Решение № А27-19659/15 от 26.07.2016 АС Кемеровской области

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ  ОБЛАСТИ

Красная ул., д. 8, Кемерово, 650000

www.kemerovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

город  Кемерово                                                                               Дело № А27-19659/2015

«26» июля 2016 года

Резолютивная часть объявлена 26 июля 2016 года

Полный текст изготовлен 26 июля 2016 года

           Арбитражный суд Кемеровской области  в составе  судьи  Конкиной И.В.,

при ведении протокола с использованием средств аудиозаписи  секретарями судебного заседания Смирновой Т.В., Самойловой М.В., помощником  судьи Альшевской Я.В.,  рассмотрев  в открытом судебном заседании дело по  заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Сибстройсвязь», г.Прокопьевск (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Кемеровской таможне, г. Кемерово (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о признании недействительными решений о корректировке таможенной стоимости товаров

при участии:

от заявителя – представитель ФИО1 (доверенность от 05.10.2015 г., удостоверение адвоката); представитель ФИО2 (доверенность от 05.10.2015 г., удостоверение адвоката);

от Кемеровской таможни–представители ФИО3 (доверенность № 15-14/12935 от 24.11.2014 г., сл. удостоверение); ФИО4 (доверенность № 04-11/13103 от 16.12.2015 г., сл. удостоверение); ФИО5 (доверенность № 04-11/10652 от 09.10.2015г., сл. удостоверение); ФИО6 (доверенность № 07-18/10237 от 15.10.2013 г., сл. удостоверение); Грозная Ж.Г. (доверенность № 04-11/10650 от 09.10.2015г., сл. удостоверение);

                                                        у с т а н о в и л:

            Общество с ограниченной ответственность «СибСтройСвязь» (далее- ООО «СибСтройСвязь», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о  признании недействительными решений о корректировке таможенной стоимости товаров от 12.08.2015 по декларациям на товары №№  10608070/090812/0001671, 10608070/200812/0001751, 10608070/110912/0001966, 10608070/120912/0001975, 10608070/130912/0001988, 10608070/240912/0002049, 10608070/270912/0002096, 10608070/091012/0002188, 10608070/101012/0002203, 10608070/171012/0002237, 10608070/301012/0002348, 10608070/011112/0002375, 10608070/141112/0002455, 10608070/151112/0002458, 10608070/301112/0002617, 10608070/041212/0002639, 10608070/101212/0002674, 10608070/141212/0002733, 10608070/211212/0002805, 10608070/261212/0002841, 10608070/261212/0002844, 10608070/281212/0002893, 10608070/090113/0000010, 10608070/090113/0000014, 10608070/110113/0000035, 10608070/220113/0000115, 10608070/290113/0000154, 10608070/040213/0000201, 10608070/060213/0000220, 10608070/110313/0000473, 10608070/120313/0000480, 10608070/150413/0000770, 10608070/230413/0000866, 10608070/130513/0000992, 10608070/170513/0001041, 10608070/200613/0001277, 10608070/290713/0001593, 10608070/230813/0001768, 10608070/030913/0001841,    10608070/240913/0002020,      10608070/300913/0002085,      10608070/121113/0002401.

            Общество в заявлении, возражениях и его представители в судебном заседании считают оспариваемые решения Кемеровской таможни о корректировке таможенной стоимости принятыми с нарушением действующего законодательства и нарушающими права Общества по следующим основаниям.

            Обществом с Компанией «TITANSGmbH» (Германия) был заключен контракт № 10-04-2012 от 10.04.2012 на поставку продукции для системы управления механизированными крепями типа «TIBATRON» в количестве и ценах, согласованных в спецификациях и дополнительных соглашениях. По условиям контракта с EXW-Ройтлинген, поставка осуществлялась автомобильным транспортом.

            На основании договора №ТП-17/04 от 21.03.2012 на оказание услуг таможенного представителя ЗАО «РОСТЭК-Кемерово» от имени и по поручению декларанта ООО «СибСтройСвязь» в Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни поданы  указанные декларации на товары (далее - ДТ), в которых продекларированы партии товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», поставленные в адрес Общества. При декларировании товара таможенная стоимость определена по стоимости сделки с ввозимым товаром. Для  подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости таможенному органу представлены необходимые подтверждающие документы: внешнеторговый контракт № 10-04-2012 от 10.04.2012 между компанией «TITANSGmbH», Германия (Продавец) и ООО «СибСтройСвязь», Россия (Покупатель) на поставку продукции для системы управления механизированными крепями типа «TIBATRON», спецификации и дополнительные соглашения к нему, определяющие количество и цены поставленного товара, международные товарно-транспортные накладные (SMR), подтверждающие поставку вышеуказанного товара автомобильным транспортом в рамках исполнения договора № 16-04-12 от 16.04.2012 на перевозку грузов, заключенного между ИП ФИО7 (Перевозчик) и ООО «СибСтройСвязь» (Заказчик), согласно предварительным заявкам. Поставленный по внешнеторговому контракту № 10-04-2012 от 10.04.2012 товар  оплачен путем перечисления Обществом денежных средств на счет компании «TITANSGmbH», и в дальнейшем реализован конечным покупателям. Представленные документы являются действительными и полностью подтверждают заявленную при декларировании таможенную стоимость товара.

            Кемеровская таможня в отсутствие надлежащих доказательств приняла оспариваемые решения о корректировке таможенной стоимости, в которых указано, что вышеуказанная гидравлическая жидкость HYDROCORGS 460 NH-C фактически поставлялась заводом-изготовителем (компанией HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH) получателю - ООО «СибСтройСвязь» по заказу компаний, подконтрольных ФИО8 (ЗАО «Сибэнергоресурс», ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс»,  ООО «Гермес» и т.д.) через компанию «ALIOT LLP, 788-790 Finchley Road, Лондон Великобритания» во исполнение иных контрактов - №DR-01/06 от 25.06.2006 и № ST-23-05/13 от 01.05.2013, заключенных между иностранными компаниями «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH Chemie fur Metallbearbeitungs-Technik» и  «ALIOT LLP». При этом стоимость жидкости HYDROCOR по фактическим контрактам была значительно выше.

            У Кемеровской таможни отсутствовали основания для определения таможенной стоимости товара резервным методом, при этом таможенный орган необоснованно ссылается на стоимость товара на территории Российской Федерации. Подробно доводы Общества указаны в заявлении и возражениях на отзыв таможенного органа.

Кемеровская таможня считает заявленные Обществом требования необоснованными и не подлежащими удовлетворению по основаниям, изложенным в отзыве и письменных объяснениях.

Рассмотрев имеющиеся материалы дела, заслушав представителей Общества и Кемеровской таможни, суд установил следующее.

На основании договора №ТП-17/04 от 21.03.2012 на оказание услуг таможенного представителя ЗАО «РОСТЭК-Кемерово» от имени и по поручению декларанта ООО «СибСтройСвязь» в Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни поданы декларации на товары (ДТ) №№ 10608070/090812/0001671, 10608070/200812/0001751, 10608070/110912/0001966, 10608070/120912/0001975, 10608070/130912/0001988, 10608070/240912/0002049, 10608070/270912/0002096, 10608070/091012/0002188, 10608070/101012/0002203, 10608070/171012/0002237, 10608070/301012/0002348, 10608070/011112/0002375, 10608070/141112/0002455, 10608070/151112/0002458, 10608070/301112/0002617, 10608070/041212/0002639, 10608070/101212/0002674, 10608070/141212/0002733, 10608070/211212/0002805, 10608070/261212/0002841, 10608070/261212/0002844, 10608070/281212/0002893, 10608070/090113/0000010, 10608070/090113/0000014, 10608070/110113/0000035, 10608070/220113/0000115, 10608070/290113/0000154, 10608070/040213/0000201, 10608070/060213/0000220, 10608070/110313/0000473, 10608070/120313/0000480, 10608070/150413/0000770, 10608070/230413/0000866, 10608070/130513/0000992, 10608070/170513/0001041, 10608070/200613/0001277, 10608070/290713/0001593, 10608070/230813/0001768, 10608070/030913/0001841,  10608070/240913/0002020, 10608070/300913/0002085, 10608070/121113/0002401, в которых продекларированы партии товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», поставленные в адрес ООО «СибСтройСвязь».

Таможенная стоимость товаров, сведения о которых заявлены в вышеуказанных ДТ,  согласно декларациям таможенной стоимости (ДТС-1) определена таможенным представителем по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1) в соответствии со статьей 4 Соглашения между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией от 25.01.2008 «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза».

Для  подтверждения заявленных сведений о товарах таможенному органу представлен внешнеторговый контракт № 10-04-2012 от 10.04.2012 между компанией «TITANSGmbH», Германия (Продавец) и ООО «СибСтройСвязь», Россия (Покупатель) на поставку продукции для системы управления механизированными крепями типа «TIBATRON» в количестве и ценах, согласованных в спецификациях и дополнительных соглашениях. Условия поставки по контракту- EXW - Ройтлинген, поставка осуществлялась автомобильным транспортом.         

В период с 20.05.2015 по 12.08.2015 Кемеровской таможней на основании статьи 131 ТК ТС проведена камеральная таможенная проверка достоверности заявленных ООО «СибСтройСвязь»  в вышеуказанных ДТ сведений о таможенной стоимости товара «жидкость гидравлическая».

Согласно Акту камеральной таможенной проверки от 12.08.2015 № 10608000/400/120815/А0019 Кемеровской таможней установлено следующее.

1) 09.01.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/090113/0000014 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (далее - ЕТН ВЭД ТС) заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг. в соответствии с инвойсом248837от 03.12.2012).                                                               

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/0303 от 27.12.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/090113/0000014, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н759ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1283 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №41 от 10.12.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №2 от 09.01.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №41 от 10.12.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/090113/0000014, составили 38217,17 рублей.                                                                                                           

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor».

Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №179 от 14.11.2012 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке 34398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34398,00 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/090113/0000014, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                                       

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 10.01.2013, составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 10.01.2013, подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №179 и автомобиль номер №759.                                                                   

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 11.03.2013 по Спецификациям №179 и №180 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (то есть 34398,00 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара, продекларированного в  №10608070/090113/0000014, фактически уплаченная производителю проверяемого товара.

2) 09.01.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/090113/0000010 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг. в соответствии с инвойсом от 20.12.2012 № 248860).                                                                   

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №992912 от 28.12.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/090113/0000010, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Х935СО 42 и прицепе гос. номер №АЕ 7705 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №42 от 18.12.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №1 от 09.01.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №42 от 18.12.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/090113/0000010, составили 38217,17 рублей.                                                                                                        

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №178 от 02.11.2012 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» следующий товар:                                                                                                                         

- «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 46 бочек, общим весом нетто 9660 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 17388,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                              

- «Hydrocor CV 50 DF SK» в количестве 45 бочек, общим весом нетто 10063,35 кг., по цене 3,35 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 33712,22 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                          

            Итого указано товара «Hydrocor» общим весом 19723,35 кг. на общую сумму 51100,22 евро.                                                                                                                                   

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 11.01.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 11.01.2013, подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №178 и автомобиль номер №935.                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 46 бочек, общим весом нетто 9660 кг и «HydrocorCV 50 DFSK» в количестве 45 бочек, общим весом нетто 10063,35 кг,  на общую сумму 51 100,22 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/090113/0000010,  фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                 

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 11.03.2013 по Спецификации №178 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  51100,22 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара, фактически уплаченная производителю проверяемого товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 46 бочек, общим весом нетто 9660 кг и «HydrocorCV 50 DFSK» в количестве 45 бочек, общим весом нетто 10063,35  кг,  на общую сумму 51 100,22 евро» впоследствии продекларированная под видом товара «Жидкость гидравлическая «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка» по ДТ №10608070/090113/0000010.                                                                                                       

3) 11.01.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/110113/0000035 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг. в соответствии с инвойсом   от 04.12.2012 № 248839).                                                                 

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №13/0305 от 13.01.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/110113/0000035, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н001СС 42 и прицепе гос. номер №АЕ 8293 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №43 от 20.12.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №4 от 10.01.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №43 от 20.12.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/110113/0000035, составили 37819,12 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №180 от 15.11.2012 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).

