Гражданский кодекс часть 1

об оспаривании постановления Федеральной службы по финансовым рынкам (ОГРН <***>; место нахождения: 119991, <...>) о назначении административного наказания № 13-285/пн от 07.06.2013,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: ФИО1, доверенность, паспорт,

ФИО2, доверенность, паспорт;

от заинтересованного лица: не явился, извещен;

установил: закрытое акционерное общество «Областная медицинская страховая компания» (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением об оспаривании постановления Федеральной службы по финансовым рынкам (далее – служба, административный орган, заинтересованное лицо) о назначении административного наказания от № 13-285/пн от 07.06.2013.

В судебном заседании представители заявителя требования поддержали.

Административный орган, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил.

Дело рассмотрено в порядке ч. 2 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Заслушав представителей заявителя, рассмотрев материалы дела и дав им оценку в соответствии со ст. 71 АПК РФ, суд установил следующее.

28.05.2013 службой в отношении общества в присутствии его представителя составлен протокол об административной правонарушении, предусмотренном ст. 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), а 07.06.2013 также в присутствии представителей общества вынесено оспариваемое постановление, которым общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ст. 19.7.3 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 500 000 руб.

Не согласившись с постановлением, общество 12.07.213 обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Копия постановления получена заявителем 03.07.2013 вх. № 464.

Срок обжалования постановления обществом соблюден (ч. 2 ст. 208 АПК РФ).

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Статьей 19.7.3 КоАП РФ предусмотрено, что непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков или его территориальный орган отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок до одного года; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

Основанием для привлечения общества к административной ответственности послужило непредставление в службу в срок до 30.04.2013 годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО).

Общие требования к составлению, представлению и публикации консолидированной финансовой отчетности юридическим лицом, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации, установлены Федеральным законом Российской Федерации от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (далее – Закон № 208, ч. 1 ст. 1).

При этом ч. 2 ст. 1 Закона указано, что под консолидированной финансовой отчетностью понимается систематизированная информация, отражающая финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения финансового положения организации, организаций и (или) иностранных организаций - группы организаций, определяемой в соответствии с МСФО.

В соответствии с ч. 1 ст. 2 Закона № 208 его действие распространяется на:

1) кредитные организации;

2) страховые организации;

3) иные организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.

Согласно правилам пунктуации русского языка двоеточие ставится перед перечислением нескольких предметов, а точка с запятой – это отделительный непарный знак препинания.

Следовательно, исходя из буквального толкования ч. 1 ст. 2 Закона № 208, в ней указаны три самостоятельных субъекта, подпадающих под действия Закона: 1) кредитные организации; 2) страховые организации; 3) иные организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.

Из смысла ч. 1 ст. 2 Закона не следует, что страховые или кредитные организации подпадают под действие Закона только в случае, если их ценные бумаги допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.

В связи с этим довод общества о том, что действие Закона № 208 на него не распространяется, поскольку оно является закрытым акционерным обществом, судом не принимается.

Частью 1 статьи 4 Закона предусмотрено, что годовая консолидированная финансовая отчетность представляется организациями, за исключением кредитных организаций, в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти; а кредитными организациями – в Центральный банк Российской Федерации.

При этом из данной нормы не следует, что страховые организации такую отчетность в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти не представляют.

В данном случае Законом определено лишь, что страховые организации и иные организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путем их включения в котировальный список, представляют отчетность в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, а кредитные организации – в Центральный банк Российской Федерации.

Согласно ч. 4 ст. 4 Закона № 208 представление годовой консолидированной финансовой отчетности организациями, за исключением кредитных организаций, в уполномоченный Федеральный орган исполнительной власти осуществляется в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Надзор за соблюдением сроков представления и публикации консолидированной финансовой отчетности организациями, за исключением кредитных организаций, осуществляет уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, определяемый Правительством Российской Федерации (ч. 1 ст. 6 Закона).

Организации составляют, представляют и публикуют консолидированную финансовую отчетность начиная с отчетности за год, следующий за годом, в котором МСФО признаны для применения на территории Российской Федерации (ч. 1 ст. 8 Закона).

МСФО введены в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 25.11.2011 № 160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации».

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.08.2011 № 717 утверждено Положение о Федеральной службе по финансовым рынкам (далее – Положение № 717), согласно п. 1 которого служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.03.2012 № 179 «О представлении годовой консолидированной финансовой отчетности», установлено, что служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, в который представляется годовая консолидированная финансовая отчетность страховыми организациями и иными организациями (за исключением кредитных организаций), ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, а также осуществляет надзор за соблюдением сроков представления и публикации консолидированной финансовой отчетности указанными организациями.

Указанным постановлением утверждены Правила представления годовой консолидированной финансовой отчетности (далее – Правила № 179).

Правила являются обязательными для страховых организаций и иных организаций (за исключением кредитных организаций), ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг (п. 2 Правил).

Организации представляют отчетность в течение 120 дней после окончания года, за который она составлена (п. 3 Правил).

