Гражданский кодекс часть 1

признании незаконными постановлений по делу об административном правонарушении от 10.07.09г.: №27-09/247П, №27-09/245П, от 13.07.09: №27-09/243П, №27-09/249П, №27-09/250П, №27-09/251П, №27-09/252П, №27-09/253П, №27-09/254П, №27-09/255П

при участии:

от истца:

ФИО2, доверенность от 31.07.09г.

от ответчика:

не явился, извещен

от третьего лица:

установил: ООО «Неманский ЦБК» (далее Общество) обратилось в арбитражный суд Калининградской области с заявлениями о признании незаконными и отмене 10-ти постановленийТерриториального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее ТУ Росфиннадзора) от 10.07.09г.: №27-09/247П, №27-09/245П, от 13.07.09: №27-09/243П, №27-09/249П, №27-09/250П, №27-09/251П, №27-09/252П, №27-09/253П, №27-09/254П, №27-09/255П о привлечении его к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченном банке по каждому правонарушению.

Определением от 20.08.09г. дела А21-7780/2009, А21-7781/2009, А21-7782/2009, А21-7783/2009, А21-7784/2009, А21-7785/2009, А21-7786/2009, А21-7787/2009, А21-7788/2009, А21-7789/2009 объединены в одно производство в связи с однородностью заявленных требований с присвоением делу номера А21- 7780/2009.

Представитель истца в судебном заседании заявление поддержала. Считает, что в действиях Общества отсутствует вина, так как зачисление денежных средств на расчетный счет ООО «Неманский ЦБК» с нарушением срока произведено по вине контрагента, которому своевременно направлялись претензионные письма и уведомления об истечении сроков оплаты за товар. В связи с чем вины в действиях Общества нет.

Ответчик не явился, представил материалы дела об административном правонарушении, дело рассмотрено в его отсутствие в порядке ст.156 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, ООО «Неманский ЦБК» по контракту №468 от 12.08.2008г., заключенному с предприятием Рашинскаса (Республика Литва) (далее нерезидент) и паспорту сделки (далее ПС) №080800005/2209/0002/1/0, открытому 19.08.2008г. в Филиале Санкт-Петербург ОАО «НОМОС-Банк» осуществило в августе 2008г. вывоз бумаги жиронепроницаемой – подпергамент с таможенной территории РФ в адрес нерезидента по ГТД №10226060/200808/0010965 фактурной стоимостью 17 334,73евро.

Товар был вывезен с таможенной территории РФ 20.08.2008г.

В соответствии с п. 3.3 договора №204 порядок расчетов за передаваемый нерезиденту товар был определен следующим образом: «100% безналичная оплата в течение 30 дней считая с даты поставки.

Датой поставки и перехода права собственности на товар к покупателю (п.3.5 контракта) считается дата полного таможенного оформления товара на территории РФ.

За отгруженный товар по указанной ГТД зачисление денежных средств произведено 23.10.08г., вместо 19.09.08г., т.е. с нарушением на 34 дня.

26.05.09г. Калининградской таможней в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.4 ст.15.25 КоАП РФ. Материалы об административном правонарушении были переданы в ТУ Росфиннадзора.

10.07.09г. постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора №27-09/247П Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 603 122,23 рубля.

Кроме того, по контракту №16 от 30.04.08г. с ЧП ФИО3.(республика Азербайджан) ООО «Неманский ЦБК» отгрузило по ГТД №10220606/091008/0014827 товар стоимостью 55.853,28 долларов США.

В соответствии с условиями контракта оплата за переданный товар нерезиденту должна быть перечислена в течение 180 дней после поставки товара. Поставка произведена 09.10.08г., следовательно, зачисление денежных средств должно быть осуществлено не позднее 07.04.09г. По состоянию на 08.04.09г. денежные средства в сумме 5094,80 долларов США не поступили.

10.07.09г. постановлением №27-09/245П руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 126 561,35 рублей.

Кроме того, ООО «Неманский ЦБК» 30.10.07г. был заключен контракт №420 с фирмой «Ekopak-Jathne», срок действия которого дополнительными соглашениями продлен до 31.12.09г.

В рамках данного контракта стороны определили, что платежи могут быть произведены в следующем порядке: 100% стоимости поставки в течение 180 дней с даты штампа таможни «выпуск разрешен».

