Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Башкортостан в составе судьи Решетникова С.А., при ведении протокола секретарем судебного заседания Комаровой Ф.М., рассмотрев дело по заявлению

ООО Племзавод «Ленина» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Башкортостанской таможне (ИНН <***>, ОГРН <***>)

об оспаривании постановления от 10.06.2021 №10401000-460/2021,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: ФИО1 по доверенности от 25.09.2020;

от ответчика: ФИО2 по доверенности от 18.12.2020 №01-07-16/16415, ФИО3 по доверенности от 30.12.2020 №04-03-14/16956,

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд Республики Башкортостан обратилось Общество с ограниченной ответственностью Племзавод «Ленина» с заявлением об изменении постановления Башкортостанской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 10.06.2021 № 10401000-460/2021 в части вида назначенных административных наказаний и замене назначенных Обществу с ограниченной ответственностью Племзавод «Ленина» административных наказаний в виде взыскания административных штрафов в размере 375 000,00 рублей и 600 000,00 рублей на предупреждение по каждому из них.

Рассмотрев материалы дела, выслушав представителей сторон, суд установил, что 04.03.2020 гражданин Республики Таджикистан ФИО4 (ИНН <***>), декларант, подал через таможенного представителя ООО «Тамарикс Лоджистикс-Восток» ФИО5 (свидетельство о включении в Реестр таможенных представителей № 0843/01) на таможенный пост ЦЭД Приволжской электронной таможни декларацию на товары (далее - ДТ) и документы для целей выпуска товары:

1. комбайн зерноуборочный - СК-5М-1 «Нива-Эффект», год выпуска 2006, заводской № машины (рамы) 185204, номер двигателя 045262 , коробка передач 270, основной ведущий мост № 220, цвет зеленый, мощность двигателя 106,5КВт (145 л.с.), максимальная конструктивная скорость 20 км/ч;

2. комбайн зерноуборочный - СК-5МЭ-1 «Нива-Эффект», год выпуска 2007, заводской № машины (рамы) 186253, номер двигателя 057087, коробка передач 1928, основной ведущий мост № 1419, цвет яркая зелень, мощность двигателя 106,5КВт (145 л.с.), максимальная конструктивная скорость 20 км/ч, (далее - комбайны, товар), страна назначения Таджикистан, код ТН ВЭД ЕАЭС 8433510001, общей стоимостью 1 300 000,00 рублей РФ, в соответствии с таможенной процедурой «Экспорт».

Указанная ДТ была зарегистрирована под №10418010/040320/0060676, выпуск товаров в соответствии с условиями заявленной таможенной процедуры осуществлён таможенным органом 06.03.2020.

При таможенном декларировании в качестве документов, подтверждающих право ФИО4 на владение, пользование и распоряжение товаром представлены: договор купли-продажи самоходной машины (трактора, комбайна, самоходной машины) от 17.02.2020 (место подписания: г.Суккулово), заключенный между ООО Племзавод «Ленина» и ФИО4; акт приема-передачи техники по Договору от 17.02.2020; счет-фактура №76 от 17.02.2020; квитанция к приходному кассовому ордеру № 57 от 04.03.2020 на сумму 500 000,00 рублей РФ; кассовый чек на сумму 500 000,00 рублей РФ; квитанция к приходному кассовому ордеру № 47 от 19.02.2020 на сумму 800 000,00 рублей РФ; кассовый чек на сумму 800 000,00 рублей РФ; паспорт самоходной машины и других видов техники RU СВ 330212.

17.02.2020 между ООО Племзавод «Ленина» (Продавец, Россия) и ФИО4 (Покупатель, Таджикистан) заключен договор купли-продажи самоходной машины (трактора, комбайна, самоходной машины) (далее Договор).

ООО Племзавод «Ленина» продает ФИО4:

1. комбайн зерноуборочный СК-5М-1 «Нива-Эффект», год выпуска 2006, заводской № машины (рамы) 185204, номер двигателя 045262 , коробка передач 270, основной ведущий мост № 220, цвет зеленый;

2. комбайн зерноуборочный СК-5МЭ-1 «Нива-Эффект», год выпуска 2007, заводской № машины (рамы) 186253, номер двигателя 057087, коробка передач №1928, основной ведущий мост № 1419, цвет яркая зелень (п.1 Договора).

