Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению Себежской таможни (ОГРН 102600294439 ИНН 6022002002) к ИП Ахмедову Михаилу Мурадовичу (ОГРН 304391336600337) о взыскании таможенных платежей и пени в размере 511 527 руб.,

при участии:

от заявителя: не явился, извещен,

от заинтересованного лица: не явился, извещен,

установил:

Себежская таможня (далее – истец, таможенный орган, таможня) обратилась в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением к индивидуальному предпринимателю Ахмедову Михаилу Мурадовичу (далее – ИП Ахмедов М.М., предприниматель) о взыскании таможенных платежей и пеней за их неуплату в размере 511 527 руб.

От таможенного органа поступило заявление о рассмотрении дела в отсутствии представителя.

Ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явился, отзыв на иск не представил, возражений не заявил. Дело рассмотрено в порядке ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Из заявления таможни следует, что 27.03.2007 года в 01 час. 31 мин. из Литовской Республики на таможенную территорию РФ через таможенный пост МАПП Бурачки Себежской таможни неустановленными лицами с использованием транспортного средства VOLVO, регистрационный номер К 966 КО 39/АВ 8167 39 (Российская Федерация), принадлежащего Ахмедову М.М. (Российская Федерация), помимо таможенного контроля, незаконно был перемещён (ввезён) товар «одежда и обувь б/у» общим весом 14 960 кг.

В период с 12.10.2007г. по 09.04.2008г. проводилась проверка оперативной информации о возможном нарушении таможенного законодательства РФ при ввозе товаров через таможенный пост МАПП Бурачки Себежской таможни с использованием оттисков поддельных личных номерных печатей сотрудников Себежской таможни на талонах контроля при въезде.

Для получения дополнительных сведений в адрес Управления государственного автодорожного надзора по Псковской области был направлен запрос исх. № 25-06/9489 от 18.12.2007 г. с просьбой предоставить имеющуюся копию талона контроля при въезде транспортного средства per. № К966КО 39/АВ8167 39, с использованием, которого возможно было осуществлено незаконное перемещение товара и транспортного средства на таможенную территорию РФ.

Полученные необходимые сведения (исх. № 1/1567 от 29.12. 2007 г. УГАДН по Псковской области) были сопоставлены со сведениями электронной базы данных Себежской таможни. В результате сверки, установлено следующее:

Согласно данных Управления государственного автодорожного надзора по Псковской области транспортное средство per. № К966КО 39/АВ8167 39 въехало на таможенный пост МАПП Бурачки Себежской таможни 27.03. 2007 г. в 01:31 по талону контроля при въезде № 224596/266, на лицевой стороне которого, в графе 3, имеется оттиск ЛНП (личной номерной печати) Себежской таможни, свидетельствующий о том, что таможенный контроль в отношении данного транспортного средства проведён, однако сведения в электронной базе данных Себежской таможни о проведении таможенного контроля 27.03.2007 г. в отношении транспортного средства per. № К966КО 39/АВ8167 39 отсутствуют.

По данным Пограничной службы ФСБ РФ транспортное средство per. № К966КО 39/АВ8167 39 осуществило въезд на территорию РФ через таможенный пост МАПП Бурачки Себежской таможни 27.03.2007 г. При осмотре лицевой и оборотной стороны копии талона контроля при въезде № 224596/266, было установлено наличие оттиска ЛНП (личной номерной печати) Себежской таможни № 264, принадлежащей сотруднику таможенного поста МАПП Бурачки Себежской таможни А.Л. Захарову, который исполнял свои служебные обязанности в период работы смены таможенного поста с 21:00 26.03.07 г. по 09:00 27.03.07 г. на территории таможенного поста МАПП Бурачки Себежской таможни.

Из таможенной службы Литовской Республики инициативно были предоставлены товаросопроводительные документы, свидетельствующие о том, что 23.03.2007 г. транспортное средство per. № К966КО 39/АВ8167 39, перемещаемое перевозчиком ИП Ахмедовым М.М. (Калининградская обл., г.Балтийск, ул. Гагарина 27А кв. 18) с товаром «одежда б/у» весом брутто 14 960 кг от отправителя «LENDERA» Литва, г. Каунас, ул. Электрену д. 8 в адрес ООО «GOLD VIZN» г. Москва, проспект Мира 124 к. 2, было оформлено в таможенном отношении на территории Литовской Республики.

