АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

153022, г. Иваново, ул.Б.Хмельницкого, 59 «б»

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

г. Иваново                                                                                               Дело №А-17-6721/2008 

16 декабря 2008 года05-23           

^{(дата оглашения резолютивной части решения)}

19 декабря 2008 года

^{(дата изготовления решения в полном объеме)}

Судья Арбитражного суда Ивановской области Тимошкин К.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Меньшиковой Ю.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

ООО «ТД «Крайтекс»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области

об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-08/57 от 03.09.2008 года о привлечении к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ,

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО1 по доверенности от 08.09.2008 года,

от Территориального управления – ФИО2 по доверенности от 21.10.2008 года, ФИО3 по доверенности от 16.01.2008 г.,

установил:

            в Арбитражный суд Ивановской области обратилось ООО «ТД «Крайтекс» с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области об оспаривании Постановления по делу об административном правонарушении №24-08/57 от 03.09.2008 года о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Заявителем было указано, что 03.09.2008 г. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-08/57 ООО «ТД «Крайтекс» было привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки, причитающейся за переданные нерезидентам товары с наложением штрафа в размере ѕ суммы денежных средств, зачисленных на счёт Общества с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 300342,15 руб.

            В обоснование своих требований представителем ООО «ТД «Крайтекс» было указано следующее. Не оспаривая факт пропуска срока для получения на свой счет валютных средств, заявитель полагает, что им были предприняты все зависящие от него меры по своевременному получению денежных средств. В связи с чем вина, как обязательный элемент состава административного правонарушения, в его действиях отсутствует.

            Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области с заявленными требованиями ООО «ТД «Крайтекс» не согласилось по основаниям изложенным в письменном отзыве. Представителем территориального органа было указано, что ООО «ТД «Крайтекс» не исполнена обязанность по получению в установленные контрактом сроки на свои банковские счета в уполномоченных банках денежной выручки за переданные нерезидентам товары, согласно п.1 ч.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».  По мнению административного органа, в действиях ООО «ТД «Крайтекс» содержится вина в форме неосторожности, а следовательно и состав административного правонарушения, установленный ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ.

            Заслушав пояснения лиц участвующих в деле и рассмотрев документы, приобщенные к материалам арбитражного дела, суд считает заявленные требования ООО «ТД «Крайтекс» не обоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

ООО «ТД «Крайтекс» на основании паспорта сделки №07080001/3117/0002/1/0, оформленного в Филиале коммерческого банка «Легион» (ООО) в г. Иваново, и в соответствии с контрактом №20 от 30.07.2007 года, заключенным с СООО «Стецкевич-Спецодежда» (Беларусь) на общую сумму 9 000 000 руб. и спецификацией к контракту от 01.08.2007 г. №1, экспортировало в адрес указанной фирмы товар стоимостью 400456,20 руб. Порядок расчетов и сроки оплаты указываются в спецификациях.

Согласно документов, содержащихся в досье по паспорту сделки №07080001/3117/0002/1/0, представленных уполномоченным банком, 08.08.2007 г. Обществом по ТД 595 в соответствии со спецификацией от 01.08.2007 г. №1 к контракту в адрес нерезидента отгружен товар на общую сумму 400456,20 руб. Условием об оплате, содержащимся в данной спецификации, установлено, что оплата товара производится с отсрочкой платежа в течение 30 календарных дней с момента отгрузки товара.

Впоследствии сторонами были внесены изменения в условие о сроках оплаты за товар, поставленный по спецификации №1 от 01.08.2007 г., что подтверждается представленной в материалы дела перепиской между контрагентами.

Согласно ч. 1 ст. 433 Гражданского кодекса РФ, договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. Согласно ч.3 ст. 453 ГК РФ в случае изменения договора обязательства считаются измененными с момента заключения соглашения сторон об изменении договора.

В соответствии с п. 9.2 контракта, изменения к договору действительны и составляют неотъемлемую часть контракта лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями сторон.

Письмами СООО «Стецкевич-Спецодежда» от 06.09.2007 г. и ООО «ТД «Крайтекс» от 07.09.2007 г. стороны определили продлить срок оплаты за товар на 30 календарных дней. Затем, письмом от 03.10.2007 г. ООО «ТД «Крайтекс» акцептовал оферту нерезидента и согласился продлить срок оплаты за товар по спецификации №1 от 01.08.2007 г. ещё на 70 календарных дней.

