Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Волжское автобусное производство «Волжанин» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО1 доверенность от 01.10.2010г., ФИО2 доверенность от 20.06.2011г.,

от административного органа - ФИО3 доверенность от 11.01.2011г.

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Волжское автобусное производство «Волжанин» (далее – общество, заявитель) обратилось с заявлением в Арбитражный суд Волгоградской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее – административный орган, ТУ Росфиннадзора в Волгоградской области) с заявлением о признании незаконным и отмене постановления № 18-11/137П от 17 июня 2011г. по делу об административном правонарушении о привлечении ООО «ВАП «Волжанин» к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Заявитель требования поддерживает, просит признать незаконным и отменить постановление по делу об административном правонарушении.

Заявленные требования мотивированы тем, что отсутствует вина общества в совершении вменяемого административного правонарушения.

Административный орган заявленные требования считает необоснованными и не подлежащими удовлетворению по основаниям, изложенным в отзыве.

Рассмотрев материалы дела, исследовав доказательства, арбитражный суд не усматривает оснований для удовлетворения требований, исходя из следующего.

Из материалов дела следует, ООО «ВАП «Волжанин» (Заказчик) заключен

договор на поставку производственно-технической продукции от 02.02.2010 № 2692 с ЗАО «БЕЛРОБОТ» (Поставщик), Республика Беларусь.

Согласно материалам дела, ООО «ВАП «Волжанин» 22.02.2011 представило в банк ПС справку о подтверждающих документах по международной товарно-транспортной накладной от 08.11.2010 № 0039558 на сумму 69400,00 рублей (товарно-транспортная накладная от 08.11.2010 № 0670702 с отметкой «принял грузополучатель» 30.11.2010 года; дата принятия на учет товара 30.11.2010 года).

В соответствии с п.п. 2.1 и 2.2 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (далее - Положение), документы, подтверждающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.

Согласно п. 2.4 Положения, резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации.

Следовательно, ООО «ВАП «Волжанин» было обязано представить в банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах по вышеуказанной международной товарно-транспортной накладной не позднее 15.12.2010 года.

Таким образом, ООО «ВАП «Волжанин» нарушены требования п.п. 2.1, 2.2, 2.4 Положения.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП России предусмотрена ответственность за несоблюдение сроков представления форм учета по валютным операциям.

Учитывая вышеизложенное, действия ООО «ВАП «Волжанин» содержат состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП России.

Доводы общества о том, что вина юридического лица отсутствует, т.к. нарушение произошло по вине работника общества, на которого были возложены обязанности по ведению валютных операций, суд считает несостоятельными по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 2.1 КоАП России административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 3 ст. 2.1 КоАП России установлено, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

В пункте 15 Постановления Пленума Верховного Суда России от 24.03.2005 № 5, указано, что в соответствии с частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ в случае совершения юридическим лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц, по вине которых оно было совершено (статья 2.4 КоАП РФ), допускается привлечение к административной ответственности по одной и той же норме как юридического лица, так и указанных должностных лиц.

Как следует из материалов дела, приказом № 753 от 14.09.2010г. генерального директора общества, возложение обязанности по ведению валютных операций возложено на начальника финансового отдела ООО «ВАП «Волжанин» ФИО4

Вместе с тем, заявителем не представлено в суд документальных данных, подтверждающих его доводы о том, что нарушение срока представления в банк справки произошло по вине вышеуказанного должностного лица (например: акт служебной проверки, приказ о привлечении к дисциплинарной ответственности виновного лица, объяснительные и иные документы).

Более того, заявитель также суду не доказал, что обществом были приняты все зависящие от него меры по осуществлению контроля за деятельность ответственного должностного лица по соблюдению требования законодательства по ведению валютных операций, по предупреждению и недопущению в работе должностных лиц недостатков, влекущих неблагоприятные юридические последствия для общества в сфере валютного регулирования.

При этом суд учитывает, что срок просрочки представления в банк справки о подтверждающих документах просрочен более чем на 2 месяца (срок – не позднее 15.12.2010г., представлена - 22.02.2011г.).

Таким образом, вина ООО «ВАП «Волжанин» состоит в том, что, являясь резидентом по внешнеторговой сделке, не принято всех зависящих от него мер по соблюдению установленного законодательством срока в части предоставления форм учета по валютным операциям в уполномоченный банк.

Каких либо доказательств, с достоверностью свидетельствующих о невозможности соблюдения обществом этого срока по объективным, независящим от него причинам, в суд не представлено.

Возложение ответственности по ведению валютных операций на должностное лицо не исключает административной ответственности за совершенное правонарушение юридического лица.

Также судом не установлены исключительные обстоятельства совершения обществом вменяемого правонарушения, в связи с чем, оснований для признания правонарушения малозначительным, не имеется.

Наказание обществу назначено в пределах санкции статьи в виде минимального размера штрафа, с учетом наличия смягчающих (ранее не привлекалось за однородные правонарушения) и отсутствием отягчающих вину обстоятельств.

На основании вышеизложенного, принимая во внимание, что факт правонарушения и вина ООО «ВАП «Волжанин» в его совершении подтверждается материалами дела, процессуальных нарушений административным органом не допущено, в материалах отсутствуют доказательства об исключительности обстоятельств совершенного правонарушения (отсутствие признаков малозначительности), постановление № 18-11/137П от 17.06.2011г. о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, является законным и обоснованным. Правовых оснований для признания оспариваемого постановления незаконным и его отмены судом не установлено.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Отказать в удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «Волжское автобусное производство «Волжанин» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении № 18-11/137П от 17 июня 2011г. о привлечении ООО «ВАП «Волжанин» к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня принятия в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья И.В.Кулик

Информацию о движении дела можно получить по телефону <***>, а также на сайте Арбитражного суда Волгоградской области: http://volgograd.arbitr.ru