Гражданский кодекс часть 1

у с т а н о в и л: ООО «Донвинпрдукт» /далее – Общество/ обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Калмыкия /далее – ТУ Росфиннадзора в РК/ об оспаривании постановления от 21 марта 2008 года № Р-08008В о привлечении к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях /далее – КоАП РФ/.

Заявление обосновано следующим:

Исполняющим обязанности руководителя ТУ Росфиннадзора в РК 21 марта 2008 года вынесено постановление о привлечении Общества к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Общество считает данное постановление незаконным, необоснованным и подлежащим отмене по следующим основаниям.

В соответствии с контрактом № 0777, заключенным 01 июня 2006 года ООО «Донвинпродукт» и CalamaWinesLtda/Чили/ /далее – Компания/, и дополнительными соглашениями к нему, CalamaLtd взяло на себя обязательство поставить в адрес Общества красные натуральные сухие виноградные виноматериалы.

Товар был доставлен в адрес Общества 18.12.2006г. на таможенную территорию РФ и выгружен в зоне таможенного контроля – контейнерного терминала ОАО «Новороссийское узловое транспортно-экспедиционное предприятие».

Общество 30 марта 2007г. в соответствии с инвойсами № 454 0777/15, № 454/1 0777/16 и 454/2 0777/17 / заявления не перевод №№53, 54, 55/ перечислило CalamaLtd денежные средства в сумме 258720, 70560, 258720 USDсоответственно.

Органами таможенного контроля вопреки нормам статей 16, 149, 367 Таможенного кодекса РФ вышеуказанный товар, принадлежащий на праве собственности ООО «Донвинпродукт» в соответствии с контрактом № 0777 /условия поставки CIFпо Инкотермс-2000/, по распоряжению CalamaLtd был незаконно выпущен за пределы таможенной территории РФ.

Торгово-промышленной палатой Республики Калмыкия было дано заключение об отнесении данных, не основанных на законе, действий таможенного органа к обстоятельствам непреодолимой силы для ООО «Донвинпродукт».

Указанные действия таможенного органа непосредственно стали причиной неполучения Обществом оплаченного товара.

В соответствии с ст.73 Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров Общество заявило о необходимости возврата средств.

После обращения Общества в посольство Чили возвращены денежные средства 28.05.2007г. в сумме 76560, 05.06.2007г. – в сумме 167402 USD, в результате чего сумма, подлежащая возврату Обществу, составила 344038 долларов США.

В дальнейшем, в соответствии с пунктами 8.1, 8.2 контракта Обществом была проведена работа по ведению переговоров и соблюдению соответствующего претензионного порядка урегулирования спора.

К моменту составления протокола об административном правонарушении Общество обратилось с иском в Арбитражный суд Республики Калмыкия.

ТУ Росфиннадзора при рассмотрении субъективной стороны правонарушения не были учтены меры, предпринятые резидентом меры в целях исполнения возложенной на него обязанности.

Общество полагает, что им были приняты все зависящие от него меры для возврата денежных средств.

В отзыве на заявление об оспаривании постановления ТУ Росфиннадзора в РК привел следующие возражения против доводов заявителя.

Постановление о назначении административного наказания Обществу вынесено в полном соответствии нормам КоАП РФ по результатам проверки.

Проверкой, проведенной за период с 01.01.2007г. по 31.12.2007г., выявлено, что Компанией «CalamaWines» не осуществлен возврат ООО «Донвинпродукт» 344078,0 долларов США, перечисленных за недопоставленный товар по контракту № 0777 от 01.06.2006г. Факт не возврата денежных средств Общество не оспаривает.

С апреля 2007 года и по март 2008 года Общество не использовало правовые механизмы для понуждения контрагента к выполнению своих обязательств в установленный срок, не предъявило претензии продавцу товара, не воспользовалось правом обращения в суд.

Ссылки Общества на попытки разрешить спор в досудебном порядке посредством переписки с контрагентом являются несостоятельными по причине того, что представленные письма адресованы не предприятию-должнику, а чилийскому адвокату, факт предъявления претензии не подтвержден. Оригиналы документов, подтверждающих ведение переписки с контрагентом, и документы, подтверждающие их отправку, заявителем не представлены.

Дата обращения Общества в ФЮК «ЮКСО» РОКА в письме юридической конторы не указана. Обществом не подтверждена отправка обращения и его получение Посольством Республики Чили. Из копии электронного письма от 13.04.2007г. следует, что Компания была вынуждена передать товар другому импортеру в связи с нарушением Обществом условий оплаты товара, Компания ранее предупреждала Общество, что неоплаченный груз будет перепродан другому импортеру.

