Гражданский кодекс часть 1

по заявлению ООО «ДЭМОС» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской областиоб оспаривании постановления по делу об административном правонарушении от 28.09.2009 г. № 18-09/375П

при участии в заседании:

от заявителя – директора ФИО1, ФИО2, доверенность № 8 от 11.03.2009 г.

от административного органа – ФИО3, доверенность б/н от 01.09.2009 г.

ООО «ДЭМОС» обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской областиот 28.09.2009 г. № 18-09/375П о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несвоевременное представление в банк справки о подтверждающих документах и прилагающейся к ней ГТД №10002010/201108/0029964, в виде штрафа в размере 40 000 руб.

В обоснование своих требований заявитель указывает, что в данном была нарушена процедура привлечения к административной ответственности (составлено два протокола по делу об административном правонарушении). Вина Общества, по мнению заявителя, отсутствует, поскольку партия товара была задержана на Домодедовской таможне более чем на 3 месяца. Заявитель также считает, что совершенное правонарушение является малозначительным.

В судебном заседании представители заявителя поддержали заявленные требования, дополнительно пояснили, что груз прибыл на таможню в конце ноября 2008 г. Дата представления документов – с момента выпуска. Выпуск разрешен 28.02.2009 г. Однако груз в это время находился на таможенном складе и для того, чтобы его получить, надо было оплатить 3 месяца хранения. Кроме того, таможенный брокер не представил ГТД, что подтверждается копией письма от 30.03.2009 г. № 31.

Представитель административного органа заявленные требования не признал, пояснил, что срок представления документов – 13.03.2009 г. Фактически документы представлены 28.04.2009 г.

Изучив представленные доказательства, заслушав представителя заявителя, суд

У С Т А Н О В И Л:

Как следует из материалов дела, ООО «ДЭМОС» (Покупатель), заключен контракт от 30.06.2006 г. № 643/10519329/00002 с Компанией Globalinitiativesgroup (Продавец), США. Во исполнение данного контракта на территорию РФ был ввезен товар по ГТД №10002010/201108/0029964 с датой выпуска 26.02.2009 г.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании, Закон) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного Закона.

Исходя из части 4 статьи 5 Закона о валютном регулировании единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления определяются Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Закона порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона № 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Банком России.

Согласно Указанию Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж", справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П относится к формам учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж.

Текст данного Указания опубликован в "Вестнике Банка России" от 16.01.2008 № 1 и в соответствии с пунктом 2 вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", то есть с 27.01.2008.

Таким образом, с момента введения в действие Указания (27.01.2008 г.) упомянутая справка и подтверждающие документы являются формами учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемым резидентами.

Согласно п. 2.4 Положению Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П резидент представляет в банк ПС формы учета и отчетности по валютным лперациям в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней с даты выпуска (условного выпуска) товара. Соответственно, ООО «ДЭМОС» обязано представить в банк ПС Справку о подтверждающих документах и прилагающуюся к ней ГТД №10002010/201108/0029964 не позднее 13.03.2009 года. Фактически Справка о подтверждающих документах и прилагающаяся к ней ГТД представлены в банк 28.04.2009 г.

Исходя из вышеизложенного, Справка о подтверждающих документах представлена ООО «ДЭМОС» в банк ПС с нарушением установленного законодательством срока представления форм учета по валютным операциям. Превышение срока составило более месяца.

Несоблюдение порядка и сроков представления в уполномоченный банк справок и иных документов, утвержденных Центральным банком Российской Федерации в качестве форм учета и отчетности по валютным операциям, допущенное после 27.01.2008 г. образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

По данному факту было возбуждено дело об административном правонарушении. По результатам рассмотрения данного дела постановлением от 28.09.2009 г. № 18-09/375П общество привлечено к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Довод заявителя о нарушении процедуры привлечения к административной ответственности, выразившемся в составлении двух протоколов об административном првонарушении, судом отклоняется, поскольку первоначально составленный протокол от 24.07.2009 г. был возвращен таможенному органу в связи с тем, что представителю Общества не были разъяснены его обязанности. В связи с этим 10.08.2009 г. с участием представителя Общества был составлен новый протокол об административном правонарушении, при этом представителю Общества были разъяснены его права и обязанности.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о наличии у административного органа законных оснований для привлечения общества к ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП. Нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности в ходе судебного разбирательства не выявлено. Факты надлежащего уведомления Общества о времени и месте составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении представитель заявителя в судебном заседании не оспаривал.

Довод Общества о том, что груз был задержан на таможне более трех месяцев судом отклоняется, поскольку данное обстоятельство не влияло на возможность исполнения Обществом своих обязанностей.

Довод о том, что документы были задержаны таможенным брокером, судом также отклоняются, поскольку соответствующих доказательств обществом не было представлено.

Довод ООО «ДЭМОС» о малозначительности вменяемого правонарушения суд считает несостоятельным, поскольку состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП является формальным и наступление ответственности за его совершение не связано с наступлением вредных последствий. Ответственность за вменяемое правонарушение наступает за сам факт совершения противоправных действий, а не за причинение какого-либо вреда. В данном случае совершенное обществом правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере, и не может считаться малозначительным.

Характер совершенного правонарушения и иные обстоятельства учтены при назначении административного наказания, и исходя из положений статьи 4.1 КоАП Российской Федерации, обществу назначен минимальный размер штрафа в пределах санкции, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации.

Учитывая это, заявленные требования удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований ООО «ДЭМОС» о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Волгоградской области от 28.09.2009 г. № 18-09/375П о привлечении к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия и может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Волгоградской области.

Судья А.В. Тельдеков