Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола секретарем судебного заседания Гончаровой А.Ю., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Научно-Производственное Предприятие «Кузбасские транспортные системы», г. Новокузнецк

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности от

при участии

от заявителя: ФИО1, директор, паспорт;

от ТУ ФС ФБН: ФИО2, начальник отдела валютного контроля, доверенность от 01.02.11, удостоверение;

у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью «Научно-Производственное Предприятие «Кузбасские транспортные системы», г. Новокузнецк (далее – Общество), обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области (ТУ ФС ФБН) от 12.10.11 №32-11/245, которым оно привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Не оспаривая нарушение, заявитель указывает, что причины пропуска срока, установленного для переоформления паспорта сделки, являются уважительными. Так, решением общего собрания участников общества от 05.10.2010 г. был установлен новый юридический адрес: 654007, <...>, и внесены изменения в Устав общества. Свидетельство о внесении изменений в учредительные документы получено 02.11.2010.

25.10.2010 года в ходе исполнения условий контракта Общество выпустило в свободное обращение на таможенную территорию РФ товар. Срок представления справки о подтверждающих документах вместе с таможенной декларацией 10608050/211010/0006872 истекал 08.11.2010г., а переоформленный паспорт сделки в связи с изменением юридического адреса был предоставлен в банк 17.11.2010г. Изменение юридического адреса Общества повлекло не только внесение изменений в учредительные документы, но и смену места нахождения постановки на налоговый учет Общества и КПП. Код причины постановки (КПП) является обязательным атрибутом паспорта сделки (п. 1.5 паспорта сделки) и, следовательно, в переоформленный паспорт сделки должны были быть внесены изменения в п. 1.2 «адрес» и п. 1.5 «КПП», данные изменения вносятся на основании документов свидетельства о внесении изменений в учредительные документы Общества и свидетельства о постановке на налоговый учет, которые должны быть представлены в банк ПС одновременно с переоформленным паспортом сделки.

Свидетельство о внесении изменений в учредительные документы получено директором Общества 02.11.2010г. в ИФНС по Куйбышевскому району г. Новокузнецка, а свидетельство о постановке на налоговой учет с номером КПП было получено юрисконсультом ФИО3 по доверенности 08.11.2010 года в ИФНС по Центральному району г. Новокузнецка, о чем свидетельствует запись в Выписке из ЕГРЮЛ (строка 254). С 08.11.2010 года по 15.11.2010 года директор Общества ФИО1 отсутствовал в г. Новокузнецке, так как находился в служебной командировке по основному месту работы (в Обществе работает по совместительству) в г. Калькутта (Индия), и, таким образом, физически не мог подать переоформленный паспорт сделки и подтверждающие документы до 16.11.2010 года.

Кроме того, заявитель полагает, что есть основания для применения ст. 2.9. КоАП РФ к данному правонарушению, поскольку считает, что период просрочки представления в уполномоченный банк переоформленного паспорта сделки и подтверждающих документов непродолжительный (9 дней), причины просрочки объективны, допущенная просрочка не повлекла несвоевременного поступления или непоступления валютной выручки на счет Общества и не повлияла на возможность банка осуществить контроль за ее поступлением, тем самым, Общество не создало существенной угрозы охраняемым общественным правоотношениям, данное правонарушение у «Общества» является единственным.

Представитель территориального управления Росфиннадзора в отзыве и в судебном заседании с требованием не согласился, считает, что состав правонарушения по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в действиях общества имеется, доказан материалами дела. Оснований для признания правонарушения малозначительным не усматривает.

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, оценив представленные доказательства, суд установил следующее.

согласно протоколу об административном правонарушении от 28.09.2011г. и оспариваемому постановлению Общество нарушило установленные правила оформления паспорта сделки № Ю090008/1481/0535/2/0 по контракту № KZ-RU 001/2010 от 18.08.2010г. с компанией «BEVEXBANSKYVYSKUM», нарушение выразилось в несвоевременном внесении изменений юридического адреса Общества в паспорт сделки.