Покупатель обязуется перечислить (передать) Продавцу деньги за два Комбайна зерноуборочных СК-5М-1 «Нива-Эффект», СК-5МЭ-1 «Нива-Эффект» в сумме 1 300 000,0 руб. в момент подписания настоящего договора (п.2 Договора).

Согласно Акту приема-передачи техники по Договору 17.02.2020 комбайны переданы ООО Племзавод «Ленина» ФИО4.

Место заключения Договора: с.Суккулово.

ФИО4 (покупатель) не является резидентом РФ. ФИО4 приобрел товар «зерновые комбайны», 2 шт. за наличный расчет у ООО Племзавод «Ленина», что подтверждается чеками от 19.02.2020 на сумму 800 000,0 руб., от 04.03.2020 на сумму 500 000,0 руб.

26.05.2021 по данному факту таможенным органом в отношении ООО Племзавод «Ленина» составлен протокол об административном правонарушении №10401000-460/2021 по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

10.06.2021 заместителем начальника Башкортостанской таможни ФИО6 вынесено постановление №10401000-460/2021 о привлечении ООО Племзавод «Ленина» (далее Общество) к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа по каждой валютной операции: в размере 600 000 руб. и в размере 375 000 руб.

Общество, не оспаривая факт правонарушения, просит заменить административное наказание на предупреждение.

Башкортостанская таможня согласно представленному отзыву считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, основания для замены административного наказания на предупреждение отсутствуют, в связи с чем, просит в удовлетворении заявленных Обществом требований отказать.

Изучив материалы дела, выслушав представителей сторон, исследовав и оценив представленные доказательства, суд пришел к следующим выводам.

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Объективная сторона этого правонарушения заключается в осуществлении валютных операций с нарушением установленного валютным законодательством порядка путем проведения расчетов по таким операциям, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Валютные правоотношения носят комплексный, одновременно публично-правовой и частноправовой характер. Такие отношения регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон о валютном регулировании).

В соответствии со ст.2 Закона о валютном регулировании указанный закон определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В соответствии с подп. «б» п.9 ч.1 ст.1 Закона о валютном регулировании использование валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно ст.6 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

В ходе проверки установлено, что Общество является резидентом Российской Федерации, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ.

В силу подп. «а» п.7 ч.1 ст.1 Закона о валютном регулировании физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части, являются нерезидентами.

Башкортостанской таможней установлено, что ФИО4 (покупатель) не является резидентом РФ, что подтверждается ответами на запросы и не оспаривается Обществом.

Согласно пояснениям, ФИО4 приобрел товар «зерновые комбайны», 2 шт. за наличный расчет у ООО Племзавод «Ленина», что подтверждается чеками от 19.02.2020 на сумму 800 000 руб., от 04.03.2020 на сумму 500 000 руб.

В соответствии с ч.2 ст.14 Закона о валютном регулировании расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров.

Договор купли-продажи самоходной машины (трактора, комбайна, самоходной машины) от 17.02.2020 содержит данные о покупателе – ФИО4, дату рождения, паспортные данные гражданина Республики Таджикистан, ИНН.

Обществу на момент совершения валютной операции было известно о том, что покупатель является гражданином иностранного государства.

Согласно ст.492 Гражданского кодекса Российской Федерации предметом договора розничной купли-продажи является товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

В соответствии с подп. 46 п.1 ст.2 Таможенного кодексаЕвразийского экономического союза товары для личного пользования - товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд физических лиц, перемещаемые через таможенную границу Союза в сопровождаемом или несопровождаемом багаже, путем пересылки в международных почтовых отправлениях либо иным способом.

