Гражданский кодекс часть 1

открытое акционерное общество «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания» (далее ОАО «Кузнецкинвестстрой», общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области от 18.06.2009 № 32-09/137 о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заявитель считает, что административным органом при вынесении постановления не были учтены фактические обстоятельства правонарушения, позволяющие признать его малозначительным, а именно по контракту произведена только одна отгрузка, валютные операции по условиям Дополнения к контракту не осуществлялись, правонарушение совершено впервые, оно не причинило вреда и не создало угрозы причинения вреда государству и охраняемым общественным интересам, в действиях общества отсутствовал умысел.

Заявитель просит принять во внимание то, что на протяжении многих лет общество осуществляет благотворительную деятельность в отношении общественных организаций и органов исполнительной власти Кемеровской области, оказывает безвозмездную помощь учреждениям и организациям.

ТУ ФС ФБН в отзыве на заявление, поддержанном представителем в судебном заседании, требование не признает, считает, что совершенное обществом правонарушение не может быть признано малозначительным, поскольку факт непредставления в установленные сроки в уполномоченный банк паспорта сделки, переоформленного на основании дополнения к контракту, свидетельствует о пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Заслушав представителей заявителя и административного органа, изучив материалы дела, суд установил.

ТУ Росфиннадзора в Кемеровской области проведена документальная проверка соблюдения ОАО «Кузнецкинвестстрой» актов валютного законодательства Российской Федерации, по результатам которой составлен акт № 24 от 15.05.2009.

По признакам состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении ОАО «Кузнецкинвестстрой» 29.05.2009 составлен протокол об административном правонарушении, в котором установлено, что 02.04.2008 ОАО «Кузнецкинвестстрой» (Продавец) заключило с нерезидентом – «Coeclerici Coal and Fuels S.p.A.», Италия (Покупатель) контракт № ММ 08/33 (далее Контракт), предметом которого является уголь марки «ТОМСШ» на сумму 782 000 долл. США.

Паспорт сделки по Контракту был оформлен в Новокузнецком филиале ОАО «Банк Москвы» под номером 08040001/2748/0012/0. Затем переведен на обслуживание в Кемеровский филиал ОАО «Банк Москвы», где 03.10.2008 был открыт паспорт сделки под номером 08100002/2748/0011/1/0.

26.05.2008 стороны подписали Дополнение № 1 к Контракту, которым изменили условия о сроках платежа.

Общество представила в банк переоформленный паспорт сделки 03.07.2008, с нарушением срока, установленного пунктом 3.15 (1) Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области вынесено постановление от 18.06.2009 № 32-09/137 о привлечении ОАО «Кузнецкинвестстрой» к ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, в виде штрафа в размере 40000 руб.

Пунктом 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность, в том числе за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.

В соответствии с частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» полномочиями устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами наделен Центральный банк Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк документы, в том числе паспорт сделки (далее - ПС), переоформленный с учетом изменений, внесенных в контракт, документы, подтверждающие вносимые в контракт изменения и дополнения.

В соответствии с пунктом 3.15 (1) Инструкции резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Административным органом установлено, что 27.06.2008 во исполнение обязательств по Контракту № ММ 08/33 на счет Продавца в банке ПС поступила экспортная выручка в размере 111 483,90 долл. США.

Следовательно, переоформленный паспорт сделки должен быть представлен в банк ПС не позднее 27.06.2008 – дня осуществления валютной операции по Контракту.

Паспорт сделки на основании Дополнения № 1 от 26.05.2008 к Контракту был переоформлен 03.07.2008, то есть за пределами установленного срока.

Представив в уполномоченный банк переоформленный паспорт сделки с нарушением установленного срока (03.07.2008 вместо 27.06.2008), общество допустило нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, то есть совершило административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Факт правонарушения Обществом не оспаривается.

Судом не установлено нарушений порядка привлечения Общества к административной ответственности. Должностными лицами ТУ Росфиннадзора в Кемеровской области составлен протокол и вынесено постановление в пределах полномочий, предоставленных статьей 23.60, частью 1 статьи 28.3 КоАП РФ. Общество привлечено к административной ответственности в пределах срока давности, предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ.

Между тем, суд соглашается с доводами заявителя о малозначительности совершенного им правонарушения.

В пункте 18 постановления Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» указал, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительности судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния (п. 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10).

Дополнением № 1 от 26.05.2008 стороны внесли изменения в Контракт № ММ 08/33, которым увеличили срок 15 % оплаты с 8 до 45 дней после подписания сторонами баланса и выставления Продавцом балансового счета.

В соответствии с абзацем 3 пункта 5 Контракта оплата оставшихся 15% отгруженного тоннажа производится в течение 8 дней месяца, следующего за месяцем отгрузки, после подписания сторонами баланса и выставления Продавцом балансового счета.

Отгрузка угля по условиям Контракта была осуществлена в мае 2008. Баланс за май был подписан 16.06.2008. Балансовый счет был выставлен 19.06.2008. Платеж по балансу за май 2008 поступил на валютный счет ОАО «Кузнецкинвестстрой» 27.06.2008, то есть на девятый день по условиям Контракта, но в 45-дневный срок по дополнению № 1.

В рамках Дополнения № 1 от 26.05.2008 осуществлена только одна операция по зачислению валютной выручки на сумму 111483,90 долл. США.

Незначительный период просрочки представления уполномоченному банку переоформленного паспорта сделки не повлек внесение недостоверных сведений, не повлиял на возможность осуществления валютного контроля надлежащим образом, стабильность ее внутреннего валютного рынка, а, следовательно, не посягнул на установленный законодательством публично-правовой порядок валютного регулирования.

Фактические обстоятельства дела такие, как незначительное время пропуска срока переоформления паспорта сделки (6 календарных дней), осуществление одной операции по зачислению валютной выручки, самостоятельное переоформление паспорта сделки до выявления данного нарушения административным органом, свидетельствуют об отсутствии пренебрежительного отношения Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

В связи с чем, суд считает возможным квалифицировать данное правонарушение как малозначительное.

Учитывая изложенное, требование заявителя подлежит удовлетворению.

Поскольку заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается (часть 4 статьи 208 АПК РФ), уплаченная заявителем государственная пошлина в сумме 2000 руб. подлежит возврату.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Заявленное требование удовлетворить.

Признать незаконным и отменить полностью постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области от 18.06.2009 № 32-09/137 о признании открытого акционерного общества «Кузнецкая инвестиционно-строительная компания», <...>, ИНН <***>, ОКПО 43830730, КПП 421701001, виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.

Возвратить открытому акционерному обществу «Кузнецкинвестстрой», г. Новокузнецк (ИНН <***>) из федерального бюджета государственную пошлину в сумме 2000 руб., уплаченную платежным поручением от 26.06.2009 № 776.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок со дня его принятия в арбитражный суд апелляционной инстанции, а также в двухмесячный срок после вступления решения в законную силу – в арбитражный суд кассационной инстанции.

Судья О.С. Ходякова