Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Дагестан в составе судьи Тагировой З.Т., при ведении протокола судебного заседания судьей Тагировой З.Т., при участии от заинтересованного лица- ТУ ФСФБН в РД- специалиста юротдела Муртазалиева Г.А.(доверенность от 21.08.2007), третьего лица- Дагестанской таможни-главного государственного таможенного инспектора Кардашова З.З.(доверенность от 31.10.2007), государственного таможенного инспектора Исламова И.М.(доверенность от 19.04.2007), в отсутствие заявителя-предпринимателя Гасанова М.Ш., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению предпринимателя Гасанова М.Ш. о признании незаконными постановлений ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РД от 21.02.2007 №82-06/171-п по №82-06/190-п о наложении штрафов и отмене их,

У С Т А Н О В И Л:

предприниматель Гасенов Мехман Шовкетович обратился в Арбитражный суд Республики Дагестан с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Дагестан от 21.02.2007 № 82-06/171-п, №82-06/172-п, №82-06/173-п, №82-06/174-п, №82-06/175-п, №82-06/176-п, №82-06/177-п, №82-06/178-п, №82-06/179-п, №82-06/180-п, №82-06/181-п, №82-06/182-п, №82-06/183-п, №82-06/184-п,№82-06/185-п, №82-06/186-п, №82-06/187-п, №82-06/188-п, №82-06/189-п, №82-06/190-п о наложении административных штрафов в размере 259561,73 руб., 203567,67 руб., 233053,80 руб., 245097 руб., 2492,90 руб., 245097,90 руб., 156637,13 руб., 251022,90 руб., 249211,50 руб., 223725,38 руб., 311315,25 руб., 333683,25 руб., 240019,38 руб., 243178,13 руб., 149990,63 руб., 278880 руб., 75000 руб., 244828,13 руб., 150000 руб., 247078,13 руб. соответственно.

В судебном заседании 01.11.2007 бы объявлен перерыв по делу до 12 час.00 мин. 02.11.2007 в связи с не явкой в судебное заседание заявителя.

Заявитель, извещенный о времени и месте судебного заседания заказным уведомлением от 23.10.2007 №39043, в судебное заседание не явился, дело рассмотрено в порядке ст.156 АПК РФ.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РД (далее-ТУ Росфиннадзора РД) в отзыве на заявление и его представитель в судебном заседании просят в удовлетворении заявления отказать, повторив доводы отзыва.

Дагестанская таможня и ее представители в судебном заседании просят в удовлетворении заявления отказать, ссылаясь на то, что п.3 договора от 06.03.2006 №03, представленного Гасановым М.Ш. в таможенные органы и уполномоченный банк, предусматривалось исполнение обязательств по договору в течение 11 месяцев, что отражено в п.6 графы 3 паспорта сделки, в п.3 экземпляра договора №03 от 06.03.2006, приложенного к заявлению, указан срок исполнения обязательств по контракту 3 года. Также представители таможни пояснили, что ни в ходе производства по делам об административном правонарушении, ни в момент привлечения заявителя к административной ответственности права последнего не были нарушены. Довод Гасанова М.Ш. о понуждении его подписать протоколы об административных правонарушениях необоснованный, протокол подписан в офисе самим Гасановым М.Ш.

Суд, выслушав пояснения лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела и дополнительный материал, пришел к выводу, что заявление не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела усматривается, что предприниматель Гасанов М.Ш.(продавец) и гражданин Азербайджанской Республики Гашимов М.Д. (покупатель) заключили договор №03 от 06.03.2006 на поставку товаров: пшеницы, жмых подсолнечного, лука, гороха, печенья, картофеля, масла подсолнечного, масла сливочного, минеральной воды, крупы гречневой, пшеничной, манной, овсяной, перловой, рисовой, лесоматериала.

В экземпляре договора от 06.03.2006 №03, приложенного Гасановым М.Ш. к заявлению, срок и условия поставки проданного товара указаны - в течение 3-х лет со дня заключения договора, поставка осуществляется на условия ДАФ- Самур, Яраг-Казмаляр, условия платежа - оплата за поставляемые товары в течение 180-ти дней со дня получения товара.

В экземпляре представленного Гасановым М.Ш. договора от 06.03.2006 №03 в Дагестанскую таможню срок и условия поставки указаны- поставка проданного товара производится в течение 11 месяцев со дня заключения договора, поставка товара осуществляется на условиях ДАФ-Самур, Яраг-Казмаляр, условия платежа - в течение 180-ти дней со дня получения товара.

