Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью Коммерческого банка «Кольцо Урала» г. Екатеринбург, (ОГРН <***>, ИНН <***>),

к Государственному учреждению – Кузбасскому региональному отделению Фонда социального страхования Российской Федерации (филиал №12), г. Прокопьевск, (ОГРН <***>, ИНН<***>),

о признании незаконным решения №1 от 29.07.2014 г.,

при участии представителей: заявителя – ФИО1 – по доверенности от 14.11.2014 г. №4-11/801, паспорт; ГУ-КРОФСС – ФИО2 – по доверенности от 01.01.2015 г. №77, паспорт;

у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «Кольцо Урала» (далее ООО КБ «Кольцо Урала», общество) обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании незаконным решения Государственного учреждения – Кузбасского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (филиала №12) (далее ГУ – КРОФСС, Фонд) №1 от 29.07.2014 г. о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

В обосновании требования заявитель ссылается на отсутствие вины банка в совершении правонарушения, на то, что первоначальные сообщения об открытии счетов ООО «Сервис» и ООО «Дилерский центр» были сформированы банком на следующий день после открытия счетов 04.04.2014 г., транспортный файл банка в момент формирования архива содержал нужное количество сообщений и отследить момент возникновения технической ошибки не представлялось возможным. При неполучении квитанций о принятии (непринятии) сообщения об открытии счета, 16.04.2014 г. при проверке наличия квитанций налогового органа для подготовки письменного запроса, банк обнаружил наличие технической ошибки, о чем незамедлительно сообщил в налоговый орган по месту своего нахождения в письменной форме, а также повторно сформировал и направил сообщения об открытии счета. Также считают, что проверку своевременности представления банком сведений, установленных статьей 24 Федерального закона №212-ФЗ вправе проводить только органы контроля по месту нахождения банка, и соответственно, решение по результатам рассмотрения материалов проверки вправе вынести только руководитель данного органа; филиал №12 ГУ - КРОФСС по мнению заявителя не является органом контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения банка.

Представитель заявителя в судебном заседании требование в полном объеме поддержал по основаниям, указанным в заявлении.

ГУ – КРОФСС в отзыве и дополнениях к отзыву и его представитель в судебном заседании с требованием не согласились, считают оспариваемое решение законным и обоснованным по следующим основаниям: в заявлении Банк указывает, что электронные сообщения об открытии счетов ООО «Сервис» и ООО «Дилерский центр» были сформированы Банком на следующий день после открытия - 04.04.2014. Извещений об ошибках и квитанций о непринятии электронных сообщений от органов контроля Банк не получал, а уведомление о принятии транспортного файла Территориального учреждения Банка России было получено Банком в статусе «Принят». Ввиду изложенного у Банка не возникло сомнений в том, что нужное количество электронных сообщений было направлено в территориальное учреждение 65 ГУ Банка России по Свердловской области.В качестве доказательства Банк прикладывает квитанцию от 04.04.2014 г. Территориального учреждения 65 ГУ Банка России по Свердловской области о получении транспортного файла. При этом в указанной квитанции имеется информация о том, что принят 1 файл с именем SBC216577768_667120140404_0065000614000302_100.txt.При этом Банк прикладывает документы, подтверждающие формирование Банком электронных сообщений об открытии счетов ООО «Сервис» и ООО «Дилерский центр». Согласно данным документам это сообщения с номерами: 0065000614000298_100 и 0065000614000297_100, а приложенная Банком квитанция подтверждает, что Территориальным учреждением принят 04.04.2014 г. транспортный файл, который содержит только одно электронное сообщение с другим номером (0065000614000302 100).Доказательств направления Банком иных транспортных файлов 04.04.2014, содержащих электронные сообщения с номерами 0065000614000298_100 и 0065000614000297_100 Банком не представлено. Также отсутствуют доказательства, что направленный 04.04.2014 файл содержит ошибочное сообщение. Считают, что некорректное формирование транспортного файла с соответствующей информацией находится в зоне ответственности Банка.

В соответствии с п. 1.1. Положения № 361-П датой сообщения банком органу контроля об открытии или о закрытии счета признается дата формирования территориальным учреждением Банка России в соответствии с Положением N 311-П перечня наименований электронных сообщений сводного архивного файла первого типа, в котором содержалось полученное уполномоченным подразделением Фонда социального страхования РФ электронное сообщение. Дата сообщения указывается в квитанции о получении уполномоченным подразделением Фонда социального страхования РФ электронного сообщения.Квитанции о получении уполномоченным подразделением Фонда социального страхования РФ электронных сообщений с номерами 0065000614000298 100 и 0065000614000297 100 датированы 16.04.2014.