Таким образом, установлено, что поставка товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34398,00 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/110113/0000035, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                           

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 14.01.201, составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 14.01.2013, подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №180.                                                                                                                    

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 11.03.2013 по Спецификациям №179 и №180 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (то есть 34398,00 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/110113/0000035.                                                                                                      

4) 22.01.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/220113/0000115 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг. в соответствии с инвойсом от 20.12.2012 № 249424).                                                                

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №1588919 от 09.01.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/220113/0000115, осуществлялась на автомобиле гос. номер №В713ХВ 42 и прицепе гос. номер №АК 1827 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №1 от 03.01.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №5 от 14.01.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №1 от 03.01.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/220113/0000115, составили 35955,3 рублей.                                                                                                            

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №181 от 20.11.2012 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                            

Таким образом, установлено, что поставка товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34398,00 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/220113/0000115, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                                       

 Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 15.01.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 15.01.2013, подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №181.                                                                                                                  

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 20.03.2013 по Спецификациям №181 и №182 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (то есть 34398,00 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/220113/0000115.                                                                                                       

5) 29.01.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО10 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/290113/0000154 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг. в соответствии с инвойсом от 18.01.2013 № 251624).                                       

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №992201 от 22.01.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/290113/0000154, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н749ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1282 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №2 от 09.01.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №6 от 14.01.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №2 от 09.01.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/290113/0000154, составили 37523,28 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №182 от 21.11.2012 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                             

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34398,00 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/290113/0000154, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                                                    

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 28.01.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 25.01.2013 подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №182.                                                                                                                     

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 20.03.2013 по Спецификациям №181 и №182 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (то есть 34398,00 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/290113/0000154.                                                                                                         

6) 09.08.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/090812/0001671 на товар, в том числе товар №1 «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                              

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №1157413 от 06.08.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/090812/0001671, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н749ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1282 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №13 от 20.06.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт – фактуры №123 от 01.08.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявка №13 от 20.06.2012 составила – 950 евро. Согласно сведениям заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая) продекларированного в ДТ №10608070/090812/0001671 составили 37034,15 рублей (950 евро).                                        

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor GS 460 NH-C». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №156 от 23.04.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, адрес поставки/грузополучатель указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -                                                                                    

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»                                                                                                                 

Таким образом, установлено, что поставка товара «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных оффшорных фирм, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2011 по 31.10.2012 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 24.08.2012 по Спецификации №155 и №156 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой спецификации), что также подтверждается международным платёжным поручением №267 от 23.08.2012. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/090812/0001671 .                                    

7) 20.08.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/200812/0001751 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                  

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №130812 от 14.08.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/200812/0001751, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Р274РС 42 и прицепе гос. номер №АЕ 5363 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №17 от 07.08.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт – фактуре №131 от 15.08.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №17 от 07.08.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/200812/0001751, составили 37327,02 рублей.                                                      

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №157 от 29.05.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                             

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которого: -                                                                                    

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»».                                                                                            

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2011 по 31.10.2012 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 24.09.2012 по Спецификации №157 и №158 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/200812/0001751.                                                                                                      

8) 11.09.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/110912/0001966 на товар, в том числе товар №1 «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг. согласно инвойсу от 24.08.2012 № 243132).                              

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №290812 от 28.08.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/110912/0001966, осуществлялась на автомобиле гос. номер №В713ХВ 42 и прицепе гос. номер №АК 1827 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №19 от 20.08.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт – фактуре №140 от 10.09.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №19 от 20.08.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/110912/0001966, составили 38408,89 рублей.                                                       

Далее,  после получения  ООО «Сибстройсвязь»   гидравлической жидкости Hydrocor она перепродавалась ряду организаций, а именно: ООО «Альянс-Н» ИНН <***>, ООО «Компания-Сибирь» ИНН <***>, ООО «МонтажТоргСервис» ИНН <***>, ООО «Ингидротех» ИНН <***>, ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***>, с последующей  окончательной её перепродажей вышеуказанными  организациям   конечному  покупателю - ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», ИНН <***>, <...> единственный учредитель и генеральный директор -ФИО8, (он же один из учредителей ЗАО «Сибэнергоресурс») который, как  установлено в ходе проведения  оперативно-розыскных мероприятий,  являлся   изначальным   заказчиком   вышеуказанной гидравлической жидкости.                                                                               

Данные обстоятельства нашли своё отражение в «Книге покупок» ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***> за период с 01.07.2012 по 30.09.2012, согласно сведениям которой: ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***> приобрело 12.09.2012 года у компании ООО «Сисбтройсвязь» товар на общую сумму более 2,5 млн. рублей со ссылкой на таможенную декларацию №10608070/110912/0001966.                                                                                                        

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №158 от 30.05.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                               

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которого: -          

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»».                                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2011 по 31.10.2012 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 24.09.2012 по Спецификации №157 и №158 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/110912/0001966.                                                                                                       

9) 12.09.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/120912/0001975 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/0212 от 29.08.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/120912/0001975, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н001СС 42 и прицепе гос. номер №АЕ 8293 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №18 от 20.08.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт – фактуры №141 от 10.09.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №18 от 20.08.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/120912/0001975, составили 38457,9 рублей.                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №159 от 31.05.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                              

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -           

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь».                                                                                        

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                 

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2011 по 31.10.2012 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 28.09.2012 по Спецификации №159 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/120912/0001975.                                                        

10) 13.09.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/130912/0001988 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,4 евро за кг.).                                                                

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №050912 от 05.09.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/130912/0001988, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Х935СО 42 и прицепе гос. номер №АЕ 7705 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №20 от 20.08.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №116 от 24.09.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №20 от 20.08.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/130912/0001988, составили 38457,9 рублей.                                                                                                            

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №160 от 28.06.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                               

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -           

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь».                                                                                        

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 01.11.2012 по Спецификации №160 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/130912/0001988.                                                         

11) 24.09.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/240912/0002049 на товар, в том числе товар №1 «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                                                                         

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №1157096 от 19.09.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/240912/0002049, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н749ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1282 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №21 от 10.09.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт – фактуры №144 от 17.09.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №21 от 10.09.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/240912/0002049, составили 37590,06 рублей.                                                      

Далее,  после получения  ООО «Сибстройсвязь»   гидравлической жидкости Hydrocor она перепродавалась ряду организаций, а именно: ООО «Альянс-Н» ИНН <***>, ООО «Компания-Сибирь» ИНН <***>, ООО «МонтажТоргСервис» ИНН <***>, ООО «Ингидротех» ИНН <***>, ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***>, с последующей  окончательной её перепродажей вышеуказанными  организациям   конечному  покупателю - ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», ИНН <***>, <...> единственный учредитель и генеральный директор -ФИО8, (он же один из учредителей ЗАО «Сибэнергоресурс») который, как  установлено в ходе проведения  оперативно-розыскных мероприятий,  являлся   изначальным   заказчиком   вышеуказанной гидравлической жидкости.                                                                                 

Данные обстоятельства нашли своё отражение в «Книге покупок» ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***> за период с 01.10.2012 по 31.12.2012, согласно сведениям которой: ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***> приобрело 03.10.2012 года у компании ООО «Сибстройсвязь» товар на общую сумму около 2 млн. рублей со ссылкой на таможенную декларацию №10608070/240912/0002049.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №161 от 29.06.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                              

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -                                                                                     

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»».                                                                                                              

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                              

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2011 по 31.10.2012 посчёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 06.11.2012 по Спецификации №161 и №162 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/240912/0002049.                                                                                                       

12) 27.09.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/270912/0002096 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                              

 Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/0217 от 20.09.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/270912/0002096, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Е017СС 42 и прицепе гос. номер №АЕ 8272 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №23 от 11.09.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №146 от 17.09.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №23 от 11.09.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/270912/0002096, составили 38177,46 рублей.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №162 от 01.07.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                                

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -                                                                                      

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»».                                                                                                             

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                 

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 06.11.2012 по Спецификации №161 и №162 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/270912/0002096.                                                                                                      

 13) 09.10.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/091012/0002188 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                               

Товар ввезен из Германии в рамках внешнеторгового договора поставки №10-04-2012 от 10.04.2012, заключенного ООО «Сибстройсвязь» с фирмой TITANS GMBH (Германия), в количестве 91  бочка по 200 л. в каждой, вес нетто 19110 кг, брутто 20475 кг, фактурной стоимостью 7644 евро, таможенная стоимость заявлена 346549,67 рублей на условиях поставки EXW Ройтлинген (по курсу 40.3389 рубля за евро по состоянию на 09 октября 2012 года).                                                                                                                    

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/0232 от 27.09.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/091012/0002188, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н759ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1283 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №24 от 20.09.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №160 от 04.10.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №24 от 20.09.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/091012/0002188, составили 38199,12 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №163 от 30.07.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                                

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -                                                                                      

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»».                                                                                                              

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 28.11.2012 по Спецификации №163 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/091012/0002188.                                                                                           

14) 10.10.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/101012/0002203 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/07785 от 02.10.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/101012/0002203, осуществлялась на автомобиле гос. номер №В175АУ 154 и прицепе гос. номер №НО 4327 54, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №25 от 25.09.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №159 от 04.10.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №25 от 25.09.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/101012/0002203, составили 37306,32 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №164 от 31.07.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                              

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которого: -                                                                                      

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»».                                                                                                            

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                              

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 10.12.2012 по Спецификации №164 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/101012/0002203.                                                        

15) 17.10.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/171012/0002237 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                               

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12102 от 12.10.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/171012/0002237, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н001СС 42 и прицепе гос. номер №АЕ 8293 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №26 от 08.10.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №165 от 17.10.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №26 от 08.10.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/171012/0002237, составили 37627,95 рублей.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №165 от 20.09.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                                                                                

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -           

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь».                                                                                         

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 17.12.2012 по Спецификации №165 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/171012/0002237.                                                       

16) 30.10.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/301012/0002348 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №1165717 от 23.10.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/301012/0002348, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Р274РС 42 и прицепе гос. номер №АЕ 5363 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №27 от 15.10.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №168 от 24.10.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №27 от 15.10.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/301012/0002348, составили 37677,86 рублей.                                                                                                            

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №166 от 24.09.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, что также в свою очередь подтверждается инвойсом №91127 от 25.09.2012 выставленным компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» в адрес компании «ALIOT»  со ссылкой на контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 и на Спецификацию №166 от 24.09.2012, на общую сумму 34398,00 евро. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Углеметхим» (650036, Россия, <...>).                                      

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -           

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»».                                                                                         

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 21.12.2012 по Спецификации №166 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/301012/0002348.                                                       

17) 01.11.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/011112/0002375 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                 

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №116530 от 29.10.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/011112/0002375, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н749ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1282 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №28 от 22.10.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №169 от 24.10.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №28 от 24.10.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/011112/0002375, составили 37377,22 рублей.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №167 от 10.09.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                

Перевод денежных средств в компанию HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в «оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 26.12.2012 по Спецификации №167 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/011112/0002375.                                                        

18) 12.11.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/121113/0002401 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                               

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №593031 от 25.10.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/121113/0002401, осуществлялась на автомобиле гос. номер №В851ВР 142 и прицепе гос. номер №АМ 6692 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №54 от 15.10.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт – фактуре №177 от 30.10.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №54 от 15.10.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/121113/0002401, составили 41640,97 рублей.                                                       

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 01 мая 2013 года  компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания» заключён контракт № ST-23-05/13 от 01.05.2013 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Гидрожидкости». Согласно контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013, Спецификации №20 от 21.10.2013 к контракту № ST-23-05/13 от 01.05.2013, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар гидрожидкость «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34398,00 евро фактически осуществлялась в рамках контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в адрес ООО «Сибстройсвязь», впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/121113/0002401.                                                                                                      

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2013 по 31.10.2014 по счёту №LV72AIZK0000010324133USD, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 03.02.2014 по Спецификациям №18 - №21 контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в размере 137 592,00 евро (то есть 34398,00 по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/121113/0002401.  