Данные письма подписаны уполномоченными представителями сторон и позволяют однозначно установить волю контрагентов на изменение сроков оплаты за поставленный товар. Право сторон на заключение соглашения путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору, предоставлено ч. 2 ст. 434 ГК РФ.

Использованный сторонами по договору порядок внесения изменений в условие контракта о сроках оплаты за поставленный товар не противоречит также положениям о заключении соглашения, содержащимся в Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров (заключена в Вене 11.04.1980 г.).

Таким образом, по мнению суда, стороны посредством обмена письмами достигли соглашения о внесении изменений в условие о сроке оплаты за товар по спецификации №1 от 01.08.2007 г., продлив его до 17.12.2007 г. Других документов, подтверждающих внесение изменений в контракт путем заключения дополнительного соглашения об увеличении срока поступления от нерезидента валютной выручки за товар, ООО «ТД «Крайтекс» суду не представлено.

Согласно сведениям, содержащимся в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки №07080001/3117/0002/1/0 и платежному поручению от 21.12.2007 г. №3/303, оплата за товар, переданный нерезиденту 08.08.2007 г. по ТД 595, поступила на счет Общества 21.12.2007 г. в суме 400456,20 рублей, то есть с нарушением срока, установленного соглашением сторон.

12.08.2008 года Ивановской таможней по данному факту составлен протокол об административном правонарушении №24-08/57. На основании данного протокола  и других материалов административного дела 03.09.2008 г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, установив состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесло в отношении ООО «ТД «Крайтекс» Постановление по делу об административном правонарушении №24-08/57. Указанным Постановлением Общество было привлечено к административной ответственности с наложением штрафа в размере ѕ суммы денежных средств, зачисленных на счёт ООО «ТД «Крайтекс» с нарушением сроков, предусмотренных контрактом, что составило в сумме 300342,15 руб.

Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них в виде административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.

Таким образом, обязанность по обеспечению поступления денежных средств лежит на резиденте, в данном случае на ООО «ТД «Крайтекс». Не обеспечив получение на свой банковский счет в установленные контрактом сроки денежных сумм от экспорта товара, ООО «ТД «Крайтекс» нарушило положение подп. 1 п. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

           В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое КоАП РФ  установлена административная ответственность.

   Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч.2 ст. 2.1 КоАП РФ).

Таким образом, заключая внешнеэкономический контракт на поставку товара,  ООО «ТД «Крайтекс» обязано было принять все меры для поступления валютной выручки, которые бы исключали ее непоступление. В частности такие меры как внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации партнера (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток), применение таких форм расчета по договору, которые исключают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору, использование страхования коммерческих рисков.

            В связи с вышеизложенным, суд считает, что ООО «ТД «Крайтекс» не приняты все зависящие от него меры по получению денежных средств на свои счета в уполномоченных банках в установленные контрактом №20 от 30.07.2007 года и последующими изменениями к нему сроки от поставки на экспорт товара.

На основании вышеизложенного, в действиях заявителя присутствует субъективная сторона правонарушения, а следовательно и состав административного деяния установленный ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.   

Данное деяние также, по мнению суда, не отвечает критерию малозначительности. Правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на общественные отношения в области финансов. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Таким образом, ввиду наличия угрозы охраняемым общественным отношениям, наличия субъективной стороны в действиях Общества по исполнению своих публично-правовых обязанностей, данное правонарушение не может быть признано малозначительным.

При назначении наказания за правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области был применён минимально возможный размер административного штрафа, предусмотренный санкцией указанной статьи, – три четвертых размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. Таким образом, суд делает вывод, что при назначении наказания Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области были учтены обстоятельства, смягчающие административную ответственность ООО «ТД «Крайтекс».

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167-170, 208, 210, 211 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

1. Требования ООО «ТД «Крайтекс» о признании недействительным Постановления Территориального управления  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора   в Ивановской области по делу об административном правонарушении №24-08/57 от 03.09.2008 года оставить без удовлетворения.

           2. На решение суда первой инстанции в течение десяти дней со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции (ст. 211 АПК РФ). На вступившее в законную силу решение суда может быть подана кассационная жалоба в суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения (ст. 276 АПК РФ). В срок, не превышающий трех месяцев со дня вступления в законную силу последнего судебного акта, принятого по данному делу, может быть подано заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ст. 292 АПК РФ).

                           Судья                                                                             К.А. Тимошкин