Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Башкортостан в лице судьи Решетников С. А. , при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Абдуллиной А.Ф., рассмотрев дело по иску

ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Межрайонной ИФНС России № 30 по Республике Башкортостан (ИНН <***>, ОГРН <***>)

об оспаривании постановления №50 от 29.06.2017г. о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО1 по доверенности №84 от 17.10.2017г., ФИО2 по доверенности №25 от 09.01.2017г.;

от административного органа: ФИО3 по доверенности №03-34/30 от 10.07.2017г.

В Арбитражный суд Республики Башкортостан обратилось Общество с ограниченной ответственностью «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» с заявлением об отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Республике Башкортостан (далее Инспекция) №50 от 29.06.2017г. о привлечении заявителя к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в размере 40 000 рублей.

Рассмотрев материалы дела, выслушав представителей сторон, суд установил, что старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок №1 ФИО4 проведена проверка соблюдения ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» (далее Общество) валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В ходе проведения проверки установлено, что Обществом заявление о закрытии паспорта сделки № 07120001/1481/0130/6/0 при сроке предоставления не позднее 29.10.2016г. фактически заявление не предоставлено.

21 июня 2017 года старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок №1 ФИО4 в отношении ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» составлен протокол об административном правонарушении № 027220170601000301 по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

29 июня 2017 года и.о. заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 30 по Республике Башкортостан ФИО5 вынесено постановление № 50 о привлечении ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в размере 40 000 рублей.

Общество, считая допущенное правонарушение малозначительным, обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене указанного постановления.

Инспекция согласно представленному отзыву считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, указывает на отсутствие оснований для признания допущенного правонарушения малозначительным, просит в удовлетворении заявленных Обществом требований отказать (л.д.50-51).

Изучив материалы дела, выслушав представителей сторон, исследовав и оценив представленные доказательства, суд пришел к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, 14.12.2007г. ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» в Башкирском отделении №8598 ПАО «Сбербанк России» открыт паспорт сделки № 07120001/1481/0130/6/0 по кредитному договору б/н от 13.12.2007г. на сумму 35 890 000 рублей с Компанией Ласселсбергер ГИБХ (Австрия). Дата завершения обязательств по кредитному договору – 31.12.2018г.

ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» на основании заявления от 26.10.2016г. закрыты в Башкирском отделении №8598 ПАО «Сбербанк России» следующие счета: №40702810806000106677, №40702978706000106677, №40702978606000206677.

В соответствии с ч.1 ст.20 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон № 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Пунктом 7.1.1 Инструкции Банка России от 04.06.12г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее Инструкция) установлено, что при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке паспорта сделки резидент представляет в банк паспорта сделки заявление о закрытии паспорта сделки.

Таким образом, Общество в связи с закрытием всех расчетных счетов в Башкирском отделении №8598 ПАО «Сбербанк России» должно было представить в уполномоченный банк заявление о закрытии паспорта сделки не позднее 29.10.2016г.

Фактически заявление не было подано.

Согласно ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Статьей 1.5 КоАП РФ установлено, что лицо подлежит административной ответственности за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Установленный факт правонарушения свидетельствует о том, что Обществом не осуществлялся должный контроль за соблюдением валютного законодательства. вина общества в совершении вменяемого ему административного правонарушения заключается в том, что у общества имелась реальная возможность для соблюдения требований действующего законодательства, но им не было принято всех зависящих от него мер, направленных на предотвращение совершения административного правонарушения.

Материалы дела не содержат доказательств того, что совершение правонарушения было вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами либо непреодолимыми для Общества препятствиями.

Поскольку доказательств осуществления заявителем всех возможных действий для недопущения нарушения валютного законодательства, а также фактов, препятствовавших заявителю переоформить паспорт сделки в установленный законодательством срок не имеется, суд приходит к выводу о наличии вины Общества в совершении административного правонарушения.

Таким образом, в действиях (бездействии) Общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Таким образом, ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» правомерно привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Довод заявителя о том, что выявленное правонарушение является малозначительным, судом отклоняется, исходя из следующего.

В п.18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Согласно п.21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Понятие малозначительности административного правонарушения является категорией оценочной и определяется судом в каждом конкретном случае, применительно ко всем обстоятельствам. Возможность освобождения от административного наказания является правом суда, а не его обязанностью. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Правонарушение, предусмотренное ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, нарушает установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего валютного рынка и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений.

Административная ответственность за данное правонарушение установлена в целях пресечения нарушений в сфере государственного регулирования в области валютного обращения и финансов, в целях обеспечения возможности проведения государством единой валютной политики, устойчивости и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Состав рассматриваемого правонарушения является формальным, в связи с чем, существенная угроза охраняемым общественным отношениям и социальная опасность деяния состоит не в наступлении каких-либо негативных материальных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих обязанностей.

Доказательства, подтверждающие принятие Обществом всех зависящих от него мер по организации выполнения публично-правовых обязанностей с целью соблюдения требований действующего законодательства, в материалах дела отсутствуют.

В соответствии с преамбулой Федерального закона № 173-ФЗ целью указанного Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

При этом объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка.

Следовательно, вменяемое Обществу правонарушение само по себе содержит угрозу интересам государства в сфере валютного регулирования и затрудняет контроль за соблюдением гражданами и юридическими лицами валютного законодательства Российской Федерации.

Кроме того, возможность применения положения о малозначительности административного правонарушения является правом, а не обязанностью суда.

Учитывая конкретные обстоятельства совершения заявителем данного правонарушения основания для признания его малозначительным отсутствуют.

Нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности судом при рассмотрении дела не установлено.

При наложении административного штрафа Инспекцией были учтены характер и обстоятельства совершенного правонарушения. С учетом этих обстоятельств был наложен минимальный размер административного штрафа, предусмотренный санкцией части 6 ст.15.25 КоАП РФ – 40 000 руб.

Иных оснований для освобождения ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» от административной ответственности не установлено.

На основании изложенного, суд считает постановление Межрайонной ИФНС России № 30 по Республике Башкортостан №50 от 29.06.2017г.о привлечении ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях соответствующим требованиям законодательства.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований ООО «ЛАССЕЛСБЕРГЕР» (ИНН <***>, ОГРН <***>) отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме) через Арбитражный суд Республики Башкортостан.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить соответственно на Интернет-сайтах Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru .

Судья С.А. Решетников