Принятие Обществом всех необходимых мер по возврату с Компании денежных средств в силу ч.3 ст.14.1 КоАП РФ учитывается при назначении административного наказания, но не является основанием для освобождения от наказания.

В судебном заседании представители Общества поддержали свои требования, повторили доводы, изложенные в заявлении.

Представители Терруправления Росфиннадзора в РК в судебном заседании требования Общества не признали, в объяснениях повторили возражения, изложенные в отзыве на заявление.

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, дав им оценку, суд находит, что заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, 01 июня 2006 года между компанией «CalamaWines» /Республика Чили/ / далее – Компания/ и ООО «Донвинпрдукт» был заключен контракт № 0777, в соответствии с условиями которого Компания продает, а Общество покупает товар – красные натуральные сухие виноградные виноматериалы. К контракту подписано 4 дополнительных соглашения, изменяющих частично условия заключенного договора. Срок действия контракта окончательно был установлен до 30.03.2007г.

Согласно п.3.1 контракта товар должен был быть поставлен на условиях CFRНовороссийск-Россия /Incoterms-2000/ в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов «Инкотермс 2000».

Дополнительным соглашением №2 от 01.06.2006г. условия поставки изменены на CIFНовороссийск-Россия /Инкотермс-2000/.

Из заключения Торгово-промышленной палаты Республики Калмыкия о наличии обстоятельств непреодолимой силы по контракту № 0777 от 01.06.2006г., заключенному между компанией «CalamaWinesLtda» и ООО «Донвинпродукт», следует:

- в период с 29.10.2006г. по 12.11.2006г. Компанией в соответствии с условиями контракта № 0777 были отгружены партии 0777/15, 0777/16, 0777/17, доставлены в порт назначения и выгружены в зоне таможенного контроля – контейнерного терминала ОАО «Новороссийское Узловое Транспортно-экспедиционное предприятие». Все партии товара оплачены.

- в нарушение условий контракта Компания отказалась передать Обществу оплаченный товар. Без предупреждения покупателя, в одностороннем порядке Компанией были изменены транспортные документы. На основании измененных транспортных документов таможенными органами было выдано разрешение на вывоз товара, который был вывезен с таможенной территории Российской Федерации в неизвестном направлении.

Торгово-промышленной палатой Республики Калмыкия дано заключение о наличии по контракту № 0777 от 01.06.2006г., заключенному между компанией «CalamaWinesLtda» и ООО «Донвинпродукт», обстоятельств непреодолимой силы, препятствовавших компании ООО «Донвинпродукт» исполнить в полном объеме принятые обязательства.

ТУ Росфиннадзора в РК проведена документальная проверка соблюдения валютного законодательства РФ в ООО «Донвинпродукт» за период с 01.01.07г. по 31.12.07г., по результатам проверки составлен акт от 21.03.2008г.

В ходе проверки выявлено, что за период с 01.01.2007г. по 31.12.2007г. при исполнении контракта № 0777 от 01.06.2006г. Обществом перечислены денежные средства компании «CalamaWines» /Чили/ в сумме 1406400,00 долларов США. Товар получен на 818400,00 долларов США. Компанией осуществлен возврат денежных средств за недопоставленный товар в сумме 243922,00 долларов США. Кредиторской задолженности по контракту на 01.01.2007г. не имелось. Разница между оплатой за товар и стоимостью поставленного товара составила 344078,00 долларов США. На момент проведения проверки возврат денежных средств на сумму недопоставки товара в сумме 344078,00 долларов США поставщиком не произведен.

В связи с не соблюдением Обществом требований п.2 ч.1 ст.19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ ТУ Росфиннадзора в РК составлен протокол об административном правонарушении от 19.03.2008г.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении № Р-08008В в отношении Общества, и.о.руководителя Терруправления Росфиннадзора в РК 21 марта 2008 года вынес постановление № Р-08008В, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде административного штрафа в размере трех четвертых суммы незаконной валютной операции, что в пересчете по курсу ЦБ РФ в валюту Российской Федерации на день обнаружения административного правонарушения составляет 6 072 761, 65 рублей.

Данное постановление оспорено Обществом.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 ФЗ от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами /контрактами/, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации / не полученные на таможенной территории Российской Федерации/ товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Срок возврата денежных средств за недопоставленный товар контрактом № 0777 от 01.06.2006г. не определен.

