Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Дмитриенко Е.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Никитиной И.К., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Федеральной налоговой службы России в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Иркутской области (664007, Иркутская область, Иркутск город, Декабрьских событий улица, дом 47В, ОГРН: <***>, ИНН: <***>)

к ФИО1 (г. Саянск)

о привлечении к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не явились, извещены;

от лица, привлекаемого к ответственности: не явились, извещены;

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Иркутской области обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о привлечении бывшего руководителя ООО «ВСЗЖБК» – ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Заявитель о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, явку представителя в судебное заседание не обеспечил.

Лицо, привлекаемое к административной ответственности о дате, времени и месте рассмотрения дела извещено надлежащим образом, в судебное заседание не явился, отзыв на заявление не представил, требования по существу не оспорил.

Согласно части 3 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд извещает о времени и месте судебного заседания лиц, участвующих в деле. Неявка указанных лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не является препятствием для рассмотрения дела, если суд не признал их явку обязательной.

Дело рассмотрено в порядке статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по имеющимся доказательствам, исследовав которые, суд установил следующее.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 19.08.2016 ООО «ВСЗЖБК» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден ФИО2.

Руководителем организации являлся ФИО1, дата рождения 14.03.1974, паспорт: серия <...>, выдан 27.09.2019 ОТДЕЛЕНИЕМ ПО ВОПРОСАМ МИЕРАЦИИ ОТДЕЛА ПОЛИЦИИ МО МВД РОССИИ «ЗИМИНСКИЙ», ИНН <***>, проживающий по адресу: 666301, г. Саянск, мкр. Юбилейный, 28, 91.

Конкурсный управляющий ООО «ВСЗЖБК», ФИО2 26.10.2017 обратился в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности по долгам должника в размере 52 437 646 руб. 28 коп. контролирующих лиц должника - ФИО1 (генеральный директор), ФИО3 (единственный участник).

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 10.10.2018 по делу № А19-21582/2015 признаны доказанным наличие оснований для привлечения бывшего руководителя должника ФИО1 и учредителя должника ФИО3 к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным статьей 61.11 Закона о несостоятельности (банкротстве). Производство по заявлению конкурсного управляющего общества было приостановлено в части определения размера субсидиарной ответственности до окончания расчетов с кредиторами.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 03.09.2019, Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.01.2020 с ФИО1 и ФИО3 в порядке субсидиарной ответственности в пользу ООО «ВСЗЖБК» взыскано 57 044 990 руб. 97 копеек.

Помимо этого, указанными актами судом была произведена замена части требований ООО «ВСЗЖБК» к ФИО1 и ФИО3 на требования:

ООО «Иркутскэнергосбыт» в размере 13 970 282 руб. 09 коп., установленные в составе третьей очереди;

- ООО «Иркутскэнергосбыт» в размере 8 917 545 руб. 65 коп., являющиеся текущими обязательствами ООО «ВСЗЖБК»;

- ПАО «Иркутскэнерго» в размере 9 053 138 руб. 25 коп., установленные в составе третьей очереди;

Арбитражным судом Иркутской области 20.01.2020 по делу А19-21582/2015 были выданы исполнительные документы о взыскании денежных средств с ФИО1:

-Исполнительный лист серии ФС № 034088315 о взыскании в пользу ООО «Иркутскэнергосбыт» 13 970 282 руб. 09 коп.,

-Исполнительный лист серии ФС № 034088319 о взыскании в пользу ООО «Иркутскэнергосбыт» 8 917 545 руб. 65 коп.

До настоящего времени Определение Арбитражного суда Иркутской области о взыскании в порядке субсидиарной ответственности с ФИО1 в пользу ООО «Иркутскэнергосбыт» денежных средств в размере 22 887 827 руб. 74 копеек не исполнено.

Установив факт неисполнения вступившего в законную силу определения Арбитражного суда Иркутской области от 03.09.2019, Постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.01.2020 по делу А19-21582/2015 о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ВСЗЖБК», признанного банкротом, старший государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ИФНС России №18 по Иркутской области составил в отношении ФИО1 протокол от 20.01.2021г. № 1 об административном правонарушении, которым действия (бездействие) лица, привлекаемого к административной ответственности, квалифицированы по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

На основании положений части 1 статьи 23.1 и статьи 28.8 КоАП РФ указанный протокол и другие материалы дела об административном правонарушении направлены Инспекцией в Арбитражный суд Иркутской области для решения вопроса о привлечении ФИО1 к административной ответственности.

