Гражданский кодекс часть 1

Товарищество собственников жилья «Суворова-2» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: <...>), (далее - Товарищество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Калининградской области (далее – Инспекция, ответчик, административный орган) от 21.02.2017 №2-Ю о привлечении к административной ответственности по части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Заявитель факт совершения правонарушения не оспаривает, однако просит учесть при рассмотрении дела малозначительность совершенного правонарушения в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ, ссылаясь на совершение правонарушения впервые, а также на то, что нарушение не содержало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, а само нарушение не было обусловлено недобросовестными намерениями и не преследовало корыстные цели, а было обусловлено незнанием закона, отсутствием денежных средств на нормальное организационное сопровождение Товарищества, непродолжительный срок работы с МКУ «ЖКА» без специального счета. Кроме того, заявитель просит учесть, что МКУ «ЖКА» уведомило Товарищество 20.04.2016 об открытии специального банковского счета для осуществления расчетов, 26.04.2016 Товариществом был открыт специальный счет.

В судебном заседании представитель Инспекции просит отказать в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на наличие в действиях заявителя состава вменяемого правонарушения. В возражении на отзыв административный орган указывает на то, что в рассматриваемом деле отсутствуют основания для применения статьи 2.9. КоАП.

Заслушав представителей сторон, исследовав доказательства по делу и дав им оценку в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), суд установил следующее.

ТСЖ «Суворова-2» оказывает населению жилищно-коммунальные услуги в многоквартирном жилом доме на территории МО «Светловский Городской Округ» (по адресу: <...>) в соответствии с Федеральным законом от 03 июня 2009 года №103 «О деятельности по приему платежей физических лиц» (далее Закон №103-Ф3) является поставщиком, получающим денежные средства плательщика за оказываемые услуги.

В ходе проведения проверки 13.02.2017 Инспекцией установлено, что между ТСЖ «Суворова-2» в лице председателя правления ФИО3 (назначенного на должность протоколом собрания членов ТСЖ «Суворово» №1 от 21.10.2016) и МКУ «ЖКА» в лице директора ФИО4 заключен договор №53 от 01.03.2016 на сбор и перечисление оплаты от населения за жилищно-коммунальные услуги. По условиям договора МКУ «ЖКА» (платежный агент) принимает на себя обязательства по организации приема и перечисления ежемесячных платежей от населения за жилищно-коммунальные услуги на расчетный счет ТСЖ «Суворова-2» (поставщик услуг).

Для приема платежей поступивших от физических лиц за оплату жилищно-коммунальных услуг МКУ «ЖКА» использует специальный расчетный счет №<***> открытый в Филиале ПАО «Банк УралСиб» в г. Санкт-Петербурге, являясь оператором по приему платежей (платежным агентом).

В соответствии с пунктом 3 части 16 статьи 4 Закона №103-Ф3 по специальному банковскому счету платежного агента МКУ «ЖКА» должно производиться списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика услуг ТСЖ «Суворова-2».

В связи с отсутствием специального банковского счета у ТСЖ «Суворова-2»

списание денежных средств происходило со специального банковского счета открытого МКУ «ЖКА» на обычный расчетный счет №40703810522360000С08 ТСЖ «Суворова-2» в филиале ПАО «Банк УралСиб» в г. Санкт-Петербурге, что подтверждается платежными поручениями №272 от 05.04.2016 на сумму 2669 руб. 74 коп., № 283 от 07.04.2016 на сумму 12539 руб. 29 коп., №309 от 12.04.2016 на сумму 6833 руб. 82 коп., №401 от 19.04.2016 на сумму 46731 руб. 49 коп., №444 от 22.04.2016 на сумму 44315 руб. 53 коп. №545 от 29.04.2016 на сумму 40662 руб. 41 коп., №492 от 26.04.2016 на сумму 42579 руб. 37 коп.

По состоянию на 13.02.2017 Товариществом был открыт специальный банковский счет №40821810922363000008 в Филиале ПАС «Банк УралСиб» в г. Санкт-Петербурге (счет открыт 26.04.2016).

Таким образом, в период с 01.04.2016 по 26.04.2016 (период проверки с 01.04.2016 по 31.12.2016) ТСЖ «Суворова-2» использовало для приема платежей МКУ «ЖКУ» обычный расчетный счет №40703810522360000С08.

Усмотрев в действиях заявителя признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, должностное лицо Инспекции составило в отношении заявителя протокол об административном правонарушении от 13.02.2017 №2-Ю.

