Гражданский кодекс часть 1

В соответствии со статьёй 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в заседании суда 29.09.2009 был объявлен перерыв до 15час.00 мин. 30.09.2009.

Арбитражный суд Владимирской области в составе судьи Е.А.Фиохиной

при ведении протокола судебного заседания судьёй Е.А.Фиохиной, рассмотрев в судебном

заседании дело по жалобе общества с ограниченной ответственностью "Кристалл-авто"

о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления

Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области

от 31.07.2009 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 17-182-В/2009,

при участии представителей:

от заявителя – ФИО1, доверенность от 23.07.2009,

от заинтересованного лица – ФИО2, доверенность от 24.08.2009

установил.

Общество с ограниченной ответственностью "Кристалл-авто" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора во Владимирской области от 31.07.2009 по делу об административном правонарушении №17-182-В/2009 о привлечении к административной ответственности, установленной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за нарушение срока оформления паспорта сделки.

В уточнённых требованиях заявитель указал на отсутствие события правонарушения. Пояснил, что паспорт сделки был им открыт в апреле 2008 года в Акционерном коммерческом банке «Союз», то есть на момент исполнения обязательств по контракту (13.10.2008) паспорт сделки был оформлен.

Территориальное управление Федеральной службы финансово – бюджетного надзора во Владимирской области заявленные требования не признал, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого постановления.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью "Кристалл-авто» (перевозчик) и GT-TransSIA, Латвия (заказчик) заключили договор от 14.03.2008 № 23, согласно которому перевозчик обеспечивает перевозку грузов, вверенных ему заказчиком, по согласованным маршрутам, тарифам и количествах подаваемых машин. Стоимость услуг и порядок расчётов по договору оговариваются сторонами в заявках, которые являются неотъемлемой частью договора.

В соответствии с условиями договора перевозчик выполнил перевозку груза по маршруту Польша (ФИО3) – Россия (Москва) на сумму 1 825 Евро автомобилем <***>/АВ 523933, что подтверждается актом выполненных от 13.10.2008 № 282. Паспорт сделки был оформлен обществом в Ковровском отделении № 2491 акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ 28.10.2008.

Посчитав, что данное обстоятельство свидетельствует о нарушении обществом срока оформления паспорта сделки, Территориальное управление составило протокол об административном правонарушении от 23.07.2009 и вынесло постановление от 31.07.2009 о привлечении общества к административной ответственности, установленной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Не согласившись с данным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Арбитражный суд считает заявленные требования обоснованными и

подлежащими удовлетворению.

В части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счёта и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учётных и отчётных документов или паспортов сделок.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 15.06.2004 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учёт, составлять отчётность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного закона.

Согласно статье 20 Федерального закона от 15.06.2004 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Единые правила оформления паспорта сделки предусмотрены Инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Пункт 3.14 Инструкции предусматривает, что вышеперечисленные документы должны представляться в банк не позднее осуществления первой валютной операции, либо иного исполнения обязательств по контракту, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В рассматриваемом случае доказательством исполнения обязательств по договору то 14.03.2008 № 23 является акт выполненных работ от 13.10.2009.

Паспорт сделки по указанному договору был оформлен обществом в Акционерном коммерческом банке «Союз» в октябре 2008 года, что подтверждается ведомостью банковского контроля.

Как следует из материалов дела, в 2008 году общество подало заявление в указанный банк о переводе паспорта сделки в Сберегательный банк Российской Федерации.

В соответствии с пунктами 4.7-4.11 Инструкции N 117-И на основании документов, представленных резидентом на дату заявления в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными настоящей Инструкцией и нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, банк ПС формирует ведомость.

Банк ПС одновременно с закрытием паспорта сделки в соответствии с пунктом 4.6 настоящей Инструкции распечатывает указанную ведомость на бумажном носителе в двух экземплярах, которые подписываются ответственным лицом банка ПС и заверяются печатью банка ПС, один из экземпляров ведомости помещается банком ПС в досье по паспорту сделки, второй экземпляр ведомости передается банком резиденту. После передачи банком ПС ведомости, указанной в пункте 4.8 настоящей Инструкции, досье по паспорту сделки закрывается и сдается в архив банка ПС.

Для оформления нового ПС по контракту (кредитному договору) в уполномоченном банке резидент не позднее 40 календарных дней, исчисляемых

начиная с даты закрытия паспорта сделки в банке ПС, одновременно с документами, предусмотренными главой 3 настоящей Инструкции, представляет в уполномоченный банк ведомость, указанную в пункте 4.8 настоящей Инструкции. При этом в разделе 5"Справочная информация" паспорта сделки резидент указывает номер и дату ПС, ранее оформленного по данному контракту (кредитному договору) в банке ПС. На основании документов, представленных резидентом в соответствии с требованиями, установленными пунктом 4.10 настоящей Инструкции, уполномоченный банк подписывает паспорт сделки по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Как следует из ведомости банковского контроля паспорт сделки в Акционерном коммерческом банке «Союз» был закрыт только 22.10.2008, то есть на момент исполнения обязательств по договору – выполнения работ по перевозке груза (акт от 13.10.2008) паспорт сделки был оформлен.

Кроме того, в установленный законодательством срок, а именно 28.10.2008, паспорт сделки после закрытия в Акционерном коммерческом банке «Союз»был открыт в Ковровском филиале Сберегательного банка Российской Федерации.

В паспорте сделки, представленном Управлению Ковровским филиалом Сберегательного банка Российской Федерации, содержится справочная информация (пункт 5), в котором был указан номер паспорта сделки, ранее оформленного в другом уполномоченном банке.

Исходя из этой информации, а также сведений из ведомости банковского контроля Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области могло придти к выводу об отсутствии события правонарушения, вменяемого обществу. Однако данные обстоятельства не были исследованы управлением при производстве по делу об административном правонарушении, что послужило основанием для принятия незаконного постановления.

Оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным и отмене.

Вопрос об уплате государственной пошлины судом не рассматривается, поскольку в силу части 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

1. Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области от 31.07.2009 по делу об административном правонарушении № 17-182-В/2009 о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «Кристалл-авто».

2. Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Владимирской области в течение десяти дней со дня его принятия.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемого судебного акта.

Судья Е.А.Фиохина