Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Дагестан в составе судьи Цахаева С.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем Татаевой С.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании делопо заявлению ООО «Дагагрокомплекс» в лице конкурсного управляющего ФИО1 об отмене постановления ФТС Дагестанской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10801000-887/2018 от 19.06.2018 в отношении ООО «Дагагрокомпелекс» по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ,

с участием в судебном заседании представителей:

от заявителя – не явился, извещен,

от заинтересованного лица – ФИО2, доверенность от 14.07.2017 №13-13/699 и ФИО3, доверенность от 18.10.2018 №13-13/1402,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Дагагрокомплекс» в лице конкурсного управляющего ФИО1 (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Дагестан с заявлением об отмене постановления ФТС Дагестанской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10801000-887/2018 от 19.06.2018 в отношении ООО «Дагаагрокомпелекс» по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Определением суда от 25.12.2018 судебное разбирательство по делу отложено на 16 час. 20 мин. 23.01.2019.

Заявитель, надлежаще уведомленный о времени и месте судебного разбирательства, явку в суд своего представителя не обеспечил, в связи с чем суд определил: судебное разбирательство провести в его отсутствие в соответствии со ст. 156 АПК РФ.

Заинтересованное лицо представило отзыв на заявление, его представители в судебном заседании заявление не признали, просили суд в его удовлетворении отказать, по основании и доводам, изложенным в отзыве.

Выслушав представителей сторон, рассмотрев заявление, исследовав материалы дела и оценив их в порядке статьи 71 АПК РФ, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении заявления на основании следующего.

Как следует из материалов дела между 13.01.2014 ООО «Дагагрокомплекс» и иностранной компанией «EGESERA.S.» (ул. №184, пром. зона Кысык кой №2, г. Турция) заключен контракт от № 01-01/14 (ПС №1402001/2763/0009/2/1 от 18.02.2014) на поставку тепличного оборудования, на основании которого со счета в уполномоченном банке филиал «Махачкалинский» ПАЛ АКБ «Инвестиционный Торговый Банк» 18.02.2014 осуществлен перевод денежных средств в сумме 680 000, 00 долларов США..

По таможенной декларации № 10801020/050614/0001235 во исполнение указанного контракта на территорию Российской Федерации ввезены товары общей стоимостью 664 213, 50 долларов США.

Условиями контракта от 13.01.2014 № 01-01/14 предусмотрена 100% предоплата в долларах США, сроки возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные (неполученные на территории РФ) товары, соглашением сторон не установлены.

С учетом условий контракта для контроля исполнения резидентом требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона применяются положения п. 3 статьи 425 ГК РФ, т.е. контроль осуществляется на основании документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия контракта, если контрактом предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение всех обязательств по контракту, либо дате завершения всех обязательств по контракту, указываемой резидентом в паспорте сделки, если условиями контракта предусмотрено, что обязательства должны быть выполнены до определенного момента.

Пунктом 8.1 контракта от 13.01.2014 № 01-01/14 установлено, что он вступает в законную силу с момента его подписания и действует до исполнения всех обязательств по нему.

В графе 6 раздела III паспорта сделки № 14020001/2763/0009/2/1 заявлена рассчитанная резидентом самостоятельно дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2014. До истечения указанного срока дополнительным соглашением от 01.12.2014 № 2 срок действия контракта был продлен до 31.12.2015, дополнительным соглашением от 21.12.2015 № 3 срок действия контракта установлен до 31.12.2016, а дополнительным соглашением от 14.12.2016 №4 до 31.12.2017.

Таким образом, срок возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные товары, истек 31.12.2017, однако, поскольку этот день являлся нерабочим днем, то в соответствии со ст. 193 ГК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 09.01.2018.

Административным органом установлено и материалы дела подтверждают, что ООО «Дагагрокомплекс» на основании контракта от 13.01.2014 № 01-01/2014 ввезены в Российскую Федерацию товары стоимостью 664 213,50 доллара США, оформленные по ДТ № 10801020/050614/0001235. Товары стоимостью 15 786,50 доллара США на территорию РФ не ввезены, уплаченные за них денежные средства в сумме 15 786,50 доллара США на счет резидента в уполномоченном банке не возвращены.

По данному факту 07.06.2018 таможней с участием законного представителя общества конкурсного управляющего ФИО1 в отношении общества составлен протокол об АП № 10801000-887/2018 по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Копия протокола вручена законному представителю общества 07.06.2018, о чем в протоколе имеется соответствующая отметка и подпись.