19) 14.11.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/141112/0002455 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                 

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №990900 от 09.11.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/141112/0002455, осуществлялась на автомобиле гос. номер №С010УК 42 и прицепе гос. номер №АК 6517 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №29 от 01.11.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №178 от 07.11.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №29 от 01.11.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/141112/0002455, составили 36091,7 рублей.                                                                                                             

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №168 от 11.09.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                             

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 29.01.2013 по Спецификациям №168 и №169 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/141112/0002455.                                                                                                       

20) 30.11.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/301112/0002617 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                               

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/0268 от 15.11.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/301112/0002617, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Е284ХТ 42 и прицепе гос. номер №RT-XL 250, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №32-1 от 15.11.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №193 от 28.11.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №32-1 от 01.11.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/301112/0002617, составили 38222,21 рублей.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №170 от 02.10.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» следующий товар:                                                                                                                          

- «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 35 бочек, общим весом нетто 7350 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 13230,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                           

- «HydrocorCV 50 DFSK» в количестве 11 еврокубов, общим весом нетто 11770 кг., по цене 3,35 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 39429,50 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                              

Итого указано товара «Hydrocor» общим весом 19120 кг. на общую сумму 52 659,50 евро.                                                                                                                              

Таким образом, установлено, что поставка товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 35 бочек, общим весом нетто 7350 кг и «HydrocorCV 50 DFSK» в количестве 11 еврокубов, общим весом нетто 11770 кг,  на общую сумму 52 659,50 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь», впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/301112/0002617.                                                                                                      

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LLP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 22.01.2013 по Спецификациям №170 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  52659,50 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 35 бочек, общим весом нетто 7350 кг и «HydrocorCV 50 DFSK» в количестве 11 еврокубов, общим весом нетто 11770 кг,  на общую сумму 52 659,50 евро» впоследствии продекларированная под видом товара «Жтдкость гидравлическая «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка» по ДТ №10608070/301112/0002617.                                        

21) 04.12.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/041212/0002639 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                 

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/0277 от 23.11.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/041212/0002639, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Х935СО 42 и прицепе гос. номер №АЕ 7705 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №32 от 20.11.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №192 от 28.11.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №32 от 20.11.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/041212/0002639, составили 38168,06 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №171 от 25.10.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                              

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 11.02.2013 по Спецификации №171 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро.                                                      

22) 10.12.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/101212/0002674 на товар, в том числе товар №1 «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №1588904 от 05.12.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/101212/0002674, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Р274РС 42 и прицепе гос. номер №АЕ 5363 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №35 от 22.11.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №196 от 28.11.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №35 от 22.11.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/101212/0002674, составили 37372,24 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №172 от 26.10.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                            

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 15.02.2013 по Спецификации №172 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/101212/0002674.                                                         

23) 14.12.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/141212/0002733 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                 

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №990612 от 06.12.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/141212/0002733, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н749ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1282 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №36 от 30.11.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №201 от 14.12.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №36 от 30.11.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/141212/0002733, составили 36909,42 рублей.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №173 от 29.10.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                    

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 20.02.2013 по Спецификации №173 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/141212/0002733.                                                        

24) 21.12.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/211212/0002805 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 88 бочек, общим объёмом 17600 литров, весом нетто 18480 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7392 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                               

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/03000 т 10.12.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/211212/0002805, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Е283ХТ 42 и прицепе гос. номер №RT-XL 591, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №37 от 03.12.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №202 от 14.12.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №37 от 03.12.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/211212/0002805, составили 38056,91 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Спецификации №176 от 02.11.2012 и Инвойсу №248408 от 28.11.2012 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» следующий товар:                                                      

- «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 35 бочек, общим весом нетто 7350 кг., по цене 1,80 евро за кг., на сумму на 13230,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).

- «HydrocorCV50 DFSK» в количестве 53 бочек, общим весом нетто 11852,39 кг., по цене 3,35 евро за кг., на сумму 39705,51 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).

Итого указано товара «Hydrocor» общим весом 19202,39 кг. на общую сумму 52935,51 евро.

Данные сведения также подтверждаются Инвойсом №248408 от 28.11.2012 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и экспортной декларацией страны отправления (Германия) №MRN 12DE810367882703E4, согласно которым в адрес ООО «Сибстройсвязь» из Германии было отгружено лишь 88 бочек из которых «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 35 бочек и «HydrocorCV 50 DFSK» в количестве 53 бочек.           

Таким образом, установлено, что поставка товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 35 бочек, общим весом нетто 7350 кг и «HydrocorCV 50 DFSK» в количестве 53 бочки, общим весом нетто 11852,36 кг,  на общую сумму 39705,51 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь», впоследствии были продекларированы под видом «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 88 бочек по ДТ №10608070/211212/0002805.                                           

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 01.03.2013 по Спецификации №176 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  52935,50 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 35 бочек, общим весом нетто 7350 кг и «Hydrocor CV 50 DF SK» в количестве 53 бочки, общим весом нетто 11852,39  кг,  на общую сумму 52 935,50 евро» впоследствии продекларированная под видом товара «Жтдкость гидравлическая «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 88 бочек» по ДТ №10608070/211212/0002805.                                         

25) 26.12.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/261212/0002841 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                   

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/0302 от 17.12.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/261212/0002841, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Е284ХТ 42 и прицепе гос. номер №RT-XL 250, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №40 от 10.12.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №212 от 24.12.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №40 от 10.12.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/261212/0002841, составили 38533.81 рублей.                                                                                                             

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №175 от 31.10.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                                

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 22.02.2013 по Спецификациям №174 и №175 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/261212/0002841.                                                                                                        

26) 26.12.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/261212/0002844 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №991912 от 17.12.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/261212/0002844, осуществлялась на автомобиле гос. номер №С010УК 42 и прицепе гос. номер №АК 6517 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №39 от 05.12.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №204 от 14.12.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №39 от 05.12.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/261212/0002844, составили 38056,91 рублей.                                                                                                        

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №174 от 30.10.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                            

Таким образом, установлено, что поставка товара «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 22.02.2013 по Спецификациям №174 и №175 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/261212/0002844.                                                                                                        

27) 28.12.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/281212/0002893 на товар, в том числе товар №1 «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                               

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №991312 от 13.12.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/281212/0002893, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Е615ВВ 42 и прицепе гос. номер №АМ 2235 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №38 от 05.12.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №3 от 14.01.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №38 от 05.12.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро или 38056,91 рублей. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/281212/0002893, составили 37443,95 рублей.                                                       

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №177 от 12.11.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                 

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 13.03.2013 по Спецификации №177 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34398,00 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров» впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/281212/0002893.                                                       

28) 04.02.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО10 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/040213/0000201 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                  

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №260786 от 30.01.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/040213/0000201, осуществлялась на автомобиле гос. номер №С010УК 42 и прицепе гос. номер №АК 6517 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №3 от 09.01.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №7 от 14.01.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №3 от 09.01.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/040213/0000201, составили 38104,88 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №183 от 08.01.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                          

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 31.01.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 31.01.2013 подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №183.                                                                                                                  

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь», впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/040213/0000201.                                                                                                        

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 09.04.2013 по Спецификации №183 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34971,30 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/040213/0000201.                                                                                                        

29) 06.02.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО10 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/060213/0000220 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                              

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №990402 от 04.02.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/060213/0000220, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Х935СО 42 и прицепе гос. номер №АЕ 7705 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №4 от 29.01.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №15 от 29.01.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №4 от 29.01.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/060213/0000220, составили 38432,44 рублей.                                                                                                           

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «HydrocorGS 460 NH-C». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №184 от 09.01.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                          

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 14.02.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 14.02.2013 подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №184 и автомобиль №935.                                                                                

Таким образом, установлено, что поставка товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь», впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/060213/0000220.                                                                                                       

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 16.04.2013 по Спецификации №184 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34971,30 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. в последствии продекларированная по ДТ №10608070/060213/0000220.                                                                                                       

30) 11.03.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/110313/0000473 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 90 бочек, общим объёмом 18000 литров, весом нетто 18900 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7560 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №992802 от 28.02.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/110313/0000473, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н749ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1282 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №7 от 20.02.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №39 от 04.03.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №7 от 20.02.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/110313/0000473, составили 37337,18 рублей.                                                                                                         

Далее,  после получения  ООО «Сибстройсвязь»   гидравлической жидкости Hydrocor она перепродавалась ряду организаций, а именно: ООО «Альянс-Н» ИНН <***>, ООО «Компания-Сибирь» ИНН <***>, ООО «МонтажТоргСервис» ИНН <***>, ООО «Ингидротех» ИНН <***>, ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***>, с  последующей  окончательной её перепродажей вышеуказанными  организациям   конечному  покупателю - ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», ИНН <***>, <...> единственный учредитель и генеральный директор -ФИО8, (он же один из учредителей ЗАО «Сибэнергоресурс») который, как  установлено в ходе проведения  оперативно-розыскных мероприятий,  являлся   изначальным   заказчиком   вышеуказанной гидравлической жидкости.                                                                              

Данные обстоятельства нашли своё отражение в «Книге покупок» ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***> за период с 01.01.2013 по 31.03.2013, согласно сведениям которой: ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***> приобрело 13.03.2013 года у компании ООО «Сисбтройсвязь» товар на общую сумму около 1 млн. рублей со ссылкой на таможенную декларацию №10608070/110313/0000473.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Спецификации №185 от 21.01.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Инвойсу №20805 от 18.02.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                              

Таким образом, существуют противоречия в количестве поступившего товара в адрес ООО «Сибстройсвязь» впоследствии продекларированного ДТ №10608070/110313/0000473. В связи с отсутствием таможенного досмотра при декларировании товара по ДТ №10608070/110313/0000473 и реализацией указанного товара конечному получателю, в настоящее время установить фактическое количество поступившего товара «HydrocorGS 460 NH-C» в адрес ООО «Сибстройсвязь» в количестве 90 или 91 бочка, установить не возможным. Следовательно, за основу начисления таможенной стоимости необходимо учитывать количество товара «HydrocorGS 460 NH-C», заявленного в ДТ № 10608070/110313/0000473 общим весом нетто 18900 кг.  на общую сумму 34587,00 евро, исходя из фактической стоимости товара 1,83 евро за кг., в соответствии со Спецификацией №185 от 21.01.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Инвойсом №20805 от 18.02.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006.