Таким образом, имеются доказательства, что Банком сведения об открытии 03.04.2014 расчетных счетов №<***> и №40702810606000000908 в орган контроля предоставлены 16.04.2014г., то есть с нарушением пятидневного срока, установленного пунктом 1 статьи 24 Закона №212-ФЗ.

Также считают необоснованным довод банка о том, что решение вынесено ненадлежащим органом и подписано неуполномоченным лицом, так как в соответствии со статьями 34, 35 Закона №212-ФЗ проверка проводится органом контроля по месту нахождения плательщика взносов или по месту обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, расчетный счет и производящего выплаты физическим лицам. Органом контроля на территории Кемеровской области является Государственное учреждение – Кузбасское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации; в соответствии с пунктом 2.2. Положения о Государственном учреждении, Фонд выполняет возложенные на него функции непосредственно или через создаваемые им филиалы.

В данном случае проверка проведена филиалом №12 от имени регионального отделения, которое является органом контроля по месту нахождения обособленного подразделения банка – филиала ООО КБ «Кольцо Урала» в г. Кемерово; решение по результатам проверки вынесено директором филиала №12, действующего на основании доверенности №10 от 09.01.2014, в соответствии с пунктом 5.2. которой директор филиала вправе от имени регионального отделения подписывать решения, в том числе о привлечении страхователей и банков к ответственности.

Заслушав представителей заявителя и ГУ – КРОФСС, исследовав и оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные доказательства, суд не находит оснований для удовлетворения требований исходя из следующего.

В период с 09.06.2014 г. по 19.06.2014 г. ГУ – КРОФСС была проведена проверка ООО КБ «Кольцо Урала» по вопросам соблюдения банком сроков сообщения сведений об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета плательщика страховых взносов, в ходе которой было установлено нарушение банком срока представления в филиал №12 ГУ-КРОФСС сведений об открытии 03.04.2014 г. счетов общества с ограниченной ответственностью «Сервис» №<***>, и общества с ограниченной ответственностью «Дилерский центр» №40702810606000000908, о чем Фондом был составлен акт проверки от 19.06.2014 г. №1.

По результатам рассмотрения материалов проверки Фондом вынесено решение от 29.07.2014 г. №1 о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, предусмотренной статьей 49 Федерального Закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в виде штрафа в размере 80000 руб.

Не согласившись с указанным решением Фонда, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Согласно части 1 статьи 3 Закона №212-ФЗ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляет в том числе Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее - органы контроля за уплатой страховых взносов).

Согласно части 1 статьи 24 Федерального закона N 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее по тексту – Закон № 212-ФЗ) банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации. Формы сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета устанавливаются органами контроля за уплатой страховых взносов.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных настоящей статьей обязанностей банки несут ответственность, установленную настоящим Федеральным законом (часть 7 статьи 24 закона №212-ФЗ).

Частью 4 статьи 33 Закона №212-ФЗ установлено, что в целях контроля за выполнением банками обязанностей, предусмотренных статьей 24 настоящего Федерального закона, органы контроля за уплатой страховых взносов вправе проводить проверки банков в целях контроля за выполнением ими обязанностей, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Форма акта и требования к его составлению устанавливаются органами контроля за уплатой страховых взносов.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 34 Закона №212-ФЗ камеральная проверка проводится по месту нахождения органа контроля за уплатой страховых взносов на основе расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и документов, представленных плательщиком страховых взносов, а также других документов о деятельности плательщика страховых взносов, имеющихся у органа контроля за уплатой страховых взносов.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами органа контроля за уплатой страховых взносов в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя органа контроля за уплатой страховых взносов в период трех месяцев со дня представления плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Согласно части 3 статьи 35 Закона №212-ФЗ выездная проверка обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, расчетный счет и начисляющего выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, проводится на основании решения органа контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения обособленного подразделения.

В соответствии со статьей 49 Федерального Закона от 24.07.2009 №212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.

Органом контроля на территории Кемеровской области является Государственное учреждение – Кузбасское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации; в соответствии с пунктом 2.2. Положения о котором, Фонд выполняет возложенные на него функции непосредственно или через создаваемые им филиалы.

