Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Камчатского края в составе судьи Жалудя И.Ю., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Васильевой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело

по заявлению

закрытого акционерного общества «Камчатморфлот»

о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Камчатском крае от 29.12.2008 № 30-1-08/270 о привлечении к административной ответственности

при участии:

от заявителя

Брославский М.М. – представитель по доверенности от 01.09.2008 (сроком на три года)

от административного органа

Каплюк М.В. – представитель по доверенности № 1 (сроком 31.12.2009)

установил:

Закрытое акционерное общество «Камчатморфлот» (далее – заявитель, Общество, ЗАО «Камчатморфлот») обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Камчатском крае (далее – Теруправление Росфиннадзора) от 29.12.2008 № 30-1-08/270 о привлечении к административной ответственности, ссылаясь на те обстоятельства, что оспариваемое постановление является незаконным и подлежит отмене, поскольку при рассмотрении дела об административном правонарушении административным органом не учтено заключение Обществом с иностранным контрагентом 30.09.2007 аддендума, согласно которому срок бербоут-чартерных платежей изменен в сторону увеличения.

Представитель заявителя в судебном заседании требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении.

Представитель административного органа заявленные требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве.

Дополнительно представленный представителем заявителя оригинал аддендума от 30.09.2007 арбитражным судом приобщен к материалам дела.

Выслушав объяснения представителей заявителя и административного органа, исследовав материалы дела, материалы дела об административном правонарушении № 30-1-08/270, арбитражный суд приходит к выводу о нижеследующем.

Как установлено судом и следует из материалов дела, 12.08.2008 в Теруправление Росфиннадзора поступила информация от ОАО «Камчатпромбанк» о несоблюдении Обществом норм валютного законодательства.

По результатам рассмотрения поступившей информации по вопросу соблюдения Обществом валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования административным органом выявлено, что 18.05.2007 ЗАО «Камчатморфлот» (резидент) и «SelinaCorp.» (нерезидент) заключили стандартный бербоут-чартер Бимко кодовое название «Бэркон 2001», предметом которого является оказание услуг по предоставлению судна т/х «Тихон Семушкин» в аренду.

Согласно дополнительному соглашению от 01.06.2007 фрахтовые платежи за текущий месяц должны уплачиваться не позднее последнего дня месяца, следующего за текущим.

Дополнением к договору бербоут-чартера от 01.06.2007 стороны определили, что комиссия банка взимается за счёт «Судовладельца».

26.06.2007 Обществом в ОАО «Камчатпромбанк» (далее – Уполномоченный банк) оформлен паспорт сделки (далее – ПС) № 07060013/1194/0000/3/0.

30.09.2007 заключено дополнительное соглашение (аддендум), пунктами 2 и 3 которого определено, что фрахтователь обязан уплатить судовладельцу платежи по договору бертбоут-чартер от 18.05.2007 по судну «Тихон Семушкин» за октябрь, ноябрь, декабрь 2007 года не позднее 01.03.2008, за январь, февраль, март 2008 года не позднее 01.05.2008 года.

За период с 31.08.2007 по 14.04.2008 «SelinaCorp.» в счёт исполнения обязательств по договору перечислены Обществу денежные средства в общей сумме 54000,00 долларов США, из них: зачислено на валютный счёт Общества 53889,47 долларов США, комиссия иностранных банков 110,53 долларов США, что подтверждается ведомостью банковского контроля по ПС № 07060013/1194/0000/3/0.

Согласно разделу 3 «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля за период с 30.06.2007 по 31.03.2008 Обществом оказано услуг на общую сумму 60000,00 долларов США.

Административным органом по результатам проведенной проверки составлен протокол об административном правонарушении от 22.12.2008 № 30-1-08/270, из которого следует, что Теруправление Росфиннадзора в действиях Общества обнаружены факты нарушения сроков зачисления иностранной валюты за оказанные услуги: за ноябрь 2007 сумма 6000,00 долларов США должна была зачислена в срок не позднее 31.12.2007, за декабрь 2007 сумма 6000,00 долларов США - не позднее 31.01.2008, за февраль 2008 сумма 6000,00 долларов США - не позднее 31.03.2008 года, за март 2008 года сумма 6000,00 долларов США – не позднее 30.04.2008.