Общество не оспаривает факт не возврата Компанией денежных средств в сумме 344078,00 долларов США. Общество отрицает свою вину в совершении правонарушения, ответственность за которую установлена ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

Из материалов дела /заявления на перевод №№ 48-55/ следует, что последние платежи за товар были произведены Обществом Компании в феврале и 30 марта 2007 года в рамках срока действия контракта № 0777, а в апреле.2007г. /деловая переписка/ Компания сообщила Обществу, что Компания продала красное вино, соответствующее заказам 777-15-16-17, другому импортеру в связи с нарушением условий оплаты, изложенных в п.5 контракта.

Для возврата денежных средств за недопоставленный товар Общество 16.04.2007г. за исходящим № 099 обратилось с письмом о содействии в урегулировании спора в Посольство Республики Чили в РФ. Данное письмо получено 19.04.2007г. Торговым представительством при Посольстве Чили в РФ, о чем сделана отметка на копии письма Общества, удостоверенная печатью Торгового представительства Чили в Российской Федерации.

После данного обращения Общества Компания 28.05.2007г. и 05.06.2007г. возвратила денежные средства за недопоставленный товар в общей сумме, 243922,00 долларов США, что подтверждается уведомлениями ОАО КБ «Центр-Инвест» № 745765 от 30.05.2007г., № 317869 от 06.06.2007г.

Далее Общество вело активную переписку по электронной почте с целью понуждения Компании к возврату остальной части перечисленных денежных средств.

Общество 12 апреля 2007 года заключило договор о правовом обслуживании юридических лиц адвокатами Филиала «Юридическая контора «ЮКСО» Ростовской областной конторы адвокатов, пунктом 2.1 которого обусловлено, что Адвокат предоставляет Доверителю юридические услуги по изучению, подготовке документации и представлению интересов в досудебном и судебном урегулировании по вопросу погашения CalamaWinesLtda задолженности в сумме 344078 долларов США перед Доверителем по контракту № 0777 от 01.06.2006г.

О проведении работы по досудебной подготовке материалов для обращения в суд о взыскании денежных средств, перечисленных по контракту № 0777 от 01.06.2006г., Филиал Юридической конторы «ЮКСО» направил руководителю ТУ Росфиннадзора в РК информационное письмо № 10-08 от 11.03.2008г.

Юридическая фирма Отеро /Чили, Сантъяго/ письмом от 27 марта 2008 года подтвердила, что ООО «Донвинпродукт» в июне 2007 года обратилось в юридическую фирму Отеро с целью представления его интересов в Чили в качестве поверенных для содействия в подготовке судебного разбирательства в Российском суде против компании CalamaWinesLtdaо возмещении сумм, уплаченных за поставки в рамках контракта № 0777 от 01 июня 2006 года.

Общество 17.03.2008г. обратилось в арбитражный суд Республики Калмыкия с исковым заявлением к Компании о взыскании предоплаты за товар, однако, исковое заявление Общества возвращено определением Арбитражного суда РК от 21.03.2008г.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд не принимает возражения ТУ Росфиннадзора в РК и приходит к выводу, что Общество приняло все зависящие от него меры для возврата перечисленных Компании денежных средств, вина его в совершении правонарушения отсутствует.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации / не полученные на таможенной территории Российской Федерации/ товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объективная сторона административных правонарушений по ст. 15.25 КоАП РФ выражается в нарушении валютного законодательства Российской Федерации.

В качестве противоправного деяния, образующего объективную сторону состава правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, Обществу вменено не обеспечение возврата денежных средств в сумме 344078,00 долларов США, уплаченных нерезиденту за не ввезенный товар.

Суд полагает, что ТУ Росфиннадзора в РК при доказывании объективной стороны правонарушения, предусмотренного ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ, не учтены вышеуказанные меры, предпринятые Обществом в целях исполнения возложенной на него обязанности.

Согласно ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч.2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Поскольку субъективная сторона правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, характеризуется виной, то отсутствие вины при нарушении валютного законодательства является одним из обстоятельств, исключающих производство по делу о данном нарушении, так как свидетельствует об отсутствии самого состава административного правонарушения.

В силу ч.2 ст. 211 АПК РФ отсутствие вины в совершении административного правонарушения является основанием для признания незаконным и отмене оспариваемого постановления ТУ Росфиннадзора в РК.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 167-170, ст.211 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Заявление ООО «Донвинпродукт» удовлетворить.

Признать незаконным и отменить полностью постановление о назначении административного наказания № Р-08008В, вынесенное 21 марта 2008 года в г.Элиста Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Калмыкия о признании виновным ООО «Донвинпродукт» в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 6.072.761,65 рублей.

Решение может быть обжаловано.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Судья Р.Д.Чурюмова