Из проведённого анализа перевозок базы данных Себежской таможни следует, что транспортное средство per. № К966КО 39/АВ8167 39, согласно свидетельству о регистрации транспортного средства 39 ME 593204, выданного МРЭО г. Калининграда, принадлежит Ахмедову Михаилу Мурадовичу, зарегистрированному по адресу г. Калининград, ул. Набережная адмирала Трибуца д.53 кв.53. По данным Пограничной службы ФСБ РФ гражданин России водитель Федер Теодор Александрович 27.03.2007 г. въехал на автомашине per. № К966КО 3 9/АВ 8167 39 на таможенную территорию РФ через МАПП «Бурачки».

Исходя из выше перечисленных фактов таможня пришла к выводу о том, что в действиях лиц, осуществивших 27.03.2007 г. перемещение транспортного средства per. № К966КО 39/АВ8167 39 усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ.

Согласно отчёта об оценке эксперта ООО «Экспертиза» Латышева Д.В. № 144/2008 от 18.04.2008 года, рыночная стоимость указанного товара, незаконно перемещённого через таможенную границу РФ, по состоянию на 27.03.2007 года составляет 1 645 600 рублей, что является крупным размером.

Таким образом, неустановленными лицами 27.03.2007 года было совершено преступление, предусмотренное ч.1 ст. 188 УК РФ.

По вышеуказанному факту 21 апреля 2008 года Себежской таможней возбуждено уголовное дело, по признакам преступления, предусмотренного частью 1 статьи 188 УК РФ № 1158/102844.

Вышеуказанное уголовное дело присоединено к уголовному делу № и1158/102836.

Федеральным законом от 07.12.2011 № 420-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" отменена статья 188 "Контрабанда" УК РФ, в связи с чем декриминализировано такое деяние, как товарная контрабанда. Контрабанда товаров, не запрещенных к обороту, перестала считаться самостоятельным преступлением, поскольку совершается в целях уклонения от уплаты таможенных платежей.

В связи с чем, вышеуказанное уголовное дело, изъято прокурором и направлено в следственный органа для принятия решения о прекращении, по основанию, предусмотренному пунктом 2 части 1 статьи 24 УПК РФ, то есть в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

Установлено, что в соответствии с частью 6 статьи 152 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее – Закон № 311-ФЗ), по итогам проведенной проверки, Себежской таможней составлен акт об обнаружении факта неуплаты таможенных платежей от 07.02.2013 № 10225000/070213/0000022.

На основании части 5 статьи 152 Закона № 311-ФЗ, Себежской таможней выставлено требование об уплате таможенных платежей № 81 от 19.02.2013 и направлено в адрес ИП Ахмедова М.М. письмом от 21.02.2013 г. №18-12/3105.

Неисполнение предпринимателем данного требования в добровольном порядке явилось основанием для обращения таможни в арбитражный суд с заявлением о взыскании таможенных платежей, которое подано в суд 07.05.2013.

Изучив материалы дела и оценив их в порядке статьи 71 АПК РФ, суд пришел к следующему.

В силу статьи 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, наделенные в соответствии с федеральным законом контрольными функциями, вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, установленных законом обязательных платежей и санкций, если федеральным законом не предусмотрен иной порядок их взыскания. Заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты.

В соответствии с пунктом 6 статьи 215 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел о взыскании обязательных платежей и санкций арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности, полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании, проверяет правильность расчета и размера взыскиваемой суммы.

В соответствии с ч. 1 ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Согласно ч. 4 ст. 215 АПК РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на заявителя.

В соответствии с пунктом 3 статьи 150 Закона о таможенном регулировании до применения мер по принудительному взысканию таможенных пошлин, налогов таможенный орган выставляет плательщику таможенных пошлин, налогов требование об уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 152 Закона.

Требование об уплате таможенных платежей, согласно пункту 5 статьи 152 Закона о таможенном регулировании должно быть направлено плательщику таможенных пошлин, налогов не позднее 10 рабочих дней со дня обнаружения фактов неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей, в том числе, если указанные факты выявлены при осуществлении таможенного контроля после выпуска товаров, включая проверку достоверности сведений, заявленных при проведении таможенных операций, связанных с выпуском товаров.