21.02.2017 административным органом вынесено постановление №2-Ю о привлечении Товарищества к ответственности по названной статье и назначении административного наказания в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

Посчитав данное постановление незаконным и нарушающим его права, ТСЖ «Суворова-2» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд признал требования заявителя подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом № 103-ФЗ, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Применительно к обстоятельствам данного дела объективной стороной вмененного заявителю административного правонарушения является отсутствие и не использование специального банковского счета для зачисления принимаемых от граждан платежей денежных средств.

ТСЖ «Суворова-2», по мнению Инспекции, является поставщиком, а, следовательно, - субъектом правонарушения.

В соответствии с частью 1 статьи 1 Закона № 103-ФЗ, настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

Частью 1 статьи 3 Закона № 103-ФЗ установлено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно части 2 статьи 1 Закона №103-ФЗ положения настоящего Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного настоящим Федеральным законом.

Статьей 2 данного Закона определены основные понятия:

поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;

платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Частью 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ предусмотрено, что поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В силу части 4 статьи 8 данного Закона прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 названного Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 названного Федерального закона, не допускаются.

Пунктом 14 статьи 4 Закона № 103-ФЗ предусмотрено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Исходя из буквального толкования понятия "поставщик", употребляемого в Законе № 103-ФЗ, поставщиком коммунальных услуг является юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, предоставляющие коммунальные услуги, производящие или приобретающие коммунальные ресурсы и отвечающие за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых потребителю предоставляются коммунальные услуги. Поставщиками коммунальных услуг могут быть: управляющая организация, товарищество собственников жилья, жилищно-строительный, жилищный или иной специализированный потребительский кооператив, а при непосредственном управлении многоквартирным домом собственниками помещений - иная организация, производящая или приобретающая коммунальные ресурсы, деятельность исполнителя коммунальных услуг по холодному водоснабжению, горячему водоснабжению, водоотведению, электроснабжению, газоснабжению и отоплению, обеспечивающая комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях.

При таких обстоятельствах Инспекция привлекла правомерно ТСЖ «Суворова-2» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении, влекущих отмену оспариваемого постановления, судом не установлено.

Вместе с тем, оценив характер и степень общественной опасности допущенного административного правонарушения и учитывая обстоятельства дела, суд признает возможным применить положения статьи 2.9 КоАП РФ.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья может освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (далее - постановление Пленума ВАС РФ № 10) разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.

Указанное нарушение требований законодательства о платежной системе было совершено Товариществом впервые, судом установлено, что жалоб заинтересованных лиц в связи с допущенным нарушением не поступило, административным органом не представлено доказательств причинения Товариществом экономического ущерба интересам граждан, государства, общества.

При этом суд учитывает, что заявитель использовал для приема платежей обычный расчетный счет непродолжительное время с 01.04.2016 по 26.04.2016, однако на момент вынесения оспариваемого постановления Товариществом были приняты все меры к устранению нарушения. По состоянию на 13.02.2017 ТСЖ «Суворова-2» был открыт специальный банковский счет (счет открыт 26.04.2016), сразу после получения уведомления МКУ «ЖКА» от 20.04.2016 об открытии специального счета.

Данные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии пренебрежительного отношения Товарищества к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Сам по себе факт административного нарушения не свидетельствует о наличии существенной угрозы государственным и частным интересам, данное обстоятельство подлежит выяснению в каждом конкретном случае с учетом всех обстоятельств дела.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности рассматриваемого правонарушения, отсутствие пренебрежительного отношения ТСЖ «Суворова-2» к исполнению своих публично-правовых обязанностей, учитывая тот факт, что Товарищество не осуществляет коммерческую деятельность, а оказывает населению жилищно-коммунальные услуги, суд считает, что допущенное заявителем правонарушение не создало существенной угрозы общественным отношениям и не причинило вреда интересам граждан, общества и государства.

В рассматриваемом случае возбуждением дела об административном правонарушении, его рассмотрением и установлением вины лица, его совершившего, достигнуты предупредительные цели административного производства, установленные частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ, а наложение штрафа даже в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 2 статьи 15.1 КоАП РФ, носит неоправданно карательный характер.

Согласно пункту 17 постановления Пленума ВАС РФ № 10 если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и его отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Заявление Товарищества собственников жилья «Суворова-2» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: <...>) удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Калининградской области от 21 февраля 2017 года № 2-ю об административном наказании.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья И.С. Сергеева