Гражданский кодекс часть 1

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "СПОРТЛОТО "ФАРТ" (далее: заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Иркутской области (далее: инспекция, административный орган) по делу об административном правонарушении № 47380069 от 23.01.2018г. о признании виновным ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "СПОРТЛОТО "ФАРТ" в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении обществу наказания в виде предупреждения; о прекращении производства по делу об административном правонарушении на основании протокола об административном правонарушении № 001 от 15.01.2018г. в отношении ООО "СПОРТЛОТО "ФАРТ" за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В ходе судебного разбирательства заявитель в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточнил заявленные требования и просил признать незаконным и отменить полностью постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Иркутской области по делу об административном правонарушении № 47380069 от 23.01.2018г. о признании виновным ООО "СПОРТЛОТО "ФАРТ" в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении обществу наказания в виде предупреждения.

Уточнения судом приняты.

Руководитель и представитель общества в судебном заседании уточненные требования поддержали полностью.

Представитель инспекции в судебном заседании заявленные требования не признала, полагает, что общество законно и обоснованно привлечено к административной ответственности, основания для отмены постановления отсутствуют. Представитель также указала, что 17.05.2018г. Кировским районным судом г. Иркутска рассмотрено дело о признании незаконным постановления инспекции о привлечении руководителя ООО "СПОРТЛОТО "ФАРТ" к административной ответственности по факту реализации билетов без идентификации клиента. Постановление признано судом незаконным.

По существу заявленных требований суд установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.

Должностным лицом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы
№ 20 по Иркутской области 20.12.2017г. проведен осмотр (обследование) павильона № 14 «Спортлото», расположенного по адресу: <...>, площадь «Павла Чекотова» 19, деятельность в котором осуществляет ООО "СПОРТЛОТО "ФАРТ".

В ходе осмотра административным органом установлено, что в нарушение требований пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" обществом осуществлена реализация лотерейных билетов № 121251643331, № 121252398652, № 121252398697 без идентификации покупателя.
В отношении общества составлен протокол об административном правонарушении № 001 от 15.01.2018г.

Постановлением № 47380069 от 23.01.2018г., вынесенным начальником Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Иркутской области ФИО4,ООО "СПОРТЛОТО "ФАРТ" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, обществу назначено наказание в виде предупреждения.

Заявитель, полагая, что постановление административного органа является незаконным, необоснованным и нарушающим его права и законные интересы, обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд исследовал материалы дела, выслушал представителей сторон и пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица,
в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В силу части 5 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для составления протокола об административном правонарушении, не может быть возложена на лицо, привлекаемое к административной ответственности.

Частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставление сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 данной статьи.

Как следует из материалов дела, ООО "СПОРТЛОТО "ФАРТ" выступает в качестве распространителя лотереи (лотерейных квитанций) на основании договора от 01.09.2015г. № ТА0615-38-6109, заключенного с оператором лотереи – АО «Государственные спортивные лотереи». Организатором лотереи является Министерство спорта Российской Федерации.

Согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона № 138-ФЗ от 11.11.2003г. "О лотереях" под проведением лотереи понимается оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с пунктом 10 статьи 2 Федерального закона "О лотереях" распространителем лотерейных билетов признается лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом.

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ установлены обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в частности:

- идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (клиента), и установить определенные данной нормой сведения (в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии);

- документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами (вид операции и основания ее совершения; дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена; сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом и др. сведения, перечисленные в данном пункте).

Из оспариваемого постановления следует, что обществом осуществлена реализация лотерейных билетов «Русское лото» «ВГЛ4 Спорт» № 121251643331, № 121252398652,
№ 121252398697 по цене 100 руб. на общую сумму 300 руб. При реализации билетов идентификация клиентов не проводилась, а именно: не заполняется анкета клиента, не устанавливаются персональные данные физических лиц (клиентов), информация о клиентах с учетом степени (уровня) риска, сведения о клиентах, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или места нахождения в государстве (территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории), паспортные данные клиентов не проверяются.

Указанные обстоятельства послужили основанием для вывода административного органа о нарушении обществом пункта 1 части 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ и признания общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Между тем, в пункте 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ прямо указано, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны идентифицировать клиента, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 данной статьи.

При этом пунктом 1.1. статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ установлено, что идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

В силу пункта 6.1 статьи 20 Федерального закона "О лотереях" заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

Из приведенных норм следует, что распространитель лотерейных билетов обязан идентифицировать только тех лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств или выдача выигрыша на сумму свыше 15000 рублей.

Между тем, в ходе проверки установлен факт продажи заявителем лотерейных билетов номиналом 100 руб. на общую сумму 300 руб. Следовательно, состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
в действиях ООО "СПОРТЛОТО "ФАРТ" отсутствует.

В силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Приведенная инспекцией судебная практика не может быть принята судом, поскольку основана на иных обстоятельствах и касается идентификации клиентов при организации и проведении азартных игр. В рассматриваемом случае общество является распространителем лотерейных билетов, в связи с чем требования Федерального закона от 29.12.2006г. № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" к нему не применимы.

В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

При таких обстоятельствах требования ООО "СПОРТЛОТО "ФАРТ" о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Иркутской области по делу об административном правонарушении
№ 47380069 от 23.01.2018г. являются законными и обоснованными, заявление подлежит удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Иркутской области от 23.01.2018г. № 47380069
о признании ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "СПОРТЛОТО "ФАРТ" виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении обществу наказания в виде предупреждения.

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд
в течение 10 дней со дня его принятия.

Судья Е.И. Верзаков