Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Сибирский мир» (далее «Общество») обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области (далее «Территориальное Управление») от 29.08.2011 №32-11/217 о привлечении к административной ответственности.

Определением от 31.10.2011 судебное разбирательство в соответствии с пунктом 5 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее «АПК РФ») откладывалось до 15 часов 00 минут 29.11.2011 для представления заявителем дополнительных доказательств.

В судебном заседании 29.11.2011 представитель заявителя поддержал заявленные требования, приобщил дополнительные доказательства.

Представитель Территориального управления возражала против заявленных требований.

В обоснование требования заявитель указывает, что оспариваемое постановление Территориального управления является незаконным и необоснованным как ввиду процессуальных нарушений, допущенных административным органом при возбуждении и рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении Общества, так и в силу того обстоятельства, что материалами административного производства не доказано наличие объективной стороны, вменяемого Обществу правонарушения.

Территориальное управление в отзыве и его представитель в суде с требованием не согласились, указав, что, во-первых, на дату рассмотрения дела об административном правонарушении, документы, подтверждающие оказание услуг нерезидентом на сумму 321.000,00 рублей, органу валютного контроля заявителем представлены не были.

Во-вторых, защитник ООО «Сибирский мир» мог прибыть на рассмотрение дела об административном правонарушении №32-11/217 с любой доверенностью, оформленной в соответствии с законом, за подписью руководителя либо лица, исполняющего обязанности руководителя, скрепленной печатью организации, для представления интересов заявителя в рамках административного производства в Территориальном управлении Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области.

Законный представитель был надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, что подтверждается уведомлением о вручении корреспонденции.

Ходатайств от ООО «Сибирский мир» об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении не поступало, имевшихся в материалах дела документов было достаточно для его рассмотрения по существу. В результате чего, дело об административном правонарушении было рассмотрено в отсутствие законного представителя ООО «Сибирский мир».

Изучив материалы дела, заслушав пояснения представителей сторон, суд установил следующее.

04.06.2010 Общество заключило договор №145 (далее «Договор») с нерезидентом частным предприятием «Валар 2000», Украина (далее «Контрагент»).

В соответствии с пунктом 1.1 Договора его предметом являлось предоставление Покупателю (ООО «Сибирский мир») прав по приобретению туристических услуг, предоставляемых продавцом («Валар 2000») в санаторий им. В.В. Куйбышева, расположенного по адресу: Украина, АР Крым, <...>.

24.06.2010 по указанному Договору Обществом был открыт Паспорт сделки №1060008/1481/0528/4/0 в Филиале №8615 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (далее «Банк ПС», «Кемеровское отделение №8615 СБ России»).

По итогам реализации в Кемеровской области туристического продукта частного предприятия «Валар 2000» Общество платежным поручением от 24.06.2010 №173 осуществило перечисление исполненного на расчетный счет Продавца в сумме 321000 рублей.

31.05.2011 Территориальным управлением на основании информации Центрального банка Российской Федерации был сделан запрос в Кемеровское отделение №8615 СБ России о имеющейся информации по указанной сделке.

09.06.2011 Кемеровским отделением №8615 СБ России была предоставлена запрошенная информация, в том числе, Договорот 04.06.2010, График заездов по организации отдыха ЧП «Валар-2000» на период июнь-август 2010 года, паспорт сделки, ведомость банковского контроля, платежное поручение от 24.06.2010 №173.

08.07.2011 Территориальным управлением было подготовлено уведомление руководителю Общества о необходимости его явки или направления защитника 27.07.2011 в 10 часов 30 минут для составления протокола об административном правонарушении с указанием адреса места совершения указанных процессуальных действий.

Уведомление и указанные определения были направлены Обществу заказным письмом, получение которого Обществом 29.07.2011 подтверждается карточкой почтового уведомления.

В связи с отсутствием у Территориального управления данных о надлежащем уведомлении законного представителя Общества к моменту составления протокола об административном правонарушении, 27.07.2011 административным органом Обществу было повторно направлено уведомление о вызове законного представителя Общества для составления протокола об административном правонарушении 16.08.2011 к 10 часам 00 минутам. Указанное уведомление также было направлено в адрес Общества заказным письмом с уведомлением, получение которого Обществом подтверждается 01.08.2011.

16.08.2011 в указанное в уведомлении время Территориальным управлением в отсутствие представителя Общества были осуществлены процессуальные действия по составлению протокола об административном правонарушении.