Таким образом, установлено, что поставка товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 90 бочек, общим весом нетто 18910 кг.  на общую сумму 34587,00 евро фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь», впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/110313/0000473.                                                                                                       

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 21.05.2013 по Спецификации №185 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34971,30 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная в количестве 90 бочек, весом нетто 18900 кг. по ДТ №10608070/110313/0000473, а именно: ООО «Сибстройсвязь» продекларировано товара «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 90 бочек фактической стоимостью 34587,00 евро за исключением 1 бочки весом 210 кг. стоимостью 384,3 евро, поступившей в адрес ООО «Сибстройсвязь» в рамках Спецификации №185 от 21.01.2013 и Инвойса №20805 от 18.02.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006.                                                                                                                       

31) 12.03.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/120313/0000480 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTONDEUTSCHLANDGMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                 

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №152487 от 04.03.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/120313/0000480, осуществлялась на автомобиле гос. номер №С010УК 42 и прицепе гос. номер №АК 6517 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №8 от 20.02.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №40 от 04.03.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №8 от 20.02.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/120313/0000480, составили 34867,32 рублей.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией HoffenInc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, Спецификации №186 от 22.01.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Инвойсу №21154 от 26.02.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).   

Таким образом, установлено, что поставка товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/120313/0000480, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                                                         

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 15.03.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 15.03.2013 подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №186 и автомобиль №010.                                                                              

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 23.05.2013 по Спецификации №186 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  34971,30 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. в последствии продекларированная по ДТ №10608070/120313/0000480.                                                                                                           

32) 15.04.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/150413/0000770 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                  

Товар ввезен из Германии в рамках внешнеторгового договора поставки №10-04-2012 от 10.04.2012, заключенного ООО «Сибстройсвязь» с фирмой TITANS GMBH (Германия), в количестве 91  бочки по 200 л. в каждой, вес нетто 19110 кг, брутто 21121 кг, фактурной стоимостью 7644 евро, таможенная стоимость заявлена 348351,23 рублей на условиях поставки EXW Ройтлинген (по курсу 40.5132 рубля за евро по состоянию на 15 апреля 2013 года).                                                                                                                    

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №13/092 от 28.03.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/150413/0000770, осуществлялась на автомобиле гос. номер №В713ХВ 42 и прицепе гос. номер №АК 1827 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №12 от 22.03.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №64 от 04.04.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №12 от 22.03.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/150413/0000770, составили 38668,33 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №188 от 26.02.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро,  впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/150413/0000770, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 18.04.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 18.04.2013, подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №188 и автомобиль №713.                                                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 27.06.2013 по Спецификациям №187 и №188 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  69942,60 евро (то есть 34971,30 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/150413/0000770.                                                                                                       

33) 23.04.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/230413/0000866 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                 

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №110499 от 12.04.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/230413/0000866, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н749ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1282 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №14 от 04.04.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №70 от 12.04.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №14 от 04.04.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/230413/0000866, составили 37108,85 рублей.                                                                                                           

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №190 от 09.04.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                              

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/230413/0000866, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                                        

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 25.04.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 18.04.2013 подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №190 и автомобиль №745.                                                                                

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 05.07.2013 по Спецификациям №189 и №190 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  69942,60 евро (то есть 34971,30 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/230413/0000866.                                                                                                                  

34) 17.05.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/170513/0001041 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                               

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №110568 от 25.04.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/170513/0001041, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Е615ВВ 142 и прицепе гос. номер №АМ 2235 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №16-1 от 22.04.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №81 от 16.05.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №16-1 от 22.04.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/170513/0001041, составили 37026,3 рублей.                                                                                                            

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашеним к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №195 от 08.05.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                               

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/170513/0001041, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 22.05.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 22.05.2013 подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №195 и автомобиль №615.                                                                                

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP», а именно оплата 26.09.2013 по Спецификациям №194, №195 и №196 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере 104913,90 евро (то есть 34971,30 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «HydrocorGS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. в последствии продекларированная по ДТ №10608070/170513/0001041.                                                                                                        

35) 20.06.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/200613/0001277 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 67 бочек, общим объёмом 13400 литров, весом нетто 14070 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 5628 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                  

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №120614 от 11.06.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/200613/0001277, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Е615ВВ 142 и прицепе гос. номер №АМ 2235 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №26 от 10.06.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №100 от 19.06.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №26 от 10.06.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/200613/0001277, составили 37752,05 рублей.                                                                                                           

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №200 от 04.06.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                              

Таким образом, было установлено, что поставка товара «Hydrocor GS 460 NH-C» по Спецификации №200 от 04.06.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 осуществлялась двумя партиями: одна партия поступила 25.06.2013 в адрес ООО «Сибстройсвязь» в количестве 67 бочек (14070 кг по цене 1,83 евро, стоимостью 25748,10 евро) и в последствии была продекларирована по ДТ №10608070/200613/0001277, а вторая партия поступила 31.07.2013  в количестве 24 бочки (5040 кг по цене 1,83 евро, стоимостью 9223,20 евро) и впоследствии была продекларирована по ДТ №10608070/290713/0001593.                                                          

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 25.06.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 25.06.2013 подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №200 и автомобиль №615, согласно которым в ООО «Сервисный центр Сибэнергоресурс» от ООО «Сибстройсвязь» 25.06.2013 поступил Гидрокор GS 460 NH-C в количестве 67 бочек, а 24 бочки по данной спецификации являются долгом.                   

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/200613/0001277 и ДТ №10608070/290713/0001593, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                             

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 16.10.2013 по Спецификациям №200 - №204 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере 177615,50 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/200613/0001277.                                                                                           

36) 29.07.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/290713/0001593 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 24 бочек, общим объёмом 4800 литров, весом нетто 5040 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 2016 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                     

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №13/0189 от 12.07.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/290713/0001593, осуществлялась на автомобиле гос. номер №С010УК 42 и прицепе гос. номер №АК 6517 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №34 от 08.07.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №121 от 24.07.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №34 от 08.07.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/290713/0001593, составили 28862,59 рублей.                                                                                                           

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №200 от 04.06.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                               

Таким образом, было установлено, что поставка товара «Hydrocor GS 460 NH-C» по Спецификации №200 от 04.06.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 осуществлялась двумя партиями: одна партия поступила 25.06.2013 в адрес ООО «Сибстройсвязь» в количестве 67 бочек (14070 кг по цене 1,83 евро, стоимостью 25748,10 евро) и впоследствии была продекларирована по ДТ №10608070/200613/0001277, а вторая партия поступила 31.07.2013  в количестве 24 бочки (5040 кг по цене 1,83 евро, стоимостью 9223,20 евро) и впоследствии была продекларирована по ДТ №10608070/290713/0001593.                                                          

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 25.06.2013, составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 25.06.2013, подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №200 и автомобиль №615, согласно которым в ООО «Сервисный центр Сибэнергоресурс» от ООО «Сибстройсвязь» 25.06.2013 поступил Гидрокор GS 460 NH-C в количестве 67 бочек, а 24 бочки по данной спецификации являются долгом.

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро, по ДТ №10608070/200613/0001277 и ДТ №10608070/290713/0001593, фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                               

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 16.10.2013 по Спецификациям №200 - №204 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере 177615,50 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. в последствии продекларированная по ДТ №10608070/290713/0001593.                                                                                            

37) 23.08.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/230813/0001768 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                  

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №120814 от 13.08.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/230813/0001768, осуществлялась на автомобиле гос. номер №В136ВТ 142 и прицепе гос. номер №АМ 5617 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №39 от 25.07.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №134 от 16.08.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №39 от 25.07.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/230813/0001768, составили 41104,19 рублей.                                                                                                             

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 01 мая 2013 года  компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания» заключён контракт № ST-23-05/13 от 01.05.2013 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Гидрожидкости». Согласно контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 и Спецификации №6 от 26.07.2013 к контракту № ST-23-05/13 от 01.05.2013, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар гидрожидкость «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                        

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/230813/0001768 фактически осуществлялась в рамках контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                                          

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2013 по 31.10.2014 по счёту №LV72AIZK0000010324133USD, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 19.11.2013 по Спецификациям №6 и №7 контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в размере 69942,60 евро (то есть 34971,30 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/230813/0001768.   

38) 03.09.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/030913/0001841 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                 

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №220813 от 22.08.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/030913/0001841, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Х935СО 42 и прицепе гос. номер №АЕ 7705 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №40 от 01.08.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт №141 от 28.08.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №40 от 01.08.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/030913/0001841, составили 41670,38 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 01 мая 2013 года  компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания» заключён контракт № ST-23-05/13 от 01.05.2013 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Гидрожидкости». Согласно контракту № ST-23-05/13 от 01.05.2013, Спецификации №7 от августа 2013 к контракту № ST-23-05/13 от 01.05.2013, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар гидрожидкость «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                        

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/030913/0001841, фактически осуществлялась в рамках контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                                       

39) 24.09.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/240913/0002020 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000,  цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                  

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №5008176 от 04.09.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/240913/0002020, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Е615ВР 142 и прицепе гос. номер №АМ 2235 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №43 от 12.08.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёту №149 от 16.09.2013, выставленному ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №43 от 12.08.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/240913/0002020, составили 41092,49 рублей.                                                                                                         

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 01 мая 2013 года  компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания» заключён контракт № ST-23-05/13 от 01.05.2013 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Гидрожидкости». Согласно контракту № ST-23-05/13 от 01.05.2013, Спецификации №12 от 30.08.2013 к контракту № ST-23-05/13 от 01.05.2013, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар гидрожидкость «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34971,30 евро,  впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/240913/0002020, фактически осуществлялась в рамках контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в адрес ООО «Сибстройсвязь».                                                                                                       

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2013 по 31.10.2014 по счёту №LV72AIZK0000010324133USD, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 10.12.2013 по Спецификации №12 контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в размере 34971,30 евро. Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/240913/0002020.                                                                                                          

40) 30.09.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/300913/0002085 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                     

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №563427 от 16.09.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/300913/0002085, осуществлялась на автомобиле гос. номер №В851ВР 42 и прицепе гос. номер №АМ 6692 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №45 от 30.08.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт-фактуре №152 от 27.09.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №45 от 30.08.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/300913/0002085, составили 40926,11 рублей.                                                                                                          

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 01 мая 2013 года  компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания» заключён контракт № ST-23-05/13 от 01.05.2013 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Гидрожидкости». Согласно контракту № ST-23-05/13 от 01.05.2013, Спецификации №14 от 10.09.2013 к контракту № ST-23-05/13 от 01.05.2013, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар гидрожидкость «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,8 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг.  на общую сумму 34398,00 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в адрес ООО «Сибстройсвязь», впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/300913/0002085.                                                                                                       

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2013 по 31.10.2014 по счёту №LV72AIZK0000010324133USD, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 16.12.2013 по Спецификациям №13 и №14 контракта № ST-23-05/13 от 01.05.2013 в размере 68796,00 евро (то есть 34398,00 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/300913/0002085.

