Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «АБСОЛЮТ» (далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области № 25-09/282 от 27.08.2009г. в части назначения административного наказания по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в сумме 543 616,90 руб.

Заявитель, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание представителя не направил, заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Представитель ответчика в судебном заседании заявленное требование не признал.

ООО «АБСОЛЮТ» заявило ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу заявления о признании недействительным постановления административного органа.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом. В случае пропуска указанного срока он может быть восстановлен судом по ходатайству заявителя.

Из представленных документов следует, что оспариваемое постановление получено Обществом 19.11.2009г., в арбитражный суд Общество обратилось 27.11.2009г.

Следовательно, заявитель обратился в суд в пределах процессуального срока, установленного законом.

При таких обстоятельствах, заявленное ходатайство подлежит отклонению.

Дело рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судом установлены следующие обстоятельства дела.

Обществом с ограниченной ответственностью «Абсолют» (продавец) заключен контракт от 01.10.2007г. № Т-108-07 с Торгово-экономической компанией с ограниченной ответственностью «Тянь Жэнь» уезда ФИО2 (Китай) (покупатель) на поставку лесоматериалов хвойных и лиственных пород в ориентировочном количестве 10 000 м3, отправляемых железнодорожным транспортом партиями в фактическом количестве, согласно заявке покупателя. Ориентировочная стоимость контракта составляет 1 100 000 долларов США. Приложением от 11.08.2008г. № 7 была увеличена общая стоимость контракта ориентировочно до 3 100 000 долларов США. Поставка товаров осуществляется на условиях DAF ст. Забайкальск.

Контракт от 01.10.2007г. № Т-108-07 вступил в силу с момента подписания, срок его действия установлен до 31.12.2007г. и продлен до 31.12.2008г., затем до 31.12.2009г. в соответствии с приложениями от 08.11.2007г. №5 и от 22.09.2008г. № 8 к контракту.

Согласно пункту 3.3 контракта оплата товара производится в течение 90 дней с даты, указанной в графе «Выпуск разрешен» грузовой таможенной декларации. Допускается 100% либо частичная предоплата. Все платежи осуществляются на транзитный валютный счет продавца в уполномоченном банке.

В соответствии с приложением от 08.06.2009г. № 9 внесены изменения в условия платежа по контракту от 01.10.2007г. № Т-108-07, в связи с чем оплата по настоящему контракту производится в течение 110 банковский дней с даты, указанной в графе «Выпуск разрешен» грузовой таможенной декларации. Допускается 100% либо частичная предоплата. Все платежи осуществляются на транзитный валютный счет продавца в уполномоченном банке.

На основании требований Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» Обществом 05.10.2007г. оформлен паспорт сделки № 07100007/1481/0418/1/0 в филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Братское отделение № 2413.

Согласно ведомости банковского контроля от 18.06.2009г. по данному паспорту сделки по контракту от 01.10.2007г. № Т-108-07 и реестру распределения валютной выручки, ООО «Абсолют» валютная выручка от экспорта товара была зачислена на валютный счет продавца в сумме 2 092 810,86 долларов США.

Валютная выручка за отгруженный товар по грузовой таможенной декларации 10607050/181108/0103313 в сумме 20 840,39 долларов США поступила на счет Общества в уполномоченном банке с нарушением срока, предусмотренного внешнеторговым контрактом. При сроке зачисления 16.02.2009г., выручка поступила 18.02.2009г., 02.03.2009г.

По факту выявленных нарушений Братской таможней составлен протокол об административном правонарушении от 23.06.2009г. № 10616000-186/2009, согласно которому ООО «АБСОЛЮТ» совершено административное правонарушение, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты за переданные нерезиденту товары.

Должностным лицом Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области по результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении и других материалов дела об административным правонарушении вынесено постановление от 27.08.2009г. №25-09/282 о назначении административного наказания, из которого следует, что ООО «Абсолют» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере трех четвертых от суммы денежных средств, несвоевременно зачисленных на счет в уполномоченном банке, что составляет 543 616,90 руб.

Полагая постановление от 27.08.2009г. № 25-09/282 нарушающим права и законные интересы, Общество обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о признании его незаконным и отмене.

В обоснование заявленного требования Общество указало, что им были приняты разумные и достаточные меры по своевременному получению валютной выручки, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторгового контракта за переданные нерезиденту товары.

