Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявление ООО «ДСК-XXI век» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области

о признании незаконным и об отмене постановления о привлечении к административной ответственности

при участии сторон:

от заявителя – ФИО1 по доверенности от 25.02.2011г., ФИО2 по доверенности от 25.02.2011г.,

от заинтересованного лица – ФИО3 по доверенности от 16.03.2010г.

установил:

общество с ограниченной ответственностью «ДСК-XXI век» (далее – общество, заявитель) обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и об отмене постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее – управление, административный орган, ответчик) от 17 декабря 2010 года № 27-10/1124П, ссылаясь на отсутствие состава вмененного правонарушения, в частности его субъективной стороны. Одновременно заявитель указывает на малозначительность совершенного правонарушения.

Ответчик считает заявление необоснованным и не подлежащим удовлетворению.

Выслушав пояснения сторон, исследовав материалы дела и дав им оценку в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), суд посчитал требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что общество (клиент) 28 августа 2009 года заключило с Государственным учреждением материально-технического обеспечения Управления делами Президента (республика Беларусь) (экспедитор) договор транспортной экспедиции №96/тр (далее – Договор) на выполнение транспортно-экспедиционного обслуживания, связанного с перевозкой грузов железнодорожным транспортом по железным дорогам государств СНГ и Балтии на основании заявок клиента.

Сумма договора его условиями не определена. Договор действует с момента подписания по 31.12.2009г. и автоматически продлевается на следующий календарный год, если ни одна из сторон в течение 30 дней до истечения его срока действия не известит в письменном виде другую сторону о прекращении действия договора (пункт 6.2 Договора).

По условиям пункта 4.1 раздела 4 Договора клиент производит 100% предоплату от общей стоимости оказываемых транспортно-экспедиционных услуг.

На основании рассматриваемого договора обществом в КБ «Энерготрансбанк» открыт паспорт сделки № 09090002/1307/000/4/0.

Согласно ведомости банковского контроля, оформленной по состоянию на 09.09.2010г. по паспорту сделки № 09090002/1307/000/4/0, общество по платежному поручению №140 от 07.09.2009г., 09.09.2009г. перевело нерезиденту денежные средства в сумме 322 071,12 рублей. Справка о подтверждающих документах свидетельствует, что в рамках договора нерезидентом обществу оказаны услуги на общую сумму 209 157,12 российских рублей, что также подтверждено актами оказанных услуг.

В установленный срок – не позднее 31 декабря 2009 года (срок исполнения обязательств), общество не обеспечило возврат денежных средств в размере 112 914 рублей. Данные денежные средства поступили на расчетный счет общества 24 ноября 2010 года.

Административный орган, установив в ходе проверки нарушение обществом требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), 19 ноября 2010 года составила протокол об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Постановлением от 17 декабря 2010 года общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, на сумму 84 685,50 рублей.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

По смыслу вышеприведенных норм на резидента возложена обязанность обеспечить получение валюты именно в сроки, установленные договором (контрактом). Следовательно, при оценке действий резидента на предмет соответствия требованиям закона, необходимо учитывать не только действия по получению денежных средств, которые предприняты резидентом после неисполнения партнером его обязанностей, а и обеспечительные меры, которые предусмотрены с целью получения или возврата денежных средств до истечения срока исполнения договорных обязательств.

К таким обеспечительным способам могут быть отнесены, в частности, условия контракта, исключающие риск неисполнения нерезидентом принятых на себя обязательств либо предусматривающие механизмы взыскания сумм оплаты в судебном порядке.

В силу части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При доказывании субъективной стороны правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, необходимо учитывать не только меры, предпринятые резидентом в целях исполнения возложенной на него обязанности по возврату денежных средств, но и обстоятельства заключения и исполнения им внешнеторговой сделки, в рамках которой возникла задолженность за неполученные товары.

Материалы дела свидетельствуют, что общество предприняло все необходимые меры для возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту: направлялись претензии в адрес экспедитора от 23.11.2009г., №325, от 12.03.2010г. №59, от 25.04.2010г. №87, от 17.07.2010г. №112, от 07.09.2010г. №227, от 22.10.2010г. №282, от 12.11.2010г. №355, от 22.11.2010г. №369.

Кроме того, как установлено судом и подтверждается материалами дела, до вынесения постановления о привлечении общества к административной ответственности нерезидентом осуществлен возврат денежных средств.

При таких обстоятельствах в действиях общества отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в частности, его субъективная сторона.

Процессуальных нарушений при привлечении общества к административной ответственности не установлено: о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, а также рассмотрения дела общество было своевременно уведомлено. Срок привлечения к ответственности соблюден.

Руководствуясь статьями 167-170 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области от 17 декабря 2010 года №27-10/1124П.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней.

Судья И. Л. Гурьева