41) 13.05.2013 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9 от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/130513/0000992 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 8 бочек, общим объёмом 1600 литров, весом нетто 1680 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 672 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                                    

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №992504 от 25.03.2013 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/130513/0000992, осуществлялась на автомобиле гос. номер №В136ВТ 142 и прицепе гос. номер №АМ 5617 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №10 от 20.03.2013, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №62 от 01.04.2013, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №10 от 20.03.2013, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/130513/0000992, составили 20460,47 рублей.                                                                                                            

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor GS 460 NH-C». Согласно дополнительных соглашений к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №196 от 13.05.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006, покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» товар «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,83 евро за кг., на общую сумму по данной поставки на 34971,30 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «Сибстройсвязь» (Россия, <...>).                                                                                        

В ходе анализа Информационно – аналитической системы «Мониторинг – Анализ» было установлено, что за период с 01.03.2010 по 25.06.2015 ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) не осуществляло внешнеэкономическую деятельность, согласно сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц ООО «Углеметхим» (ИНН <***>) 08.09.2010 ликвидировано вследствие банкротства. Что также подтверждается письмом компании «ALIOT» от 10.09.2012 «Касательно контракта №DR-01/06 от 25.06.2006», согласно которому: -           

«действительно ООО «Углеметхим» было ликвидировано 08.09.2010, начиная с  2011 года и по настоящее время «Грузополучателем» является предприятие ООО «Сибстройсвязь», которое является правопреемником ООО «Углеметхим». Исходя из того, что уведомления от транспортной компании о смене наименования юридического лица не получали, то и соответствующие исправления в рабочие Спецификации внесены не были. Начиная со Спецификации №167 в качестве «Грузополучателя» будет указываться ООО «Сибстройсвязь»».                                                                                        

Данные обстоятельства также подтверждаются актом приёмки груза от 28.05.2013 составленного ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и актом приёма – передачи от 28.05.2013 подписанного Заказчиком в лице ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» и Поставщиком, в лице ООО «Сибстройсвязь», со ссылкой на Спецификацию №196 и автомобиль №136.                                                                                 

Таким образом, существуют противоречия в количестве поступившего товара в адрес ООО «Сибстройсвязь» впоследствии продекларированного ДТ №10608070/130513/0000992. В связи с отсутствием таможенного досмотра при декларировании товара по ДТ №10608070/130513/0000992 и реализацией указанного товара конечному получателю, в настоящее время установить фактическое количество поступившего товара «Hydrocor GS 460 NH-C» в адрес ООО «Сибстройсвязь» в количестве 8 или 91 бочки, установить не возможно. Следовательно, за основу начисления таможенной стоимости необходимо учитывать количество товара «Hydrocor GS 460 NH-C» заявленного в ДТ № 10608070/130513/0000992 общим весом нетто 1680 кг.  на общую сумму 3074,40 евро исходя из фактической стоимости товара 1,83 евро за кг., в соответствии со Спецификацией №196 от 13.05.2013 к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006.                                                                                                                                       

Таким образом, установлено, что поставка товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 8 бочек, общим весом нетто 1680 кг.  на общую сумму 3074,40 евро» фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «Сибстройсвязь», впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/130513/0000992.                                                                                                          

Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 26.09.2013 по Спецификациям №194, №195 и №196 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  104913,90 евро (то есть 34971,30 евро по каждой Спецификации). Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара: «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 8 бочек, общим весом нетто 1680 кг. впоследствии продекларированная по ДТ №10608070/130513/0000992.                                                                                                      

42) 15.11.2012 на Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни представитель ЗАО «РОСТЭК - Кемерово» ФИО9, от лица ООО «Сибстройсвязь», подала ДТ № 10608070/151112/0002458 на товар «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, весом нетто 19110 кг., изготовитель: HOUGHTON DEUTSCHLAND GMBH, код товара в соответствии с ЕТН ВЭД ТС заявлен 3819000000, цена товара заявлена 7644 евро (исходя из цены 0,42 евро за кг.).                                                               

Согласно отметке в международной товарно – транспортной накладной (CMR) №12/0266 от 09.11.2012 поставка вышеуказанного товара, продекларированного по ДТ №10608070/151112/0002458, осуществлялась на автомобиле гос. номер №Н759ТР 42 и прицепе гос. номер №АК 1283 42, в рамках исполнения договора №16-04-12 от 16.04.2012, заключенного между «Перевозчиком» - ИП ФИО7 и «Заказчиком» - ООО «Сибстройсвязь», согласно предварительной заявке №30 от 01.11.2012, по маршруту Германия – Брест. Согласно счёт - фактуре №182 от 14.11.2012, выставленной ИП ФИО7 в адрес ООО «Сибстройсвязь» на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012, заявке №30 от 01.11.2012, стоимость транспортных расходов по иностранной территории составила – 950 евро. Согласно сведениям, заявленным представителем ЗАО «РОСТЭК – Кемерово» от лица ООО «Сибстройсвязь» в декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1), расходы по перевозке товара №1 (жидкость гидравлическая), продекларированного в ДТ №10608070/151112/0002458, составили 35138,46 рублей.                                                                                                        

В ходе проведенных  оперативно - розыскных мероприятий  оперативно – розыскным отделом  Кемеровской таможни было установлено, что 25.06.2006 компанией Hoffen Inc, USA (в дальнейшем реорганизованной путём слияния корпоративной структуры с компанией «ALIOT LLP, Лондон Великобритания») заключён контракт № DR-01/06 от 25.06.2006 с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», на поставку «Жидкости гидравлической «Hydrocor». Согласно дополнительным соглашениям к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006 и Спецификации №169 от 12.09.2012, к контракту № DR-01/06 от 25.06.2006. Покупатель компания «ALIOT» покупает у Продавца компания «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму по данной поставке на 34 398,00 евро, в качестве адреса поставки/грузополучателя указано: ООО «СибСтройСвязь» (Россия, <...>).                                                                                                                          

Таким образом, установлено, что поставка товара «Hydrocor GS 460 NH-C» в количестве 91 бочка, общим весом нетто 19110 кг., по цене 1,80 евро за кг., на общую сумму 34 398,00 евро фактически осуществлялась в рамках контракта №DR-01/06 от 25.06.2006 в адрес ООО «СибСтройСвязь».                                                                                 

            Перевод денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» осуществлялся господином ФИО8 через фирму «ALIOT LP», с использованием ряда подконтрольных ему российских и иностранных фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, что в свою очередь подтверждается выпиской за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, зарегистрированному в банке ABLV Dank, AS на фирму «ALIOT LLP», а именно оплата 29.01.2013 по Спецификациям №168 и №169 контракта № DR-01/06 от 25.06.2006 в размере  68796,00 евро (34398,00 евро по каждой спецификации).

            Таким образом, установлена реальная стоимость товара фактическая уплаченная производителю проверяемого товара «Жидкость гидравлическая «HYDROCOR GS 460 NH-C», 91 бочка, общим объёмом 18200 литров, впоследствии продекларированного по ДТ №10608070/151112/0002458.

            16.03.2015, 17.04.2015 и 09.06.2015 старшим дознавателем по особо важным делам Кемеровской таможни возбуждены уголовные дела №30100, №30141 и №30219, соответственно, по п.п. «а» и «г» ч.2 ст. 194 УК РФ в отношении ФИО11 (директор ООО «СибСтройсвязь» на момент таможенного декларирования) по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенного ФИО11 и группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Указанные дела соединены в одно производство с присвоением № 30100. На момент рассмотрения дела судом производство предварительного следствия по  уголовному делу № 30100 не завершено, вступивший в законную силу приговор суда в материалы дела сторонами не представлен.

            В результате камеральной таможенной проверки Кемеровской таможней 12.08.2015 приняты решения о корректировке таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены в ДТ №№ 10608070/090812/0001671, 10608070/200812/0001751, 10608070/110912/0001966, 10608070/120912/0001975, 10608070/130912/0001988, 10608070/240912/0002049, 10608070/270912/0002096, 10608070/091012/0002188, 10608070/101012/0002203, 10608070/171012/0002237, 10608070/301012/0002348, 10608070/011112/0002375, 10608070/141112/0002455, 10608070/151112/0002458, 10608070/301112/0002617, 10608070/041212/0002639, 10608070/101212/0002674, 10608070/141212/0002733, 10608070/211212/0002805, 10608070/261212/0002841, 10608070/261212/0002844, 10608070/281212/0002893, 10608070/090113/0000010, 10608070/090113/0000014, 10608070/110113/0000035, 10608070/220113/0000115, 10608070/290113/0000154, 10608070/040213/0000201, 10608070/060213/0000220, 10608070/110313/0000473, 10608070/120313/0000480, 10608070/150413/0000770, 10608070/230413/0000866, 10608070/130513/0000992, 10608070/170513/0001041, 10608070/200613/0001277, 10608070/290713/0001593, 10608070/230813/0001768, 10608070/030913/0001841,    10608070/240913/0002020,      10608070/300913/0002085,      10608070/121113/0002401.

            Посчитав указанные нарушения незаконными и нарушающими права и законные интересы Общества, ООО «СибСтройСвязь» оспорило данные решения посредством подачи соответствующего заявления в арбитражный суд.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проанализировав нормативные правовые акты, регулирующие отношения, связанные с определением и контролем таможенной стоимости ввозимых товаров, суд считает оспариваемые решения о корректировке таможенной стоимости законными и обоснованными, а требования Общества – не подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

  Согласно ч. 1 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

  В соответствии с ч. 4 ст. 200 указанного Кодекса при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

  В силу ч. 5 ст. 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 65 Таможенного кодекса Таможенного Союза (далее – ТК ТС) декларирование таможенной стоимости ввозимых товаров осуществляется путем заявления в декларации таможенной стоимости, являющейся неотъемлемой частью декларации на товары,  сведений о методе определения таможенной стоимости товаров, величине таможенной стоимости товаров, об обстоятельствах и условиях внешнеэкономической сделки, имеющих отношение к определению таможенной стоимости товаров, а также представления подтверждающих документов; порядок декларирования таможенной стоимости товаров устанавливается решением Комиссии Таможенного союза. Порядок декларирования таможенной стоимости товаров утвержден Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2012 № 376 (далее – Порядок декларирования таможенной стоимости).

Таможенная стоимость товаров определяется декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта, а в случаях, установленных ТК ТС, - таможенным органом (пункт 3 статьи 64 ТК ТС).  В силу пункта 1 статьи 64 ТК ТС декларирование таможенной стоимости товаров осуществляется декларантом в рамках таможенного декларирования товаров в соответствии с главой 27 ТК ТС.

Согласно пункту 3 статьи 69 ТК ТС в целях подтверждения заявленной таможенной стоимости декларант обязан представить документы, обосновывающие заявленную таможенную стоимость и избранный им метод определения таможенной стоимости.

В соответствии с пунктом 1 статьи 183 ТК ТС подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация; к таким документам отнесены, в том числе документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость товаров и выбранный метод определения таможенной стоимости товаров (подпункт 12 абзаца 2).

Согласно пункту 1 статьи 64 ТК ТС таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза, определяется в соответствии с международным договором государств-членов Таможенного союза, регулирующим вопросы определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу. Таким международным договором является Соглашение между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией от 25.01.2008 «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза», ратифицировано Российской Федерацией Федеральным законом от 22.12.2008 № 258-ФЗ (далее—Соглашение).

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Соглашения основой определения таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, установленном в статье 4 Соглашения.