За товар, вывезенный по ГТД №10220606/240908/0013685, денежные средства должны были быть перечислены не позднее 24.03.09г., а фактически поступили 09.04.09г.

По данному нарушению постановлением №27-09/251П от 13.07.09г. руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 242 950,17 рублей.

За товар, вывезенный по ГТД №10220606/280808/0011633, в рамках того же контракта денежные средства должны были быть перечислены не позднее 25.02.09г., а фактически поступили 24.03.09г.

По данному нарушению постановлением №27-09/249П от 13.07.09г. руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 242 974,96 рублей.

За товар, вывезенный по ГТД №10220606/080908/0012429, денежные средства должны были быть перечислены не позднее 10.03.09г., а фактически поступили 24.03.09г.

По данному нарушению постановлением №27-09/250П от 13.07.09г. руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 244 232,72 рублей.

За товар, вывезенный по ГТД №10220606/200808/0011013, денежные средства должны были быть перечислены не позднее 17.02.09г., а фактически поступили 24.03.09г.

По данному нарушению постановлением №27-09/243П от 13.07.09г. руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 4282,98 рублей.

За товар, вывезенный по ГТД №10220606/121008/0015078, денежные средства должны были быть перечислены не позднее 10.04.09г., однако на момент обнаружения правонарушения не поступили.

По данному нарушению постановлением №27-09/254П от 13.07.09г. руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 241 497,14 рублей.

За товар, вывезенный по ГТД №10220606/191008/0015696, денежные средства должны были быть перечислены не позднее 20.04.09г., однако на момент обнаружения правонарушения на счет не поступили.

По данному нарушению постановлением №27-09/255П от 13.07.09г. руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 244 196,18 рублей.

За товар, вывезенный по ГТД №10220606/280908/0014021, денежные средства должны были быть перечислены не позднее 27.03.09г., а фактически поступили 09.04.09г.

По данному нарушению постановлением №27-09/252П от 13.07.09г. руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 243 438,57 рублей.

За товар, вывезенный по ГТД №10220606/041008/0014517, денежные средства должны были быть перечислены не позднее 02.04.09г., однако на момент обнаружения правонарушения не поступили.

По данному нарушению постановлением №27-09/253П от 13.07.09г. руководителя ТУ Росфиннадзора Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье кодекса в виде штрафа в размере 244 513,67 рублей.

Заслушав пояснения сторон, исследовав материалы дела, суд находит требования Общества подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа в соответствии с п. 9 «б» ч. 1 ст. 1 Федерального закона РФ от 10.12.2003г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» является валютной операцией.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона РФ резиденты при осуществлении внешнеэкономической деятельности обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде штрафа за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно статье 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Судом установлено, материалами дела подтверждается и Обществом не оспаривается, что валютная выручка поступала на счет Общества с нарушением сроков, предусмотренных условиями соглашения.

Вместе с тем, суд, оценив переписку Общества с иностранным контрагентом по соглашению с целью понуждения последнего к надлежащему исполнению принятых на себя обязательств, признает, что Общество приняло все меры для соблюдения требований валютного законодательства.

Довод ТУ Росфиннадзорав оспариваемых постановлениях о том, что переписка Общества с контрагентом не может быть отнесена к мерам по получению валютной выручки в сроки, предусмотренные соглашением, следует признать необоснованным. Эффективность принятых заявителем мер подтверждается поступлением валютной выручки за выполненные им работы на счет Общества в уполномоченном банке с минимальной просрочкой. Указанные меры направлены на соблюдение требований валютного законодательства о своевременном зачислении денежных средств на счета в уполномоченном банке резидента и являются в рассматриваемой ситуации исчерпывающими, что применительно к части 2 статьи 2.1 КоАП РФ означает невиновное нарушение Обществом законодательства.

При таких обстоятельствах суд находит оспариваемые постановления подлежащими отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Требования ООО «Неманский ЦБК» удовлетворить.

Признать незаконными постановления ТУ Росфиннадзораот 10.07.09г.: №27-09/247П, №27-09/245П, от 13.07.09: №27-09/243П, №27-09/249П, №27-09/250П, №27-09/251П, №27-09/252П, №27-09/253П, №27-09/254П, №27-09/255Пи отменить их.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции в 10-дневный срок.

Судья

ФИО1

(подпись, фамилия)