Гражданский кодекс часть 1

при участии представителей от истца: специалиста-эксперта юридической группы ФИО1 (доверенность от 08.02.2010 № 493), старшего контролера - ревизора ФИО2 (доверенность от 21.12.2009 № 681); от ответчика: директора филиала ФИО3 (доверенность от 31.12.2009 № 1029/ЮД), представителя ФИО4 (доверенность от 03.02.2010),

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении арбитражного суда дело по иску Государственного учреждения - Отдел Пенсионного фонда Российской Федерации по Еврейской автономной области к Федеральному государственному унитарному предприятию «Почта России» в лице Управления почтовой связи по Еврейской автономной области – филиала ФГУП «Почта России»

о взыскании пеней в сумме 73959,61 рубля,

установил:

Государственное учреждение - Отдел Пенсионного фонда Российской Федерации по Еврейской автономной области (далее – Пенсионный фонд) обратилось в Арбитражный суд Еврейской автономной области с исковыми требованиями к Федеральному государственному унитарному предприятию «Почта России» в лице Управления почтовой связи по Еврейской автономной области - Филиала ФГУП «Почта России» (далее - предприятие) о взыскании финансовых санкций (пени) по договорам от 29.12.2006 № П-02, от 29.12.2007 № 111, от 29.12.2008 № 164 за нецелевое использование денежных средств Пенсионного фонда России.

На основании исковых заявлений были возбуждены дела под номерами А16-1347/2009, 1348/2009, 1349/2009, 1360/2009, 1393/2009.

По ходатайству ответчика в соответствии с частями 2 и 2.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), определениями суда от 19.01.2010 и 09.02.2010 названные дела были объединены в одно производство с присвоением номера А16-1348/2009.

При объединении исковых требований сумма пеней составила 73959,61 рубля.

В судебном заседании представители Пенсионного фонда предъявленные к предприятию требования поддержали. В обоснование своей позиции указали, что отвлечение пенсионных средств на иные, от договорных цели, установлено в ходе проверки отделений почтовой связи; отвлечение определено расчетным способом, путем соотношения сумм, подлежащих выплате отдельным категориям граждан, с суммами, переданными филиалом ФГУП «Почта России» его структурным отделениям, осуществляющим доставку пенсий в районах области, с суммами, выплаченными пенсионерам, и реальными остатками денежной наличности в кассах отделений связи на конец рабочих дней проверяемых периодов.

Ответчик представил отзыв относительно предъявленных к нему требований, в котором указал на соблюдение предприятием условий, заключенных с истцом договоров; недопущение предприятием и его отделениями отвлечений средств Пенсионного фонда Российской Федерации на иные нужды.

В судебном заседании представители предприятия с иском не согласились по тем основаниям, что Пенсионным фондом при проведении проверки движения пенсионных средств не принято во внимание отсутствие раздельного учета денежных средств в отделениях почтовой связи; денежные средства в кассах отделений связи учтены ревизором пенсионного фонда без сверхлимитных остатков, которые направлялись из отделений связи на транзитные счета и в главную кассу предприятия.

Судом в ходе судебного разбирательства были исследованы документы, которые являлись объектом проведенной Пенсионным фондом проверки: дневники формы № 130 «Учет денежных средств, условных ценностей и товаров»; кассовые книги предприятия.

Арбитражный суд, изучив материалы дела и дополнительно представленные документы, заслушав выступления представителей лиц, участвующих в деле, оценив доводы искового заявления и отзыва на него, приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, правоотношения сторон сложились из договоров от 29.12.2006 № П-02, 29.12.2007 № 111, 29.12.2008 № 164 «О взаимных обязательствах, о порядке финансирования, выплате и доставке пенсий» (далее - договоры), заключенных между Государственным учреждением - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Еврейской автономной области (далее - заказчик) и Федеральным государственным унитарным предприятием «Почта России».

Срок действия договоров признан равным одному году.

Непосредственным исполнителем в названных договорах обозначено Управление федеральной почтовой связи Еврейской автономной области - Филиал ФГУП «Почта России» (далее - филиал).

В соответствии с названными договорами заказчик (в соответствии с законодательством Российской Федерации) осуществляет финансирование, а исполнитель, по заданию заказчика, оказывает пенсионерам услуги по доставке денежных средств, предназначенных для выплаты пенсии; социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, неработающих на день смерти; ежемесячных денежных выплат дополнительного материального обеспечения и других выплат (далее - пенсии), путём вручения указанных сумм на дому или в кассе исполнителя; пересылкой денежных средств их получателям, как на территории Российской Федерации, так и за её пределами.