            В силу статьи 4 Соглашения  таможенной стоимостью товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза, является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для вывоза на таможенную территорию Таможенного союза и дополненная в соответствии с положениями статьи 5 Соглашения. Ценой, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, является общая сумма всех платежей за эти товары, осуществленных или подлежащих осуществлению покупателем непосредственно продавцу или иному лицу в пользу продавца. При этом платежи могут быть осуществлены прямо или косвенно в любой форме, не запрещенной законодательством государства - члена Таможенного союза.

Пунктами 2 и 3 статьи 2 Соглашения установлено:

- система оценки товаров для таможенных целей не должна быть основана на использовании произвольной или фиктивной таможенной стоимости товаров;

- таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации; процедура определения таможенной стоимости товаров должна быть общеприменимой, то есть не различаться в зависимости от источников поставки товаров (страны происхождения, вида товаров, участников сделки и др.).

Таможенная стоимость товаров, сведения о которых заявлены в вышеуказанных ДТ,  согласно декларациям таможенной стоимости (ДТС-1) определена таможенным представителем, действующим от имени и по поручению Общества, по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1) в соответствии со статьей 4 Соглашения, дополненной в соответствии со статьей 5 Соглашения соответствующими расходами по транспортировке товаров автомобильным транспортом до места прибытия на таможенную территорию Таможенного союза (г. Брест).

Для  подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости товаров таможенному органу представлены внешнеторговый контракт № 10-04-2012 от 10.04.2012 между компанией «TITANSGmbH», Германия (Продавец) и ООО «СибСтройСвязь», Россия (Покупатель) на поставку продукции для системы управления механизированными крепями типа «TIBATRON» в количестве и ценах, согласованных в спецификациях и дополнительных соглашениях, инвойсы, международные товарно – транспортные накладные (CMR), договор №16-04-12 от 16.04.2012, заключенный Обществом с перевозчиком ИП ФИО7, счёта – фактуры на оплату транспортных услуг по договору №16-04-12 от 16.04.2012.

В ходе камеральной таможенной проверки установлено, что гидравлическая жидкость заводом - изготовителем (компанией HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH, Германия) фактически поставлялась получателю - ООО «СибСтройСвязь» (Россия) по заказу компаний, подконтрольных ФИО8 (ЗАО «Сибэнергоресурс», ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс»,  ООО «Гермес» и т.д.) через компанию ALIOT LLP, 788-790 Finchley Road, Лондон, Великобритания во исполнение иных контрактов - №DR-01/06 от 25.06.2006 и № ST-23-05/13 от 01.05.2013, заключенных между иностранными компаниями «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH Chemie fur Metallbearbeitungs-Technik» и  «ALIOT LLP». В указанных контрактах ООО «СибСтройСвязь» согласовано сторонами в качестве грузополучателя товара, то есть фактически контракты №DR-01/06 от 25.06.2006 и № ST-23-05/13 от 01.05.2013 заключены для ввоза гидравлической жидкости на территорию Таможенного союза (в Российскую Федерацию).

В ходе проведения камеральной таможенной проверки было установлено, что после получения  ООО «Сибстройсвязь» гидравлической жидкости Hydrocor она перепродавалась ряду организаций, а именно: ООО «Альянс-Н» ИНН <***>, ООО «Компания-Сибирь» ИНН <***>, ООО «МонтажТоргСервис» ИНН <***>, ООО «Ингидротех» ИНН <***>, ООО «Тифенбах Контрол Системз» ИНН <***>, с  последующей  окончательной её перепродажей вышеуказанными  организациями   конечному  покупателю - ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», ИНН <***>, <...> единственный учредитель и генеральный директор - ФИО8, (он же один из учредителей ЗАО «Сибэнергоресурс»).

Компанией «ALIOT LLP», Лондон, Великобритания с компанией «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» заключены контракты №DR-01/06 от 25.06.2006 и № ST-23-05/13 от 01.05.2013 на поставку товара - гидрожидкости. Наименование, цена и количество поставляемых по данным контрактам товаров указаны в прилагаемых к контракту спецификациях, подписываемых договаривающимися сторонами и являющихся неотъемлемой частью контракта.

Согласно письму Главного Управления МВД России по Кемеровской области отделения НБЦ Интерпола от 19.08.2014 №42/8-1140, фирма «ALIOTLLP» зарегистрирована в налоговых органах Соединённого Королевства представителями ЗАО «СибЭнергоРесурс» и ООО «Гермес», которые являются фактическими собственниками и распорядителями финансово – хозяйственной деятельностью фирмы «ALIOTLLP».

В соответствии с имеющимся в материалах дела Протоколом №2 об административном содействии в целях надлежащего применения таможенного законодательства к Соглашению от 24.06.1994 о партнёрстве и сотрудничестве, учреждающему партнёрство между Европейскими Сообществами и их государствами – членами, с одной стороны, и Российской Федерации, с другой стороны, предоставленным Таможенной криминальной службой Германии, «контрактных отношений между немецкой фирмой «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» и российской фирмой ООО «СибСтройСвязь» не существует. Сделка купли – продажи базировалась на контрактных отношениях между российской организацией ООО «СибСтройСвязь» и британской фирмой «ALIOTLLP» (прежде HoffenInc, USA). При этом поставка происходила через германскую фирму HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH».

Из Отчета о проверке, проведенной в соответствии с запросом ФТС России, составленному Главной таможней Дортмунда 15.04.2014, следует, что контрагентом фирмы «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» является фирма «ALIOTLLP» (прежде HoffenInc, USA), при этом ООО «СибСтройСвязь» является местом для доставки (грузополучателем) товара «HydrocorGS 460 NH-C». Фирма «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» не предоставляла значительных скидок. Платежи по счетам производились в каждом случае путем переводов через фирму «ALIOTLLP».

Согласно имеющимся в материалах дела Спецификациям к контрактам №DR-01/06 от 25.06.2006 и №ST-23-05/13 от 01.05.2013 Компании «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» и «ALIOTLLP» договорились о поставке партий товара HydrocorGS 460 NH-C в адрес грузополучателя ООО «СибСтойСвязь» (ул. Ключевая, 37, 644015, Омск, Россия) и оплате соответствующего количества поставляемого товара по ценам, указанным в спецификациях, исходя из цены 1,8 (1,83 евро за кг. жидкости).

Оплата поставляемой гидравлической жидкости со ссылкой на контракты № DR-01/06 от 25.06.2006 № ST-23-05/13 от 01.05.2013, соответствующие спецификации к ним  и по ценам, указанным в спецификациях, производилась путём переводов денежных средств в компанию «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» компанией «ALIOT LP», что  подтверждается выписками за период с 01.11.2012 по 31.10.2013 по счёту №LV72AIZK0000010324133EUR, и за период с 01.11.2013 по 31.10.2014 по счёту №LV72AIZK0000010324133USD (указанные счета зарегистрированы в банке ABLVDank, AS на фирму «ALIOTLLP»).

В материалах дела имеются акты приёмки груза ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс», и акты приёма – передачи, подтверждающие приемку на склад ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс» жидкости HydrocorGS 460 NH-C производства   «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», Германия, в которых имеются ссылки на номера спецификаций, корреспондирующие с номерами спецификаций по контрактам  №DR-01/06 от 25.06.2006 и №ST-23-05/13 от 01.05.2013 между компаниями  «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH» и «ALIOT LLP».

В актах приема-передачи в качестве представителей Поставщика указаны лица, которые в соответствии с письмом ГУ Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Кемеровской области от 14.10.2013 № 11-318к в рассматриваемый период являлись наемными работниками ИП ФИО7, с которым ООО «СибСтройСвязь» заключен договор на перевозку грузов в международном и междугороднем сообщении автомобильном транспортом от 16.04.2012 № 16-04-12, в рамках которого осуществлялась перевозка гидравлической жидкости HYDROCORGS 460 NH-C, продекларированной Обществом в Кемеровской таможне. В соответствии с пунктом 3.1.8 договора на перевозку от 16.04.2012 № 16-04-12 Перевозчик (ИП ФИО7) обязуется доставлять грузы в пункты назначения в сроки, согласованные Заказчиком (ООО «СибСтройСвязь»). Кроме того, в актах приема-передачи помимо Ф.И.О. водителей указаны номера, совпадающие с номерами автомобилей, на которых спорный товар ввозился на территорию Таможенного союза и которые были указаны представителем Общества в графе 21 ДТ, поданных в Кемеровскую таможню.

На основании изложенного судом отклоняется довод Общества о том, что Общество что не имеет никакого отношения к сделкам и коммерческим отношениям между компаниями HOUGHTON и ALIOT, а также документам, составленным в одностороннем порядке конечным получателем гидравлической жидкости ООО «Сервисный центр «Сибэнергоресурс».

При этом судом учитывается, что в соответствии в информацией, содержащейся в базе данных оформленных ДТ (представленная таможенным органом выборка из Автоматизированной системы контроля таможенной стоимости) в рассматриваемый период в Российскую Федерацию не ввозилась гидравлическая жидкость Hydrocor производства компании HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH, кроме жидкости, продекларированной Обществом.

Доводы Общества об отсутствии у таможенного органа правовых оснований для вынесения оспариваемых решений о корректировке таможенной стоимости товаров от 12.08.2015 судом отклоняются как необоснованные.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Соглашения действующее в Евразийском экономическом союзе регулирование по вопросам определения таможенной стоимости ввозимых товаров основано на общих принципах и общих правилах, установленных статьей VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ 1994) и Соглашением по применению статьи VII ГАТТ 1994. Система оценки ввозимых товаров для таможенных целей, основанная на статье VII ГАТТ 1994, исходит из их действительной стоимости - цены, по которой такие или аналогичные товары продаются или предлагаются для продажи при обычном ходе торговли в условиях полной конкуренции. При этом за основу определения действительной стоимости в максимально возможной степени должна приниматься цена товаров и не должна приниматься фиктивная или произвольная стоимость.

Пунктом 2 статьи 2 Соглашения предусмотрено, что в целях обеспечения законности, единообразия и  беспристрастности системы оценки товаров для таможенных целей она не должна быть основана на использовании произвольной или фиктивной таможенной стоимости.

Одним из правил таможенной оценки является наделение таможенных органов правом проверять достоверность заявленных при декларировании  сведений о таможенной стоимости исходя из действительной стоимости ввозимых товаров, которое реализуется при проведении таможенного контроля (статья 17 Соглашения по применению статьи VII ГАТТ 1994, пункт 5 статьи 2 Соглашения, статьи 66 – 68 ТК ТС).

В результате камеральной таможенной проверки установлена и подтверждается материалами дела действительная стоимость товаров, то есть цена, по которой продекларированные Обществом товары проданы для вывоза на таможенную территорию Таможенного союза (РФ), и фактически уплаченная производителю и продавцу гидравлической жидкости компании «HOUGHTON DEUTSCLAND GMBH», Германия.

Таким образом, в результате таможенного контроля установлено, что в нарушение пункта 3 статьи 2 Соглашения, пункта 4 статьи 65 ТК ТС заявленная декларантом «Сибстройсвязь» таможенная стоимость является произвольной (фиктивной), заявленная таможенная стоимость и сведения, относящиеся к ее определению (сведения о методе определения таможенной стоимости, величине таможенной стоимости, об обстоятельствах и условиях внешнеэкономической сделки, имеющих отношение к определению таможенной стоимости), не основаны на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации, что в соответствии с пунктом 1 статьи 68 ТК ТС является основанием для принятия таможенным органом решения о корректировке таможенной стоимости.

