Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Бест Плюс» к Территориальному управлению в Республике Бурятия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора о признании незаконным постановления о назначении административного наказания

при участии:

от заявителя – ФИО1 (доверенность от 18.06.07г.),

от ответчика – ФИО2 (доверенность от 14.01.08г.)

установил:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Бест Плюс» обратилось с заявлением к Территориальному управлению в Республике Бурятия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия (ТУ в РБ ФСФБН) от 20.12.07г. о привлечении к административной ответственности, установленной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по делу об административном правонарушении №02-2007/166.

Представитель заявителя в судебном заседании в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточнил основание заявленного требования: просит признать оспариваемое постановление незаконным в связи с отсутствием в действиях ООО «Бест Плюс» состава правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В обоснование заявленного требования представитель общества указал, что в соответствии со статьей 6 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентом и нерезидентом осуществляются без ограничений, за исключением отдельных валютных операций, предусмотренных законом. Валютная операция, осуществленная обществом, к этим отдельным валютным операциям не относится, в связи с чем она является операцией, разрешенной валютным законодательством. Выдача российским юридическим лицом иностранным гражданам наличных денежных средств в валюте России в качестве оплаты по договору подряда не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, совершение которых образует объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Представитель ответчика в судебном заседании заявленное требование не оспорил.

Дело рассматривается в порядке, установленном главой 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ООО «Бест Плюс», являясь резидентом, заключило с нерезидентом – гражданином КНР Чжао Чживэй договор подряда б/н от 01.07.07г. на срок до 28.07.07г.

На основании предписания №20 от 24.10.07г. была проведена проверка соблюдения ООО «Бест Плюс» валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в ходе которой было установлено, что в сентябре 2007 года общество произвело оплату гражданину КНР Чжао Чживэй по договору подряда наличными денежными средствами в размере 30 000 руб. по расходному кассовому ордеру №2027 от 04.09.07г.

По данному факту 04.12.07г. временно исполняющим обязанности старшего государственного инспектора отдела валютного контроля ТУ в РБ ФСФБН в отношении ООО «Бест Плюс» составлен протокол №02-2007/166 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановлением ТУ в РБ ФСФБН №02-2007/166 от 20.12.07г. ООО «Бест Плюс» привлечено к административной ответственности, установленной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 22 500 руб. (3/4 суммы незаконной валютной операции).

Основанием привлечения общества к административной ответственности явилось нарушение им положений части 2 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.03г. «О валютном регулировании и валютном контроле», то есть осуществление валютной операции по расчету с нерезидентом, минуя банковский счет в уполномоченном банке.

Не согласившись с постановлением, общество обратилось в суд с заявлением о признании его незаконным.

Выслушав объяснения представителей заявителя, ответчика, изучив материалы дела, суд считает, что заявление ООО «Бест плюс» подлежит удовлетворению.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Часть 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.

Частью 2 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.03г. «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 9 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относится отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.03г. валютой Российской Федерации признаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Как следует из пунктов 6 и 7 части 1 статьи 1 названного Федерального закона, иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами, а юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации резидентами.

Таким образом, выплата обществом иностранному гражданину по договору подряда денежных средств в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Вместе с тем, исходя из части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, совершаемые с нарушением установленных требований об использовании специального счета, и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением требований о резервировании.

В валютном законодательстве Российской Федерации не содержится запрет на выдачу российским юридическим лицом денежных средств иностранным гражданам за произведенные работы в валюте Российской Федерации.

Исходя из статьи 6 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Статьями 7, 8 Закона установлены ограничения на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, статьей 11 Закона – на осуществление купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. При этом ограничения, установленные статьей 7 действовали до 01.07.06г., статьей 8 – до 01.01.07г.

Валютная операция, осуществленная обществом, не отнесена действующим валютным законодательством к запрещенным валютным операциям или к операциям, в отношении которых установлены какие-либо ограничения, в связи с чем она является операцией, разрешенной валютным законодательством.

Основанием привлечения ООО «Бест Плюс» к административной ответственности явилось осуществление валютной операции – оплата нерезиденту по договору подряда денежных средств - не через банковский счет в уполномоченном банке.

Порядок осуществления такой валютной операции, а также требования об использовании специального счета при ее совершении валютным законодательством России не установлены.

В соответствии с частью 2 статьи 5 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.03г. если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются без ограничений.

С учетом изложенного выдача иностранным гражданам российским юридическим лицом наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в качестве оплаты по договору подряда не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, совершение которых образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При таких обстоятельствах постановление ТУ в РБ ФСФБН №02-2007/166 от 20.12.07г. о привлечении ООО «Бест Плюс» к административной ответственности, установленной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является незаконным и подлежит отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Признать постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия №02-2007/166 от 20.12.07г. о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Бест Плюс», расположенного по адресу: <...>, к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в сумме 22 500 руб. незаконным и подлежащим отмене полностью.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с момента вынесения в Четвертый арбитражный апелляционный суд.

Судья (подпись) Н.В. Устинова