На основании указанного протокола об административном правонарушении вынесено оспариваемое постановление о назначении административного наказания № 30-1-08/270, согласно которому Общество за нарушение сроков зачисления иностранной валюты за оказанные за ноябрь, декабрь 2007 года, февраль, март 2008 года услуги признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере ¾ суммы денежных средств, не зачисленных на счета в Уполномоченных банках, что составляет 432775,80 руб. (110457,90 руб. за ноябрь 2007 года, 110457,90 руб. за декабрь 2007 года, 110457,90 руб. за февраль 2008 года, 110457,90 руб. за март 2008 года).

Несогласие с привлечением к административной ответственности послужило основанием для обращения ЗАО «Камчатморфлот» в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Теруправления Росфиннадзора № 30-1-08/270 от 29.12.2008 о назначении административного наказания.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Таким образом, срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами внешнеэкономической сделки срока оплаты товара (работ, услуг).

Как видно из материалов дела, срок уплаты фрахтовых платежей за текущий месяц установлен сторонами дополнительным соглашением к договору бербоут-чартеру по судну «Тихон Семушкин» от 01.06.2007, а именно не позднее последнего дня месяца, следующего за текущим.

Вместе с тем, из представленного Обществом аддендума (дополнительное соглашение) от 30.09.2007 к договору бербоут-чартера от 18.05.2007 следует, что в связи с понесенными «Selina Corp.» («Фрахтователь») убытками, вызванными простоями судна «Тихон Семушкин» по вине Общества («Судовладелец»), «Судовладелец» соглашается с изменением срока платежей по договору бербоут-чартера от 18.05.2007.

В указанном соглашении стороны договорились, что нерезидент обязан уплатить Обществу платежи по договору бербоут-чартер от 18.05.2007 по судну «Тихон Семушкин» за октябрь, ноябрь, декабрь 2007 не позднее 1 марта 2008 года; за январь, февраль, март 2008 года не позднее 1 мая 2008 года.

Выпиской банковского контроля подтверждается, что за ноябрь 2007 сумма 6000,00 долларов США поступила на банковский счёт 26.02.2008, за декабрь 2007 сумма 6000,00 долларов США поступила 26.02.2008, за февраль 2008 сумма 6000,00 долларов США поступила 14.04.2008, из чего следует, что Обществом не пропущен срок зачисления денежных средств на банковские счета, а, следовательно, оспариваемое постановление Теруправления Росфиннадзора в части привлечения ЗАО «Камчатморфлот» к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение сроков зачисления выручки за оказанные за ноябрь, декабрь 2007 года и февраль 2008 года нельзя признать законным.

Таким образом, на момент вынесения оспариваемого постановления сроки уплаты фрахтовых платежей с учетом дополнительного соглашения от 30.09.2007 к договору бербоут-чартер от 18.05.2007 не истекли, то есть событие вменяемого Обществу административного правонарушения за названные месяцы отсутствовало.

Оценив вышеназванные обстоятельства, арбитражный суд приходит к выводу о том, что административным органом Общество необоснованно привлечено за нарушение сроков зачисления выручки за оказанные в ноябре, декабре 2007 года и феврале 2008 года к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Как следует из оспариваемого постановления, Теруправлением Росфиннадзора Обществу, в том числе, вменяется нарушение срока зачисления выручки за оказанные услуги на банковские счета за март 2008 года, а именно сумма 6000,00 долларов США должна была быть зачислена на банковский счёт не позднее 30.04.2008 года.

Из выписки банковского контроля по состоянию на 06.11.2008 следует, что за март 2008 года сумма 6000,00 долларов США на банковский счёт ЗАО «Камчатморфлот» к установленному сроку – 01.05.2008 (с учётом аддендума от 30.05.2007) не зачислена.