В соответствии с пунктом 3 статьи 68 ТК ТС  при принятии таможенным органом решения о корректировке таможенной стоимости после выпуска товаров декларант осуществляет корректировку недостоверных сведений и уплачивает таможенные пошлины, налоги в объеме, исчисленные с учетом скорректированных сведений. В случае несогласия декларанта с этим решением корректировка заявленной таможенной стоимости товаров и пересчет подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов осуществляется таможенным органом.

            Довод Общества об отсутствии у таможенного органа правовых оснований для определения таможенной стоимости товаров резервным методом в соответствии со статьей 10 Соглашения на базе 1 метода судом отклоняется как необоснованный.

В соответствии с принципами таможенной оценки, оценка ввезенного товара должна быть основана на действительной стоимости товара. Под «действительной стоимостью» должна пониматься цена, по которой во время и в месте, которые определены законодательством страны-импортера, такой товар продается и предлагается для продажи при нормальном ходе торговли в условиях свободной конкуренции.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 2 Соглашения основой определения таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами, при этом таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 4 Соглашения таможенной стоимостью товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза, является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для ввоза на единую таможенную территорию Таможенного союза и дополненная в соответствии с положениями статьи 5 Соглашения, при условии, что продажа товара или их цена не зависит от каких-либо условий или обязательств, влияние которых на цену товаров не может быть количественно определено.

В соответствии со статьей 66 ТК ТС,  пунктами 4, 5 Порядка контроля таможенной стоимости товаров, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 г. № 376 «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров»  таможенными органами осуществляется контроль таможенной стоимости товаров в рамках проведения таможенного контроля как до, так и после выпуска товаров, в том числе с использованием системы управления рисками.

Контроль таможенной стоимости товаров осуществляется с целью проверки соблюдения декларантом (таможенным представителем) требований, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством государств - членов Таможенного союза в части правильности выбора и применения метода определения таможенной стоимости товаров, ее структуры и величины, а также документального подтверждения заявленной таможенной стоимости товаров.

Так, как в ходе таможенного контроля установлено, что в нарушение пункта 3 статьи 2 Соглашения, пункта 4 статьи 65 ТК ТС заявленная Обществом таможенная стоимость и сведения, относящиеся к ее определению, не основаны на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации, метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами в данном случае  неприменим.

Правовое обоснование выводов о том, что заявленные сведения о таможенной стоимости товаров являются недостоверными и должным образом не подтверждены, содержится в оспариваемых решениях Кемеровской таможни от 12.08.2015 о корректировке таможенной стоимости товаров.

Таможенная стоимость товаров определена Кемеровской таможней резервным методом (метод 6) в соответствии со статьей 10 Соглашения на базе  1-го  метода, по цене, фактически уплаченной за товар, с добавлением расходов на транспортировку товаров до границы Таможенного союза.                                                                                          

Согласно статье 2 Соглашения, в случае невозможности определения таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними таможенная стоимость определяется в соответствии с положениями статей 6-9 Соглашения, применяемыми последовательно; в случае если для определения таможенной стоимости ввозимых товаров невозможно использовать ни одну из указанных статей, определение таможенной стоимости товаров осуществляется в соответствии со статьей 10 Соглашения.

 В решениях о корректировке таможенной стоимости товаров от 12.08.2015 таможенным органом, наряду с обоснованием невозможности применения метода по цене сделки с ввозимыми товарами (метод 1), приведено обоснование невозможности применения последующих методов определения таможенной стоимости, установленных статьями 6-9 Соглашения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Соглашения (метод 2) в случае если таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза, не может быть определена в соответствии со статьей 4 Соглашения, таможенной стоимостью таких товаров является стоимость сделки с идентичными товарами, проданными для вывоза на таможенную территорию Таможенного союза и ввезенными на таможенную территорию Таможенного союза в тот же или в соответствующий ему период времени, что и оцениваемые (ввозимые) товары, но не ранее чем за 90 календарных дней до ввоза оцениваемых (ввозимых) товаров. Для определения таможенной стоимости оцениваемых (ввозимых) товаров на основании настоящей статьи должна использоваться стоимость сделки с идентичными товарами, проданными на том же коммерческом уровне и по существу в том же количестве, что и оцениваемые (ввозимые) товары. В случае если такие продажи не выявлены, используется стоимость сделки с идентичными товарами, проданными на том же коммерческом уровне, но в иных количествах. В случае если таких продаж не выявлено, используется стоимость сделки с идентичными товарами, проданными на ином коммерческом уровне, но в тех же количествах. В случае если таких продаж не выявлено, используется стоимость сделки с идентичными товарами, проданными на ином коммерческом уровне и в иных количествах. Указанная информация применяется с проведением соответствующей корректировки стоимости, учитывающей различия в коммерческом уровне продажи и (или) в количестве товаров.

Такая корректировка проводится на основе сведений, документально подтверждающих обоснованность и точность корректировки независимо от того, приводит она к увеличению или уменьшению стоимости сделки с идентичными товарами. При отсутствии таких сведений метод по стоимости сделки с идентичными товарами для целей определения таможенной стоимости не используется.

По результатам мониторинга оформления идентичных товаров жидкость гидравлическая HYDROCOR в соответствующих периодах 2012-2013 гг. в соответствии с представленной в материалы дела информацией из Автоматизированной системы контроля таможенной стоимости  таможней установлено, что идентичные товары в установленный период 90 календарных дней на таможенную территорию Таможенного союза не ввозились.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Соглашения (метод 3) в случае если таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза, не может быть определена в соответствии со статьями 4 и 6 Соглашения, таможенной стоимостью таких товаров является стоимость сделки с однородными товарами, проданными для вывоза на таможенную территорию Таможенного союза и ввезенными на таможенную территорию Таможенного союза в тот же или в соответствующий ему период времени, что и ввозимые товары, но не ранее чем за 90 календарных дней до ввоза оцениваемых (ввозимых) товаров.

Стоимостью сделки с однородными товарами является таможенная стоимость этих товаров, принятая таможенным органом в соответствии со статьей 4 Соглашения.

Для определения таможенной стоимости оцениваемых (ввозимых) товаров в соответствии со статьей 7 Соглашения должна использоваться стоимость сделки с однородными товарами, проданными на том же коммерческом уровне и по существу в том же количестве, что и оцениваемые (ввозимые) товары. В случае если таких продаж не выявлено, используется стоимость сделки с однородными товарами, проданными на том же коммерческом уровне, но в иных количествах. В случае если таких продаж не выявлено, используется стоимость сделки с однородными товарами, проданными на ином коммерческом уровне, но в тех же количествах. В случае если таких продаж не выявлено, используется стоимость сделки с однородными товарами, проданными на ином коммерческом уровне и в иных количествах. Указанная информация применяется с проведением соответствующей корректировки стоимости, учитывающей различия в коммерческом уровне продажи и (или) в количестве товаров.

Такая корректировка проводится на основе сведений, документально подтверждающих обоснованность и точность корректировки независимо от того, приводит она к увеличению или уменьшению стоимости сделки с однородными товарами. При отсутствии таких сведений метод по стоимости сделки с однородными товарами для целей определения таможенной стоимости не используется.

По результатам мониторинга оформления однородных товаров в соответствующих периодах 2012-2013 гг. в соответствии с представленной в материалы дела информацией из Автоматизированной системы контроля таможенной стоимости таможней установлено, что однородные товары в установленный период 90 календарных дней на таможенную территорию Таможенного союза не ввозились.

В соответствии со статьей 8 Соглашения (метод 4) в случае если оцениваемые (ввозимые) товары либо идентичные или однородные им товары продаются на таможенной территории Таможенного союза в том же состоянии, в котором они были ввезены на таможенную территорию Таможенного союза, в качестве основы для определения таможенной стоимости оцениваемых (ввозимых) товаров принимается цена единицы товара, по которой наибольшее совокупное количество оцениваемых (ввозимых) либо идентичных или однородных товаров продается лицам, не являющимся взаимосвязанными с лицами, осуществляющими такую продажу на таможенной территории Таможенного союза в тот же или в соответствующий ему период времени, в который оцениваемые (ввозимые) товары пересекали таможенную границу таможенного союза, при условии вычета следующих сумм:

1) вознаграждение посреднику (агенту), обычно выплачиваемое или подлежащее выплате, либо надбавка к цене, обычно производимая для получения прибыли и покрытия общих расходов (коммерческих и управленческих расходов) в размерах, обычно имеющих место в связи с продажей на таможенной территории Таможенного союза товаров того же класса или вида;

2) обычные расходы на осуществленные на таможенной территории Таможенного союза перевозку (транспортировку) и страхование и иные связанные с такими операциями расходы;

3) таможенные пошлины, налоги, сборы и применяемые в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза иные налоги, подлежащие уплате в связи с ввозом и (или) продажей товаров на территории этого государства - члена Таможенного союза, включая налоги и сборы субъектов этого государства - члена Таможенного союза и местные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 9 Соглашения (метод 5) при определении таможенной стоимости товаров в соответствии с данной статьей в качестве основы принимается расчетная стоимость товаров, которая определяется путем сложения:

1) расходов по изготовлению или приобретению материалов и расходов на производство, а также на иные операции, связанные с производством оцениваемых (ввозимых) товаров;

2) суммы прибыли и общих расходов (коммерческих и управленческих расходов), эквивалентной той величине, которая обычно учитывается при продажах товаров того же класса или вида, что и оцениваемые (ввозимые) товары, которые производятся в стране экспорта для вывоза на таможенную территорию Таможенного союза;

3) расходов, указанных в подпунктах 4 - 6 пункта 1 статьи 5 Соглашения.

Согласно статье 9 Соглашения сумма прибыли и общих расходов (коммерческих и управленческих расходов) учитывается в целом и определяется на основе сведений, представленных производителем или от его имени. В случае если эти сведения не соответствуют имеющимся в распоряжении таможенного органа сведениям об обычных прибыли и общих расходов (коммерческих и управленческих расходов) при продажах товаров того же класса или вида для вывоза на таможенную территорию Таможенного союза, таможенный орган может определить сумму обычной прибыли и общих расходов (коммерческих и управленческих расходов) на основе имеющихся у него сведений. В качестве общих расходов (коммерческих и управленческих расходов) должны учитываться прямые и косвенные издержки производства и продажи товаров для вывоза на таможенную территорию Таможенного союза.

Как указано выше идентичные/ однородные товары в установленный период 90 календарных дней на таможенную территорию Таможенного союза не ввозились.

Определить таможенную стоимость товара в соответствии со статьями 6, 7 Соглашения (методы 2 и 3) не представляется возможным из-за отсутствия сведений о стоимости идентичных/однородных товаров, проданных для вывоза и ввезенных на таможенную территорию Таможенного союза в тот же или в соответствующий им период времени на одинаковых условиях поставки и на одинаковом коммерческом уровне и в соответствующей комплектации; в соответствии со статьями 8, 9 Соглашения (методы 4 и 5) – из-за отсутствия сведений о продаже на территории Таможенного союза идентичных и однородных товаров в тот же или в соответствующий им период времени, а так же сведений обо всех соответствующих компонентах, подлежащих включению в структуру таможенной стоимости.