Оказанные услуги по доставке пенсий заказчик оплачивает исполнителю в размерах, определенных договорами: за доставку пенсий на дому в размере 1,5 % от выплаченных сумм; за доставку пенсий почтовым переводом в пределах РФ - 4% от переводимой суммы; за доставку пенсий почтовым переводом за пределы РФ – по тарифам за международные переводы.

В целях реализации принятых на себя обязанностей, Пенсионный фонд ежемесячно перечислял филиалу денежные средства платежными поручениями на отдельный счет, принадлежащий филиалу и предназначенный для осуществления операций по зачислению и расходованию средств Пенсионного фонда России на выплату пенсий; оформлял и направлял исполнителю доставочные документы, почтовые переводы, пересылаемые исполнителем получателям пенсий, проживающим в иных районах Российской Федерации и за ее пределами.

В свою очередь, исполнитель, по согласованию с Пенсионным фондом составлял графики доставки пенсий; осуществлял доставку пенсий в соответствии с графиками.

В порядке контроля за движением пенсионных средств договором предусмотрены взаимные обязанности сторон по представлению и проверке отчетов по доставке пенсий и остатков денежных средств.

Перечисленные обязательства исполнялись сторонами надлежащим образом. Исполнение договоров лицами, участвующими в деле, не опровергается, подтверждается отсутствием претензий у его сторон и подписанными без замечаний ежемесячными актами сверки остатков средств Пенсионного фонда России на выплату пенсий.

Пунктами 4.3.7 и 4.4.3 договоров предусмотрена обязанность заказчика по осуществлению контроля за целевым использованием средств, направленных последнему на специальный счет на доставку пенсии, а также за организацией деятельности по доставке пенсий исполнителем.

Кроме этого, Пенсионным фондом Российской Федерации и ФГУП «Почта России» было подготовлено совместное письмо «О совершенствовании контроля за расходованием пенсионных средств» (№ ГБ-90-26/8044 от 31.07.2006 и № 215/18713 от 18.08.2006), которым регламентировано проведение контрольных процедур.

В октябре-ноябре 2007 года, марте, мае-июле, октябре 2008 года, апреле-июне, августе 2009 года контрольно-ревизионной группой Пенсионного фонда проведены проверки использования денежных средств Пенсионного фонда Российской Федерации в почтовых отделениях связи Филиала ФГУП «Почта России» по Еврейской автономной области.

Результаты проверок оформлены соответствующими актами от 18.07.2008, 27.10.2008, 22.04.2009, 22.06.2009, 26.06.2009, 17.07.2009, 28.07.2009, 16.08.2009, 16.10.2009, 13.11.2009 (т. 1, лл.д. 15-17, 70-71, 72-74, 79-80, 82-83, 85-86, 88-89, 91-92, 94-96, 100-102, 106-107, 111-113, 116-118, 122-124, 128-130; т. 2, лл.д. 15-16, 18, 21, 24, 25, 30, 34-37, 63-65).

В названных актах указано на отвлечение средств Пенсионного фонда России, которое сложилось за счет передачи в отделения связи подкреплений на выплату пенсий в большем объеме, чем следовало для выплаты.

В связи с этим Пенсионным фондом, на основании п. 5.1.1 договоров произведен расчет пеней, который составил в сумме 73959,61 рубля, в том числе по: п. Смидович – 1578,63 рубля, 2711,62 рубля; с. Камышовка – 39,04 рубля, с. Песчаное – 50,56 рубля, с. им. Тельмана – 48,10 рубля, с. Дубовое – 543, 14 рубля, с. Валдгейм – 1390,19 рубля, с. Головино – 21,12 рубля, с. Пронькино – 34,58 рубля, с. Бирофельд – 216,7 рубля, п. Семисточный – 51,43 рубля, в п. Бира – 25,31 рубля; по пенсионному отделу филиала ФГУП «Почта России» за май 2008 года – 32652,08 рубля, за июнь 2008 года – 11623,6 рубля, за июль 2008 года – 15397,46 рубля; по с. Самара – 20,25 рубля, с. Амурзет – 42,16 рубля, с. Дежнево – 1,18 рубля, с. Венцелево – 5,61 рубля, с. Чурки – 26,29 рубля, с. Биджан – 2,31 рубля; с. Новое – 0,1 рубля, ОСП-6 г. Биробиджана – 514,99 рубля, ОСП-2 г. Биробиджана – 358,76 рубля, ОСП-13 г. Биробиджана – 5,34 рубля, п. Николаевка – 4,40 рубля, п. Приамурский – 18 рублей, с. Волочаевка-2 – 20,82 рубля, с. Аур – 193,5 рубля, с. Пашково – 14,05 рубля, с. Двуречье – 1 рубль, п. Кульдур – 1,44 рубля, с. Радде – 3,26 рубля, с. Башурово – 0,08 рубля, п. Биракан – 10,76 рубля, г. Биробиджану – 6331,71 рубля.