Копия протокола об административном правонарушении №32-11/217 с прилагаемым к нему листом разъяснения прав и обязанностей лица, привлекаемого к административной ответственности, вместе с определением также от 16.08.2011 о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении на 29.08.2011 в 09 часов 30 минут с указанием адреса места рассмотрения дела были направлены Территориальным управлением Обществу заказным письмом с уведомлением.

Кроме того, 24.08.2011 Территориальным управлением Обществу была направлена телеграмма о необходимости прибытия 29.08.2011 в 09 часов 30 минут в Территориальное управление для участия в рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении Общества.

Указанная телеграмма была вручена 24.08.2011 в 12 часов 07 минут менеджеру Общества, что подтверждается отметками отделения почтовой связи и почтовым штемпелем.

29.08.2011 в указанное в определении время в отсутствие представителя Общества дело об административном правонарушении в отношении Общества было рассмотрено должностным лицом Территориального управления и вынесено постановление №32-11/217 о назначении административного наказания, в соответствии с которым Общество было признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в размере 240750 рублей.

Не согласившись с названным постановлением, Общество 14.09.2011 в пределах установленного частью 2 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации срока обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления №32-11/217.

Оценив имеющиеся в деле доказательства, проанализировав соответствующие нормативные правовые акты, регулирующие отношения, связанные с порядком совершения валютных операций, рассмотрев материалы административного производства, возбужденного в отношении Общества, суд считает оспариваемое постановление не законным, исходя из следующего.

В соответствии с частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Суд соглашается с доводами Общества, что Территориальным управлением ненадлежащим образом произведена квалификация сделки, заключенной между ООО «Сибирский мир» и нерезидентом.

Так, 04.06.2010 года между ООО «Сибирский мир» и Частным предприятием «Валар 2000» (далее также Продавец) был заключен договор №145 (далее также договор), предметом которого являлось предоставление Покупателю (ООО «Сибирский мир») прав по приобретению туристических услуг, предоставляемых Продавцом в санаторий им. В.В.Куйбышева по адресу: Украина АР Крым <...>. Размещение «санаторий им. В.В. Куйбышева» с 03.08.10 (заезд 00-00 час) по 17.08.10 многоместные номера со всеми коммунальными удобствами в номере. Срок 14 суток, количество 29 человек. Группа пребывает 03.08 в 19.23 (по местному времени) поездом номер 605 вагон 27 Новокузнецк-Симферополь. Выезд 17.08 в 23.59 (по местному времени) поездом номер 254 Симферополь-Новокузнецк. 03.08.2010 Транчфер 29 человек После заключения указанного договора ООО «Сибирский мир» со своей стороны для проверки готовности туристического продукта направило запрос непосредственно в Коммунальное предприятие «Санаторий имени В.В. Куйбышева». В ответ на указанный запрос со стороны Коммунального предприятия «Санаторий имени В.В. Куйбышева» поступил ответ исх. №176 от 17 июня 2010 года, в котором заявка на обслуживание туристов в количестве 29 человек в период с 03.08.2010 года по 17.08.2010 года была подтверждена.

Во исполнение со своей стороны договора №145 от 04 июня 2010 года ООО «Сибирский мир» было заключено два договора

Во-первых, договор поручения на бронирование туристского продукта №2371 от 21 июня 2010 года, по условиям которого Заявитель принял на себя обязательства за вознаграждение в соответствии с поручением Заказчика от своего имени и за счет Заказчика совершить юридические и фактические действия по подбору, бронированию, оплате туристических услуг по организации отдыха в Санатории им. Куйбышева г. Ялта на 1 человека (ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р.) в период с 03 августа 2010 года по 17 августа 2010 года. Обязательства сторон по договору №2371 от 21 июня 2010 года были исполнены в полном объеме, что подтверждается Актом о выполнении поручения от 21 июня 2010 года.

Во-вторых, договор поручения на бронирование туристского продукта №2422 от 08 июля 2010 года, по условиям которого Заявитель принял на себя обязательства за вознаграждение в соответствии с поручением Заказчика от своего имени и за счет Заказчика совершить юридические и фактические действия по подбору, бронированию, оплате туристических услуг по организации отдыха в Санатории им. Куйбышева г. Ялта на 28 человек в период с 03 августа 2010 года по 17 августа 2010 года. Обязательства сторон по договору №2422 от 08 июля 2010 года были исполнены в полном объеме, что подтверждается Актом о выполнении поручения от 30 августа 2010 года.