В силу п.6 ст.256 Таможенного кодексаЕвразийского экономического союза независимо от критериев, указанных в пункте 4 настоящей статьи, к товарам для личного пользования не относятся следующие товары:

1) товары, в отношении которых физическим лицом осуществляется таможенное декларирование для помещения под таможенные процедуры, предусмотренные настоящим Кодексом, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, заявляемой в случаях, предусмотренных пунктом 1 статьи 263 настоящего Кодекса;

2) категории товаров, определяемые Комиссией.

Перечень категорий товаров, не относящихся к товарам для личного пользования, определен согласно приложению №6 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 №107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования».

Согласно п.9 Перечня категорий товаров, не относящихся к товарам для личного пользования, не относятся к товарам личного пользования, в том числе: транспортные средства, не включенные в перечень отдельных видов авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, являющихся транспортными средствами для личного пользования, утвержденный Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30 июня 2017 г. N 74.

В рассматриваемом случае предметом договора купли-продажи являются комбайн зерноуборочный СК-5М-1 «Нива-Эффект», год выпуска 2006 и комбайн зерноуборочный СК-5МЭ-1 «Нива-Эффект», год выпуска 2007.

Данные транспортные средства не включены в Перечень отдельных видов авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, являющихся транспортными средствами для личного пользования, утвержденный Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30 июня 2017 г. N 74.

Таким образом, данные комбайны не являются товаров для личного пользования, следовательно, могут рассматриваться только как товар, предназначенных для коммерческих целей, то есть связанный с предпринимательской деятельностью.

С учетом изложенного, в действиях Общества имеется объективная сторона административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых этим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ установлено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ, одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения.

Вина привлекаемого лица в силу требований ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ и ст.210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации должна быть установлена и доказана административным органом при вынесении постановления.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, резидент должен не только знать о существовании публично-правовых обязанностей, вытекающих из валютного законодательства, но и обязан обеспечить их исполнение, т.е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого выполнения требований закона.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда РФ от 27.04.2001 № 7П отсутствие вины предприятия, учреждения, организации в совершении правонарушения имеет место лишь в случае, когда нарушение вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне их контроля, при том, что они действовали с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях ненадлежащего исполнения обязанностей, и что с их стороны к этому были приняты все меры.

Анализ материалов дела, а также, совокупность представленных документов, свидетельствуют о том, что у Общества имелась возможность для соблюдения требований валютного законодательства.

Таким образом, в действиях Общества имеется состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Привлечение к ответственности состоялось в пределах установленного части 1 статьи 4.5 КоАП РФ срока давности.

Нарушений процедуры привлечения к ответственности административным органом не допущено.

Размер примененного наказания соответствует размеру санкции, предусмотренной части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что заявитель правомерно привлечен к административной ответственности предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

Частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В соответствии с частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Материалами дела подтверждается, что Общество является субъектом малого предпринимательства (среднее предприятие).

Принимая во внимание положения части 3 статьи 3.4 и статьи 4.1.1, КоАП РФ, а также оценив фактические обстоятельства совершения правонарушения, арбитражный суд считает возможным изменить обжалуемое постановление и назначить Обществу административное наказание в виде предупреждения.

В соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

С учетом изложенного, уплаченная заявителем при подаче заявления в арбитражный суд по платежному поручению от 16.06.2021 №774 государственная пошлина в размере 3 000 рублей подлежит возврату заявителю.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Требования ООО Племзавод «Ленина» (ИНН <***>, ОГРН <***>) удовлетворить.

Постановления Башкортостанской таможне (ИНН <***>, ОГРН <***>) №10401000-460/2021от 10.06.2021 признать незаконным в части наложения административного штрафа в размере 975000 рублей, применив административное наказание в виде предупреждения.

В остальной части постановление оставить без изменения,

Возвратить ООО Племзавод «Ленина» (ИНН <***>, ОГРН <***>) из федерального бюджета госпошлину в сумме 3000 рублей, уплаченную по платежному поручению № 774 от 16.06.2021г.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме) через Арбитражный суд Республики Башкортостан.

Если иное не предусмотрено Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Уральского округа при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на Интернет-сайтах Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru или Арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.

Судья С.А. Решетников