Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола судебного заседания секретарем Учакиной К.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Восток-Инвест» (ОГРН <***>; 236048, <...>, корпус XXXI) об оспаривании постановления Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по городу Калининграду (236006, <...>) № 39062019915713000005 о назначении административного наказания от 24.08.2020,
при участии:
от заявителя:	ФИО1, доверенность, паспорт;
от заинтересованного лица: ФИО2, доверенность, удостоверение;

установил: оспариваемым постановлением общество привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2 325 600 руб. в связи с тем, что заключив 26.02.2019 договор купли-продажи недвижимого имущества с гражданином Республики Армения ФИО3 (нерезидентом) получило от него в кассу по приходному кассовому ордеру № 60 от 26.02.2019 наличные денежные средства в размере 3 100 800 руб., в то время как согласно п. 1, 6, пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1, п. 2 ст. 14 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» указанные денежные средства должны были быть зачислены на счет общества в уполномоченном банке.

Не согласившись с постановлением, общество в установленный срок обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Суд признает необходимым снизить размер назначенного обществу административного штрафа до 1 162 800 руб. по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Наличие в действиях общества события правонарушения подтверждается материалами дела.

При этом суду не представлено доказательств принятия обществом исчерпывающих мер, направленных на недопущение правонарушения, что в силу ст. 2.1 КоАП РФ свидетельствует о его вине.

Порядок производства и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены.

Из материалов дела следует, что проверка в отношении общества проведена на основании поручения № 390620200004002 от 13.07.2020, что соответствует п. 27, 28, 31 Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службы контроля и надзора за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля…», утвержденного приказом ФНС России от 26.08.2019 № ММВ-7-17/418с.

Запросы налогового органа от 28.02.2020 и 06.04.2020 направлены обществу в рамках предпроверочного анализа, предусмотренного п. 19 и 20 Регламента.

Таким образом, заинтересованным лицом не нарушен мораторий на проведение проверок соблюдения валютного законодательства, установленный постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

В соответствии с пп. 4, 5 п. 3.1 Федерального закона РФ от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» его положения, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются при осуществлении налогового и валютного контроля и не распространяются на действия налоговых органов при осуществлении их деятельности.

Оснований для признания правонарушения малозначительным в порядке ст. 2.9 КоАП РФ судом в ходе рассмотрения дела установлено не было ввиду отсутствия доказательств совершения правонарушения в исключительных, экстраординарных обстоятельствах.

Наказание назначено обществу в минимальном размере, предусмотренном санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Между тем, даже в минимальном размере назначенный обществу штраф является чрезмерным, носит в сложившихся условиях карательный характер.

При этом из материалов дела следует, что заявитель является микропредприятием, привлекается к административной ответственности впервые.

В связи с этим суд признает возможным снизить назначенный обществу штраф в порядке ч. 3.2 и 3.3 ст. 4.1 КоАП РФ до 1 162 800 руб. (2 325 600 руб. : 2).

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по городу Калининграду № 39062019915713000005 о назначении административного наказания от 24.08.2020 признать незаконным и отменить в части назначения обществу с ограниченной ответственностью «Восток-Инвест» административного штрафа в размере, превышающем 1 162 800 руб.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья С.А. Зинченко