Пенсионным фондом неоднократно предлагалось УФПС ЕАО – филиалу ФГУП «Почта России» в добровольном порядке уплатить начисленные пени, отказ предприятия от уплаты которых послужил основанием для обращения Пенсионного фонда в суд с настоящим иском (т. 1, лл.д. 26, 133, 134, 135; т. 2, лл.д. 39-40; т. 5, лл.д. 28)

По общему правилу, закрепленному в части 1 статьи 65 АПК РФ, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В соответствии с положениями частей 1 и 2 статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств; оценивает относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточную и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Доказывая наличие отвлечений средств Пенсионного фонда России на цели, не связанные с выплатой пенсий, истец ссылается на представленный в материалы дела сведения, полученные в результате анализа расходования пенсионных средств отделениями почтовой связи, входящими в структуру филиала ФГУП «Почта России».

В названных документах отвлечение денежных средств рассчитано как разница между фактическими остатками наличных денежных средств в кассах отделений почтовой связи (дневник формы № 130) и расчетным остатком средств Пенсионного фонда России на конец дня (сумма подкреплений на пенсии - выплаченные пенсии по сведениям из дневников формы № 130).

Изучив и оценив представленные в материалы дела и предъявленные в судебном заседании документы, арбитражный суд приходит к выводу, что произведенный математическим способом анализ расходования средств Пенсионного фонда России отделениями почтовой связи и пенсионным отделом Филиала ФГУП «Почта России» не позволяет с достоверностью установить наличие отвлечений пенсионных средств на иные цели по следующим основаниям.

В судебном заседании установлено, что учетной политикой филиала не предусмотрено ведение раздельного учёта остатков денежных средств Пенсионного фонда России в главной кассе предприятия в целом и отдельно по районам.

Пенсионным фондом при проведении проверки названное обстоятельство, как следует из актов проверки и сведений о расходовании средств Пенсионного фонда России, не учитывалось.

Из материалов дела следует, что для осуществления операций со средствами Пенсионного фонда России филиалом использовался специальный счет в ОАО АКБ «Связь-Банк» в г. Биробиджане; для осуществления операций по зачислению и расходованию средств Пенсионного фонда России для частичной доставки пенсий пенсионерам, проживающим в Ленинском, Октябрьском и Облученском районах филиалом использовались пенсионные счета, открытые в РКЦ г. Облучье, кредитных учреждениях с. Ленинское, с. Амурзет.

Однако для установления реального движения средств Пенсионного фонда России, Пенсионным фондом взаимная сверка кассовых документов главной, транзитных и операционных касс почтовых отделений связи не проводилась, что лицами, участвующими в деле, не оспаривается.

Между тем, согласно Порядку ведения кассовых операций организациями федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации, утвержденному генеральным директором Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации 11.08.1995 (далее - Порядок), организации связи могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими банками по согласованию с руководителями организаций.

При этом лимит денег в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (п. 2 Порядка).

Пунктом 5 Порядка предусмотрено, что организации связи имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных им лимитов только для оплаты труда, трудовых и социальных льгот, выплаты пособий по социальному страхованию работниками организации не свыше трех рабочих дней.

Из представленных филиалом в материалы дела сведений об установленных лимитах в кассах отделений почтовой связи в районах области следует, что в проверенных Пенсионным фондом отделениях связи установлены следующие кассовые лимиты: ОПС № 2 – 3000 рублей, ОПС №6 – 3000 рублей, ОПС № 13 – 300 рублей, ОПС п. Николаевка – 8000 рублей, ОПС п. Приамурский – 6000 рублей, п. Аур – 2000 рублей, с. Волочаевка-2 – 6000 рублей, с. Чурки – 500 рублей, с. Веленцево – 3000 рублей, с. Дежнево – 3000 рублей, с. Новое – 3000 рублей, с. Биджан – 6000 рублей, с. Амурзет – 10000 рублей, с. Самара – 500 рублей, с. Пашково – 3000 рублей, с. Биракан – 8000 рублей, с. Двуречье – 1000 рублей, с. Радде – 1000 рублей, п. Кульдур – 8000 рублей, с. Башурово – 500 рублей.

Наличие сверхлимитных остатков в кассах отделений почтовой связи накануне дней, в которых установлено «отвлечение», а также в эти дни, установлено арбитражным судом при изучении дневников формы № 130.

