченной);

- расшифровки кредиторской задолженности с указанием наименования кредитора, суммы задолженности (в целом и просроченной), даты возникновения;

- расшифровки начисляемых и уплачиваемых в бюджеты различных уровней налогов и отчислений во внебюджетные фонды (налогооблагаемая база);

- расшифровки задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженности перед бюджетом;

- сведений о кредитах и займах ООО «Комиссар» с указанием назначения кредита, наименования кредитора, условий и сроков кредитных соглашений;

- расшифровки финансовых вложений;

- платежных документов;

- документов по проведенным за указанный период налоговым проверкам и их результатам, копии актов, решений;

- документов, подтверждающих права ООО «Комиссар» на имущество, находящееся на его балансе;

- карточек учета основных средств;

- документов, подтверждающих движение основных средств;

- годовых отчетов ООО «Комиссар»;

- документов бухгалтерской отчетности;

- протоколов, заключений ревизионной комиссии и аудитора ООО «Комиссар»;

- отчетов независимых оценщиков;

- списков аффилированных лиц ООО «Комиссар»;

- штатного расписания;

- сведений о списочной и среднесписочной численности работников;

- приказов и распоряжений по личному составу (в том числе о приеме и увольнении работников);

- положения о премировании работников;

- расчетно-платежных ведомости по заработной плате;

- информации о выплаченном исполнительному органу вознаграждении (включая информацию о заработной плате);

- приказов и распоряжений по премированию и другим выплатам стимулирующего характера членам органов управления ООО «Комиссар» и его работникам.

Ответчик надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в суд не явился, в ранее представленном отзыве на иск требования истца не признал, считает, что истец имел возможность обратиться в Общество по юридическому адресу и ознакомиться с имеющимися документами, но не воспользовался этим.

Кроме того, истец явно злоупотребляет своими правами, требуя от Ответчика предоставления:

1) Документов, которые у него уже есть и которые не изменялись:

копии учредительных документов с изменениями - Устав;

годовые отчеты ООО «Комиссар»;

документы бухгалтерской отчетности;

списки аффилированных лиц ООО «Комиссар»;

Указанные документы представлялись истцу в качестве приложений к протоколам годовых общих собраний участников в 2019 и 2020 году.

2) Истец злоупотребляет своими правами, требуя от Ответчика предоставления
документов, которых у Общества нет и не должно быть.

3)Истец злоупотребляет своими правами, требуя от Ответчика предоставления документов, от требования которых он отказался в рамках аналогичного судебного процесса по делу № А06-7765/2019. В рамках того дела Истец заявил отказ от иска. Предметом иска по делу № А06-7765/2019 было в том числе требование о предоставлении аналогичных документов за 2018-2019 годы. В итоге Истец признал отсутствие у него обоснованных претензий к получению документов, однако, в предмете иска по текущему делу, Истец опять требует документы, бывшие предметом иска по делу № А06-7765/2019, от требования которых он уже отказывался.

4)Истец злоупотребляет своими правами, требуя от Ответчика предоставления документов, которые могут быть использованы Истцом, как учредителем и руководителем конкурирующей с Ответчиком организации («ТОО Кадет Ассистанс» БИН 120440023186), а также организацией, которую Истец прямо называет своей в ходе публичных записанных в Интернете выступлений (ООО «КАДЕТ БРЕНД», ОГРН <***>, ИНН <***>) в целях недобросовестного использования в ущерб законным интересам Общества. Необходимо отметить, что доля Истца в («ТОО Кадет Ассистанс» составляет 100% от уставного капитала, а доля в уставном капитале Ответчика - только 20%).

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика.

Суд, изучив материалы дела, выслушав доводы представителя истца, установил.

Как следует из материалов дела, Общество с ограниченной ответственностью «Комиссар» (ОГРН <***>, ИНН <***>) образовано 11.10.2018 года (далее также – Общество, ответчик).

ФИО1 (далее также – истец) является участником Общества с ограниченной ответственностью «Комиссар» с долей в уставном капитале Общества в размере 20%.

Участником Общества с долей в уставном капитале Общества в размере 80% является также ФИО3.

ФИО3 осуществляет также функции единоличного исполнительного органа (генеральный директор).

