Гражданский кодекс часть 1

об оспаривании постановления Межрайонной ИФНС России № 9 по г.Калининграду от 14 февраля 2014г. № 43/15.1Ю о назначении административного наказания по части 2 статьи 15.1 КоАП РФ,

при участии: без вызова сторон,

установил:

Потребительский жилищный кооператив «Пингвин» (ОГРН <***>, место нахождения: 236011, <...>) (далее – ПЖК «Пингвин», заявитель, кооператив) обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по г.Калининграду (ОГРН <***>, место нахождения: 236006, <...>) (далее – Инспекция, заинтересованное лицо) от 14 февраля 2014г. № 43/15.1Ю по делу об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Срок на обжалование постановления заявителем не пропущен.

Определением от 25 марта 2014г. заявление принято к рассмотрению в порядке упрощённого производства в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 227 АПК РФ.

Стороны о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены надлежащим образом.

Сведения о принятии заявления к производству в порядке упрощенного производства размещены на сайте Арбитражного суда Калининградской области.

21 апреля 2014г. от заинтересованного лица поступил отзыв, в котором Инспекция просит суд отказать в удовлетворении заявленных кооперативом требований, считает оспариваемое постановление законным и обоснованным.

Исследовав представленные доказательства, суд установил:

В соответствии с поручением от 05.02.2014 № 1095 Инспекция провела проверку соблюдения ПЖК «Пингвин» требований Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон № 103-ФЗ), требований Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон № 161-ФЗ») за период с 15.12.2013 по 24.01.2014.

В ходе проверки Инспекция установила, что между ПЖК «Пингвин» и МУП РИВЦ «Симплекс» заключен договор от 20.04.2004 № 198/02/01/04, согласно которому последнее обязуется осуществлять расчеты, сбор и надлежащее перечисление ПЖК «Пингвин» сумм платежей собственников за жилые помещения, коммунальные и прочие услуги. Для данных целей МУП РИВЦ «Симплекс» имеет специальный банковский счет 40821810120010000014, являясь оператором по приему платежей - платежным агентом. В соответствии с пунктом 3 части 16 статьи 4 Закона 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента МУП РИВЦ «Симплекс» должно производится списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика ПЖК «Пингвин». В связи с отсутствием специального банковского счета у кооператива, списание денежных средств происходит на расчетный счет организации в Отделение Сбербанка России № 40703810220230100314, что подтверждается платежными поручениями № 41360 от 16.12.2013 на сумму 780,54 рублей, № 41607 от 18.12.2013 на сумму 1734,74 рублей, №41912 от 20.12.2013 на сумму 2358,46 рублей, №42521 от 25.12.2013 на сумму 3781,36 рублей, № 42849 от 27.12.2013 на сумму 800,65 рублей, № 43160 от 30.12.2013 на сумму 764,06 рублей, № 54 от 09.01.2014 на сумму 766,18 рублей, о перечислении МУП РИВЦ «Симплекс» денежных средств ПЖК «Пингвин». Всего на сумму 10 986,61 рублей.

В соответствии с Соглашением № 1 об изменении и дополнении Договора от 20.04.2004 № 198/02/01/04, между ПЖК «Пингвин» и МУП РИВЦ «Симплекс» на «выполнение работ по организации сбора и учету платежей за жилищные и коммунальные услуги» именно ПЖК «Пингвин» является поставщиком услуги для собственников помещений по обеспечению расчетов потребителей за услуги по содержанию жилья стоимостью 3 рубля 14 копеек, а также вывоз и размещение ТБО и КГМ стоимость услуги 1 рубль 01 копейка за 1 кв.м.

В вышеуказанных платёжных поручениях происходит списание денежных средств МУП РИВЦ «Симплекс» в адрес ПЖК «Пингвин», а в графе «назначение платежа» указано: «Плат. за ЖКУ (жилищно-коммунальные услуги) за соответствующие периоды.»

Согласно справки МУП РИВЦ «Симплекс» от 17.01.2014 по выщеуказанным платежным поручениям происходит оплата физическими лицами через Почту России различных услуг, предоставляемых кооперативом (вывоз ТБО, обслуживание жилья, и т.д.). Списание денежных средств со специального банковского счета Почта России происходит на специальный банковский счет МУП РИВЦ «Симплекс», которое далее обязано со своего специального банковского счета осуществлять перечисление денежных средств на специальный банковский счет кооператива.