Таким образом, исходя из анализа вышеуказанных норм, суд пришел к выводу, что проверка своевременности представления ООО КБ «Кольцо Урала», установленных статьей 24 Закона №212-ФЗ сведений, проведена уполномоченным на то лицом.

Порядок сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета, открытого на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организации, индивидуального предпринимателя установлен Положением Центрального Банка Российской Федерации «О порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета» от 15.11.2010 г. №361-П (далее Положение №361-П).

В соответствии с пунктом 1.1. Положения №361-П электронное сообщение, сформированное в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета » (далее Положение №311-П) одновременно является сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов.

Датой сообщения банком органу контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета признается дата формирования территориальным учреждением Банка России в соответствии с Положением Банка России N 311-П перечня наименований электронных сообщений сводного архивного файла первого типа, в котором содержалось полученное уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронное сообщение. Дата сообщения указывается в квитанции о получении уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и в квитанции о получении уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронного сообщения.

Доставка электронного сообщения банка, сформированного в соответствии с пунктом 1.1 настоящего Положения, осуществляется в порядке, установленном Положением Банка России N 311-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка (далее - территориальное учреждение), и через Центр информационных технологий Банка России (далее - ЦИТ) в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации для последующей доставки электронного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов (пункт 1.2 Положения).

Сводные архивные файлы территориальных учреждений первого типа ЦИТ направляет в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации с одновременным направлением указанных архивных файлов в уполномоченный налоговый орган в соответствии с Положением Банка России N 311-П (пункт 1.3 Положения).

ЦИТ обеспечивает направление сводных архивных файлов, включающих транспортные файлы уполномоченного налогового органа первого типа, полученных в соответствии с Положением Банка России N 311-П и содержащих квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещения об ошибках, в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации в день их получения от уполномоченного налогового органа. Квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещения об ошибках, содержащиеся в транспортных файлах уполномоченного налогового органа первого типа, проходят процедуру аутентификации в уполномоченном подразделении Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченном подразделении Фонда социального страхования Российской Федерации (пункт 1.4 Положения №361-П).

Согласно порядку, установленному Положением № 311-П, передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, и главный центр информатизации Банка России (ГЦИ) в межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (ЦОД) для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка.

Порядок работы по подготовке и направлению в уполномоченный налоговый орган сообщений об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета с учетом требований названного Положения определяется банком в банковских правилах.

При каждом открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета клиента банк формирует отдельное электронное сообщение. Каждое сформированное электронное сообщение после снабжения его кодом аутентификации банка шифруется банком с использованием ключа шифрования, применяемого для обмена информацией с уполномоченным налоговым органом (пункт 1.3 Положения № 311-П).

Согласно приложению 1 к Положению № 311-П информационная часть электронного сообщения об открытии (закрытии) счета формируется из реквизитов таблицы 1.2 приложения.

Из электронных сообщений, сформированных в течение рабочего дня, с помощью программы архиватора ARJ32 банк формирует транспортный файл. Транспортный файл банка снабжается кодом аутентификации банка и направляется в тот же рабочий день, когда он был сформирован, до 16.00 по местному времени по каналам связи или на магнитном носителе в территориальное учреждение для последующей доставки электронных сообщений, включенных в транспортный файл банка, через ГЦИ в уполномоченный налоговый орган.

Территориальное учреждение обеспечивает прием направленных по каналам связи или на магнитном носителе транспортных файлов банка по рабочим дням до 16.00 по местному времени (пункт 1.4 Положения №311- П).

Транспортные файлы банков, принятые в течение рабочего дня территориальным учреждением и прошедшие контроль в соответствии с главой 2 настоящего Положения, распаковываются территориальным учреждением с помощью программы архиватора ARJ32.

Из всех электронных сообщений, полученных в результате распаковывания транспортных файлов банков, территориальное учреждение с помощью программы архиватора ARJ32 формирует сводный архивный файл территориального учреждения, содержащий также снабженный кодом аутентификации территориального учреждения перечень наименований включенных в указанный сводный архивный файл электронных сообщений (далее - сводный архивный файл).

Сводный архивный файл передается территориальным учреждением в ГЦИ по каналам связи, используемым в Банке России для передачи статистической информации, до 18.00 по местному времени в день принятия транспортных файлов банков.

