Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Таратунина Р.Б., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Соломоновой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании с участием от ответчика: ФИО1 (доверенность от 16.01.2013), – дело по заявлению открытого акционерного общества «Карелия ДСП» о признании незаконным и отмене постановления № 86-13/29П заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Карелия о привлечении к административной ответственности, установил:

ОАО «Карелия ДСП» является участником валютных операций (резидентом) в связи с заключенным с Товариществом с ограниченной ответственностью «Юридическая компания Ойл Консалт» (Республика Казахстан), выступающим в качестве исполнителя, договором от 02.11.2010 № 259/1003 об оказании услуг общей стоимостью 6120000 руб. По этому контракту в ОАО «Сбербанк России» (Карельское отделение) открыт паспорт сделки № 10110003/1481/0512/4/0 от 12.11.2010.

Пунктом 3.2 данного контракта определено, что первый платеж в размере 306000 руб. заказчик (ОАО «Карелия ДСП») должен произвести не позднее 10 календарных дней с момента заключения договора.

Во исполнение названного договора ОАО «Карелия ДСП» платежным поручением от 12.11.2010 № 3103 перечислило ТОО «Юридическая компания Ойл Консалт» 306000 руб.

Пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

При осуществлении валютного контроля Территориальное управление Росфиннадзора в Республике Карелия установило отсутствие подтверждения оказанных услуг на сумму 306000 руб. по истечении указанной в паспорте сделки № 10110003/1481/0512/4/0 даты завершения исполнения обязательств по контракту (12.03.2012).

По данному обстоятельству должностное лицо Территориального управления Росфиннадзора в Республике Карелия 28.02.2013 составило в отношении ОАО «Карелия ДСП» протокол № 5-15/17 об административном правонарушении, предусмотренном частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (дело № 86-13/29).

На основании указанного протокола 06.03.2013 вынесено оспариваемое постановление, которым ОАО «Карелия ДСП» назначено наказание по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 229500 руб., что составляет три четвертых от 306000 руб.

ОАО «Карелия ДСП» не согласно с привлечением к административной ответственности ввиду отсутствия события вмененного правонарушения.

В отзыве ответчик возражает против удовлетворения требования, считает оспариваемое постановление правомерным.

В судебных заседаниях участники процесса поддержали свои позиции.

Невыполнение резидентом (юридическим лицом) в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет ответственность по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Предметом договора № 259/1003 является оказание исполнителем юридических и курьерских услуг, связанных с представлением интересов заказчика как кредитора в деле о несостоятельности (банкротстве) товарищества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Карелия ДСП» в соответствии с действующим законодательством о несостоятельности (банкротстве) Республики Казахстан (пункт 1.1).

В пункте 3.2 договора № 259/1003 стороны определили следующим порядок расчетов:

- 306000 руб. в срок не позднее 10 календарных дней с момента заключения настоящего договора;

- 200000 руб. в срок не позднее 3 календарных дней с момента вынесения судом решения и возбуждения процедуры конкурсного производства;

- 106000 руб. в срок не позднее 5 календарных дней с момента подписания акта приема-сдачи услуг в соответствии с пунктом 4.1 настоящего договора.

Заявитель, отрицая нарушение требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», указывает на выполнение ТОО «Юридическая компания Ойл Консалт» первого этапа работ, оплаченных авансовым платежом в сумме 306000 руб. Как отражено в рассматриваемом судом заявлении, данные работы выразились в подготовке и отправке соответствующих запросов, получении справок и документов для оформления иска в суд, проведении необходимых переговоров с уполномоченными лицами, подаче заявления в суд о признании ТОО «Торговый дом «Карелия ДСП» банкротом, подготовке апелляционной жалобы и представлении интересов в суде апелляционной инстанции. Однако, поскольку в удовлетворении иска о признании ТОО «Торговый дом «Карелия ДСП» банкротом судом было отказано по причине отсутствия процессуального решения по возбужденному в отношении бывшего генерального директора ТОО «Торговый дом «Карелия ДСП» уголовному делу, исполнитель не смог перейти к выполнению следующего этапа работ. ОАО «Карелия ДСП» считает, что срок действия договора № 259/1003 в настоящее время не истек, поскольку пунктом 9.1 данного договора определено, что договор действует до полного исполнения сторонами принятых на себя обязательств. После устранения обстоятельств, препятствующих возбуждению дела о банкротстве ТОО «Торговый дом «Карелия ДСП», ТОО «Юридическая компания Ойл Консалт» продолжит исполнение своих обязательств.

В дополнениях от 14.06.2013 заявитель, ссылаясь на пункт 4.2 договора № 259/1003, указывает на то, что поскольку срок действия договора в настоящее время не истек, соответственно, не истек и срок возврата денежных средств в случае неоказания или неполного оказания услуг.