Учитывая названные обстоятельства, арбитражный суд приходит к выводу о том, что административным органом дана правильная квалификация деянию в части необеспечения получения к установленному сроку от нерезидента валютной выручки за оказанные в марте 2008 года услуги, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, а также о наличии в его деянии события административного правонарушения, предусмотренного названной статьёй КоАП РФ.

Не исполнив обязанность по получению в установленный срок от нерезидента на свой банковский счёт в Уполномоченном банке за март 2008 года суммы 6000,00 долларов США, ЗАО «Камчатморфлот» нарушило требования Федерального закона о валютном регулировании.

У Общества имелась возможность не нарушать установленный срок по получению от нерезидента на свой банковский счёт в Уполномоченном банке денежных средств, но Обществом не были приняты все зависящие от него меры для соблюдения установленного срока.

Заявитель не привел суду каких-либо доводов, свидетельствующих о наличии исключительных обстоятельств, препятствующих ему своевременно исполнить установленную законом обязанность.

ЗАО «Камчатсморфлот», вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством, должно было не только знать, но и было обязано обеспечить их выполнение, т.е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Наказание юридическому лицу было назначено в размере ¾ суммы денежных средств, предусмотренном санкцией ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составило 432775,80 руб.

В данном случае Теруправление Росфиннадзора исходило из наличия 4 событий административного правонарушения, а именно,

за ноябрь 2007 - 6000,00 долларов США * 245462 (курс ЦБ РФ на 30.12.2007) * ¾ = 110457,90 руб.;

за декабрь 2007 - 6000,00 долларов США * 24,4764 (курс ЦБ РФ на 31.01.2008) * ¾ = 110143,80 руб.;

за февраль 2008 - сумма 6000,00 долларов США * 23,5027 (курс ЦБ РФ на 01.04.2008)и* ¾ = 105762,15 руб.;

за март 2008 – сумма 6000,00 долларов США * 23,6471 (курс ЦБ РФ на 30.04.2008) * ¾ = 106411,95 руб.

Поскольку постановление Теруправления Росфиннадзора от 29.12.2008 № 30-1-08/270 в части привлечения к административной ответственности за непринятие мер по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты за ноябрь, декабрь 2007 года и февраль 2008 года подлежит признания незаконным, размер наложенного взыскания подлежит снижению его до 106411,95 руб. (6000,00 долларов США * 23,6471 (курс ЦБ РФ на 30.04.2008) * ¾).

В соответствии с пунктом 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для отказа в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности (часть 2 статьи 206 АПК РФ) либо для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, о месте и времени составления протокола об административном правонарушении, а также рассмотрения дела об административном правонарушении извещено в установленном законом порядке, материалы дел об административном правонарушении рассмотрены уполномоченным лицом, что нашло своё подтверждение в материалах дела.

Существенных нарушений процессуальных требований при производстве и при рассмотрении дела об административном правонарушении, которые не позволили всесторонне, полно и объективно административному органу рассмотреть дело, арбитражным судом не установлено.

В силу ч. 2 ст. 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

При таких обстоятельствах, учитывая, что в судебном заседании проверена законность и обоснованность оспариваемого решения, наличие полномочий административного органа, установлен факт законных оснований для привлечения заявителя к административной ответственности, проверив соблюдение установленного порядка привлечения к ответственности и сроков давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела, суд приходит к выводу о том, что требование заявителя подлежит удовлетворению частично.

Руководствуясь ст.ст. 1-3, 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Камчатском крае от 29.12.2008 № 30-1-08/270 в отношении закрытого акционерного общества «Камчатморфлот» в части привлечения к административной ответственности за непринятие мер по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты за оказанные за ноябрь, декабрь 2007 года и февраль 2008 года услуги признать незаконным и в названной части отменить.

Размер наказания в виде административного штрафа в отношении закрытого акционерного общества «Камчатморфлот», назначенного по постановлению Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Камчатском крае от 29.12.2008 № 30-1-08/270, снизить его до 106411,95 руб.

В удовлетворении остальной части требования закрытого акционерного общества «Камчатморфлот» отказать.

Решение арбитражного суда может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия, и (или) в арбитражный суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня его вступления в законную силу.

Судья И.Ю. Жалудь