28.04.2018 года истец обратился в Общество с требованием о предоставлении копий следующих документов (в том числе в электронном виде из бухгалтерских программ) за период 2018-2020 г.г.:

учредительные документы с изменениями;

все договоры, контракты, соглашения, со всеми относящимися к ним первичным документам: актам выполненных работ/оказанных услуг, актам приема-передачи арендуемого имущества, накладным, счетам, платежным документам, актам сверки;

запрос наличия счетов в банках и выписки по этим счетам за весь период;

оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета и бухгалтерским регистрам по следующим счетам: 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 09 «Отложенные налоговые активы», 10 «Материалы», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 77 «Отложенные налоговые обязательства», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль», 91 «Прочие доходы и расходы», 97 «Расходы будущих периодов», 99 «Прибыли и убытки»;

данные о движении средств и об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации;

справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах; расшифровка счета 01 «Основные средства» (расшифровка основных средств с выделением первоначальной стоимости, износа, остаточной стоимости по каждому);

расшифровка дебиторской задолженности с указанием наименования дебитора, суммы задолженности (в целом и просроченной);

расшифровка кредиторской задолженности с указанием наименования кредитора, суммы задолженности (в целом и просроченной), даты возникновения;

расшифровка начисляемых и уплачиваемых в бюджеты различных уровней налогов и отчислений во внебюджетные фонды (налогооблагаемая база);

расшифровка задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженности перед бюджетом;

сведения о кредитах и займах ООО «Комиссар» с указанием назначения кредита, наименования кредитора, условий и сроков кредитных соглашений;

расшифровка финансовых вложений;

платежные документы;

документы по проведенным за указанный период налоговым проверкам и их результатам, копии актов, решений;

документы, подтверждающие права ООО «Комиссар» на имущество, находящееся на его балансе;

карточки учета основных средств;

документы, подтверждающие движение основных средств; годовые отчеты ООО «Комиссар»;

документы бухгалтерской отчетности;

протоколы, заключения ревизионной комиссии и аудитора ООО «Комиссар»;

отчеты независимых оценщиков;

списки аффилированных лиц ООО «Комиссар»;

штатное расписание;

сведения о списочной и среднесписочной численности работников; приказы и распоряжения по личному составу (в том числе о приеме и

увольнении работников);

положения о премировании работников;

расчетно-платежные ведомости по заработной плате;

информация о выплаченном исполнительному органу вознаграждении (включая информацию о заработной плате);

приказы и распоряжения по премированию и другим выплатам стимулирующего характера членам органов управления ООО «Комиссар» и его работникам.

Общество предоставило истцу следующие документы.

1)Копия бухгалтерского баланса ООО «Комиссар» на 31.12.2019;

2)Копия Отчета о финансовых результатах;

3)Копия расчета стоимости чистых активов;

4) Копия Книги учета доходов и расходов ООО «Комиссар»;

5)Копия приказа на утверждение учетной политики ООО «Комиссар»;

6)Копия протокола № 2 общего собрания участников ООО «Комиссар» от 29.05.2020.

При этом, книга учета доходов и расходов ООО«Комиссар» была представлена только в части учета доходов.

Остальные запрашиваемые документы Общество истцу не предоставило.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

Согласно пункту 2 статьи 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Пунктом 2 статьи 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» установлено, что в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

Согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В силу пункта 2 статьи 1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-фз бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

К документам бухгалтерского учета относятся первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета (статьи 9 и 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете»).

Как следует из содержания пункта 1 статьи 14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Согласно пункту 1 статьи 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете», организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Поскольку Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества.

Пунктом 14 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 года № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее – информационное письмо № 144) разъяснено, что в силу абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий.

При этом судам надлежит учитывать, что ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену приобретенного электронного хранителя информации, если он не предоставлен участником.

Кроме того, из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 информационного письма № 144).

При этом, при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Вместе с тем, участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Исследуя вопрос о злоупотреблении правом на информацию, судам необходимо иметь в виду, что о наличии у участника правомерного интереса в получении информации могут свидетельствовать, например, планирование истцом продажи своих акций или доли в уставном капитале (в том числе в ходе процедур банкротства истца), подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа или договора хозяйственного общества либо о привлечении к ответственности органов общества, а также подготовка к участию в общем собрании акционеров (пункт 1 информационного письма № 144).

По общему правилу пункта 5 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное.