Кроме того, факт надлежащего исполнения со стороны ООО «Сибирский мир» принятых на себя обязательств по договору №2422 от 08 июля 2010 года подтверждается также следующими документами:

- Заявкой №84-БП (на весь маршрут следования) для уведомления Начальника Кузбасского производственного участка Сибирского железнодорожного агентства по обслуживанию пассажиров о согласии со стороны МУ «ЦБ Управление образования
Администрации г. Кемерово» и Департамента образования и науки Кемеровской области на оплату проезда детей;

- Заявкой, согласованной с Кемеровским филиалом ФГУЗ «Федеральный центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту»;

- Информацией о выезде железнодорожным транспортом организованных детских
коллективов, подтверждающей согласование с Кемеровским филиалом ФГУЗ «Федеральный центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту» организации проезда детей;

- Заявлением ФИО4 от 19 июля 2010 года с просьбой назначить руководителем детской группы;

- Приказом №4Г от 14 июня 2010 года о назначении руководителя детской группы;

- Квитанциями о бронировании билетов на 28 человек;

- представленными Обществом копиями 13 билетов на проезд по маршруту Промышленная - Симферополь и 15 билетов на проезд по маршруту из г. Симферополь.

После возвращения туристов, то есть, после полного исполнения принятых на себя обязательств ООО «Сибирский мир» и Частным предприятием «Валар 2000» по договору №145 от 04 июня 2010 года, между сторонами 31 августа 2010 года был подписан Акт сдачи-приемки, что подтверждает реализацию туристского продукта.

С учетом положений статей 1, 9, 10 Федерального закона от 24 ноября 1996 года №132-Ф3 «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации», статьи 1005 ГК РФ, а также условий заключенного ООО «Сибирский мир» договора, оказание Заявителем услуг контрагенту по реализации туристского продукта по договору считается исполненным с момента фактической реализации туристского продукта, что подтверждается существующей судебной практикой (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 06 сентября 2007 года по делу №Ф09-7222/07-С1).

Таким образом, привлечение Росфиннадзором Заявителя к административной ответственности за нарушение валютного законодательства является необоснованным, так как контролирующим органом не были установлены и документально подтверждены все элементы состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Представленная в материалы дела ведомость банковского контроля подтверждает лишь факт непредставления со стороны ООО «Сибирский мир» в уполномоченный банк форм учета и отчетности, обязанность предоставления которых установлена действующим законодательством.

В то же время суд отклоняет доводы Общества о наличии процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении со ссылкой на отсутствие законного представителя Общества на территории Российской Федерации в период осуществления таких процессуальных действий как составление протокола об административном правонарушении и рассмотрении дела об административном правонарушении, по следующим основаниям.

Так, материалами дела об административном правонарушении подтверждается, что Общество было своевременно уведомлено как о составлении протокола об административном правонарушении, так и о рассмотрении дела об административном правонарушении.

Тот факт, что в момент направления в адрес ООО «Сибирский мир» уведомления о составлении протокола об административном правонарушении, определения о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении №32-11/217 от 16 августа 2011 года законный представитель Заявитель ФИО5 находилась в отпуске (с 12.07.2011 по 23.09.2011), что исключало, по мнению Общества, возможность ее уведомления, не лишает Общество возможности осуществлять принадлежащие ему права и выполнять возложенные на него обязанности.

Общество не отказалось от получения корреспонденции по мотиву отсутствия законного представителя, не заявило ходатайства об отложении рассмотрении дела, не изыскало возможности поставить в известность директора Общества о возбуждении в отношении Общества дела об административном правонарушении и вынесении постановления по делу.

Кроме того, из пояснений представителя Общества следует, что Приказом директора Общества ФИО5 от 11.07.2011 №16 исполнение обязанностей директора Общества было возложено на ФИО6, который исполнял указанные обязанности до 24.08.2011. Отсутствие у указанного лица в период исполнения им обязанностей директора Общества специальной доверенности на участие в административном производстве не являлось препятствием для заявления им соответствующего ходатайства об отложении процессуальных действий по составлению протокола об административном правонарушении и рассмотрении дела об административном правонарушении.

С учетом того, что Обществом не были предприняты соответствующие меры по уведомлению административного органа об отсутствии у него возможности обеспечить явку законного представителя или представителя с надлежаще оформленными полномочиями для участия в соответствующих процессуальных действиях, суд не усматривает указанных в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 (в редакции от 20.11.2008) «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (далее Постановление пленума ВАС РФ №10) имеющих существенный характер нарушений прав Общества в процессе привлечения его к административной ответственности, являющихся основанием для отмены оспариваемого решения территориального управления.

Руководствуясь статьями 167-170, 180, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л :

Заявленные требования удовлетворить.

Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «Сибирский мир» от 29.08.2011 №32-11/217 признать незаконным и отменить полностью.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Судья В.Я. Драпезо