ГЦИ направляет полученные от территориального учреждения сводные архивные файлы в уполномоченный налоговый орган не позднее 18.00 по московскому времени рабочего дня, следующего за днем их получения от территориального учреждения (пункт 1.5 Положения №311- П).

Датой сообщения банком в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета признается дата, включаемая в квитанцию о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения и являющаяся датой формирования территориальным учреждением перечня наименований электронных сообщений, включенных в сводный архивный файл, в котором содержалось принятое уполномоченным налоговым органом электронное сообщение (пункт 1.6 Положения № 311-П).

В силу пункта 3.1 Положения № 311-П по результатам контроля уполномоченным налоговым органом каждого электронного сообщения банк получает квитанцию, содержащую подтверждение о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, сформированную уполномоченным налоговым органом в электронном виде и снабженную КА уполномоченного налогового органа (далее - квитанция о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения).

Пунктом 3.2 Положения № 311-П установлено, что форматы и структура квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещения об ошибках приведены в приложении 5 к настоящему Положению.

Квитанция о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения направляется в случае невозможности расшифровки электронного сообщения, некорректности КА банка, несоответствия форматов и структуры электронного сообщения требованиям, установленным в приложении 1 к Положению, полного или частичного отсутствия в электронном сообщении сведений, наличие которых предусмотрено установленными формами.

Извещение об ошибках может направляться уполномоченным налоговым органом в случаях выявления несоответствия сведений, указанных в ранее принятом уполномоченным налоговым органом электронном сообщении, учетным данным, включенным в установленные формы и имеющимся в налоговых органах.

Из пункта 3.4 Положения № 311 - П следует, что в случае получения банком квитанции о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения банк устраняет причину непринятия, вновь формирует электронное сообщение и направляет его в порядке, установленном настоящим положением.

Одновременно пунктом 3.6 Положения № 311 - П предусмотрено, что в случае получения извещения об ошибках банк формирует электронное сообщение с учетом исправленных данных и направляет его не позднее 5 рабочих дней, следующих за датой получения банком извещения об ошибках, в порядке, установленном настоящим положением.

ГЦИ обеспечивает направление транспортных файлов уполномоченного налогового органа в территориальное учреждение для последующей доставки в банк в день их получения от уполномоченного налогового органа с использованием каналов связи, применяемых в Банке России для передачи статистической информации (пункт 3.7 Положения № 311-П).

Территориальное учреждение направляет транспортные файлы уполномоченного налогового органа в банк по каналам связи или на магнитном носителе не позднее 18.00 по местному времени рабочего дня, следующего за днем их получения от ГЦИ (пункт 3.8 Положения № 311- П).

Пунктом 2.1 названного Положения установлено, что в территориальном учреждении проводится процедура проверки подлинности и целостности каждого транспортного файла банка, позволяющая установить, что такой файл был направлен соответствующим банком и не был изменен в ходе передачи от банка до территориального учреждения (далее - процедура аутентификации), а также правильности формирования наименования электронного сообщения по следующим критериям: соответствие структуры наименования электронногосообщения и идентификатора электронного сообщения установленным в приложении 1 к настоящему Положению требованиям; соответствие значения знаков БИК банка (филиала) Справочнику банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России) (далее - Справочник БИК России); соответствие значения регистрационного номера банка Книге государственной регистрации кредитных организаций (далее - КГРКО); соответствие даты направления электронного сообщения текущей дате (далее - процедура проверки).

Согласно пункту 2.2 Положения № 311-П при положительном результате процедуры аутентификации и процедуры проверки (далее - процедура контроля) транспортного файла банка территориальное учреждение формирует в электронном виде и направляет банку уведомление о принятии транспортного файла банка, снабженное КА территориального учреждения (далее - уведомление о принятии территориальным учреждением транспортного файла банка).

Транспортный файл банка, процедура контроля которого дала отрицательный результат, исключается из дальнейшей обработки. При этом территориальное учреждение формирует в электронном виде и направляет банку уведомление о непринятии транспортного файла банка, снабженное КА территориального учреждения, с указанием причины его непринятия пункт 2.3 Положения № 311-П).

Пунктом 2.6 Положения № 311-П установлено, что банк в случае получения уведомления о непринятии территориальным учреждением транспортного файла банка устраняет причину непринятия и повторно направляет электронные сообщения, содержавшиеся в непринятом транспортном файле банка, в порядке, установленном настоящим Положением.