Позицию заявителя по существу спора суд не разделяет ввиду следующего.

В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Перечисление 306000 руб. нерезиденту заявитель не отрицает.

Следовательно, утверждая, что ответчик безосновательно пришел к выводу о наличии в данном случае события правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, заявитель должен доказать факт оказания нерезидентом оплаченных по договору № 259/1003 услуг.

Между тем, из материалов дела не усматривается, что ТОО «Юридическая компания Ойл Консалт» оказывало услуги ОАО «Карелия ДСП» в целях исполнения данного договора. В частности, заявление о признании ТОО «Торговый дом «Карелия ДСП» банкротом подписано его директором, он же участвовал в судебных заседаниях, а также инициировал возбуждение уголовного дела в отношении своего предшественника.

Материалами дела не подтверждается участие представителя ТОО «Юридическая компания Ойл Консалт» в оказании ОАО «Карелия ДСП» услуг, предусмотренных договором № 259/1003.

При таких обстоятельствах изложенный в оспариваемом постановлении вывод административного органа о недоказанности исполнения нерезидентом (ТОО «Юридическая компания Ойл Консалт») услуг стоимостью 306000 руб. суд считает обоснованным.

Суд не согласен с позицией о действии договора № 259/1003 в настоящее время.

Статьей 20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» определено, что паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, в том числе сведения о дате завершения исполнения обязательств по сделке, эти сведения отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами.

В пункте 6 графы «Общие сведения о контракте» паспорта сделки № 10110003/1481/0512/4/0 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту – 12.03.2012.

Эта дата указана в письме ОАО «Карелия ДСП» в банк паспорта сделки (том 2 лист 47).

Паспорт сделки № 10110003/1481/0512/4/0 оформлялся в соответствии с Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (действовала до 01.10.2012), которая в пункте 3.15 предусматривала, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением случаев изменения наименования банка паспорта сделки, при реорганизации банка паспорта сделки только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк паспорта сделки одновременно ряд документов, в том числе два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, и документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор).

Никаких изменений в паспорт сделки № 10110003/1481/0512/4/0 внесено не было.

Более того, по сведениям Территориального управления Росфиннадзора в Республике Карелия, 10.09.2012 паспорт сделки был закрыт на основании пункта 3.18.3 вышеназванной Инструкции, то есть по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту.

Заявитель ссылается на пункты 4.2 и 9.1 договора № 259/1003.

Данными пунктами определено, что ориентировочный срок выполнения заказа составляет от 270 календарных дней; срок выполнения исчисляется со дня, следующего за днем, в котором судом было принято решение о признании ТОО «Торговый дом «Карелия ДСП» несостоятельным (банкротом) и возбуждении конкурсного производства; договор действует до полного исполнения сторонами принятых на себя обязательств.

Между тем, предлагаемое ОАО «Карелия ДСП» толкование этих условий противоречит пункту 1.1 договора (услуги нерезидента должны быть оказаны, в том числе до принятия судом решения о банкротстве), абзацу первому пункта 3.2 договора и ранее приводимой заявителем позиции (о первом этапе выполнения работ стоимостью 306000 руб.), а также сведениям графы 6 паспорта сделки № 10110003/1481/0512/4/0.

Таким образом, вывод Территориального управления Росфиннадзора в Республике Карелия о наличии по данному факту события административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, является обоснованным.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Сведений о предпринятых мерах для исполнения публичной обязанности по репатриации валютной выручки за неоказанные нерезидентом услуги заявитель не привел.

Невозможность возврата уплаченных ТОО «Юридическая компания Ойл Консалт» денежных средств в сумме 306000 руб. в срок до 12.03.2012 при проявлении ОАО «Карелия ДСП» должной степени заботливости и осмотрительности материалами дела не подтверждена.

Допущенное заявителем бездействие образует состав вмененного правонарушения.

Исключительных обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного ОАО «Карелия ДСП» правонарушения, суд не установил.

Суд также не усматривает существенных процессуальных нарушений при производстве дела об административном правонарушении № 86-13/29.

В связи с изложенным суд не находит оснований для отмены или изменения оспариваемого решения.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 и 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать вынесенное в городе Петрозаводске 06 марта 2013 года заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Карелия постановление № 86-13/29П о привлечении открытого акционерного общества «Карелия ДСП» (местонахождение: Республика Карелия, <...> ОГРН <***>) к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях законным и обоснованным.

В удовлетворении заявления отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (191015, <...>) в течение десяти дней со дня его принятия через Арбитражный суд Республики Карелия.

Судья

Таратунин Р.Б.