В соответствии со статьей 10 Соглашения в случае, если таможенная стоимость товаров не может быть определена в соответствии со статьями 4, 6 - 9 Соглашения (методами с 1 по 5), таможенная стоимость оцениваемых (ввозимых) товаров определяется резервным методом (метод 6) на основе данных, имеющихся на таможенной территории Таможенного союза, путем использования методов, совместимых с принципами и положениями настоящего Соглашения. В этом случае таможенный орган обязан в письменном виде указать источник использованных данных, а также подробный расчет, произведенный на их основе.

            В оспариваемых решениях указано, что таможенная стоимость товаров должна быть определена резервным методом на основании информации о стоимости транспортных услуг, содержащейся в счетах-фактурах, выставленных Обществу перевозчиком ИП ФИО7 в рамках договора на перевозку от 16.04.2012 № 16-04-12, а также информации о фактической стоимости товара, содержащейся в соответствующих спецификациях к контрактам № DR-01/06 от 25.06.2006 и № ST-23-05/13 от 01.05.2013 между компаниями  HOUGHTON и ALIOT, и уплаченной производителю товара компании HOUGHTON, так же приведен подробный расчет таможенной стоимости.

Таким образом, таможенная стоимость определена таможенным органом исходя из действительной стоимости сделки с ввозимым товаром с добавлением транспортных расходов по иностранной территории.

Довод Общества о принятии таможенным органом оспариваемых решений  исключительно на основании информации о рыночной стоимости аналогичной партии товара на территории Российской Федерации судом отклоняется как необоснованный, поскольку в тексте оспариваемых решений Кемеровской таможни отсутствуют ссылки на заключения таможенных экспертов и стоимость аналогичной партии товаров на территории РФ.

Из текста решений следует, что основанием корректировки таможенной стоимости является установление реальной стоимости товара, фактически уплаченной его производителю и продавцу компании HOUGHTON по контрактам № DR-01/06 от 25.06.2006 и № ST-23-05/13 от 01.05.2013, заключенных между иностранными компаниями HOUGHTON и  ALIOT LLP, в которых Общество указано в качестве грузополучателя. В оспариваемых решениях указано, что таможенная стоимость товаров должна быть определена на основании информации о стоимости транспортных услуг, содержащейся в счетах-фактурах, выставленных Обществу перевозчиком ИП ФИО7 в рамках договора на перевозку от 16.04.2012 № 16-04-12, а также информации о фактической стоимости товара, содержащейся в соответствующих спецификациях к контрактам № DR-01/06 от 25.06.2006 и № ST-23-05/13 от 01.05.2013.

Исходя из объяснений таможенного органа, в ходе таможенного декларирования вышеуказанных товаров по ДТ №№10608070/130912/0001988,  10608070/150413/0000770 таможенным органом назначены товароведческие экспертизы. В соответствии с заключениями таможенного эксперта от 19.10.2012 №  20121192 и от 07.06.2013 № 120130115 установлено, что свободная рыночная стоимость партии товара «Жидкость гидравлическая «Hydrocor GS 460 NH-C» весом 19110 кг на территории Российской Федерации по состоянию на 13.09.2012 (по ДТ № 10608070/130912/0001988)  составляла 3 393 171, 60 руб., по состоянию на 15.04.2013 (по ДТ №10608070/150413/0000770) – 2 448 264, 00 руб., в то время, как заявленная Обществом таможенная стоимость аналогичной партии указанного товара, поступившей  в адрес  ООО «СибСтройСвязь», составила  348 108, 70 руб. и 348 351, 23 руб. соответственно. Исходя из заявленной  Обществом таможенной стоимости, себестоимости партии товара после уплаты таможенных платежей и окончательного расчёта с транспортной компанией и рыночной стоимости аналогичной партии товара в рассматриваемый период на внутреннем рынке Российской Федерации, данные обстоятельства дополнительно подтверждают существенное занижение заявленной при декларировании таможенной стоимости товара.     

В ходе контроля таможенной стоимости уполномоченными должностными лицами таможенного органа осуществлены сравнение и анализ заявленной декларантом (таможенным представителем) таможенной стоимости с имеющейся в таможенном органе ценовой информацией, в том числе с информацией, содержащейся заключениях эксперта  Экспертно-криминалистической службы – регионального филиала г.Новосибирска Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления ФТС России.

Определение рыночной стоимости товара «жидкость гидравлическая HydrocorGS 460 NH-C» произведено экспертом в соответствии с «Методикой  определения рыночной стоимости товаров при производстве товароведческих экспертиз в экспертно-криминалистических службах ФТС России 2004», разработанной Российским Федеральным центром судебной экспертизы Министерства юстиции (Внесена в Реестр методических материалов по судебной экспертизе Министерства юстиции Российской Федерации с присвоением регистрационного номера №002ЭМ/СЭ).

В оценке использовался подход, который основан на подборе аналогов – идентичных, однородных товаров из представленных на рынке с учетом фактического состояния, количества и иных факторов, влияющих на его стоимость. Рыночная цена содержит в себе надбавки (скидки), регулируемые конъюнктурой рынка и налоги, установленные законодательством.

Рыночная цена (цена предложения) предоставленного в свободной продаже аналогичного товара, определена информационно-аналитическим методом путем изучения конъюнктуры рынка  на  «жидкость гидравлическую» на внутреннем рынке Российской Федерации, полученная из сети Интернет.

Для того, чтобы стало возможным осуществить сравнительный анализ заявленной стоимости товара и стоимости на основе внутренней цены на оцениваемые идентичные или однородные товары или на товары того же класса или вида, из нее необходимо выделить те элементы затрат, которые в соответствии с Соглашением не подлежат включению в таможенную стоимость (например, суммы налога на добавленную стоимость, ввозной таможенной пошлины, сборов за таможенное оформление, взимаемые при ввозе товаров на территорию Таможенного союза, расходы по доставке товаров после места ввоза; расходы по предпродажной обработке товара, сумма торговой надбавки и др.).

По результатам сравнения и анализа заявленной декларантом (таможенным представителем) таможенной стоимости с имеющейся в таможенном органе ценовой информацией выявлено значительное расхождение между величиной заявленной декларантом (таможенным представителем) таможенной стоимости товара и проверочной величиной.

Однако данные таможенных экспертиз не использовались для определения таможенной стоимости по результатам камеральной таможенной проверки. Значительное расхождение между величиной заявленной декларантом (таможенным представителем) таможенной стоимости товара и проверочной величиной явилось дополнительным основанием для вывода о недостоверности заявленных сведений о цене товара.

            На основании изложенного информация о рыночной стоимости товара на территории РФ не указана в оспариваемых решениях и не применялась таможенным органом в качестве ценовой информации, на основании которой таможенным органом осуществлена корректировка таможенной стоимости.

            Довод Общества об отличии состава и качественных характеристик гидравлической жидкости HYDROCORGS 460 NH-C (соотношение воды и присадок), ввозе гидравлической жидкости, а не концентрата жидкости, что обосновывает значительное расхождение таможенной стоимости ввезенного товара, заявленной при его декларировании, со стоимостью аналогичного товара на рынке Российской Федерации,  опровергается имеющимися материалами дела.

            Так, в графе 31 ДТ, поданных от имени Общества таможенным представителем в таможенный орган, указаны следующие сведения о товаре: «жидкость гидравлическая «HYDROCORGS 460 NH-C» для передачи усилия в гидравлических системах шахтного оборудования, представляет собой трудновоспламеняемый гидравлический концентрат типа HFA-S».

            Согласно заключению таможенного эксперта № 120130115 от 07.06.2013 (по ДТ №10608070/150413/0000770) экспертом содержание воды в исследуемом товаре определено гравиметрически и составляет 66,4%. В соответствии с представленными на таможенную экспертизу документами объект экспертизы представляет собой концентрат гидравлической жидкости на водной основе, классифицируемой по ISO 6743-4 как HFAS (HFA- S, HFAS). В соответствии с литературными данными (указаны соответствующие источники) гидравлические жидкости типа HFAS представляют собой не содержащие минеральных масел растворы синтетических химических соединений с содержанием воды более 80 % и предназначены в основном для горнодобывающей промышленности. Далее эксперт делает вывод, что в соответствии с информацией изготовителя товар представляет собой концентрат для приготовления огнестойкой гидравлической жидкости путем разбавления ее водой до требуемой концентрации.

            При указанных обстоятельствах представленные Обществом ответ компании TITANS GMBH с приложением Заключения относительно безопасности применения и Технического регламента, предусматривающего условия приготовления гидравлической жидкости HYDROCORGS 460 NH-C из концентрата HYDROCORGS 460 NH-C путем добавления воды и присадок, по мнению суда, не свидетельствует о декларировании по рассматриваемым ДТ товара, отличающегося по характеристикам от концентрата гидравлической жидкости HYDROCORGS 460 NH-C  типа HFA-S.

            В связи с изложенным оспариваемые решения Кемеровской таможни от  12.08.2015 по декларациям на товары №№  10608070/090812/0001671, 10608070/200812/0001751, 10608070/110912/0001966, 10608070/120912/0001975, 10608070/130912/0001988, 10608070/240912/0002049, 10608070/270912/0002096, 10608070/091012/0002188, 10608070/101012/0002203, 10608070/171012/0002237, 10608070/301012/0002348, 10608070/011112/0002375, 10608070/141112/0002455, 10608070/151112/0002458, 10608070/301112/0002617, 10608070/041212/0002639, 10608070/101212/0002674, 10608070/141212/0002733, 10608070/211212/0002805, 10608070/261212/0002841, 10608070/261212/0002844, 10608070/281212/0002893, 10608070/090113/0000010, 10608070/090113/0000014, 10608070/110113/0000035, 10608070/220113/0000115, 10608070/290113/0000154, 10608070/040213/0000201, 10608070/060213/0000220, 10608070/110313/0000473, 10608070/120313/0000480, 10608070/150413/0000770, 10608070/230413/0000866, 10608070/130513/0000992, 10608070/170513/0001041, 10608070/200613/0001277, 10608070/290713/0001593, 10608070/230813/0001768, 10608070/030913/0001841,    10608070/240913/0002020,      10608070/300913/0002085, 10608070/121113/0002401 являются законными и обоснованными, а требование  ООО «Сибстройсвязь» не подлежащим удовлетворению.

Согласно нормам статьи 101 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом.

В соответствии со статьей 106 АПК РФ к судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, специалистам, свидетелям, переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей), расходы юридического лица на уведомление о корпоративном споре в случае, если федеральным законом предусмотрена обязанность такого уведомления, и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

Согласно части 1 статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Поскольку требование заявителя оставлено без удовлетворения, судебные расходы в виде судебных издержек в общей сумме 126000 рублей остаются за заявителем.

Определением суда от 08.10.2015 заявителю на основании ходатайства была предоставлена отсрочка по уплате государственной пошлины до вынесения окончательного судебного акта по настоящему делу, в связи с чем госпошлина подлежит взысканию с заявителя.

Руководствуясь статьями  167-170, 180, 181, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

            Заявленные требования оставить без удовлетворения.

            Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Сибстройсвязь», г.Прокопьевск (ОГРН <***>, ИНН <***>) в доход федерального бюджета 126000 (сто двадцать шесть тысяч) рублей государственной пошлины за рассмотрение иска.

            После вступления решения в законную силу выдать исполнительный лист.

           Решение может быть обжаловано в установленном законом порядке в течение месяца с даты принятия решения в Седьмой арбитражный  апелляционный суд.

Судья                                                                                                             И.В. Конкина