Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ипатова А.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Трофименцевой Е.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению

Территориального фонда обязательного медицинского страхования <...> (ОГРН <***>; ИНН <***>),

к обществу с ограниченной ответственностью "Стоматолог", <...> (ОГРН <***>; ИНН <***>),

о взыскании в доход бюджета Фонда денежных средств в сумме 2 127210,40 рублей.

при участии в судебном заседании:

от истца - представителя ФИО1 по доверенности от 03.03.2014

от ответчика - представителя ФИО2 по доверенности от 22.10.2014,представителя ФИО3

У С Т А Н О В И Л:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Калужской области обратился в Арбитражный суд Калужской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Стоматолог" о взыскании в доход бюджета Фонда денежных средств в сумме 2 127210,40 рублей.

Представитель истца в судебном заседании настаивал на удовлетворении исковых требований, просил взыскать с ответчика в доход бюджета Фонда денежные средства в сумме 2 127210,40 рублей, пояснил, что в результате проведенных проверок выявлено нецелевое использования средств, указанные средства подлежат восстановлению. Однако, материалы проверки не сохранились, в результате чего в материалы дела могут быть представлены лишь акты проверки и предписание.

Представители ответчика исковые требования не признали, просил суд отказать в удовлетворении исковых требований, указал на пропуск срока исковой давности.

Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд установил следующее.

В соответствии с Приказом исполнительного директора Калужского областного фонда обязательного медицинского страхования от 25.01.2005 № 5 была проведена документальная проверка целевого и рационального расходования средств ОМС ООО «Стоматолог» за 2004 год.

Установленные в ходе проведенной в период с 24.01.2005 по 04.02.2005 проверки целевого и рационального использования средств ОМС в ООО «Стоматолог» нарушения отражены в Акте документальной проверки № 07-10/1 от 18.02.2005.

Как указано в акте проверки, в нарушение положений утвержденной Законом Калужской области от 04.12.2003 № 274-ОЗ «Программы государственных гарантий оказания жителям Калужской области бесплатной медицинской помощи в 2004 году», ответчиком произведены расходы средств ОМС на приобретение предметов длительного пользования, которые не предусмотрены «Программой».

Как следует из названного Акта документальной проверки (раздел 3 «Финансово-хозяйственная деятельность»), согласно Журналу-ордеру по счету 20, субконто «Затраты на производство» за 2004 год, произведено списание основных средств на затраты, приобретенных за счет финансовых ресурсов ОМС, до 10 000 рублей, в сумме 148 560, 40 рублей.

Также произведены затраты на оплату подготовки кадров в сумме 14 400 рублей, в то время как Законом Калужской области от 30.09.2003 № 240-ОЗ «Об областной целевой программе «Кадровая политика в здравоохранении Калужской области на 2004-2008 годы», принятым постановлением Законодательного Собрания Калужской области от 18.09.2003 № 700, определены государственный заказчик Программы и источники финсирования (финансового обеспечения), к которым не относятся средства ОМС.

Таким образом, заявителем установлено, что размер денежных средств, использованных не по целевому назначению, составил 162 960, 40 рублей, и в акте документальной проверки предложено ООО «Стоматолог» восстановить указанную сумму на текущий счет Фонда.

Кроме того, в соответствии с Приказом исполнительного директора Калужского областного фонда обязательного медицинского страхования от 17.09.2007 № 82 была проведена документальная проверка целевого и рационального расходования ООО «Стоматолог» средств ОМС за 2006 год и 8 месяцев 2007.

Выявленные в ходе проведенной в период с 17.09.2007 по 21.09.2007 проверки целевого и рационального использования средств ОМС в ООО «Стоматолог» нарушения отражены в Акте документальной проверки № 07-10/19 от 27.09.2007.

Тарифным соглашением в системе обязательного медицинского страхования граждан в Калужской области от 30.12.2005 предусмотрена компенсация затрат медицинского учреждения на оказанную медицинскую помощь по определенным статьям бюджетной экономической классификации, в частности:

Статье 210 «Оплата и начисления на оплату труда» в части подстатей 211 «Заработная плата» (в соответствии с действующим законодательством) и 213 «Начисления на оплату труда»;

Статье 220 «Приобретение услуг» в части подстатьи 226 «Прочие услуги» в части расходов учреждения по оплате договоров на оказание услуг: по проведению анализов, проводимых в других учреждениях (при отсутствии своей лаборатории), по организации питания предприятиями общественного питания (при отсутствии своего пищеблока);

Статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» в части расходов на приобретение мягкого инвентаря, медицинского инструментария со сроком службы более 12 месяцев;

Статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в части расходов на приобретение медикаментов, перевязочных средств, медицинского инструментария со сроком службы до 12 месяцев, реактивов и химикатов, стекла и химпосуды, прочие лечебные расходы, продукты питания.