Исследовав и оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации все имеющиеся в деле доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с частью 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом, при условии, что такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, за исключением случаев, если данный судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции и по нему судом кассационной инстанции не вынесен судебный акт либо не истек срок обжалования в суде кассационной инстанции судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности.

Объектом правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ, является установленный законодательством порядок действий при банкротстве.

Объективная сторона состава административного правонарушения, квалифицируемого по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ, характеризуется бездействием и проявляется в неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом.

Субъект административной ответственности по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ – специальный, а именно контролирующее должника лицо, то есть лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем три года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность в силу нахождения с должником в отношениях родства или свойства, должностного положения либо иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом (в частности, контролирующим должника лицом могут быть признаны члены ликвидационной комиссии, лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника, лицо, которое имело право распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, руководитель должника).

Субъективная сторона состава административного правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ, характеризуется умыслом.

В пункте 2.2 мотивировочной части Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 12.07.2006г. № 267-О указано, что право каждого на защиту своих прав и свобод всеми не запрещенными законом способами, закрепленное статьей 45 Конституции Российской Федерации, предполагает наличие гарантий, которые позволяли бы реализовать его в полном объеме и обеспечить эффективное восстановление в правах не только в рамках судопроизводства, но и во всех иных случаях привлечения к юридической ответственности.

Применительно к производству по делам об административных правонарушениях действующее законодательство предусматривает для лиц, привлекаемых к административной ответственности, ряд гарантий реализации права на защиту.

В силу части 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно пункту 1 статьи 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

Частью 1 статьи 28.2 КоАП РФ установлено, что о совершении административного правонарушения составляется протокол, за исключением случаев, предусмотренных статьей 28.4, частями 1 и 3 статьи 28.6 данного Кодекса.

В соответствии со статьей 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела (часть 2). При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе (часть 3). Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу (часть 4).

На основании части 1 статьи 25.15 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату.

В соответствии с пунктом 24 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.07.2007г. № 46 «О внесении дополнений в постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при рассмотрении дел об оспаривании решений (постановлений) административных органов о привлечении к административной ответственности судам следует проверить, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ.

Надлежащее извещение Физического лица или законного представителя юридического лица о времени и месте составления протокола об административном правонарушении входит в задачу органов, уполномоченных составлять протоколы.

Из представленных в материалы дела документов усматривается, что 07.07.2021г. в адрес ФИО1 направлено информационное письмо от 05.05.2021 № 09-35/013864 о явке в налоговой орган к 11 часам 00 минутам 05.08.2021г. для рассмотрения дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ, составления протокола об административном правонарушении за неисполнение обязательств по подаче заявления должника о признании несостоятельным (банкротом).

Судом установлено, что протокол от 05.08.2021 № 24 об административном правонарушении составлен должностным лицом ИФНС России №19 по Иркутской области ФИО4 в отсутствие ФИО1 или его законного представителя.

Определением от 23.11.2021г. арбитражный суд предложил заявителю представить в материалы дела доказательства надлежащего извещения (получения уведомления) заинтересованного лица о дате и месте составления протокола об административном правонарушении.

При этом, каких-либо доказательств (документов) надлежащего уведомления заинтересованного лица, о дате и месте составления протокола административного правонарушения суду не представлено.

Административным органом в материалы дела представлен список почтовых отправлений № 289 (Партия 57944) от 07.07.2021, подтверждающий направление в адрес ФИО1 информационного письма 05.05.2021 № 09-35/013864. о явке в налоговой орган.

Из представленного списка следует, что информационное письмо 05.05.2021 № 09-35/013864 направлено заказным письмом с почтовым идентификатором № 80085062206467.

Из материалов дела не следует, что информационное письмо 05.05.2021 № 09-35/013864 о времени и месте для дачи пояснений и составления протокола об административном правонарушении на 05.08.2021г. (дату составления протокола) (почтовый идентификатор 8008506220646) было получено руководителем ФИО1.