Анализ порядка ведения кассовых операций организациями федерального управления почтовой связи позволяет сделать вывод, что при направлении из почтовых отделений связи в главную кассу предприятия сверхлимитных остатков, не учитывается, из каких именно денежных средств (по целевому назначению) он состоит. В препроводительной ведомости к остаткам денежной наличности, направляемой в главную кассу, указывается только сумма денежных средств и купюрная опись пересылаемых денег (раздел 4 Порядка).

Таким образом, ввиду отсутствия у ответчика раздельного учета остатков пенсионных средств, применение к установлению в кассе предприятия названных остатков расчетного метода не является объективным.

Пунктом 4.2.1 договоров предусмотрено право исполнителя производить доставку пенсий за праздничные дни и приходящиеся на выходные дни исполнителя досрочно в пределах периода доставки пенсии и не ранее чем за 3 дня до наступления даты получения пенсии, установленной по графику.

Поскольку истцом при проведении анализа расходования средств Пенсионного фонда России не учитывались графики работы почтовых отделений, которые имеют отличные друг от друга дни отдыха и время работы, его довод в обоснование отвлечений как направление подкрепление пенсионных средств в отделения почтовой связи в большем объеме, чем это необходимо, судом не принимается.

В соответствии с пунктом 1.2 договоров деятельность сторон по вопросам доставки пенсии осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Российской Федерации, международными договорами (соглашениями) Российской Федерации, а также иными ведомственными инструктивно-методическими документами, принимаемыми в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации и настоящему договору.

Пунктом 7 Порядка предусмотрено право отделений связи расходовать денежную наличность, поступившую в кассы организаций связи на оплату денежных переводов, выплату пенсий и пособий, высылку подкреплений денежной наличности в отделения связи.

Между тем, данное право ФГУП «Почта России» Пенсионным фондом во внимание не принято, не смотря на те обстоятельства, что без запроса подкреплений средств для выплаты пенсий из главной кассы, отделения почтовой связи производили выплату пенсий за счет средств, имеющихся в кассах отделениях почтовой связи.

Соответственно, восстановление собственных средств отделениями почтовой связи производилось за счет последующих подкреплений из главной кассы, что не противоречит положениям названного ведомственного акта.

Доводы Пенсионного фонда о необходимости ведения ежедневного учета расходования пенсионных средств арбитражным судом не принимается, поскольку опровергается пунктами п. 4.27, 5.14 Инструкции от 23.12.1986 № 235 «По выплате пенсии и пособий предприятиями Министерства связи СССР», анализ положений которых позволяет сделать вывод, о том, что итоги по поступившим денежным средствам, выплаченным пенсиям и их остаткам подводятся отделениями связи только в конце выплатного периода.

Таким образом, арбитражный суд находит сомнительными доказательствами, подтверждающими факт отвлечения средств Пенсионного фонда России, представленные в материалы дела акты проверки и приложенные к ним сведения о расходовании средств Пенсионного фонда России в отделениях почтовой связи.

В соответствии со статьей 431 ГК РФ при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений.

Буквальное значение условий договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.

Пунктом 4.1.10 договоров установлена обязанность исполнителя использовать перечисленные заказчиком средства на доставку пенсий строго на цели, соответствующие условиям их получения.

В соответствии с пунктом 5.1.1 договоров исполнитель несет ответственность при направлении средств, перечисленных заказчиком на цели, не предусмотренные пунктами 4.1.2-4.1.5 договоров, исполнитель возмещает средства, использованные не по назначению на счет исполнителя, и несет ответственность в виде уплаты пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период использования денежных средств не по назначению, от отвлеченной суммы за каждый день задержки.

Исходя из буквального толкования условий договоров, под отвлечением пенсионных средств понимается направление ФГУП «Почта России» названных средств на цели, не предусмотренные договорами, а также использование данных средств не по назначению.

Между тем, в нарушение положений ст. 65 АПК РФ истцом доказательства, подтверждающие названные обстоятельства не представлены.

Учитывая изложенное, арбитражный суд не находит факт отвлечения пенсионных средств установленным, что является основанием для отказа в удовлетворении исковых требований Пенсионного фонда.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,

решил:

В удовлетворении искового требования Государственного учреждения - Отдел Пенсионного фонда Российской Федерации по Еврейской автономной области к Федеральному государственному унитарному предприятию «Почта России» в лице Управления почтовой связи по Еврейской автономной области – филиала ФГУП «Почта России» о взыскании пеней в сумме 73959,61 рубля, отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении срока на его обжалование. Решение может быть обжаловано в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия через Арбитражный суд Еврейской автономной области.

Судья П.И. Качалин