Представитель административного органа, представил отзыв, заявленные требования не признал, ссылаясь на законность и обоснованность оспариваемого постановления, пояснил, что в нарушение положений законодательства о валютном регулировании и валютном контроле резидентом в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, не обеспечено получение на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями указанного контракта за переданные нерезиденту товары. Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении административным органом не допущено.

Исследовав доказательства по делу: заслушав объяснения представителя ответчика, ознакомившись с письменными доказательствами, суд приходит к следующему.

В соответствии с частями 6 и 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях поводом к возбуждению дела об административном правонарушении является, в том числе, непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

В соответствии с частью 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения.

В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, влечет наложение административного штрафа.

Системный анализ названных правовых норм позволяет сделать вывод о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках административным органом не установлено, доказательств наличия таких фактов суду не представлено.

Согласно пункту 3 контракта № Т-108-07 от 01.10.2007г. оплата товара по контракту производится в течение 90 дней с даты, указанной в графе "Выпуск разрешен" грузовой таможенной декларации. Допускается также 100% либо частичная предоплата.

Согласно пункту 7 названного контракта в случае не перечисления Покупателем в установленный срок суммы на отгруженную продукцию, покупатель оплачивает Продавцу пеню в размере 0,05% от неперечисленной суммы за каждый день просрочки. Если задержка составит 30 дней, начисление пени прекращается и покупатель уплачивает штраф в размере 5% о неперечисленной суммы. Неустойка не освобождает от обязанности выполнения контракта.

Из изложенного следует, что на стадии заключения контракта Общество предприняло разумные и достаточные меры для побуждения контрагента к своевременному исполнению обязательств по оплате товара.

Поскольку действия Общества не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, и им предприняты зависящие от него меры по получению валютной выручки, состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях, в поведении Общества отсутствует.

При этом до наступления даты оплаты товара по ГТД 10607050/181108/0103313 – 16.02.2009г. у Общества не было законных оснований для обращения к иностранному партнеру с претензиями или иными требованиями исполнения обязательств, предусмотренных контрактом.

Вместе с тем заявителем предприняты превентивные меры для исполнения контракта, в адрес контрагента направлена претензия от 01.02.2009г., с просьбой о выполнении обязательств.

Предпринятые Обществом меры по получению валютной выручки свидетельствует о его стремлении выполнить публичную обязанность, содержащуюся в пункте 1 части 1 статьи 19 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Основная часть валютной выручки за поставленный Обществом товар поступила в надлежащие сроки. К моменту составления протокола об административном правонарушении от 23.06.2009г. валютная выручка поступила на банковский счет Общества в полном объеме.

Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора не установлено, какие меры не были приняты Обществом в период с 16.02.2009г. по 18.02.2009г. и 02.03.2009г. (на дату поступления выручки), которые бы свидетельствовали о его невиновности.

Доказательств того, что Общество могло и должно было в указанный срок принять какие-либо меры по воздействию на контрагента для исполнения контракта по указанной выше ГТД, но не приняло, Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Иркутской области суду не представлено, что свидетельствует об отсутствии вины заявителя во вменяемом ему правонарушении.

Суд при этом учитывает правовую позицию Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по делу № 15714/08 от 28 апреля 2009 года, Четвертого арбитражного апелляционного суда по делу №А19-28380/2009 от 29 марта 2010г.

С учетом изложенного привлечение Общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 543 616,90 руб. незаконно.

Ссылка заявителя на статью 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неприменима, как противоречащая вышеуказанным нормам закона и обстоятельствам.

Согласно пункту 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

При таких обстоятельствах постановление о назначении административного наказания от 27.08.2010г. № 25-09/282 подлежит отмене полностью.

Оценив с учетом положений статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требование заявителя подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

решил:

Заявленное требование удовлетворить.

Признать незаконным и отменить полностью постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской областиот 27.08.2009г. № 25-09/282 о назначении административного наказания Обществу с ограниченной ответственностью «АБСОЛЮТ» (основной регистрационный номер записи о государственной регистрации юридического лица – 1023800844990)за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере трех четвертых от суммы денежных средств, несвоевременно зачисленных на счет в уполномоченном банке, что составляет 543 616,90 руб.

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия и по истечении этого срока вступает в законную силу.

Судья: Мусихина Т.Ю.