Гражданский кодекс часть 1

ООО «Стройнефть» (далее – общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области (далее – Управления) от 11 июня 2010 года № 27-10/543П о назначении административного наказания, в соответствии с которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс).

Заявление принято к производству под номером А21-5377/2010.

ООО «Стройнефть» обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 11 июня 2010 года № 27-10/542П о назначении административного наказания, в соответствии с которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заявление принято к производству под номером А21-5378/2010.

На основании положений статьи 130 АПК РФ производства под номерами А21-5377/2010, А21-5378/2010 объединены в одно производство под номером А21-5377/2010 ввиду их однородности (определение от 04.08.2010).

Заявитель считает, что Положение № 258-П не распространяется на валютные операции, если сумма контракта не была определена на дату заключения контракта. Общество указывает, что справки представлены в банк сразу после получения подписи нерезидента; также указывает на нарушение пункта 5 статьи 29.7 Кодекса.

Управление считает постановления законными и обоснованными.

Из материалов дела видно, что Управлением проведена проверка соблюдения обществом валютного законодательства, в ходе которой выявлено несоблюдение установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именно: справок о подтверждающих документах, которые представлены в уполномоченный банк 15.07.2009 вместо не позднее 15.06.2009.

Управлением установлено, что между обществом (субарендатором) и ИХТМ Предприятием по технологическому развитию – Центр технологического инжиниринга ЦПИ ООО, 11000, Сербия (арендатором) 01.08.2007 заключен договор субаренды имущества от № 003.253-08, согласно которому арендатор (нерезидент) сдает, а субарендатор (общество) принимает во временное владение и пользование недвижимое и движимое имущество, расположенное по адресу: город Кириши, Ленинградская область, ул. Энергетиков, № 64.

По факту выявленных нарушений административным органом в отношении общества составлены протоколы об административных правонарушениях от 03.06.2010 № 27-10/543, 27-10/542, на основании которых вынесены постановления от 11.06.2010 N 27-10/543П, 27-10/542П о привлечении ООО «Стройнефть» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении административного наказания по 40 000 рублей по каждому постановлению.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В силу части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного Закона.

Согласно части 4 статьи 5 названного закона Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), являются формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж. К числу таких документов относится в том числе справка о подтверждающих документах, оформленная резидентом в порядке, изложенном в приложении N 1 к Положению N 258-П (далее - справка о подтверждающих документах).

Пунктом 2.1 Положения N 258-П предусмотрено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг (подтверждающие документы).

Пункт 2.2 указанного Положения предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении N 1 к Положению.

Согласно пункту 2.4 Положения N 258-П (в редакции, действовавшей до 27.10.2008) резидент представляет в банк ПС указанные в пункте 2.2 Положения документы в установленный банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг.

Материалами дела подтверждается, что между обществом (субарендатором) и ИХТМ Предприятием по технологическому развитию – Центр технологического инжиниринга ЦПИ ООО, 11000, Сербия (арендатором) 01.08.2007 заключен договор субаренды имущества от № 003.253-08, согласно которому арендатор (нерезидент) сдает, а субарендатор (общество) принимает во временное владение и пользование недвижимое и движимое имущество, расположенное по адресу: город Кириши, Ленинградская область, ул. Энергетиков, № 64.

К указанному договору 06.10.2998 в Киришском филиале ОАО «Балтийский Банк» общество открыло паспорт сделки № 08 100001/0128/0007/4/0.

Материалами дела также подтверждается, что по актам от 29.05.2009 N 00000685, 00000700 ООО «Стройнефть» получило от иностранного контрагента услуги по аренде помещения соответственно на 146 789,95 руб. (счет-фактура 00000854 от 29.05.2009) и на 119 245,48 руб. (счет-фактура 00000869 от 29.05.2009).

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Журнал учета входящей-исходящей корреспонденции по выполненным услугам и товарам по нерезидентам РФ с «ЦПИ» ООО за период с 01.01.2009 свидетельствует о получении счет-фактур №№ 00000854, 00000869 15.07.2009, следовательно и актов о выполненных работах также 15.07.2009. Справки представлены обществом в банк 15.07.2009. то есть без нарушения срока. Таким образом, отсутствует объективная сторона вмененного нарушения.

С учетом того, что акт оказания услуг, в данном случае по договору аренды, предполагает его двухстороннее оформление, а в силу требований пункта 2.2 Положения N 258-П справка о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы представляются в банк ПС одновременно, следовательно, у общества отсутствовала объективная возможность представить справки с подтверждающими документами до 15.06.2009 соответственно, поскольку к указанным срокам акты еще не были возвращены в подписанном виде иностранным контрагентом.

По порядку привлечения к административной ответственности нарушений не установлено. Материалами дела подтверждается, что общество извещалось как о дате составления протоколов об АП, так и о дате рассмотрения административных дел.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконными и отменить постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 11 июня 2010 №№ 27-10/543П и 27-10/542П.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

СудьяА.ФИО3 (подпись, фамилия)