В ходе проверки установлено использование средств ОМС на оплату видов расходов, не включенных в структуру тарифов на оказание медицинских услуг в системе ОМС в 2006 году на сумму 1 015 919 рублей; с расчетного счета за январь-август 2007 года оплачено расходов, не включенных в расчет тарифов на медицинские услуги, действующих в 2007 году, в сумме 948 331,05 рублей, а всего – 1 964 250,05 рублей.

Таким образом, в ходе проверки, проведенной Фондом в период с 17.09.2007 по 21.09.2007, выявлено использование средств ОМС на цели, не предусмотренные тарифными соглашениями, действующими в проверяемый период:

Год

Виды расходов

Сумма (руб.)

2006

оплата по договору подряда

10 260

арендная плата за пользование имуществом (помещением)

892 105

услуги банка

66 504

оплата канцтоваров

47 050

2007

арендная плата за пользование имуществом (помещением)

676 251,00

услуги банка

55 545

оплата стоматологической установки

216 535

ИТОГО:

1 964 250,00

На основании ст. 289 Бюджетного кодекса РФ, Указа № 1095, в соответствии с «Инструкцией», Приказом Фонда от 17.09.2007 № 82 и Актом проверки № 07-10/19 от 27.09.2007 Фондом в адрес ООО «Стоматолог» было вынесено Предписание об устранении нарушений в использовании средств ОМС от 18.12.2007 № 07-11КР-5, в котором предписывалось восстановить до 25.12.2007 на текущий счет Фонда средства ОМС, израсходованные не по целевому назначению, в сумме 1 964 250 рублей (Приложение № 13 - копия предписания об устранении нарушений в использовании средств ОМС от 18.12.2007 № 07-11КР-5).

Таким образом, по результатам проведенных Фондом проверок выявлены нарушения на общую сумму 2 127 210,40 рублей; истцом представлен расчет взыскиваемых сумм:

№ п/п

Акты документальной проверки

Проверяемый период

Выявленные проверкой нарушения

Сумма (руб.)

Акт документальной проверки № 07-10/1 от 18.02.2005

2004 год

- Произведено списание основных средств на затраты, приобретенных за счет финансовых ресурсов ОМС, до 10 000 рублей;

148 560,40

162 960, 4

- Произведена оплата подготовки кадров и произведены затраты за счет средств ОМС.

14 400

Акт документальной проверки № 07-10/19 от 27.09.2007.

2006 год

- Использование средств ОМС на оплату видов расходов, не включенных в структуру тарифов на оказание медицинских услуг в системе ОМС;

1 015 919

1 964 250

8 месяцев 2007 года

- С расчетного счета оплачены расходы, не включенные в расчет тарифов на медицинские услуги, действующих в 2007 году.

948 331,00

ИТОГО:

2 127 210,4

Неуплата ответчиком денежных средств в добровольном порядке в полном объеме послужила основанием для обращения Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калужской области в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.

По смыслу статьей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

Статьей 38 БК РФ определен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, который означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Статьей 147 БК РФ также определено, что расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством РФ, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов РФ.

В соответствии с частью 1 и 3 статьи 306.4 БК РФ нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в нецелевом использовании финансовыми органами (главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также кредитов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, влечет бесспорное взыскание суммы средств, полученных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации, и платы за пользование ими либо приостановление (сокращение) предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций).

Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон об обязательном медицинском страховании) регулируются отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе определяет правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

В соответствии с пунктом 12 части 7 статьи 34 закона об обязательном медицинском страховании при осуществлении полномочий страховщика территориальные фонды осуществляют контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводят соответствующие проверки и ревизии.

В соответствии со статьей 21 Федерального закона N 326-ФЗ средства обязательного медицинского страхования формируются за счет различных источников, в том числе за счет средств федерального бюджета, передаваемых в бюджет Федерального фонда в случаях, установленных федеральными законами, в части компенсации выпадающих доходов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемых в бюджеты территориальных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации.

Согласно части 5 статьи 26 Федерального закона N 326-ФЗ расходы бюджетов территориальных фондов осуществляются в целях финансового обеспечения: выполнения территориальных программ обязательного медицинского страхования; исполнения расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при осуществлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации переданных полномочий Российской Федерации в результате принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, и (или) нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан; исполнения расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих в результате принятия законов и (или) нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации; ведения дела по обязательному медицинскому страхованию страховыми медицинскими организациями; выполнения функций органа управления территориального фонда.

Кроме того, в соответствии со статьей 20 Федерального закона N 326-ФЗ медицинские организации имеют право получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Договор на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию заключается между медицинской организацией, включенной в реестр медицинских организаций, которые участвуют в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования и которым решением комиссии по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования установлен объем предоставления медицинской помощи, подлежащий оплате за счет средств обязательного медицинского страхования, и страховой медицинской организацией, участвующей в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования, в установленном настоящим Федеральным законом порядке (часть 1 статьи 39 Федерального закона N 326-ФЗ).

По договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию медицинская организация обязуется оказать медицинскую помощь застрахованному лицу в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, а страховая медицинская организация обязуется оплатить медицинскую помощь, оказанную в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования (часть 2 статьи 39 Федерального закона N 326-ФЗ).

В силу пункта 5 части 2 статьи 20 Федерального закона N 326-ФЗ, медицинские организации имеют право использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Таким образом, средства, предназначенные для оплаты медицинской помощи и поступающие в страховую медицинскую организацию, являются средствами целевого финансирования (часть 6 статьи 14 Федерального закона N 326-ФЗ).

Часть 9 статьи 39 Федерального закона N 326-ФЗ устанавливает ответственность за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию.

В соответствии с Программами государственных гарантий оказания жителям Калужской области бесплатной медицинской помощи в 2004, 2005 годах и на 2006, 2007 годы, соответственно, утвержденными Законами Калужской области от 04.12.2003 № 274-ОЗ, от 03.11.2004 № 374-ОЗ, от 19.12.2005 № 146-ОЗ, от 08.12.2006 № 268-ОЗ, ООО «Стоматолог» включено в перечень лечебно-профилактических учреждений г. Калуги, оказывающих медицинскую помощь в рамках программы ОМС.

В соответствии с разделом 1 действующей на момент проведения проверок инструкции «О порядке проведения территориальными фондами ОМС контрольных проверок целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в медицинских учреждениях, функционирующих в системе ОМС, утвержденной Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 17.12.1998 года № 100, плановые проверки деятельности указанных медицинских учреждений, в том числе целевого и рационального использования ими средств ОМС, проводятся контрольно-ревизионными службами территориального фонда ОМС с возможным привлечением специалистов других структурных подразделений фонда. Плановые проверки проводятся в соответствии с планом проверок и на основании программы проверки, утвержденными исполнительным директором фонда. Плановые проверки должны проводиться не реже одного раза в два года. В случаях необходимости могут проводиться внеплановые проверки по отдельным вопросам деятельности медицинских учреждений в системе ОМС. Помимо плановых и внеплановых проверок, могут также проводиться тематические проверки, которые проводятся в случаях необходимости по отдельным специальным вопросам (темам).

В соответствии с разделом 7 Инструкции при выявлении нарушений по использованию средств ОМС соответствующие суммы подлежат восстановлению в соответствии с Указом Президента РФ от 25.07.1996 года № 1095, в соответствии с которым средства израсходованные незаконно или не по целевому назначению, а также доходы, полученные от их использования, подлежат возмещению по предписаниям соответствующих органов государственного финансового контроля в течение одного месяца после выявления указанных нарушений.

Процессуальные полномочия истца на обращение в суд с требованием о восстановлении средств ОМС, использованных не по целевому назначению, подтверждаются Указом Президента РФ от 25.07.1996 года № 1095 и подпунктом 8 пункта 1 статьи 11 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999 года № 165-ФЗ.

Доказывая факт использования средств обязательного медицинского страхования не по целевому назначению, заявитель ссылается на представленные в материалы дела Акт № 07-10/1 проверки целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в ООО «Стоматолог» от 18.02.2005, Акт № 07-10/19 проверки и целевого использования средств обязательного медицинского страхования в ООО «Стоматолог» от 27.09.2007.

Однако, содержание документов, полученных ТФОМС Калужской области в ходе проверки и приведенных в акте проверки, не может быть проверено судом.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Калужской области не представил доказательств, которые бы с бесспорностью подтверждали наличие в действиях общества признаков расходования не по целевому назначению средств, материалы проверки, как указал представитель истца, не сохранились и в материалы дела не представлены.

Оценив по правилам ст. 71 АПК РФ вышеуказанные доказательства в совокупности, суд считает, что нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования обществом не подтверждено материалами дела, каких-либо доказательств в опровержение данного вывода суда территориальный фонд в материалы дела не представил.

Кроме того, суд учитывает следующее.

В соответствии со ст. 195 Гражданского кодекса Российской Федерации исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

Общий срок исковой давности, установленный ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 200 Гражданского кодекса Российской Федерации если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

Из материалов дела следует, что сумма, предъявленная ко взысканию с ответчика, определена истцом по результатам проверок, оформленных актами от 18.02.2005 и 27.09.2007.

Учитывая изложенное, суд полагает необходимым исчислять срок исковой давности с даты оформления акта проверки.

В связи с чем, суд приходит к выводу о пропуске истцом срока исковой давности.

Таким образом, оценив все обстоятельства в совокупности и во взаимосвязи, суд считает, что требования Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калужской области являются необоснованными и удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь ст.ст. 167, 169-170, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении требований, заявленных Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Калужской области, о взыскании с общества с ограниченной ответственностью "Стоматолог" в доход бюджета Фонда денежных средств в сумме 2 127210,40 рублей, отказать.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд, путем подачи жалобы через Арбитражный суд Калужской области.

Судья подпись А.Н. Ипатов