Во исполнение указанного выше договора с условием ДАФ- Самур по 20-ти ГТД №10302070/100306/0000452,10302070/130306/0000467,10302070/150300/0000495, 10302070/100706/0000502, 10302070/00007/0000521,10302070/200306/0000520,10302070/040406/0000623,10302070/030406/0000617, 10302070/060406/0000653,10302070/090406/0000671,10302070/110406/0000682,10302070/200406/0000774, 10302070/240406/0000797, 10302070/030406/0000618, 10302070/210406/0000785, 10302070/080506/0000930, 10302070/120506/0000967, 10302070/120506/0000966, 10302070/180506/0001034, 10302070/220506/0001064 Гасановым М.Ш. поставлен гражданину Азербайджанской Республики Гашимову М.Д. товар разных наименований 17.03.2006, 24.03.2006, 26.03.2006, 04.04.2006, 05.04.2006, 07.04.2006, 09.04.2006, 11.04.2006, 22.04.2006, 24.04.2006, 06.04.2006, 01.05.2006, 08.05.2006, 15.05.2006, 16.05.2006, 19.05.2006, 23.05.2006 соответственно на общую сумму 7912 561,55 руб. На перечисленных ГТД имеются отметки с указанием даты вывоза товара и подписи ответственных инспекторов Дагестанской таможни.

Согласно паспорту сделки 06030004/1835/0007/1/0 от 09.03.2006 заявителем первоначально счет был открыт в филиале ОАО «Леспромбанке» «Ярки», а затем в связи с его реорганизацией - в ООО КБ «Дагдорбанк» (паспорт сделки 06090003/2922/0000/1/10 от 20.09.2006).

15.12.2006 государственными таможенными инспекторами Дагестанской таможни на основании служебной записки ОТИ ДТ от 18.10.2006 №24-12/193 проведена выездная целевая проверка соблюдения требований валютного законодательства предпринимателем Гасановым М.Ш. при проведении экспортных операций по договору от 06.03.2006 №03. Результаты проверки отражены в акте №10302000/151206/0000134 от 15.12.2006 и выявлены признаки административных правонарушений, выразившихся в невыполнении предпринимателем Гасановым М.Ш. при совершений экспортных операций по указанному контракту обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты РФ, причитающейся за переданные нерезиденту товары общей стоимостью 7912561,55 руб.

15.12.2006 главный государственный таможенный инспектор отдела валютного контроля Дагестанской таможни Кардашов З.З. в присутствии предпринимателя Гасанова М.Ш. ссставил протокол об административном правонарушении по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, выразившегося в том, что по условиям договора плата за экспортируемый товар должна быть произведена в течение 180-ти дней со дня получения товара. Товар поставлялся на условиях ДАФ- Самур (российско-азербайджанская граница), по которым товар считается полученным покупателем в момент передачи его в согласованном пункте на границе, товар вывезен, срок возвраты выручки истек 07.09.206. По информации уполномоченного банка ООО КБ «Дагдорбанк» выручка от экспорта товара на счет предпринимателя Гасанова М.Ш. не поступала. Экспортером не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению валютного законодательства, в установленный срок на банковский счет Гасанова М.Ш. в уполномоченном банке валюты РФ в сумме 346082,30 руб. не поступило.

15.12.2006 указанным представителем таможни составлены еще 19 протоколов об административных правонарушениях, подписанные предпринимателем Гасновым М.Ш, и установлено, что последним не выполнены в установленный срок обязанности по получению на свой счет в уполномоченном банке валюты РФ в сумме 271423,55 руб., 310738,40 руб.,326797,20 руб., 332697, 20 руб., 326797,20 руб., 208845,50 руб., 334697,20 руб., 332282 руб., 298300,50 руб., 415087 руб., 444911 руб., 330692,50 руб., 324237,50 руб., 199987,50 руб., 371840 руб., 100000 руб., 326437,50 руб., 200000 руб., 329437,50 руб.

На основании перечисленных выше протоколов таможенным органом возбуждены дела об административных правонарушениях в от ношении предпринимателя Гасанова М.Ш. №82-06/171,82-06/172, 82-06/173, 82-06/174, 82-06/175, 82-06/176, 82-06/177, 82-06/178, 82-06/179, 82-06/180, 82-06/181, 82-06/182, 82-06/183, 82-06/184, 82-06/185, 82-06/186, 82-06/187, 82-06/188, 82-06/189, 82-06/190.