Согласно статье 3 Федерального закона от 29.07.2004 года № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» коммерческая тайна - режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду;

информация, составляющая коммерческую тайну, - сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности их третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны;

В соответствии со статьей 5 Федерального закона «О коммерческой тайне» режим коммерческой тайны не может быть установлен лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, в отношении следующих сведений:

1) содержащихся в учредительных документах юридического лица, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры;

2) содержащихся в документах, дающих право на осуществление предпринимательской деятельности;

3) о составе имущества государственного или муниципального унитарного предприятия, государственного учреждения и об использовании ими средств соответствующих бюджетов;

4) о загрязнении окружающей среды, состоянии противопожарной безопасности, санитарно-эпидемиологической и радиационной обстановке, безопасности пищевых продуктов и других факторах, оказывающих негативное воздействие на обеспечение безопасного функционирования производственных объектов, безопасности каждого гражданина и безопасности населения в целом;

5) о численности, о составе работников, о системе оплаты труда, об условиях труда, в том числе об охране труда, о показателях производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, и о наличии свободных рабочих мест;

6) о задолженности работодателей по выплате заработной платы и социальным выплатам;

7) о нарушениях законодательства Российской Федерации и фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений;

8) об условиях конкурсов или аукционов по приватизации объектов государственной или муниципальной собственности;

9) о размерах и структуре доходов некоммерческих организаций, о размерах и составе их имущества, об их расходах, о численности и об оплате труда их работников, об использовании безвозмездного труда граждан в деятельности некоммерческой организации;

10) о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица;

11) обязательность раскрытия которых или недопустимость ограничения доступа к которым установлена иными федеральными законами.

В силу пункта 2 статьи 6.1 Федерального закона «О коммерческой тайне» обладатель информации, составляющей коммерческую тайну, имеет право:

1) устанавливать, изменять, отменять в письменной форме режим коммерческой тайны в соответствии с настоящим Федеральным законом и гражданско-правовым договором;

2) использовать информацию, составляющую коммерческую тайну, для собственных нужд в порядке, не противоречащем законодательству Российской Федерации;

3) разрешать или запрещать доступ к информации, составляющей коммерческую тайну, определять порядок и условия доступа к этой информации.

Согласно статье 10 Федерального закона «О коммерческой тайне» меры по охране конфиденциальности информации, принимаемые ее обладателем, должны включать в себя:

1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;

2) ограничение доступа к информации, составляющей коммерческую тайну, путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;

Режим коммерческой тайны считается установленным после принятия обладателем информации, составляющей коммерческую тайну, указанных выше мер.

По смыслу названных норм, существуют следующие возможности применения мер для обеспечения прав корпорации на сохранение конфиденциальной информации: разработка положений устава корпорации о порядке предоставления информации; разработка и принятие внутренних документов корпорации о предоставлении информации; отказ акционеру (участнику) в предоставлении информации, если установлено, что требование о предоставлении информации заявлено с намерением причинить вред корпорации.

В пунктах 4.1.1 и 4.2.2 устава общества предусмотрено право участников общества получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке, а также обязанность участников общества не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. В пункте 10.3 устава общества указано на обязанность общества по требованию его участника предоставить ему информацию об обществе и документы, касающиеся деятельности общества.

В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Судом установлено, что ФИО1 является участником общества; какие-либо ограничения в виде порядка или условий доступа к документации уставом общества не установлены; доказательства отнесения информации, содержащейся в истребуемой документации, к коммерческой тайне общество не представило.

Ответчиком не доказано и судом не установлено, что требование о предоставлении информации заявлено истцом с намерением причинить вред обществу.

Факт недобросовестного поведения ФИО1 как участника общества не подтвержден, правомерность интереса истца в получении информации о деятельности общества не опровергнута.

Само по себе занятие ФИО1 деятельностью, аналогичной деятельности, которую осуществляет Общество с ограниченной ответственностью «Комиссар», не свидетельствует о том, что ФИО1 является фактическим конкурентом Общества с ограниченной ответственностью «Комиссар».

Учитывая изложенное, у суда отсутствуют основания полагать доказанным утверждение ответчика о том, что ФИО1 как участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом общества, а также, что запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и получение им такой информации имеет целью причинение вреда обществу.