Паспорт сделки № 10090008/1481/0535/2/0 по указанному контракту был открыт 30.09.2010г. в Городском отделении №2363 Филиала АК СБ РФ, в котором первоначально был указан юридический адрес Общества: <...>.

В ходе исполнения условий контракта покупатель ввез на таможенную территорию Российской Федерации товар на сумму 52.400,00 ЕВРО. Товар по ТД 10608050/211010/0006872 был ввезен на таможенную территорию Российской Федерации 22/10/2010.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173 - ФЗ (далее-Закон 173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего федерального закона.

Пунктами 2.1 - 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01/06/2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее -Положение 258-П) установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

Подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк, в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Резидент представляет в банк ПС указанные документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

Таким образом, срок представления справки о подтверждающих документах вместе с ТД 10608050/211010/0006872 истекал 08/11/2010.

Решением учредительного собрания ООО «Научно-Производственное предприятие «Кузбасские транспортные системы» было принято решение изменить место нахождения общества и привести устав в соответствие в связи с изменением местонахождения (протокол учредительного собрания № 2 от 05/10/2010).

Инспекцией Федеральной налоговой службы по Куйбышевскому району г. Новокузнецка 02.11.2010г. внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и выписано свидетельство серии 42 № 003326755, подтверждающее внесение указанной записи, которое было получено директором ООО «Научно-Производственное предприятие «Кузбасские транспортные системы» 02.11.2010г.

Пунктом 3.15 Инструкции Банка России от 15/06/2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция 117-И) установлено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки, следующие документы:

два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт;

документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт;

иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона 173-ФЗ, необходимые для переоформления паспорте сделки по контракту в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Пунктом 3.151 Инструкции 117-И установлено, что резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативными актами Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам " подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Таким образом, ООО «Научно-Производственное предприятие «Кузбасские транспортные системы» было обязано представить в банк ПС переоформленный в связи с изменением юридического адреса ПС к контракту не позднее 08/11/2010 - очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями Положения 258-П, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам.

В соответствии с документами, имеющимися в материалах дела об административном правонарушении, паспорт сделки в банке ПС, в связи с внесенными в контракт изменениями, был переоформлен только 17.11.2010, т.е. уже за пределами установленного срока.

Нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, образует состав административного правонарушения установленный частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Таким образом, ООО «Научно-Производственное предприятие «Кузбасские транспортные системы», не представив в установленный срок в банк ПС переоформленный в связи с внесенными в контракт изменениями паспорт сделки, вместе с со свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 42 № 003326755, допустило нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, т.е. совершило административное правонарушение, состав которого установлен частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы представителей Общества, изложенные в жалобе, об обстоятельствах совершения правонарушения и причинах его совершения были исследованы в процессе административного производства должностным лицом ТУ ФС ФБН в полном объеме, оснований для переоценки сделанных выводов и изложенных в оспариваемом постановлении суд не находит, поскольку данные обстоятельства были исследованы полно и всесторонне, причины пропуска срока, установленного для переоформления паспорта сделки, обоснованно признаны неуважительными в силу отсутствия той степени заботливости и осмотрительности, какие требовались от Общества для того, чтобы не допустить нарушение.

Вопрос возможности применения по вменяемому обществу правонарушению статьи 2.9 КоАП РФ также исследовался при рассмотрении административного дела, признаков малозначительности правонарушения административным органом не установлено.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20/11/2008 № 60 «О внесении дополнений в некоторые Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, касающиеся рассмотрения арбитражными судами дел об административных правонарушениях», установлено, что квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

В ходе административного расследования и рассмотрения дела об административном правонарушении исключительных обстоятельств по делу об административном правонарушении установлено не было. Оснований для переоценки данных выводов у суда также не имеется.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 ч.3 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

в удовлетворении требования отказать.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Судья Л.С. Тимошенко