Обнаружение факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей, в соответствии с пунктом 6 статьи 152 Закона о таможенном регулировании, фиксируется актом таможенного органа об обнаружении факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей не позднее пяти рабочих дней после дня принятия решения уполномоченным лицом таможенного органа по результатам проведения таможенного контроля в соответствующей форме, которым выявлены нарушения, влекущие возникновение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

Как следует из заявления таможни, задолженность предпринимателя образовалась в связи с незаконным перемещением через таможенную границу товара – «одежда и обувь б/у».

Основанием для выставления Требования послужили следующие документы: рапорт оперативно-розыскного отдела от 09.04.2008, инвойс №2007/03/6 от 23.03.2007, акт от 07.02.2013 таможенного органа об обнаружении факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей; товаросопроводительные документы.

Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 11 ТК РФ незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу - совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров и (или) транспортных средств с нарушением порядка, установленного ТК РФ.

В силу пункта 4 статьи 320 ТК РФ при незаконном перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов несут лица, незаконно перемещающие товары и транспортные средства, лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе - также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары и транспортные средства, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза, что надлежащим образом подтверждено в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Указанные лица несут такую же ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов, как если бы они выступали в качестве декларанта незаконно вывозимых или незаконно ввезенных товаров.

Как следует из заявления таможни по выявленному факту 21 апреля 2008 года Себежской таможней возбуждено уголовное дело, по признакам преступления, предусмотренного часть 1 статьи 188 УК РФ № 1158/102844, а затем прекращено, по основанию, предусмотренному пунктом 2 части 1 статьи 24 УПК РФ, то есть в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

При этом таможенным органом не представлено доказательств привлечения предпринимателя к административной или уголовной ответственности за незаконное перемещение указанного товара.

Таким образом, факт незаконного перемещения предпринимателем товара через таможенную границу Российской Федерации таможней не подтвержден.

В случае непредставления заявителем доказательств, необходимых для рассмотрения дела и принятия решения, арбитражный суд может истребовать их по своей инициативе (ч. 5 ст. 215 АПК РФ).

Определением суда от 10 июля 2013 года таможне было предложено представить документы, на основании, которых таможней сделан вывод о незаконном перемещении товара и на которые даны ссылки в заявлении, но которые не приложены к заявлению. Документы суду представлены не были.

Согласно положениям п. 2 ст. 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

С учетом вышеизложенного, таможенный орган не доказал обоснованность заявленного требования, что в силу п. 4 ст. 215 АПК РФ свидетельствует об отсутствии оснований для удовлетворения заявленного таможней требования.

Кроме того, суд считает необходимым отметить в силу подпункта 1 пункта 5 статьи 150 Закона № 311-ФЗ принудительное взыскание таможенных платежей не производится, если требование об уплате таможенных платежей не выставлено в течение трех лет со дня истечения срока их уплаты, либо со дня обнаружения факта неуплаты таможенных пошлин, налогов при проведении таможенного контроля после выпуска товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 200 Таможенного кодекса Таможенного союза, либо со дня наступления события, влекущего обязанность лиц уплачивать таможенные пошлины, налоги в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Аналогичные нормы были указаны и в пункте 5 статьи 348 ТК РФ, утратившими силу в связи со вступлением в силу Закона № 311-ФЗ. Пунктом 5 статьи 348 ТК РФ был установлен трехлетний срок для принудительного взыскания таможенных платежей.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, 27.03.2007 г. при ввозе на таможенную территорию РФ таможней обнаружен факт представления поддельных документов. Следовательно, с этого момента исчисляется трехлетний срок для принудительного взыскания таможенных платежей, в том числе в судебном порядке.

Поскольку факт представления поддельных документов установлен 09.04.2008, а требование о взыскании таможенных платежей выставлено 19.02.2013, суд пришел к выводу об истечении трехгодичного срока для выставления требования об уплате таможенных платежей.

Руководствуясь статьями 167-170 и 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении иска Себежской таможне отказать.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья

(подпись, фамилия)

А.В. Мялкина