ТУ Росфиннадзора РД на основании представленных таможенным органом протоколов об административных правонарушениях, материалов по административным делам в отношении заявителя 21.02.2007 вынес постановления №82-06/171-п, 82-06/172-п, 82-06/173-п, 82-06/174-п, 82-06/175-п, 82-06/176-п, 82-06/177-п, 82-06/178-п, 82-06/179-п, 82-06/180-п, 82-06/181-п, 82-06/182-п, 82-06/183-п, 82-06/184-п, 82-06/185-п, 82-06/186-п, 82-06/187-п, 82-06/188-п, 82-06/189-п, 82-06/190-п о привлечении его к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, и назначил административный штраф в размере 259561,73 руб., 233053,80 руб., 233053, 80 руб.,245097,90 руб., 249522,90 руб.,245097,90 руб.,156637,13 руб., 251022,90 руб.,249211,50 руб., 223725,38 руб., 311315,25 руб., 333683,25 руб., 240019,38 руб., 243178,13 руб., 149990,63 руб., 278880 руб., 75000 руб., 244828,13 руб., 150000 руб., 247078,13 руб.

Заявитель, полагая, что Территориальным управлением Росфиннадзора Республики Дагестан незаконно приняты постановления 21.02.2007 №82-06/171-п по №82-06/190-п о наложении штрафов, обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В соответствии с ч.6 ст.205 АПК РФ при рассмотрении дел о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушения и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол.

Согласно ч.3 ст.211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В силу ст.65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Судом установлено и материалами дела подтверждается факт поставки заявителем гражданину Азербайджанской Республики Гашимову М.Д. товаров общей стоимостью 7912561,55 руб. на основании договора от 06.03.2006 №03.

В ходе разбирательства дела судом установлено, что таможенному органу при оформлении грузовых таможенных деклараций и уполномоченному банку заявителем представлены были экземпляры договора от 06.03.2006 №03, содержащим пункт 3, согласно которому исполнение обязательств по данному договору - поставка проданного товара в течение 11 месяцев со дня заключения договора. Данное обстоятельство подтверждается паспортами сделки от 09.03.2006, 20.09.2006 (пункт 6 графы 3), выданными филиалом ОАО «Леспромбанк» Ярки и ООО КБ «Дагдорбанк».

В экземпляре договора от 06.03.2006 №03, приложенного Гасановым М.Ш. к заявлению, поданному в арбитражный суд, пункт 3 этого договора содержит срок поставки проданного товара иной - в течение 3-х лет со дня заключения договора.

В названных двух экземплярах договора срок и условия оплаты одинаковы - в течение 180-ти дней со дня получения товара.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

По данным уполномоченного банка ООО КБ «Дагдорбанк» (ведомость банковского контроля от 02.11.2006) на счет Гасанова М.Ш. выручка от экспорта товара, поставленного по перечисленным выше 20-ти ГТД, по истечению 180-ти дней со дня получения товара, не поступила.

Часть 4 ст.15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность в виде административного штрафа на должностных лиц за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Гасановым М.Ш. нарушены требования пп.1 п.1 ст.19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», им не приняты все зависящие от него меры по соблюдению требования валютного законодательства.

Факт совершения административного правонарушения, указанного в оспариваемых постановлениях, вина предпринимателя Гасанова М.Ш. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается материалами дела, порядок и срок привлечения последнего к административной ответственности, предусмотренные ст.4.5, 24.2, 25.1, 28.2 КоАП РФ, ТУ Росфиннадзором РД соблюден.

Доводы заявителя документально не подтверждены, опровергаются материалами дела.

Судом по имеющимся в деле материалам и дополнительным материалам также установлено, что заявителем в срок подано настоящее заявление.

При таких обстоятельствах в удовлетворении заявления о признании незаконными и отмене постановлений ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РД от 21.02.2007 №82-06/171-п, №82-06/172-п, №82-06/173-п, №82-06/174-п, №82-06/175-п, №82-06/176-п, 82-06/177-п, 82-06/178-п, 82-06/179-п, №82-06/180-п, №82-06/181-п, №82-06/182-п, №82-06/183-п, №82-06/184-п, №82-06/185-п, №82-06/186-п, «82-06/187-п, №82-06/188-п, №82-06/189-п, №82-06/190-п о наложении штрафов следует отказать, поскольку требования заявителя являются необоснованными.

На основании изложенного и руководствуясь ст.167-170,176-177,207-211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

в удовлетворении заявления предпринимателя Гасанова М.Ш. о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РД от 21.02.2007 №82-06/171-п, №82-06/172-п, №82-06/173-п, №82-06/174-п, №82-06/175-п, №82-06/176-п, №82-06/177-п, №82-06/178-п, №82-06/179-п, №82-06/180-п, №82-06/181-п, №82-06/182-п, №82-06/183-п, №82-06/184-п, №82-06/185-п, №82-06/186-п, №82-06/187-п, №82-06/188-п, №82-06/189-п, №82-06/190-п о наложении штрафов отказать.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Судья З.Т. Тагирова