Согласно представленного отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором № 80085062206467 данное почтовое отправление 10.07.2021г. прибыло в место вручения, 10.07.2021 была неудачная попытка вручения, 10.07.2021г. письмо было возвращено отправителю по иным обстоятельствам. В последующем 10.08.2021г. письмо покинуло место возврата досылки, 11.08.2021 покинуло сортировочный центр, 12.08.2021 прибыло в место вручения и 13.08.2021 было вручено адресату, то есть на дату составления протокола 05.08.2021г. ФИО1 не был извещен, каких либо иных документальных доказательств о получении уведомления ФИО1 Инспекцией до 05.08.2021г. в материалы дела не представлено.

Следовательно, на момент составления протокола об административном правонарушении 05.08.2021г. у административного органа отсутствовали сведения о надлежащем извещении ФИО1 о времени и месте составления протокола об административном правонарушении на 05.08.2021г.

При указанных обстоятельствах список почтовых отправлений № 289 (Партия 57944) от 07.07.2021, подтверждающий направление информационного письма 05.05.2021 № 09-35/013864 о явке в налоговой орган адрес ФИО1 и отчет об отслеживании отправления не могут служить доказательством надлежащего извещения ФИО1 о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

В соответствии со ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо.

Каждое лицо, участвующее в деле, должно раскрыть доказательства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений, перед другими лицами, участвующими в деле, до начала судебного заседания или в пределах срока, установленного судом, если иное не установлено настоящим Кодексом.

На основании всего вышеизложенного, изучив материалы дела, арбитражный суд пришел к выводу, что административным органом не принято необходимых мер по надлежащему извещению ФИО1 о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

Таким образом, протокол от 05.08.2021 №24 об административном правонарушении составлен ИФНС России № 19 по Иркутской области с нарушением требований статей 25.1, 25.4, 28.2 КоАП РФ, следовательно, получен с нарушением закона и доказательственной силы не имеет.

Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в пункте 10 Постановления от 02.06.2004г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для отказа в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности (часть 2 статьи 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.

Не извещение лица, привлекаемого к административной ответственности, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении не может быть восполнено в ходе судебного разбирательства и, безусловно, является существенным нарушением порядка привлечения к административной ответственности, поскольку лицо, привлекаемое к ответственности, в таком случае лишается на стадии составления протокола об административном правонарушении предоставленных КоАП РФ процессуальных прав и гарантий защиты (в том числе прав на ознакомление с материалами дела, дачу объяснений и представление доказательств, на заявление ходатайств и отводов, использование юридической помощи защитника), что, в свою очередь, не позволяет всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении.

Установленный законом порядок применения административного взыскания является обязательным для органов и должностных лиц, рассматривающих дело об административном правонарушении и применяющих взыскание. Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.

Таким образом, вне зависимости от того, имеется ли в действиях ФИО1 событие и состав административного правонарушения, квалифицируемого по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ, нарушение административным органом положений статей 25.1, 25.4, 28.2 КоАП РФ, направленных на защиту прав лиц, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности.

Кроме того, в соответствии с частью 3 статьи 4.5 КоАП РФ за административные правонарушения, влекущие применение административного наказания в виде дисквалификации, лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее одного года со дня совершения административного правонарушения, а при длящемся административном правонарушении – одного года со дня его обнаружения.

При этом, при составлении протокола об административном правонарушении от 05.08.2021 №24 дата совершения административного правонарушения Инспекцией не указана.

С учетом всего вышеизложенного требования Инспекции Федеральной налоговой службы №19 Иркутской области следует оставить без удовлетворения.

В силу части 2 статьи 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения заявления о привлечении к административной ответственности арбитражный суд принимает решение о привлечении к административной ответственности или об отказе в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности.

На основании всего вышеизложенного, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, арбитражный суд признает требования Инспекции Федеральной налоговой службы №19 Иркутской области необоснованными, в связи с чем отказывает в привлечении ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

Руководствуясь статьями 167-170, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований Федеральной налоговой службы России в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Иркутской области о привлечении ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отказать.

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья Е.В. Дмитриенко