Таким образом, дата исполнения банком своей обязанности по представлению органу контроля за уплатой страховых взносов сведений, предусмотренных частью 1 статьи 24 Закона №212-ФЗ, указанная в пункте 1.6 Положения № 311-П, определяется с учетом срока, установленного пунктом 3.6 Положения №311 - П, для корректировки ошибок,возникающих при исполнении данной обязанности, выявленных по результатам обработки и контроля сообщений налоговыми органами - участниками информационного обмена на предмет исключения как форматно-логических, так и идентификационных ошибок.

Кроме того, согласно пункту 2.1 Положения №361-П банк получает квитанции, содержащие подтверждения соответственно Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации о получении электронного сообщения, сформированные уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде и снабженные кодом аутентификации (далее - КА) указанных подразделений после получения ими электронного сообщения и квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом этого электронного сообщения.

Как следует из материалов дела, транспортный файл, направленный 04.04.2014 г. содержит сообщениеSBC216577768_667120140404_0065000614000302_100. Txt, его размер 1077, принят территориальным учреждением 65 Главного Управления Центрального Банка Российской Федерации по Свердловской области 04.04.2014 г., при этом Банк, в подтверждение свои доводов, прикладывает документы, подтверждающие формирование Банком электронных сообщений об открытии счетов ООО «Сервис» и ООО «Дилерский центр» с номерами: 0065000614000298_100 и 0065000614000297_100, в то время как приложенная Банком квитанция подтверждает, что Территориальным учреждением принят 04.04.2014 г. транспортный файл, который содержит только одно электронное сообщение с другим номером (0065000614000302_ 100).

Доказательств направления Банком иных транспортных файлов 04.04.2014, содержащих электронные сообщения с номерами 0065000614000298_100 и 0065000614000297_100, а равно того, что направленный 04.04.2014 г. файл содержит ошибочное сообщение, что Банком предпринимались все зависящие от него меры для предоставления соответствующих сведений в орган контроля за уплатой страховых взносов в установленный срок в материалы дела не представлено.

Таким образом, суд приходит к выводу, что Банком не направлялись 04.04.2014 сообщения об открытии 03.04.2014 расчетных счетов ООО «Сервис» №<***> и ООО «Дилерский центр» №40702810606000000908, что свидетельствует о неисполнении Банком обязанности, предусмотренной пунктом 1 статьи 24 Закона №212-ФЗ.

Согласно пункту 1 статьи 40 Федерального Закона от 24.07.2009 №212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность.

При этом виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности, то есть, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия) или если лицо, напротив, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредных последствий, хотя должно было и могло осознавать. Вина организации в совершении правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение правонарушения (статья 42 Закона N212-ФЗ).

Суд отклоняет доводы общества со ссылкой на пункт 2.5 Положения №361-П о том, что банк вправе ожидать квитанцию о принятии (непринятии) электронного сообщения от налогового органа в течение 10 дней, поскольку в соответствии с указанным пунктом, в случае неполучения банком квитанции о получении электронного сообщения по истечении десяти рабочих дней после дня его направления в порядке, установленном Положением Банка России N 311-П, только при условии получения этим банком квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом данного электронного сообщения, банк может направить письменный запрос в произвольной форме в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и (или) уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации для выяснения причин недоставки соответствующей квитанции о получении электронного сообщения. При этом к запросу должны быть приложены предусмотренные Положением Банка России N 311-П копии уведомления о принятии территориальным учреждением транспортного файла банка, содержащего соответствующее электронное сообщение, и копии квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения.

Однако в данном случае Банк направил такой запрос 17.04.2014 г., т.е. по истечении 10 дней, не получив квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения об открытии счетов и не убедившись в том, что транспортный файл банка, содержащий соответствующее электронное сообщение получен Территориальным учреждением Банка России.

Таким образом, учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что в его действиях общества имеется состав правонарушения, предусмотренного статьей 49 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Кроме того, при наличии указанных выше обстоятельств суд полагает, что Фондом установлена и вина общества в не представлении сведений об открытии счета, поскольку обществом не приняты все зависящие от него меры по представлению информации, предусмотренной частью 1 статьи 24 Закона №212-ФЗ в установленный срок.

С учетом вышеизложенного, требования заявителя удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180, 181, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение в месячный срок со дня его принятия может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Судья В.Я. Драпезо