По состоянию на 20 января 2014 г. ПЖК «Пингвин», специальных банковских счетов не имеет. Согласно базе данных Межрайонной ИФНС России № 9 по городу Калининграду кооператив не имеет специальных банковских счетов в кредитных организациях, организация имеет только расчетные счета.

05.02.2014 с участием законного представителя заявителя (председателя ФИО1) составлен протокол по делу об административном правонарушении по части 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Постановлением по делу об административном правонарушении от 14.02.2014 № 43/15.1Ю заявитель признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с постановлением, кооператив обратился в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Оценив в совокупности доводы лиц и имеющиеся в материалах дела доказательства в порядке статей 9, 65, 71, 200 АПК РФ, проанализировав нормы материального и процессуального права, суд считает доводы ПЖК «Пингвин» ошибочными в силу следующего.

Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом № 103-ФЗ, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом № 161-ФЗ, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Применительно к обстоятельствам данного дела объективной стороной вмененного заявителю административного правонарушения является отсутствие и не использование специального банковского счета для зачисления принимаемых от граждан платежей денежных средств.

ПЖК «Пингвин», по мнению Инспекции, является поставщиком, а, следовательно, - субъектом правонарушения.

В соответствии с частью 1 статьи 1 Закона № 103-ФЗ, настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

Частью 1 статьи 3 Закона № 103-ФЗ установлено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно части 2 статьи 1 Закона № 103-ФЗ положения настоящего Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного настоящим Федеральным законом.

Статьей 2 данного Закона определены основные понятия:

поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;

платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Частью 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ предусмотрено, что поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В силу части 4 статьи 8 данного Закона прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 названного Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 названного Федерального закона, не допускаются.

Пунктом 14 статьи 4 Закона № 103-ФЗ предусмотрено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Инспекцией в ходе проверки установлено и материалами дела подтверждается, что ПЖК «Пингвин» получены денежные средства, принятые платежным агентом (МУП РИВЦ «Симплекс»), привлекающим в соответствии с пунктом 1.2.1. договора от 20.04.2004 № 198/02/01/04 для осуществления платежей платежного субагента (ФГУП Почта России), в качестве платежей за жилищно-коммунальные услуги на банковский счет № 40703810220230100314, не являющийся специальным банковским счетом, на сумму 10 986 руб. 61 коп.

Исходя из буквального толкования понятия "поставщик", употребляемого в Законе № 103-ФЗ, поставщиком коммунальных услуг является юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, предоставляющие коммунальные услуги, производящие или приобретающие коммунальные ресурсы и отвечающие за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых потребителю предоставляются коммунальные услуги. Поставщиками коммунальных услуг могут быть: управляющая организация, товарищество собственников жилья, жилищно-строительный, жилищный или иной специализированный потребительский кооператив, а при непосредственном управлении многоквартирным домом собственниками помещений - иная организация, производящая или приобретающая коммунальные ресурсы, деятельность исполнителя коммунальных услуг по холодному водоснабжению, горячему водоснабжению, водоотведению, электроснабжению, газоснабжению и отоплению, обеспечивающая комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях.

При таких обстоятельствах инспекция правомерно привлекла ПЖК «Пингвин» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

На основании части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", при решении вопроса в отношении юридических лиц об установлении вины требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В данном случае у заявителя имелась объективная возможность для выполнения требований, предусмотренных требованиями Закона № 103-ФЗ, однако для выполнения этих требований заявителем не были приняты все зависящие от него меры. Как следует из материалов дела, ПЖК «Пингвин» знал о необходимости открытия и использования специального банковского счета, однако проигнорировал требования законодательства.

Какие-либо неустранимые сомнения в виновности заявителя отсутствуют.

Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении, влекущих отмену оспариваемого постановления, судом не установлено.

В силу части 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

ПЖК «Пингвин» при подаче заявления в суд ошибочно оплатил государственную пошлину в размере 2000 рублей, которая подлежит возврату из федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требования Потребительского жилищного кооператива «Пингвин» (ОГРН <***>) о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по г.Калининграду от 14 февраля 2014г. № 43/15.1Ю отказать.

Возвратить Потребительскому жилищному кооперативу «Пингвин» (ОГРН <***>, место нахождения: 236011, <...>) из федерального бюджета ошибочно уплаченную государственную пошлину в размере 2000 рублей (чек-ордер от 21.02.2014г., плательщик ФИО1).

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия.

Судья Залужная Ю.Д.