Гражданский кодекс часть 1

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее – ОАО «Россельхозбанк», банк, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в городе Киселёвске Кемеровской области (далее – пенсионный фонд, заинтересованное лицо) от 09.04.2012 № 1 «О привлечении банка (филиала банка) к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах», в соответствии с которым заявителю начислены штрафные санкции в размере 8384,80 руб.

В деле участвует конкурсный управляющий муниципального предприятия города Киселевска «Городские котельные и тепловые сети» ФИО1 (далее – конкурсный управляющий).

Заявленные требования мотивированы тем, что решением пенсионного фонда от 09.04.2012 № 1 банк неправомерно привлечен к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 51 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ), поскольку расчетные документы (инкассовые поручения), выставленные пенсионным фондом в банк к исполнению и, в свою очередь, возвращенные банком в пенсионный фонд, оформлены заинтересованным лицом с нарушением требований пункта 2 статьи 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», в инкассовых поручениях пенсионным фондом неверно указана очередность платежа в отношении должника, находящегося в процедуре банкротства – конкурсном производстве, вместо четвертой очереди указана вторая. Контроль за соблюдением предусмотренной статьей 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» очередности при расходовании денежных средств со счета должника осуществляет кредитная организация, которая производит проверку по формальным признакам, определяя очередность платежа на основании данных, имеющихся в расчетном документе. Кредитная организация не вправе исполнять представленный расчетный документ, не содержащий соответствующих данных, такой документ подлежит возврату кредитной организацией с указанием причины его возвращения. В действиях банка отсутствует противоправность, следовательно, он не может быть привлечен к ответственности, предусмотренной Законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». В решении о привлечении банка к ответственности не обосновано начисление штрафной санкции с 18.01.2012, что противоречит пункту 9 статьи 39 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и свидетельствует о несоответствии оспариваемого решения действующему законодательству.

Конкурсный управляющий о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, однако его представитель в суд не явился, возражений о рассмотрении дела в отсутствие конкурсного управляющего либо его представителя не заявлено.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) дело рассмотрено в отсутствие конкурсного управляющего.

В судебном заседании представитель заявителя на требованиях настаивала.

Пенсионный фонд суду представил отзыв, в котором указывает, что решение от 09.04.2012 № 1 «О привлечении банка (филиала банка) к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах» является законным. В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ банки обязаны исполнять поручение органа контроля за уплатой страховых взносов о перечислении страховых взносов в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда за счет денежных средств плательщика страховых взносов в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Инкассовые поручения пенсионного фонда подлежат исполнению во вторую очередь применительно к пункту 2 статьи 134 Закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В связи с неисполнением обязанности по исполнению поручения органа контроля за уплатой страховых взносов, банк привлечен к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 51 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в виде штрафа в размере 8384,80 руб. Сумма штрафа исчислена с 18.01.2012 правомерно. В судебном заседании представитель заинтересованного лица поддержала возражения по заявленным требованиям.

Исследовав материалы дела, заслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, суд считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

На основании части 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с частью 2 статьи 201 АПК РФ арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

Муниципальное предприятие города Киселевска «Городские котельные и тепловые сети» является плательщиком страховых взносов в пенсионный фонд.

В связи с неуплатой страховых взносов у страхователя образовалась задолженность за 9 месяцев 2011 со сроком уплаты за июль 2011 г. – 15.08.2011, август 2011 г. – 15.09.2011, сентябрь 2011 г. – 15.10.2011.

12.12.2011 пенсионным фондом в отношении Муниципального предприятия города Киселевска «Городские котельные и тепловые сети» вынесено решение № 05200911ВД0039678 о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках.

Пенсионным фондом 12.12.2011 и 12.01.2012 в адрес дополнительного офиса № 3349/56/17 ОАО «Россельхозбанк» направлялись на исполнение инкассовые поручения от 12.12.2011 № 05200970180027, № 05200970180028, № 05200970180029, № 05200970180032, № 05200970180035, № 05200970180036, № 05200970180037, № 05200970180039 к расчетному счету плательщика 40702810256170000200 для взыскания задолженности по страховым взносам с муниципального предприятия города Киселевска «Городские котельные и тепловые сети», что подтверждается реестрами переданных на инкассо расчетных документов от 12.12.2011 № 05200980024964, от 12.01.2012 № 05200980024964.

Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 11.03.2011 по делу № А27-12665/2010 муниципальное предприятие города Киселевска «Городские котельные и тепловые сети» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство.

В инкассовых поручениях в графе «очередность платежа» указана вторая очередь исполнения. В свою очередь банк полагает, что данные денежные обязательства подлежат исполнению в четвертую очередь в соответствии с пунктом 2 статьи 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве).

Указанные инкассовые поручения возвращены банком в пенсионный фонд без исполнения, что подтверждается письмом банка от 19.12.2011 № 056/17-15-2384.

Вышеперечисленные инкассовые поручения 12.01.2012 пенсионный фонд повторно направил в банк, разъяснив необходимость их исполнения. Однако банк вновь возвратил инкассовые поручения в пенсионный фонд без исполнения в связи с их несоответствием установленным нормам, что подтверждается письмом банка от 18.01.2012 № 056/17-15-45.

В связи с неисполнением инкассовых поручений пенсионным фондом проведена проверка исполнения банком поручений органа контроля за уплатой страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов, о чем составлен акт проверки от 01.03.2012 № 1.