Копия определения от 07.06.2018 о назначении времени и места рассмотрения дела об АП № 10801000-887/2018 вручена конкурсному управляющему ООО «Дагагрокомплекс» ФИО1 07.06.2018.

По результатам рассмотрения с участием законного представителя общества дела об административном правонарушении таможня постановлением по делу об АП № 10801000-887/2018 от 19.06.2018 признала общество виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП России, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 675 421, 06 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, общество оспорило его в арбитражном суде.

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Объектом административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Объективную сторону образуют противоправные деяния (действия или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушении норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Состав указанного административного правонарушения считается оконченным со дня, следующего за последним днем, когда по договору поставки товар должен быть передан нерезидентом резиденту.

Правовая обязанность общества как резидента, вытекает из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы, а соответственно, установленные законодательством обязанности, то есть не только знать об их существовании, но и обеспечивать их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения обязанностей резидента при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

 В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено данным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В данной ситуации для контроля исполнения требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона применяются положения п. 3 статьи 425 ГК РФ, и контроль осуществляется на основании документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия контракта, если контрактом предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение всех обязательств по договору, либо дате завершения всех обязательств по контракту, указываемой резидентом в паспорте сделки, если условиями контракта предусмотрено, что обязательства должны быть выполнены до определенного момента.

Суд установил и материалы административного дела подтверждают, Условиями контракта от 13.01.2014 № 01-01/14 предусмотрена 100% предоплата в долларах США, сроки возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные (неполученные на территории РФ) товары, соглашением сторон не установлены.

ООО «Дагагрокомплекс» на основании контракта от 13.01.2014 № 01-01/2014 ввезены в Российскую Федерацию товары стоимостью 664 213,50 доллара США, оформленные по ДТ № 10801020/050614/0001235. Товары стоимостью 15 786,50 доллара США на территорию РФ не ввезены, уплаченные за них денежные средства в сумме 786,50 доллара США на счет резидента в уполномоченном банке не возвращены.

Таким образом, материалы административного дела подтверждают факт совершения ООО «Дагагрокомплекс» 10.01.2018 административного правонарушения, выразившееся в невыполнении обязанности по возврату в РФ денежных средств в сумме 15 786,50 доллара США, уплаченных за неввезенные в РФ товары, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП России.

Факт правонарушения подтверждается протоколом об АП от 07.06.2018 № 10801000-887/2018, актами проверок № 10801000/070618/0000036, № 10801000/190117/0000001, контрактом от 13.01.2014 № 01-01/14, дополнительными соглашениями от 07.04.2014 № 1, от 01.12.2014 № 2, от 21.12.2015 № 3, от 14.12.2016 № 4, ПС № 14020001/2763/0009/2/1 от 18.02.2014, письмом ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Махачкалинский» от 17.10.2016 № 752/12 с приложением ведомости банковского контроля, письмом ООО «Дагагрокомплекс» от 19.12.2016 № 379, дт № 10801020/050614/0001235, сведениями из досье паспортов сделок региональной базы данных валютного контроля от 06.06.2018 и другими материалами дела.

Согласно ч.3.2. ст.4.1. КоАП РФ, при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела 2 Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, учитывая характер совершенного Обществом правонарушения, принимая во внимание непредставление заявителем и отсутствие в материалах дела документы о финансовом положение общества, то суд не находит основания для уменьшения назначенного административным органом размера административного штрафа.

Суд установил и из материалов административного дела следует, что таможенным органом протокол об административном правонарушении составлен, дело об административном правонарушении рассмотрено и оспоренное постановление принято с участием законного и полномочного представителя общества.

Порядок и сроки привлечения общества к административной ответственности соблюдены.

В связи с изложенным суд установил, что оспоренное постановление административного органа является законным и обоснованным, оснований для признания его незаконным не установлено, поэтому суд в удовлетворении заявления обществу отказывает.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167-170, 207, 210 и 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Дагестан,

РЕШИЛ:

в удовлетворении заявления конкурсному управляющему ООО «Дагагрокомплекс» об отмене постановления ФТС Дагестанской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10801000-887/2018 от 19.06.2018 в отношении ООО «Дагагрокомпелекс» по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ отказать.

Решение суда может быть обжаловано в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в течении десяти дней со дня принятия через Арбитражный суд Республики Дагестан.

Судья С.А. Цахаев