Вместе с тем, ответчиком указано, что следующие документы:

- выписки наличия зарегистрированных счетов в банках, полученной из ФНС;

- выписки по транзакциям по каждому банковскому (расчетному) счету;

- оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета и бухгалтерским регистрам по следующим счетам: 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 09 «Отложенные налоговые активы», 10 «Материалы», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 77 «Отложенные налоговые обязательства», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль», 91 «Прочие доходы и расходы», 97 «Расходы будущих периодов», 99 «Прибыли и убытки»;

- данные о движении средств и об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации;

- расшифровка дебиторской задолженности с указанием наименования дебитора, суммы задолженности (в целом и просроченной);

- расшифровка кредиторской задолженности с указанием наименования кредитора, суммы задолженности (в целом и просроченной), даты возникновения;

- расшифровка начисляемых и уплачиваемых в бюджеты различных уровней налогов и отчислений во внебюджетные фонды (налогооблагаемая база);

- расшифровка задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженности перед бюджетом;

- документы, подтверждающие права ООО «Комиссар» на имущество, находящееся на его балансе;

- карточки учета основных средств;

- документы, подтверждающие движение основных средств;

- протоколы, заключения ревизионной комиссии и аудитора ООО «Комиссар»;

- отчеты независимых оценщиков;

- списки аффилированных лиц ООО «Комиссар»;

- штатное расписание;

- сведения о списочной и среднесписочной численности работников;

- приказы и распоряжения по личному составу (в том числе о приеме и увольнении работников);

- положение о премировании работников;

- расчетно-платежные ведомости по заработной плате;

- приказы и распоряжения по премированию и другим выплатам стимулирующего характера членам органов управления ООО «Комиссар» и его работникам,

у него отсутствуют.

Между тем, в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Непредставление участнику указанной в настоящем пункте информации является нарушением права участника на информацию, за которое общество может быть привлечено к ответственности в установленном законодательством порядке (часть 1 статьи 15.19 КоАП РФ) (пункт 8 информационного письма № 144).

Если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию (пункт 18 информационного письма № 144).

В данном случае, истцу и суду заведомо неизвестно, действительно ли запрашиваемые документы отсутствуют в обществе, что подлежит проверке и установлению в порядке исполнения решения с учетом наличия ответственности, предусмотренной в исполнительном производстве за неисполнение решения суда.

Также ответчик ссылается на то, что копии учредительных документов с изменениями; сведения о кредитах и займах ООО «Комиссар» с указанием назначения кредита, наименования кредитора, условий и сроков кредитных соглашений; расшифровки финансовых вложений; документы по проведенным за указанный период налоговым проверкам и их результатам, копии актов, решений; годовые отчеты ООО «Комиссар»; документы бухгалтерской отчетности, ранее передавались ответчиком истцу.

Между тем, в нарушение положений, установленных статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, доказательств, подтверждающих названные обстоятельства, ответчиком суду не представлено.

При изложенных выше обстоятельствах суд считает требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 167 - 170, 174, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л

Обязать Общество с ограниченной ответственностью «Комиссар» (ОГРН <***> ИНН <***>) в течении десяти календарных дней с момента вступления решения суда в законную силу предоставить участнику общества ФИО1 заверенные надлежащим образом копии следующих документов (в том числе, в электронном виде из бухгалтерских программ) за период 2018 – 2020 годы:

- учредительных документов с изменениями;

- выписки наличия зарегистрированных счетов в банках, полученной из ФНС;

- выписки по транзакциям по каждому банковскому (расчетному) счету;

- данных о движении средств и об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации;

- расшифровки задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженности перед бюджетом;

- расшифровки финансовых вложений;

- платежных документов;

- документов по проведенным за указанный период налоговым проверкам и их результатам, копии актов, решений;

- документов, подтверждающих права ООО «Комиссар» на имущество, находящееся на его балансе;

- карточек учета основных средств;

- документов, подтверждающих движение основных средств;

- годовых отчетов ООО «Комиссар»;

- документов бухгалтерской отчетности;

- протоколов, заключений ревизионной комиссии и аудитора ООО «Комиссар»;

- отчетов независимых оценщиков;

- списков аффилированных лиц ООО «Комиссар»;

- штатного расписания;

- сведений о списочной и среднесписочной численности работников;

- приказов и распоряжений по личному составу (в том числе о приеме и увольнении работников);

- положения о премировании работников;

- расчетно-платежных ведомостей по заработной плате;

- информации о выплаченном исполнительному органу вознаграждении (включая информацию о заработной плате);

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Комиссар» (ОГРН <***> ИНН <***>) в пользу ФИО1 расходы по уплате государственной пошлины в сумме 6.000 руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Астраханской области.

Судья

А.Н. Рыбников