По результатам проверки решением пенсионного фонда от 09.04.2012 № 1 открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» привлечено к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 51 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в виде штрафа в размере 8384,80 руб.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, поручения органа контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов необходимых денежных средств со счетов плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя.

Согласно части 12 статьи 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ поручение органа контроля за уплатой страховых взносов на перечисление страховых взносов исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание страховых взносов производится со счетов в валюте Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, если взыскание страховых взносов производится со счетов в иностранной валюте, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

На основании части 13 статьи 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения органа контроля за уплатой страховых взносов на перечисление страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на счета в валюте Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на счета в иностранной валюте, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Частью 1 статьи 51 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ за неправомерное неисполнение банком в установленный настоящим Федеральным законом срок поручения органа контроля за уплатой страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов установлена ответственность в виде штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый календарный день просрочки.

Следовательно, для привлечения к ответственности по части 1 статьи 51 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ необходимо установить факт неправомерного неисполнения поручения (объективную сторону правонарушения) и наличие вины в действиях Банка (субъективную сторону правонарушения).

Обязанность Муниципального предприятия города Киселевска «Городские котельные и тепловые сети» по уплате недоимки по страховым взносам за 9 месяцев 2011 г. и пени возникла после принятия заявления о признании его банкротом, следовательно, эти платежи являются текущими.

Согласно пункту 1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных настоящей статьей; все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, за исключением текущих платежей, указанных в пункте 1 статьи 134 Закона о банкротстве, и требований о признании права собственности, о взыскании морального вреда, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о признании недействительными ничтожных сделок и о применении последствий их недействительности могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства.

Согласно статье 134 Закона о банкротстве требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, с взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с настоящим Федеральным законом является обязательным, в том числе с взысканием задолженности по оплате деятельности указанных лиц;

во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих по трудовым договорам, а также требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности данных лиц, за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

в третью очередь удовлетворяются требования по коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника;

в четвертую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 41 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 № 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» в новой редакции Закона о банкротстве исключено распространение на требования об уплате обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства, режима требований, заявленных после закрытия реестра требований кредиторов. В связи с этим требования об уплате обязательных платежей, возникшие после открытия конкурсного производства, в соответствии с абзацем пятым пункта 2 статьи 134 Закона относятся к текущим платежам четвертой очереди. Для взыскания таких платежей налоговый орган вправе на основании статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации направить в банк инкассовое поручение, которое подлежит исполнению банком с учетом очередности, установленной пунктом 2 статьи 134 Закона.

На основании вышеизложенного, абзаца пятого пункта 2 статьи 134 Закона о банкротстве, требования об уплате обязательных платежей по данному делу, возникшие после возбуждения производства по делу о банкротстве, относятся к текущим платежам четвертой очереди.

Для взыскания таких платежей пенсионный фонд вправе направить в банк инкассовое поручение, которое подлежит исполнению банком с учетом очередности, установленной пунктом 2 статьи 134 Закона о банкротстве. Требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности, определяемой исходя из даты поступления в банк расчетного документа.

Следовательно пенсионным фондом неправомерно указана в инкассовых поручениях вторая очередь взыскания недоимки по страховым взносам и пеням, относящимся к текущим требованиям.

В соответствии с частью 7 статьи 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ поручение органа контроля за уплатой страховых взносов на перечисление сумм страховых взносов в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов направляется в банк, в котором открыты счета плательщику страховых взносов - организации или индивидуальному предпринимателю, в том числе в электронном виде, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П), действия которого распространялись на спорные правоотношения, в подпункте «к» пункта 2.10. предусматривало, что расчетные документы должны содержать, в том числе, (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов) очередность платежа. В силу пункта 2.16. названного Положения при приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и настоящей частью Положения, а также контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

В связи с этим банк исполнил обязанность по проверке расчетного документа, поскольку очередность требований указана заинтересованным лицом неверно, инкассовые поручения не приняты банком к исполнению.

Пенсионный фонд не доказал наличия в действиях банка состава правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 51 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в связи с чем отсутствуют правовые основания для привлечения банка к ответственности и взыскания с него штрафа за неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручения органа контроля за уплатой страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов.

Исследовав и оценив иные доводы лиц, участвующих в деле, в порядке статей 71, 168 АПК РФ суд приходит к выводу, что они не имеют правового значения при вышеизложенных обстоятельствах и их оценке применительно к предмету спора.

При таких обстоятельствах суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Расходы по уплате государственной пошлины в порядке статьи 110 АПК РФ подлежат взысканию с пенсионного фонда в пользу банка.

Уплаченная банком государственная пошлина платежным поручением от 17.04.2012 № 1732 подлежит возврату частично в размере 2000 руб. заявителю на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 180, 181, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Требования открытого акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» удовлетворить.

Признать незаконным решение Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в городе Киселёвске Кемеровской области от 09.04.2012 № 1 «о привлечении банка (филиала банка) к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах».

Взыскать с Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в городе Киселёвске Кемеровской области в пользу открытого акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» судебные расходы по уплате государственной пошлины в сумме 2000 руб.

Возвратить открытому акционерному обществу «Российский Сельскохозяйственный банк» из федерального бюджета уплаченную государственную пошлину в сумме 2000 руб.

Решение в месячный срок с момента его принятия может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Судья Н.К. Фуртуна