При этом п. 4 Правил № 179 предусмотрено две возможности представить отчетность:

а) посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через сеть Интернет, в форме электронных документов с неквалифицированной электронной подписью;

б) с использованием программы, размещенной на официальном сайте Федеральной службы по финансовым рынкам в сети Интернет в свободном доступе, которая соответствует последним версиям шаблонов электронных документов указанной программы на дату представления документов.

Материалами дела подтверждается, что отчетность была направлена обществом в адрес службы на бумажном носителе в последний день представления отчетности – 30.04.2013 экспресс почтой и поступила в службу 06.05.2013.

Отчетность за 2012 год в форме электронных документов представлена в службу лишь 27.05.2013.

Таким образом, в действиях заявителя имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7.3 КоАП РФ.

Вина общества в совершении административного правонарушения подтверждается материалами дела (ч.2 ст. 2.1 КоАП РФ)

Доводы заявителя о том, что согласно информационным письмом службу от 24.04.2013 № 13-СХ-12/14856 программа, предусмотренная пп. б) п. 4 Правил № 179 только будет размещена на официальном сайте службы и по состоянию на 29.04.2013 размещена не была (о чем составлен акт от 29.04.2013) не принимается судом по следующим основаниям.

Как уже указывалось выше, законом предусмотрено два способа представления отчетности в службу, в том числе – посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через сеть Интернет, в форме электронных документов с неквалифицированной электронной подписью.

Обязанность предоставления отчетности установлена законом № 208, вступившим в законную силу 10.08.2010.

Способы представления отчетности установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 03.03.2012.

Общество является профессиональным участником рынка страховых услуг и должно в своей деятельности руководствоваться действующим законодательством.

Таким образом, у общества было достаточно времени для представления отчетности в форме электронных документов с неквалифицированной электронной подписью.

Доказательств того, что обществом предпринимались меры по представлению отчетности указанным способом, материалы дела не содержат.

Суду не представлено доказательств того, что отчетность указанным способом не могла быть представлена по объективным, не зависящим от общества причинам.

Между тем, в том же информационном письме ФСФР от 24.04.2013 также указывается на возможность представления отчетности способом, предусмотренным пп. а) п. 4 Правил № 179, и указано, что такая отчетность может быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью, используемой для подписания других видов отчетности, которая представляется страховыми организациями в службу в соответствии со страховым законодательством. При этом требование в части ее подписания, предусмотренные пп. а) п. 4 Правил, будет считаться выполненным.

Далее указано также, что на бумажном носителе годовая консолидированная финансовая отчетность в службу согласно Правилам не представляется.

В судебных заседаниях представители заявителя не смогли дать суду пояснений по факту неиспользования способа представления отчетности способом, указанным в пп. а) п. 4 Правил.

При изложенных обстоятельствах обществом не были предприняты исчерпывающие меры по выполнению требований действующего законодательства.

В связи с изложенным суд не находит оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным. Доказательств исключительности сложившихся обстоятельств суду не представлено.

Довод заявителя о том, что службой не были применены меры предупредительного и профилактического характера, направленные на ликвидацию последствий нарушения, отклоняются судом, поскольку действующим законодательством не предусмотрено, что в случае выявления правонарушения служба должна сначала принять указанные выше меры, а лишь потом привлекать виновного к административной ответственности.

Порядок и срок привлечения общества к административной ответственности не нарушен.

Протокол об административном правонарушении составлен, а постановление – вынесено должностными лицами в пределах полномочий (ст. 23.47 КоАП РФ, п. 5.4.23, 10 Положения о службе, приказ ФСФР от 13.10.2011 № 11-50/пз-н «Об утверждении перечня должностных лиц Федеральной службы по финансовым рынкам, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях»).

Административное наказание назначено заинтересованным лицом в минимальном размере, предусмотренном санкцией ст. 19.7.3 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 3 ст. 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При изложенных обстоятельствах в удовлетворении заявления следует отказать.

В определениях суда и судебных заседаниях лицам, участвующим в деле, предлагалось раскрыть и предоставить суду все известные им доказательства, имеющие значение для правильного и полного рассмотрения дела, а также разъяснялись положения ч. 3 ст. 65 и ч. 1 ст. 66 АПК РФ. Также суд обращал внимание на то, что в соответствии с ч. 2 ст. 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

В судебном заседании представители лиц, участвующих в деле, на вопрос суда о достаточности доказательств, представленных в материалы дела, пояснили, что все доказательства, которые они намеревались представить, имеются в распоряжении суда, иных доказательств, каких-либо ходатайств, в том числе о представлении или истребовании дополнительных доказательств не имеется.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления закрытого акционерного общества «Областная медицинская страховая компания» (ОГРН <***>; место нахождения: 236022, <...>) об оспаривании постановления Федеральной службы по финансовым рынкам (ОГРН <***>; место нахождения: 119991, <...>) о назначении административного наказания № 13-285/пн от 07.06.2013 отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья С.А. Зинченко